亞海大酒店采購部管理制度

亞海大酒店采購部

管理手冊

采購手冊的編訂目的

為了使酒店有關采購事務均能遵循制度辦理，便于最適當時間、在可能范圍內以最

低價格，向最適當?shù)墓蹋徺I品質最佳、數(shù)量最恰當?shù)纳唐坊蚍?，特制訂本手冊?/p>

采購的定義

酒店根據(jù)需求提出采購計劃、審核計劃、選好供應商、經過商務談判確定價格、交

貨及相關條件，最終簽訂合同并按要求收貨付款的過程。

酒店采購部管理制度

1、制定采購計劃

（1）由酒店各部分根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率和對第二年的猜測，在每

年年底編制采購計劃和預算報財務部審核；

（2）計劃外采購或臨時增加的項目，并制定計劃或講演財務部審核；

（3）采購計劃一式四份，自存一份，其它三份交財務部。

2、審批采購計劃：

（1）財務部將各部分的采購計劃和講演匯總，并進行審核；

（2）財務部根據(jù)酒店本年的營業(yè)實績、物資的消耗和損耗率、第二年的營業(yè)

指標及營業(yè)猜測做采購物資的預算：

（3）將匯總的采購計劃和預算報總經理審批：

（4）經批準的采購計劃交財務總監(jiān)監(jiān)視實施，對計劃外未經批準的采購要求,

財務部有權拒絕付款。

3、物資采購：

（1）采購員根據(jù)核準的采購計劃，按照物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)目、單

位適時進行采購，以保證及時供給。

（2）大宗用品或長期需用的物資，根據(jù)核準的計劃可向有關的工廠、酒店、

商店簽訂長期的供貨協(xié)議，以保證物品的質量、數(shù)目、規(guī)格、品種和供貨要求。

（3）餐飲部用的食物、餐料、油味料、酒、飲品等等，由行政總廚、大廚或

宴會部下單采購部，采購職員要按計劃或下單進行采購，以保證供給。

（4）計劃外和臨時少量急需品，經總經理或總經理授權有關部分經理批準后

可進行采購，以保證需用。

4、物資驗收入庫：

（1）不管是直撥仍是入庫的采購物資都必需經倉管員驗收；

（2）倉管員驗收是根據(jù)訂貨的樣板，按質按量對發(fā)票驗收。驗收完后要在發(fā)

票上簽名或發(fā)給驗收單，然后需直撥的按手續(xù)直撥，需入庫的按劃定入庫。

5、報銷及付款

（1）付款：

①采購員采購的大宗物資的付款要經財務總監(jiān)審核，經確認批準后方可

付款；

②支票結帳一般由出納根據(jù)采購員提供的正確數(shù)字或單據(jù)填制支票，若

由采購員領空缺支票與對方結帳，金額必需限制在一定的范圍內；

③按酒店財務制度，付款30元以上者要使用支票或委托銀行付款結款,

30元以下者可支付現(xiàn)款。

④超過30元要求付現(xiàn)金者，必需經財務部經理或財務總監(jiān)審查批準后

方可付款，但現(xiàn)金必需在一定的范圍內。

（2）報銷:

①采購員報銷必需憑驗收員簽字的發(fā)票連同驗收單，經出納審核是否經

批準或在計劃預算內，核準后方可給予報銷。

②采購員若向個體戶購買商品，可通過稅務部分開票，因急需而賣方又

無發(fā)票者，應由賣方寫出售貨證實并簽名蓋章，有采購員兩人以上的證實，及驗收員的驗收

證實，經部分經理或財務總監(jiān)批準后方可給予報銷。

采購部業(yè)務操作流程

1、按使用部分的要乞降采購申請表，多方詢價、選擇，填寫價格、質量

及供方的調查表；

2、向主管呈報調查表，匯報詢價情況，經審核后確定最佳采購方案：

3、在主管的鋪排下，按采購部主任確定的采購方案著手采購；

4、按酒店及本部分制定的工作程序，完成現(xiàn)貨采購和期貨采購；

5、貨物驗收時泛起的各種題目，應即時查清原因，并向主管匯報；

6、貨物驗收后，將貨物送倉庫驗收、入庫，辦理相關的入庫手續(xù)。

7、將到貨的品種、數(shù)目和付款情況講演給有關部分，同時附上采購申請

單或經銷合同；

8、將貨物采購申請單、發(fā)票、入庫單或采購合統(tǒng)一并交財務部校對審核,

并辦理報銷或結算手續(xù)。

倉庫管理操作流程

1、倉庫的分類：

酒店的倉庫總的來說有：餐飲部的鮮貨倉、干貨倉、蔬菜倉、肉食倉、

冰果倉、煙酒、飲品倉，商場部的百貨倉、工藝品倉、煙酒倉、食物倉、山貨倉，動力部的

油庫、石油氣庫，建筑，裝修材料倉，管家部的清潔劑、液、粉、潔具倉，綠化部的花盆、

花泥、種子、肥料、殺蟲藥劑倉，機械、汽車零配倉，陶瓷小貨倉，家具設備倉等等。

2、物品驗收：

（1）倉管員對采購員購回的物品不管多少、大小等都要進行驗收，并做到：

①發(fā)票與什物的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)目等不相符時不驗收；

②發(fā)票上的數(shù)目與什物數(shù)目不相符，但名稱、規(guī)格、型號相符可按實際

驗收；

③對購進的食物原材料、油味料不鮮不收，味道不正不收。

④對購進品已損壞的不驗收。

（2）驗收后，要根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、規(guī)格、型號、單價、單位、數(shù)

目和金額填寫驗收單，一式四份，其中一份自存，一份留倉庫記賬，一份交采購員報銷，一

份交材料會計。

3、入庫存放：

（1）驗收后的物資，除直撥的外，一律要進倉保管；

（2）進倉的物品一律按固定的位置堆放；

（3）堆放要有條理、留意整潔美觀，不能擠壓的物品要平放在層架上。

（4）凡庫存物品，要逐項建立登記卡片，物品進倉時在卡片上按數(shù)加上，發(fā)

