財(cái)務(wù)創(chuàng)效案例

——******主講人·*****第二部分第三部分 第一部分資金時(shí)間價(jià)值創(chuàng)效第二部分第三部分成本節(jié)約創(chuàng)效成本節(jié)約創(chuàng)效總結(jié)及建議總結(jié)及建議效第一部分資金時(shí)間價(jià)值創(chuàng)效（一）以保函代替現(xiàn)金保證金創(chuàng)效按相關(guān)政策及當(dāng)?shù)厝松绮块T要求,我司應(yīng)在項(xiàng)目所在地以按相關(guān)政策及當(dāng)?shù)厝松绮块T要求,我司應(yīng)在項(xiàng)目所在地以現(xiàn)金形式繳納農(nóng)民工工資保證金。?***項(xiàng)目按照規(guī)定應(yīng)存繳農(nóng)民工工資保證金142.5萬元，經(jīng)過項(xiàng)目與業(yè)主、當(dāng)?shù)厝松缇址e極溝通，最終通過中國銀行天津分行提供反擔(dān)保函，開具農(nóng)民工工資保函，避免直接繳納現(xiàn)金142.5萬元，為公司贏得了一年的資金時(shí)間值，創(chuàng)效7.41萬元（142.5*6%*1-手續(xù)費(fèi)0.71-繳存利息142.5*0.3%*1=7.41)）。?***項(xiàng)目在已繳納100萬元現(xiàn)金的不利情況下，積極尋找相關(guān)政策作支撐依據(jù)，從保障項(xiàng)目現(xiàn)金流運(yùn)轉(zhuǎn)等角度，說服人社局同意我司以銀行保函置換500萬現(xiàn)金保證金的方案，保函開具后人社局提前退還了我司前期已繳現(xiàn)金100萬元，為公司贏得了三年的時(shí)間價(jià)值，創(chuàng)效金額達(dá)107.32萬元（500*8%*3-手續(xù)費(fèi)8.18-繳存利息4.5）。?***項(xiàng)目從保障項(xiàng)目現(xiàn)金流運(yùn)轉(zhuǎn)、保障工人工資支出的角度，與社保部門協(xié)調(diào)，最終實(shí)現(xiàn)以保險(xiǎn)保函代替現(xiàn)金保證金的保證方式，創(chuàng)效金額達(dá)75.09萬元（500*8%*3-手續(xù)費(fèi)4.91）。第一部分資金時(shí)間價(jià)值創(chuàng)效（二）提高業(yè)主付款比例創(chuàng)效合同約定:“項(xiàng)目各建筑單體達(dá)到正負(fù)零以上后，工程進(jìn)度款按每月經(jīng)監(jiān)理、合同約定:“項(xiàng)目各建筑單體達(dá)到正負(fù)零以上后，工程進(jìn)度款按每月經(jīng)監(jiān)理、業(yè)主審核承包人已完成工程造價(jià)的80%，在下個(gè)月的20日前撥付上個(gè)月工程進(jìn)度款。本工程全部竣工驗(yàn)收合格之日(以福州市建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督站出具的，確認(rèn)工程竣工驗(yàn)收合格的建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督報(bào)告的報(bào)告出具日期為準(zhǔn)）起30天內(nèi)支付至合同價(jià)款的90%。經(jīng)合同實(shí)施測算，合同中約定的付款比例80%相較于現(xiàn)場實(shí)際作業(yè)來說較低***項(xiàng)目根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排，向業(yè)主說明合同約定的80%的付款比例可能延緩項(xiàng)目施工進(jìn)度，通過積極有效的溝通說服業(yè)主單位，并于2018年3月1日簽訂補(bǔ)充協(xié)議，將付款比例由原合同約定的80%上調(diào)至85%，為項(xiàng)目創(chuàng)造現(xiàn)金流，預(yù)計(jì)創(chuàng)效204.426萬(預(yù)計(jì)產(chǎn)值22714萬元*提升付款比例5%*年化利率6%*預(yù)計(jì)至竣工驗(yàn)收施工工期3年=204.426萬元).金流策劃辦法、資金存量考核、財(cái)務(wù)綜合評價(jià)四個(gè)第一部分資金時(shí)間價(jià)值創(chuàng)效（三）預(yù)付款不開發(fā)票創(chuàng)效據(jù)財(cái)稅[2017]58號(hào)文件相關(guān)規(guī)定據(jù)財(cái)稅[2017]58號(hào)文件相關(guān)規(guī)定：提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款時(shí)不產(chǎn)生納稅義務(wù)。針對合同約定有預(yù)收款的項(xiàng)目，盡力爭取為業(yè)主開具不征稅的預(yù)收款發(fā)票，以此延緩我司7%的銷項(xiàng)稅金支出。待工程進(jìn)一步結(jié)算沖回預(yù)收款時(shí)，我司按照結(jié)算金額分批次紅沖預(yù)收款發(fā)票，為其換開工程款發(fā)票按照業(yè)主要求，***項(xiàng)目在收到預(yù)付款時(shí)應(yīng)開具發(fā)票，后項(xiàng)目以相關(guān)政策為依據(jù)，說明取得預(yù)付款不必須開發(fā)票，且不開發(fā)票可延緩我司稅金支出，將節(jié)省的現(xiàn)金流投入生產(chǎn)，最終說服業(yè)主同意我司以收據(jù)代替發(fā)票，收回開工預(yù)收款4361.17萬元，預(yù)計(jì)延緩80.02萬稅金支出時(shí)間一年，按8%年利率測算，創(chuàng)效6.4萬元（80.02*8%*1）第一部分資金時(shí)間價(jià)值創(chuàng)效（四）增量留抵退稅創(chuàng)效1.***公司是中建六局為了承接***項(xiàng)目，按照福州市財(cái)政局有關(guān)要求專門成立的分公司，屬于獨(dú)立的納稅主體，其進(jìn)項(xiàng)稅金無法在中建六局內(nèi)部抵扣；2.由于項(xiàng)目給業(yè)主方開具9%稅率的建安增值稅發(fā)票，而很多施工材料均按照13%稅率收取進(jìn)項(xiàng)專票，且項(xiàng)目絕大部分清單預(yù)算價(jià)低于實(shí)際市場價(jià)，導(dǎo)致出現(xiàn)大量進(jìn)項(xiàng)留抵；3.2019年3月份發(fā)布的《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，項(xiàng)目可于匯算清繳時(shí)申請退還留抵稅金為解決大量進(jìn)項(xiàng)稅金無法抵扣，導(dǎo)致長期占用資金的不利局面，華南總部派專業(yè)稅務(wù)管理人員先后多次前往福州，經(jīng)與項(xiàng)目業(yè)主單位、當(dāng)?shù)刎?cái)政、稅務(wù)部門多次反復(fù)交涉，當(dāng)?shù)刎?cái)政、稅務(wù)部門最終同意我司提前申請退回留抵進(jìn)項(xiàng)稅金，并于2020年4月14日及2020年11月16日分批退回我司留抵進(jìn)項(xiàng)稅金719.42萬元、1345.51萬元，分別贏得2年及1年半資金時(shí)間價(jià)值，按6%利率測算，預(yù)計(jì)創(chuàng)效金額：207.43萬元（719.42*6%*2+1345.51*6%*1.5）效效第二部分成本節(jié)約創(chuàng)效（一）以保險(xiǎn)保函代替銀行保函創(chuàng)效現(xiàn)項(xiàng)目履約擔(dān)保大多數(shù)采用銀行保函現(xiàn)項(xiàng)目履約擔(dān)保大多數(shù)采用銀行保函，然銀行保函則手續(xù)費(fèi)較高，保險(xiǎn)保函具有不占用現(xiàn)金流且費(fèi)用率低、有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的三重優(yōu)勢。***項(xiàng)目及***項(xiàng)目向業(yè)主提出以保險(xiǎn)保函代替銀行保函的保證方式。為了說服業(yè)主，我方與保險(xiǎn)公司合作，向業(yè)主說明保險(xiǎn)保函和銀行保函所達(dá)到的效果是一樣的，并且可以減少我方資金壓力，將節(jié)省的現(xiàn)金流更好地服務(wù)于項(xiàng)目的施工。