出時按數(shù)減出，結出余數(shù)；卡片固定在物品正前方。

4、保管與抽查：

（1）對庫存物品要勤于檢查，防蟲蛀、鼠咬，防霉爛變質，將物資的損耗

率降到最低限度。

（2）抽查：

①倉管員要常常對所管物資進行抽杳,檢查什物與卡片或記賬是否相符,

若不相符要及時查對；

②材料會計或有關管理職員也要常常對倉庫物資進行抽查，檢查是否賬

卡相符、賬物相符、賬賬相符。

5、領發(fā)物資

（1）領用物品計劃或講演：

①凡領用物品，根據(jù)劃定須提前做計劃，報庫存部分預備；

②倉管員將報來的計劃按天天發(fā)貨的順序編排好，做好目錄，預備好物

品，以便取貨人領??；

（2）發(fā)貨與領貨

①各部分各單位的領貨一般要求專人負責；

②領料員要填好領料單（含日期、名稱、規(guī)格、型號、數(shù)目、單價、用

途等）并簽名，倉管員憑單發(fā)貨；

③領料單一式三份，領料單位自留一份，單位負責人憑單驗收；倉管員

物品、原材料采購制度

1、物品庫存量應根據(jù)酒店貨源渠道的特點，以把握在一個季度銷售量的一

倍庫存量為宜。材料存量應以兩月使用量為限，物料及備用品庫存量不得超過三個月的用

量。

2、堅持“凡海內能解決的不在國外入口，凡本地區(qū)能解決的不到外埠采

購”的劃定。

3、各項物品、商品、原材料的采購，必需遵守市場管理及外貿管理的劃定。

4、計劃外采購或特殊、急用物品的采購，各部分知會財務部并報總經理審

批同意后，方可采購。

5、凡購進物料，尤其是定制品，采購部分應堅持先取樣品，征得使用部分

同意后，方進行定制或采購。

6、高額進貨和長期定貨，均應通過簽訂合同的辦法進行。

7、從國外購進原材料、物品、商品等，凡動用外匯的，不論金額大小一律

必需取得總經理的批準，方予采購，否則財務部拒絕付款。

8、凡不按上述劃定采購者，財務部以及業(yè)務部分的財會職員，應一律拒絕

支付，并上報給總經理處理。

物品、原材料盤查制度

1、物品、原材料、物料在清點中發(fā)生的溢損，應對天然溢損和人為溢損分

別作出處理。

2、天然溢損：

（1）物品、原材料、物料采購進倉后，在清點中泛起的干耗或吸潮升溢，

如食物中的米面及其制品、干雜貨等，在升損率公道的范圍內，可填制升損講演，經主管審

查后，視“營業(yè)外收入”或“管理費”科目內處理；

（2）超出公道升損率的損耗或溢余，應先填制升損講演書，查明原因，說

明情況，報部分經理審查，按劃定在“營業(yè)外收入”或“管理費”科目內處理。

3、人為溢損：

人為溢損應查明原因，根據(jù)單據(jù)報部分經理審查，按有關劃定在“待處理

收入”或“待處理用度”科目處理。

物品、原材料損耗處理制度

1、物品及原材料、物料發(fā)生變質、霉壞，失去使用（食用）價值，需要作

報損、報廢處理。

2、保管職員填報“物品、原材料變質霉壞報損、報廢講演表”，據(jù)實說明

壞、廢原因，并經業(yè)務部分審查提出處理意見，報部分經理或財務部審批。

3、對核實并核梏報損、報廢的物品、原材料的殘骸，由報廢部分送交廢舊

物品倉庫處理。

4、報損、報廢由有關部分會同財務部審查，提出意見,并呈報總經理審批。

5、在“營業(yè)外支出”科目處理報損、報廢的損失金額。

食物采購管理制度

1、由倉管部根據(jù)餐飲部分需要、訂出各類正常庫存貨物的月使用量，制定

月度采購計劃一式四份，交總經理審批，然后交采購部采購。

2、當采購部接到總經理審批同意的采購計劃后，倉管部、食物采購組、采

購部經理、總經理室各留一份備查，由倉管部根據(jù)食物部分的需求情況，定出各類物資的最

低庫存量和最高庫存量。

3、為進步工作效率，加強采購工作的計劃性，各類貨物采取按期補給的辦

法。

能源采購管理制度

1、酒店工程部油庫根據(jù)各類能源的使用情況，編制各類能源的使用量，制

定出季度使用計劃和年度使用計劃。

2、制定實際采購使用量的季度計劃和年度計劃（一式四份）交總經理審批,

同意后交采購部按計劃采購。

3、按照酒店設備和車輛的油、氣消耗情況以及營業(yè)狀況，定出油庫、氣庫

在不同季節(jié)的最低、最高庫存量，并填寫請購單，交采購部經理呈報總經理審批同意后，交

能源采購組辦理。

4、超出季節(jié)和年度使用計劃而需增加能源的請購，必需另填寫請購單，提

前一個月辦理。

5、當采購部接到工程部油庫請購單后，應立刻進行報價，將請購單送總經

理審批同意后，將請購單其中一聯(lián)送回工程部油庫以備驗收之用，一聯(lián)交能源采購組。

能源提運管理制度

1、采購部根據(jù)油庫請購單提出的采購能源品名、規(guī)格、數(shù)目進行采購。

2、采購部將采購能源的手續(xù)辦理好后，將有關單據(jù)、發(fā)票或隨貨同行單、

提貨單、提貨地點、單位地址、電話等以及辦妥提運證后，連同填寫委托提貨單據(jù)，交油庫

辦理簽收手續(xù)，便以鋪排提運。

3、各類油類、氣類的驗收手續(xù)，按油庫驗收的有關細則辦理。

4、提貨完畢，應及時通知鐵路卸車專線負責人，把空車拖走。

5、驗收情況要及時講演采購部。

倉庫物資管理制度

1、酒店倉庫的倉管職員應嚴格檢查進倉物料的規(guī)格、質量和數(shù)目，發(fā)現(xiàn)與

發(fā)票數(shù)目不符，以及質量、規(guī)格不符合使用部分的要求，應拒絕進倉，并立刻向采購部遞交

物品驗收質量講演。

2、經辦理驗收手續(xù)進倉的物料，必需填制“商品、物料進倉驗收單”，倉

庫據(jù)以記賬，并送采購部一份用以辦理付款手續(xù)。物料經驗收合格、辦理進倉手續(xù)后，所發(fā)

生的一切短缺、變質、霉爛、變形等題目，均由倉庫負責處理。

3、為進步各部領料工作的計劃性、加強倉庫物資的管理，采用隔天發(fā)料辦

法辦理領料的有關手續(xù)。

4、各部分領用物料，必需填制“倉庫領料單”或“內部挑唆憑單”，經使

用部分經理簽名，再交倉庫主管批準方可領料。

5、各部分領用物料的下月補給計劃應在月底報送倉管部，臨時補給物資必

需提前三天報送倉管部。

6、物料出倉必簾嚴格辦理出倉手續(xù)，填制“倉庫領料單”或“內部挑唆

單”，并驗明物料的規(guī)格、數(shù)目，經倉庫主管簽署，審批發(fā)貨。倉庫應及時記賬及送財務部

一份。

7、倉管職員必需嚴格按先辦出倉手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴禁白條發(fā)貨，

嚴禁先出貨后補手續(xù)。

8、倉庫應對各項物料設立“物料購、領、存貨卡”，凡購入、領用物料,

應立刻作相應的記載，以及時反映物資的增減變化情況，做到賬、物、卡三相符。

9、倉庫職員應按期清點庫存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應辦理物資盤盈、盤

虧講演手續(xù)，填制“商品物料盤盈盤虧講演表”，經領導批準，據(jù)以列賬，并報財務部一份。

10、為配合供給部分編好采購計劃，及時反映庫存物資數(shù)額，以節(jié)約使用

資金，倉管職員應每月編制“庫存物資余額表”，送交采購部、財務部各一份。

11、各項材料、物資均應制訂最低貯備量和最高貯備量的定額，由倉管部

根據(jù)庫存情況及時向采購部提出請購計劃，供給部根據(jù)請購數(shù)目進行訂貨，以控制庫存數(shù)