通過反復(fù)多次溝通，成功實(shí)現(xiàn)了以保險(xiǎn)保函代替銀行保函的擔(dān)保方式，其中：***項(xiàng)目財(cái)務(wù)節(jié)約成本34.30萬元（銀行保函手續(xù)費(fèi)44.63-保險(xiǎn)保函手續(xù)費(fèi)10.33***項(xiàng)目節(jié)約成本達(dá)87.72萬元（銀行保函手續(xù)費(fèi)113.39-保險(xiǎn)保函手續(xù)費(fèi)25.67)。第二部分成本節(jié)約創(chuàng)效（二）個(gè)人所得稅免征創(chuàng)效根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2015年第52號(hào)文對個(gè)人所得稅進(jìn)行納稅籌劃，向當(dāng)?shù)厮诘靥岢鲑M(fèi)率優(yōu)惠，可實(shí)現(xiàn)個(gè)稅免征核定征收的0.6%。***項(xiàng)目以上述政策為依據(jù)，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施策劃，向稅務(wù)局說明該項(xiàng)目不存在應(yīng)繳納工資、薪金個(gè)人所得稅征收項(xiàng)目，符合2015年第52號(hào)文件約定的全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)免征核定征收個(gè)人所得稅條件，通過進(jìn)一步與當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門溝通，實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅免征，創(chuàng)效228萬元(38000*0.6%=228萬元)。第二部分成本節(jié)約創(chuàng)效（三）降低工傷費(fèi)用繳納金額創(chuàng)效受新冠肺炎疫情影響，政府出臺(tái)一系列稅務(wù)政策，小微企業(yè)工傷團(tuán)體保險(xiǎn)費(fèi)率有一定優(yōu)惠條款，相關(guān)項(xiàng)目可努力爭取享受優(yōu)惠政策。***項(xiàng)目以支持企業(yè)、支持***項(xiàng)目的角度，向社保部門申請按小微企業(yè)政策給與優(yōu)惠，最終實(shí)現(xiàn)工傷團(tuán)體保險(xiǎn)費(fèi)率減免44%，實(shí)際繳納36.12萬元，創(chuàng)效28.38萬元。第三部分總結(jié)及建議2021年，華南公司緊緊圍繞中建集團(tuán)“一創(chuàng)五強(qiáng)”戰(zhàn)略目標(biāo)，深入推進(jìn)中建集團(tuán)“166”戰(zhàn)略舉措，聚力“攻堅(jiān)行動(dòng)”，在工程局的大力支持下，積極采取多種方式，開展財(cái)務(wù)創(chuàng)效工作，累計(jì)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)效涉及金額共計(jì)5374.65萬元。其中，直接節(jié)省稅金創(chuàng)效合計(jì)246.22萬元；延緩稅金流出、減少資金的占用成本，間接創(chuàng)效涉及金額合計(jì)5128.43萬元。據(jù)統(tǒng)計(jì)，華南公司創(chuàng)效案例共計(jì)21個(gè)，創(chuàng)效大類分為3類：稅務(wù)創(chuàng)效（12個(gè)案例）、融資創(chuàng)效（6個(gè)案例）、資金創(chuàng)效（3個(gè)案例創(chuàng)效細(xì)類分為9類：開具不征稅預(yù)收款發(fā)票、使用非銀行保函代替銀行保函、保函置換保證金、銀行賬戶創(chuàng)效、稅費(fèi)減免、回款創(chuàng)效、監(jiān)管賬戶創(chuàng)效、取得電費(fèi)發(fā)票、個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還。今年以來，華南公司認(rèn)真貫徹