目。

12、倉管部因未能及時提出請購而造成供給短缺，責任由倉管部承擔。如

倉庫按最低存量提出請購，而采購部不能按時到貨，責任則由采購部承擔。

倉庫安全管理制度

1、酒店倉庫除倉管職員和因業(yè)務、工作需要的有關熾員外，任何人未經批

準，不得進入倉庫。

2、因工作需要需進入倉庫的職員，在進入倉庫時，必需先辦理入倉登記手

續(xù)，并要有倉庫職員陪同。嚴禁獨自進倉。進倉職員工作完畢后，出倉時應主動請倉管職員

檢查。

3、倉庫內不準會客，不準帶人到倉庫范圍參觀。

4、倉庫不準代人保管物品，也不得擅自允許未經領導同意的其他單位或部

分的物品存?zhèn)}。

5、任何職員，除驗收時所需外，不準試用試看倉庫商品物資。

6、倉庫范圍內不準生火，也不準堆放易燃易爆物品。

7、一切進倉職員不得攜帶火種進倉。

8、倉庫應按期檢查防火舉措措施的使用實效，并做好防火工作。

倉庫防火制度

1、倉庫內的物品要分類儲放，庫內保證主通道有一定的間隔，貨物與墻、

燈、房頂之間保持安全間隔。

2、倉庫內的照明限60瓦以下白熾燈，不準用可燃物做燈罩，不準用碘普

燈、電熨斗、電爐、交流電收音機、電視機等電器設備，化工倉庫的照明燈具設防爆裝置,

倉庫內保持透風。各類物品要標明機能名稱。

3、倉庫的總電源開關要設在門口外面，要有防雨、防潮保護，每年對電線

進行一次全面檢查，發(fā)現(xiàn)可能引起打火、短路、發(fā)燒、絕緣不良等情況，必需及時維修。

4、物品入庫時要防止挾帶火種，濕潤的物品不準入庫。物品入庫半小時后,

值班職員要巡查一次安全情況，發(fā)現(xiàn)題目及時講演。物品堆積時間較長時要翻堆清倉，防止

物品熾熱產生自燃。

活動資產管理

第一節(jié)貨泉資金管理

一、現(xiàn)金使用范圍

1、支付職工工資、補助；

2、支付個人勞務報酬；

3、根據(jù)國家劃定頒發(fā)給個人的各種資金；

4、支付各種勞保、福利用度以及國家劃定的對個人的其他支出；

5、向俱收購農副產品和其他物資的價款；

6、出差職員必需隨身攜帶的差旅費；

7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

二、現(xiàn)金使用管理

1、酒店員工因正常業(yè)務需預付差旅費或報銷各種用度的，需提前將金額報

財務部?？偨痤~五千元以上一萬元以內的需提前一天，壹萬元（含壹萬元）以上需提前二天。

如未按劃定提前將本部分所用金額通知財務的，財務有權拒絕辦理。所有借款單據(jù)，必需經

部分負責人審核簽字后，再報各酒店授權審批人批準，方可辦理。

2、報銷單據(jù)上應有經辦人的簽字，部分負責人的簽章，財務主管、酒店總

經理（或總經理授權審批人）的簽字方可辦理。

3、財務審批堅持支出的公道性，單據(jù)的正當可托性。手續(xù)不全者不予報

銷。

4、現(xiàn)金報銷時間為周二至周五的上午9：30-12：00（可根據(jù)酒店詳細情

況制定）。

三、支票使用管理

1、支票使用要設置支票領用登記簿，按序號使用。

2、各部分領用支票，由領用人填寫支票申領單，經部分負責人、授權審批

人批準后，方可領取支票。

3、支票自領用之日起，無論用否，旬日內必需到財務報賬。如逾期未報，

寫申請講演，請總經理（或總經理授權審批人）批準。如逾期不能提供總經理（或總經理授

權審批人）簽署的申請講演，將按申請表上所填金額或實際支出額，記入個人名下，算作個

人借款，必需在一個月內結清，逾期仍未結清的將上報酒店財務部從工資中扣款。數(shù)額較大

的提交酒店行政部分處理。

4、一切支出均需要有預算，逐級批準后，方可支出。

5、預算外出需寫申請講演，請酒店總經理批準后，方可支出。

四、其他業(yè)務

1、逐日下戰(zhàn)書囚點之前所收到的支票、匯票應于當日送存銀行。

2、辦理外地匯款或自帶匯票，應填制付款通知單，具體填寫單位名稱、開

戶行、賬號、金額，經部分經理審核、總經理（或總經理授權審批人；批池后，方可交與財

務部辦理。

3、酒店庫存現(xiàn)金貯備不足時，需經財務經理批準后方可到銀行提取。

五、內控制度

1、出納員不得保管酒店在銀行的全部預留印鑒。

2、庫存現(xiàn)金要日清月結，賬實相符。

3、不得白條抵走，所有收入必需全部入賬，不得挪用酒店現(xiàn)金。

4、各賬戶內的銀行存款余額要及時上報財務負責人，以便公道鋪排資金。

5、出納員不得負責記實除現(xiàn)金及銀行存款H記賬之外的有關涉及貨泉資金

的賬簿。

6、主管會計要按月同出納核對庫存現(xiàn)金金額及銀行存款余額。銀行存款余

額調節(jié)表完成后，交由主管會計審核。

六、票據(jù)的管理

1、票據(jù)審批程序

（1）凡直接支取貨泉資金（包括現(xiàn)金、轉賬支票）的單據(jù)均由授權審批人

簽字。

（2）沖減個人借款及領用支票后的報銷單據(jù)也要由授權審批人批準。

2、票據(jù)的傳遞

所有財務票據(jù)經各部分審核簽字（票據(jù)停留期限不超過一日）轉至財務部,

財務部根占有關劃定進行審核簽字后，轉送授權審批人簽字后（票據(jù)停留期限不超過兩天）

退回財務部，由財務部通知各部分辦理各種會計手續(xù)。所有票據(jù)需將每個項目填寫清晰，并

將領款人或經辦人的姓名具體填寫在摘要欄中，領款人及經辦人處暫不簽字，待辦理報銷手

續(xù)時再行填寫。

第二節(jié)應收應付款賬目管理

1、公司對應收、應付、預支、預收賬款由財務經理指定專人負責。對

該科目的管理職員須按期核對清賬，特別對應收、預支賬款要嚴格管理，每季末要作出賬齡

分析，加速資金回流速度。詳細應收賬款管理見銷售管理制度。

2、對公司有關單位往來賬目，要按期對賬，每季度對賬一次。防錯記、

漏記（單腿賬）。對借款應于每月制作“其他應收款統(tǒng)計表”用于核對借款數(shù)額。

3、對公司大額應收款款項，財務有責任了解款項的去向，并按期進行

核查。

固定資產管理

公司應加強固定資產、低值易耗品的管理，減少資金占用，高效率地使

用公司資金，進步固定資產、低值易耗品及物品的利用率，確保公司財產的安全完整。

第一節(jié)固定資產及低值易耗呂的區(qū)分及分類

公司固定資產是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機器設備、工具以

及其他與出產經營有關的設備、用具、工具等。不屬于出產經營用的主要設備，但單位價值

在2000元以上，并且使用期限超過兩年的物品，也固定資產。屬于出產經營使用的各種設

備，按使用年限確認是否屬于固定資產；不屬于出產經營使用的各種設備，按使用年限和單

位價值尺度兩個前提確認是否屬于固定資產。

1、低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價值超過100元的各種用

具、器具和物品，即非固定資產的勞動資料。單位價值低于100元的物品，采購后直接計入

用度。

2、酒店固定資產按經濟用途分為以下五類：

（1）房屋、建筑物；

（2）機器機械及其他設備；

（3）交通運輸設備；

（4）電子通訊辦公自動化設名；

（5）儀器儀表、家電、家具等。

第二節(jié)固定資產、低值易耗品的購建、購置

酒店一切固定資產、低值易耗品的購置，均按預算計劃執(zhí)行。

屬于房屋建筑物購建項目，必需由有關部分事先提出專項講演（基建計

劃），經批準后納入年度財務收支計劃。在項目構建期間，必需堅持按工程進度村款。工程

項目竣工后，財務部根據(jù)項目竣工決算和固定資產交付使用清單，辦理固定資產的有關賬務

處理，建立固定資產有關賬卡。

凡購置機器、機械及其他出產設備、運輸設備、電子設備及低值易耗品

必需先辦理申請報批手續(xù)，于購置前一個月填寫酒店物品請購單，該單一式三份。經逐級當

真審批后，按有關財務工作程序辦理相關手續(xù)。未經申請報批手續(xù)者，未納入財務收支計劃

者財務部有權不予鋪排，不予報銷。

第三節(jié)固定資產、低值易耗品的管理與維修

一、固定資產、低值易耗品的管理

酒店財務部，負責對酒店固定資產及低植易耗品的價值管理，核算固定

資產、低值易耗品的增減變化及結算情況，計算固定資產折舊，辦理固定資產內部挑唆的賬

簿調整。

財務部建立酒店固定資產、低值易耗品總分類賬，二級明細分類賬，三

級明細分類賬，固定資產明細卡。明細卡片一式三份，財務部分一份，管理部分一份，使用

部分一份，相互核對。

酒店固定資產使用部分負責出產用固定資產、低值易耗品的什物歸口管

理；辦公室負責非出產用固定資產、低值易耗品的什物管理，各固定資產及低值易耗品的使

用部分應指定專人負責管理。固定資產及低值易耗品的增減事項必需經上述職能部分簽證辦

理。各固定資產、低值易耗品的使用部分，均需按有關劃定建立相應的資產明細卡片賬，防

止資產的丟失和損壞。

二、固定資產的維修

低值易耗品道過情況在使用期不進行維修，不能使用即可辦理報廢手

續(xù)。為更好地施展固定資產的效用，各固定資產使用部分要作好固定資產的維修保養(yǎng)。一般

中小修理應于報修前一個月，大修理應提前三個月通知財務的資金部分，納入月度財務收支

計劃，各部分根據(jù)批準的資金計劃進行維護修理。屬于固定資產大修理、擴建、改建后應辦

理固定資產交付使用手續(xù)交付使用部分。

三、固定資產計提折舊的范圍、計提折舊方法

酒店的房屋是筑物以及以經營租賃方式租出的固定資產、以融資租賃方

式租玫的固定資產、酒店在用的機器設備、儀器、儀表、運輸車輛、季節(jié)性停用和大修理停

用的設備應計提折舊。酒店未使住和不需要的設備和以經營租賃方式租入的固定資產，不計

提折舊。

四、酒店固定資產折舊采用均勻年限法

酒店的固定資產按以下種別和年限分別計提折舊；房屋、建筑物小短十

20年;

2、電子設備、運輸工具以及出產經營業(yè)務有關的用具、工具、家具等

不短于5年。酒店固定資產殘值率為10%。

折舊率和折舊計算如下：

年折舊率=11%—10%)/折舊年限

月折舊率=年折舊率/12

月折舊額=固定資產X月折舊率

3、固定資產、低值易耗品的內部挑唆

根據(jù)出產經營和管理需要，酒店可以進行內部使月部分之間的固定資產

挑唆和轉移。固定資產內部挑唆手續(xù)，由調入部分填寫財產內部挑唆單一式四份，分別由調

入部分、管理部分、財務部、主管經營副總經理、調入部分簽章，然后由調入部分將一聯(lián)保

存，第二聯(lián)送管理部分，第三聯(lián)送財務部。管理部分據(jù)以辦理固定資產明細卡片變更手續(xù)，

最后調入部分憑第四聯(lián)去調出單位領用固定資產，調出單位保存第四聯(lián)，并據(jù)以發(fā)出挑唆的

固定資產。任何部分和個人都不得擅自拆除、調用、挪用、外借、變賣固定資產、低植易耗

品。

五、固定資產、低值易耗品的清查清點，盤盈盤虧以及報廢的處理

酒店各使用部分每半年應對本部分使用的固定資產進行一次清查清點，

酒店年終組織一次全面清查清點，年終清查清點工作由財務部分管理部分和使用部分共同參

加。如清查時發(fā)現(xiàn)賬實不符或毀損嚴峻時，應于半個月內查明原因，并查清責任人，由財務

部分填寫盤盈盤虧講演單，一式三份，經酒店有關部分簽署批示以后，一份保存，一份送財

產管理部分，一份送使用部分，然后進行有關財務處理，并對責任人提出處理意見，財務部

分應監(jiān)視處理意見的落實。

對因各種原因需要報廢的固定資產、低值易耗品，使用部分應填寫固定

資產報廢申報單一式三份報酒店審批。經酒店組織專門技術鑒定小組進行技術鑒定，并由總

經理及各有關部分在資產報廢申請單簽署審批意見，一份送管理部分，一份保存申報單位據(jù)

以實施報廢處理，一份送財務部據(jù)以進行有關賬務處理。

六、固定資產投資、出租、出借；低值易品的借用

酒店固定資產主要用于本酒店出產經營、分歧錯誤外投資、出租、出借。

如因需要固定資產向外投資、出租，須按酒店財務制度劃定，由財產物資管理部分寫出可行

性分析講演，經酒店組織評估，有關部分批準，簽訂投資和出租合同方可實施。

酒店固定資產原則不予外借。如因特殊情況需臨時出借時，應由總經理

批準，借用單位出具正式借據(jù)，并按劃定收費。

酒店內部各部分借用固定資產，借用一方應向出借方開收據(jù)，并定期歸

還。酒店固定資產不得給私家使用。個人領用、借用的低值易耗品，應由借用人出具借條方

可借用，并應如期歸還，逾期不還，應按朱價賠償。個人借用的低值易耗品，如遇使用人發(fā)

生人事變動或工作高離，應由領住人向財產管理部分辦理交還手續(xù)或變更手續(xù)，經財產管理

部分蓋章以后，人事部分方可辦理調離手續(xù)。

二、用度支出預算管理

1、酒店實行“用度支出按年度預算，分月調整預算執(zhí)行計劃”的管理

辦法，即各部分每年年末根據(jù)酒店年度工作計劃，編制各部分下年度用度預算。每月月末，

根據(jù)年度預算及各部分在工作中的實際情況，調整編制下月份的用度預算。預算一經確定，

各單位須嚴格執(zhí)行。

2、酒店各部分將編制好的用度預算報交財務部，由財務部對各部分的

用度支出預算進行匯總和初步審核，財務部有權了解預算中各項用度的用途和開支理由，并

對不公道的項目提出修理意見。

3、財務部將初步審核后的年度預算提交總經理辦公會、董事會審批通

過；月度預算提交總經理或其委托負責人審批。審批后的用度預算由財務部及各部分予以招

待。

4、根據(jù)可供鋪排使用的資金，量入為出，財務部有建設調整及修改已

批準預算的責任與義務。財務部應將調整及修改的預算報總經理核批。

三、用度支出性借款管理

酒店各部分采購物品、用度支出與因公出差需借款時，都要在預算內可

控資金中量力鋪排，即先鋪排資金后借款。詳細如下：

1、需要借款的職員，須填寫借款單或支票領取單。金額在（五千元）

以上的借款需提前通知財務部分預備。

2、借款人將經部分負責人審核簽字后的借款單或支票領取單交財務部

審核。

3、預算內用度支出的借款財務部可直接審批辦理，預算外用度支出借

款報交總經理（財務負責人）審批。

4、財務部有權要求借款人將相關合同、報價等資料提交財務部審批。

5、各部分負責人借款、不管預算外預算內，均需總經理（財務負責人）

批準。

6、借款人必需當真負責清理自己的各項借款與欠款，逾期不報賬或償

還借款，財務部將停發(fā)其工資，直至與財務部清賬完畢。

7、前賬未清而需借款的職員，需經總經理（財務負責人）批準后方可

借款，但在下次報銷中一并報賬。

四、用度報銷

1、用度申請很銷人根據(jù)不同用度種別，選擇填寫《支出證實單》、《報

銷審批單》或《差旅費報銷單》o要求填寫內容完整潔全，所附憑證有效僉。

2、填寫完成的報銷單據(jù)順序由部分負責人、財務會計、財務經理、總

經理（財務負責人）審批后，方可辦理報銷。

3、財務每周一至周四（參照）辦理單據(jù)審核手續(xù)，每周三及周五（參

照）辦理報銷業(yè)務。

4、預算批準內的用度支出，財務部可直接辦理報銷手續(xù)。

5、辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的用度支出，報銷人

除填寫報銷單外，還須由物品管理或使用部分填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認，否則財務

不予辦理手續(xù)。

6、先支出后報銷，也需事先經主管領導批準，在預算內可供使用的資

金中鋪排，未經批準，“先斬后奏”。

五、用度支出的匯總考核

1、每月末財務部收集匯總各部分實際用度發(fā)生數(shù)，并與各個部分的預

算相對比結預算執(zhí)行情，報總經理審視。

2、預算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異，財務部應責成相關部分及職員進行解

釋。在預算進行期間如無公道理由而超預算嚴峻，財務部有責任及時向總經理反映情況，同

時暫停部分或職員用度開支。

六、用度支出范圍及尺度

1、工資：按酒店職位工資序列及實施辦法每月由人事部分作表，財務

部分審核并由總經理批準后發(fā)放。工資發(fā)放堅持本人領取的原則，避免他人代領，特殊情況

需他人領的須的授權。

2、辦公費（辦公用品）：實行“同一采購、集中配發(fā)”的原則。

3、差旅費：酒店要制定具體的報銷范圍及尺度，財務職員按尺度嚴格

把握。

（1）范圍

總經理可乘坐飛機、軟臥、輪船一等船；其他職員可乘坐火車硬臥、輪

船二艙，（特殊情況需經總經理批準）。

（2）尺度

①部分經理以上領導出差住宿費實行限額報銷。總經理500元/天（特

區(qū)550元/天），副總經理400元/天（特區(qū)450元/天），各部分經理300元/天（特區(qū)

350元/天）。

②其他職員實行定額包干。其中縣、縣級市80元/天，地市級100元

/天，省會級150元/天，特區(qū)200元/天。

③外出參加各種會議，持會議證實按限額或定額尺度報銷（會議伙補除

外）。

④夜間超過10小時或連續(xù)乘車15小時以上而沒買臥票的，按本人實際

乘坐直快慢車的票價60%津貼。坐特快硬席按票價50%津貼。乘坐軟座列車與硬臥平等對

待車、船票費不在限額，定額包干用度在內。

⑤工作職員借出差之便繞道投親或辦私事，不負擔交通費及其期間的出

差津貼。

⑥出差到酒店各子酒店及辦事處，出差職員用度由出差單位負擔，負責

接待單位不承擔食用度。如有特殊情況，需由接待單位負責食宿，其尺度亦不得超過酒店劃

定的出差用度尺度。

（3）報銷程序

先由財務部按支付及尺度審核后，普通員工交主管部分經理簽字后，部

分經理由總經理（財務負責人）簽字審批后報銷。

4、技術開發(fā)費

（1）開支范圍

研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的新產品設計費；工藝規(guī)程制

定費；設備調試費；原材料和半成品試驗費；技術圖書資料費，職員勞務費，設備折舊等。

（2）開支來淅

為保障酒店新技術、新產品開發(fā)在資金上得到鼎力支持，進步酒店產品

的技術含量及附加值，研究開發(fā)市場適銷對路的產品，酒店技術開發(fā)費實行預先提取，計劃

投入的方式，即根據(jù)年初銷售預算制定技術開發(fā)用度預算，每月按實際銷售收入的一定比例

預提使用。

5、開辦費攤銷

開辦費攤銷是指酒店按規(guī)按期限攤銷的籌備期間或設立分支機構的用

度。其攤銷期限5年。

6、業(yè)務招待費

業(yè)務招待費應當有確實的記實、尺度和依據(jù)并按下列劃定招待：

①酒店因工作需要招待客人，一般在員工食堂就餐。

②酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負責人簽字，副總經理批準

后，到財務部分支付。

③接待客人需備的禮品、生果，由辦公室按劃定同一購買。

7、水電費

按實際發(fā)生數(shù)列入管理費。

8、電話費

根據(jù)尺度控制支出。其中無線話費參考尺度為：酒店副總經理以上職員

每月300元以內開支。酒店部分經理以上職員每月150元以內開支。

9、汽車（小車）用度

包括修理及零配件、汽油、養(yǎng)路費及保險費、行車及其他用度。按年度

預算分季、月包天支出。

10、廣告費

（1）廣告宣傳費，是指發(fā)生的印刷品的制作用度，通過媒體輸出廣告

費，當上述用度已支付，但廣告沒有輸出或輸出沒有結束時，上述用度記入預支款科目；實

際發(fā)生的通過傳媒輸出的廣告費及實際發(fā)生后以發(fā)票和輸出的稿件、播出單、出庫單、合同

報賬；進入用度。

（2）促銷用度：指為銷售發(fā)生的提成、回扣、促銷職員的工資、促銷

流動的用度（包括管理費性用度），銷售用度的支出以經批準的講演或合同為準，沒經批準

的一律小予支出和報賬。

11、公關禮品用度支出

凡公關所需禮品支出，必需經總經理簽批后，由酒店指定專人購買、登

記，交經辦人后，辦理報銷。

12、用支出如福利費、勞動保險費等按國家劃定及有關地方政策執(zhí)

行。

附件一財務清點制度

第一條目的

為求存貨及財產清點的準確性，清點事物處理有所遵循，并加強管理職

員的責任，特制定本辦法。

第二條清點范圍

（-）存貨清點：系指原料、物料、在制品、制戌品、商品、零件保養(yǎng)

材料。

（-）財務清點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。

（三）財務清點：系指固定資產、保管資產、保管品等清點。

1、固定資產：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備等。

2、保管資產：指固定資產性質，但以用度報支的設備。

3、保管品：以用度報支者。

第三條清點方式

（一）年中、終清點

1、存貨：由資材部分或經營部分會同財務部分于（中）終時，實施全

面盤點。

2、財務：由行政部分與財務共同清點。

3、財產：由經營部分會同財務部分盤點。

（二）月末清點

每月末所有存貨，由經營部分會同財務部分全面盤點一次。

（三）月份檢查

由核檢部分、財務部分做隨機抽樣檢查。

第四條職員的指派與職責

（一）總盤人：由總經理擔任，負責清點工作的總指揮，督導清點工作

的進行及異常事項的政策。

（二）主盤人；由各部分主管擔任，負責清點的實際工作。

（三）復盤人：由總經理室視需要指派職員負責清點監(jiān)視的責任。

（四）清點人：由各部分及財務指派，負責清點計量工作。

（五）會點人：由財務部分指派與清點人公項核對，確保數(shù)據(jù)正確。

（六）協(xié)點人：負責清點時料品的搬運及收拾整頓工作。

第五條清點前預備事項

（一）清點編組

由財務部分負責人于每次清點前編排“清點職員編組表”（附件表1

—1）O

（二）經營部分將應行清點的財務及清點器具，預先預備妥當，所需清

點表格，由財務部分預備。

（三）各項財務賬冊應于清點前登記完畢，財務部分應將尚未入賬的

單據(jù)如繳庫單領料單、退料單、收料單等利用“結存調節(jié)表（附件表1—2）一試二聯(lián)，將

賬面數(shù)調整為準確的結存數(shù)后，第二聯(lián)財務部分自存，第一聯(lián)送經營部分。

第六條年中（終）清點

（一）財務部分經總經理批準，簽發(fā)清點通知，并召開清點協(xié)調會，制

定清點計劃。

（-）清點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各出產單位所需的用料，

材料可不移動，但必需標示出。

（三）清點原則上應全面清點，特殊情況，需總經理批準。

（四）清點應精確，避免目測方式。

（五）清點物品時，會點人應依據(jù)清點人的實際清點數(shù)，詳實記實“清

點統(tǒng)計表（附件表1—3）”，并編制“盤存表（附件表1—4）”一式二聯(lián)，第一聯(lián)部分自

存，第二聯(lián)交財務，核算清點盈虧金額。

第七條不按期抽點

（一）總經理視需要可隨時指派職員抽點，由財務部分填具“財物抽點

通知單（附件表1—5）”。

（二）抽點日期以不預先通知為原則。

（三）清點前應由會計部分做好“結存調節(jié)表”。

（四）不按期抽點應填列“盤存表”。

第八條清點講演

（一）財務部分應按“盤存表”編制“清點盈虧講演表（附件表1—6）”

一式三聯(lián)，由經營部分填列差異原因后一聯(lián)送總經理辦公室、一聯(lián)送經營部分、一聯(lián)送財務

部分作為賬項調整依據(jù)。

（二）不按期抽點由財務部分填列“清點盈虧講演表”。

（三）盤盈虧金額經批準后，計入營業(yè)外收入或支出及其他應收款。

第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券清點

（一）現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價證券、租賃契約除年中（終）清點

外，有關部分應有抽查。

（二）現(xiàn)金及票據(jù)的清點于當日放工后進行。

（三）清點前應將現(xiàn)金封存，并核對賬冊后開啟。由會點職員與經辦人

共同清點。

（四）會點人依實際清點數(shù)詳實填列（附件表1-7”現(xiàn)金（票據(jù)）清

點講演表”）一式三聯(lián)，經雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經管部分存，第二聯(lián)財務部分存，第三

聯(lián)送總經理室。

（五）有價證及各項所有權證應確實核對認定動態(tài)，會點人依實際清點

數(shù)填列（附件表1-8表“有價證券清點講演表”）經雙方簽認后呈核。

第十條存貨清點

（一）存貨的清點，以當月最末一日舉行為原則，

（-）存貨原則上采用全面清點，如因本錢方式無須全面清點，或實施

上有難題者，應呈報總經理核準后方可改變清點方式。

第十一條其他項目清點

（一）外協(xié)加工料品：由外協(xié)加工經辦職員，會同財務職員，共同赴外

清點，其（附件表1-9”外協(xié)加工料品表）”一式三聯(lián)，應由代加工廠商簽認，第一聯(lián)存

經營部分，第三聯(lián)財務部分存查，第三聯(lián)送總經理室。

（二）銷貨退回的貨品，應于清點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。

（三）經營部分應將新增加土地，房屋的所有權證的影印本，送財務部

分核查。

第十二條留意事項

（一）所有清點職員，必需探入了解本身的工作職責及預備事項。

（二）清點當日清點職員休止休假，并須依劃定時間提早到工作地點,

向復盤人報到，接受工作鋪排。

（三）所有清點財務都以靜態(tài)清點為原則，因此，清點開始后應休止財

物的進出移動。

（四）清點所使用的票據(jù)，報表內所有欄處如遇修改，須由清點人簽認

生效，否則查明其責。

（五）所有清點數(shù)據(jù)須以實際盤點，磅秤或換算的實際資料為據(jù)，不得

以猜想，偽造據(jù)登記。

（六）清點開始至終了期間，各組清點職員須受復盤人監(jiān)視指揮。

（七）清點工作職員須依照本辦法的劃定，切實遵照辦理，表現(xiàn)優(yōu)異者,

給予獎勵。

（八）違背本辦法劃定，視其情節(jié)輕重，由主盤人簽報人事處處理。

第十三條賬載錯誤處理

（一）賬載數(shù)目如因漏賬，計錯，算錯，未結賬或記賬不清，記賬職員

應視情節(jié)輕重以處分。

（-）賬載數(shù)據(jù)如有涂改未蓋章，簽章，簽證等憑證可查，憑證未收拾

整頓難以查核或有機構數(shù)據(jù)者一律由主管報總經理處理。

第十四條賠償處理

財務管理職員、保管職員有下列情況者，應給予處罰。

（一）對保管財物有盜賣、掉包行為。

（二）對保管財物擅自轉移、拔借或損壞不講演者。

（三）未盡保管責任使財產被盜、損失或盤虧者。

本辦法經董事會通過后實施。

附件二固定資產管理制度

第一節(jié)總則

第一條為了加強固定資產的保管及使用管理、特制定本規(guī)則。

第二條本規(guī)則所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、馬

達、儀表、工具、什項設備（各公司自分事務性什項設備及機電什項設備）。

第三條會計科目列賬原則。

前項固定資產，耐用年數(shù)在兩年以下，非出產性，未超過一定金額者（各

公司自定）應以用度科目列賬，而不得以固定資產科目列賬。

第四條管理部分

固定資產按以別，由各公司指定部分負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由

各公司管理部分會同使用部分自行制定。

（一）土地、房屋及建筑物、運輸設備、事務性什項設備由總務部分負

責管理。

（二）機械設備、馬達、儀表、機電性什項設備由公務部分負責管理,

但得視實際需要歸由性質相關部分管理。

（三）工具由資材倉負責管理，

第五條編號。

固定資產取得后，即歸管理部分管理，并會同會計部分依其種別及會計

科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并粘貼樣簽。

第六條移交。

職員調動時，對于固定資產應依人事管理規(guī)則第十一條的劃定詳列清冊

辦理移交。

第七條增減講演。

會計部分應于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設

備、機電性什項設備等項目編制“固定資產增減表”（附件表3—1）一式三聯(lián)送管理部分

核對，并填列異?；蚋齼热?，第一聯(lián)管理部分自存，第二聯(lián)送返會計部分，第三聯(lián)送使

用部分保存，采用電腦處理的部分以電腦報表代替。

第八條清點。

固定資產管理部分應會同會計部分每年清點一次（不含工具、馬達、儀

表、事務性什項設備）o另應于每季就固定的項目中根據(jù)登記卡冊，每一種別至少抽點十項,

清點后應填“盤存單”（附件表3—2）一式三份，注明盈虧原因，一份自存，兩份呈報（總）

經理核決后一份送會計部分，一份送總管理處總經理室備查。管理部分對于盤盈和盤虧除應

專案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的劃定辦理手續(xù)。

第九條增置、營造、修繕處理。

固定資產的增置、營造、修繕應分別依照“材料管理辦法”“工程修造

發(fā)包事務處理規(guī)則”及“營建工程管理辦法”等有關劃定辦理。

第二節(jié)增置及登記

第十條增置手續(xù)。

土地、房屋及建筑運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產于

增置驗收后，使用部分（土地、房屋及建筑物由總務部分）應即填寫“固定資產增加單”（附

件表3—3）一式三聯(lián)經會管理部分簽章后，送會計部分填注購置金額、耐用年限、月折舊

額，第一聯(lián)送管理部分轉記“固定資產登記卡”，第二聯(lián)由會計部分自存轉記入“固定資產

登記卡”，第三聯(lián)送使用部分保存。會計部分一般每月與管理部分核對“固定資產登記卡”

的記載事項，如出罅漏事項立刻通知補正。

第十一條受贈處理。

固定資產因其他公司撥入，損贈而取得者，應填用價格，如原價無法查

得或根本無價者，得由管理部分會同會計部分予以估列，并按第十條固定資產增置手續(xù)辦

理。

第十二條登記。

土地、房屋及建筑物等不動產取得所有權后，由總務部分同一辦理產

權登記后轉記入“房屋、土地登記卡”。變更時亦同.

第十三條保險。

固定資產應依“關于企業(yè)財務保險事務處理程序”的劃定辦理保險。

第三節(jié)移轉、閑置及減損的處理

第十四條資產移轉處理。

土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電什項設備等固定資產

在公司內相互撥轉時應由移出部分填寫“固定資產移轉單”（附件表3—4）一式三聯(lián)會同

管理部分簽章后，送移入部分簽認（假如管理部分不同，要加印一聯(lián)，會同移入管理部分同

時簽認），第一聯(lián)送管理部分（假如管理部分不同，影印聯(lián)送移入管理部分，轉讓入固定

資產登記卡），第二聯(lián)送會計部分，第三聯(lián)送移入部分，第四聯(lián)送移出部分。其出入廠區(qū)應

另填“移交運單”，一式六聯(lián)第一聯(lián)托運部分自存，第二聯(lián)托運部分轉送會計部分暫存憑核

對第三聯(lián)；第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經守衛(wèi)簽注時間、車重以后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌日轉

送托運部分的會計部分，經與第二聯(lián)核對無誤，于一日內轉送收料部分會計單位憑以核對收

料；第四、五六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經守衛(wèi)簽注入廠時間、車重以后入廠，經

點收后第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉送收料部分的會計

部分與第三聯(lián)核對。

第十五條資產送修處理。

固定資產因故送廠商修復時，應依照“工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則”的

有關劃定辦理，于送修時由工務部分或管理部分開具“料品交運單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經辦

部分自存，第二聯(lián)送會計部分，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，十越H轉送會計部分，第四、五、六聯(lián)

承運商運送物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證，經辦部分驗收后轉交

會計部分核銷，第五聯(lián)供申請運雜費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經辦部分。

第十條出租名外借處理

固定資產出租或外借，管理部分應先會同會諸部分后按序呈（總）經理

核準后辦理，應制定契約，副本送會計部分以備核對，契約內容包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、

房錢、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠區(qū)另填“料品交運單”一

式六聯(lián)，并依第十條流程的劃定辦理。

第十七條減損處理。

土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損已

報廢者，應由使用部分填具“固定資產減損單”（附件表3—5）一式四聯(lián)。注明減損原因，

送管理部分及會計部分簽注處理意見后呈報（總）經理，經核準后，第一聯(lián)管理部分轉記入

“固定資產登記卡”，第二聯(lián)連同有關資料送會計部分據(jù)以向主管機關辦理報備，典質權變

更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存，該減損資產因體積巨大必需就地處理或拆除時，則第四

聯(lián)送委托部分憑以辦理，惟減損資產于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部分或使用部分

應妥為保管，上項減損資產已繳走而決定標售時，其處理流程依第十八條劃定辦理。

第十八條閑置固定資產處理。

固定資產的管理部分至少每三個月應將經營上以為無利用價值的閑置

固定資產予以收拾整頓，填具“閑置固定資產明細表”（附件表3—6）,擬定處理意見呈

報（總）經理，經核定標售者須按下列劃定辦理：

（一）管理部分的資產應即按“閑置固定資產明細表”所列經批示讓售

部門開具“固定資產讓售比價單”（附件表3—7）一式四聯(lián)由（總經理）指派專人或由采

購部分負責招商比價，并將比價結果轉記于“標售比價單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管

科，第一、第二聯(lián)呈報（總）經理核決后，由經辦人將第二聯(lián)送會計部分以憑核對，第一聯(lián)

送管理部分以便發(fā)貨。

（二）發(fā)貨時，由標售經辦人填寫“物品交運單”一式六聯(lián)（承運商聯(lián)

勿填）憑以入廠提貨，經守衛(wèi)簽注出入廠時間及過磅記實后,送回標售經辦人開具“繳款單”

向出納解繳貨款，并于“料品交運單”備注欄填寫“固定資產讓售比價單”號碼，發(fā)票號碼,

第一聯(lián)送資材部分，第四聯(lián)交承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放，地翌日轉會計部分復

核。

（三）提貨出廠后管理部分應即填具“固定資產減損單”一式四聯(lián)（資

材倉庫聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉記入“固定資產登記卡”，第二聯(lián)送會計部