《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》安澤縣2024年全真模擬試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》安澤縣2024年全真模擬試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.甲企業(yè)為小型微利企業(yè)，2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元，甲企業(yè)2016年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（）

萬(wàn)兀。

A、2.5B、2C、1.25D、1

2.A公司2017年6月2日從證券交易市場(chǎng)中購(gòu)入B公司發(fā)行在外的普通股股票1000萬(wàn)股作為交易性金融資產(chǎn)核算,

每股支付購(gòu)買價(jià)款4元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用5萬(wàn)元，2017年6月30日，該股票的公允價(jià)值為4.3元/股。則A公司

該項(xiàng)金融資產(chǎn)對(duì)6月份當(dāng)期損益的影響金額為（）萬(wàn)元。

A、295B、300C、0D、305

3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，開(kāi)立一般存款賬戶之前，必須開(kāi)立的賬戶的是（）。

A、一般存款賬戶B、基本存款賬戶C、臨時(shí)存款賬戶D、專用存款賬戶

4.A公司于2010年1月5日購(gòu)入專利權(quán)支付價(jià)款225萬(wàn)元。該無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為7年，法律規(guī)定使用年限為

5年。2011年12月31口，由于與該無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)因素發(fā)生不利變化，致使其發(fā)生減值，A公司估計(jì)可收回金

額為90萬(wàn)元。假定無(wú)形資產(chǎn)按照直線法進(jìn)行攤銷。則至2012年底，無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷額為。萬(wàn)元。

A、30B、45C、135D、120

5.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為。。

A、車船的登記地B、車船的購(gòu)買地C、車船的使用地D、車船的生產(chǎn)地

6.某企業(yè)2015年2月1日銷售商品1000件，每件售價(jià)20元，增值稅稅率17%；提供給購(gòu)貨方的商業(yè)折扣為10%,

現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30,并代墊運(yùn)雜費(fèi)300元。于2月9日收到貨款。該企業(yè)在這項(xiàng)交易中應(yīng)確認(rèn)的收入

金額為（）元。

A、20000B、18000C、18300D、17640

7.（2019年）下列法律責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是

A、記過(guò)B、罰款C、降級(jí)D、開(kāi)除

8.下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位會(huì)計(jì)期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)記入“事業(yè)結(jié)余”科目的是（）。

A、事業(yè)收入本期發(fā)生額中的專項(xiàng)資金收入B、上級(jí)補(bǔ)助收入本期發(fā)生額中的專項(xiàng)資金收入C、其他收入本

期發(fā)生額中的專項(xiàng)資金收入D、其他收入本期發(fā)生額中的非專項(xiàng)資金收入

9.A公司和B公司訂立買賣合同，合同約定一旦發(fā)生糾紛，任何一方有權(quán)向中國(guó)任意仲裁委員會(huì)提起仲裁。后來(lái)，

甲公司和乙公司因合同履行發(fā)生沖突，勢(shì)不兩立，雙方無(wú)法達(dá)成任何補(bǔ)充協(xié)議。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列說(shuō)法正

確的是（）。

A、A公司和B公司之間的仲裁協(xié)議無(wú)效B、A公司和B公司之間的仲裁協(xié)議有效C、如果買賣合同無(wú)效，

則A公司和B公司之間的仲裁協(xié)議一并無(wú)效D、如果買賣合同被解除，則A公司和B公司之間的仲裁協(xié)議一并被

解除

10.賈某從2019年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入為3000元；7月份發(fā)生房屋的維修

費(fèi)1600元，不考慮其他稅費(fèi)。賈某2019年出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。

A、1600元B、1820元C、3640元D、1660元

11.境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2018年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入1000萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙

公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元。2018年度該境外公司在我國(guó)的應(yīng)納稅所得額是。。

A、1000+（80—60）=1020萬(wàn)元B、1000+80=1080萬(wàn)元C、1000+60=1060萬(wàn)元D、80萬(wàn)元

12.測(cè)試

A、12B、13C、1D、2

13.下列關(guān)于產(chǎn)品成本分析的表述中不正確的是（）。

A、產(chǎn)品成本分析需以成本核算資料為基礎(chǔ)B、產(chǎn)品成本分析有利于企業(yè)完善成本管理責(zé)任制度C、產(chǎn)品成

本分析不能作為計(jì)劃、預(yù)算和經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù)D、產(chǎn)品成本分析可以劃清成本管理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

A、增值稅B、消費(fèi)稅C、資源稅D、土地增值稅

15.下列各項(xiàng)中，不屬于“應(yīng)付職工薪酬”科目核算內(nèi)容的是（）。

A、訂立勞動(dòng)合同的臨時(shí)職工的工資B、報(bào)銷員工出差的差旅費(fèi)C、提供給職工子女的教育費(fèi)補(bǔ)貼D、向

職工提供的防暑降溫費(fèi)

16.根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，下列表述中，視同工傷的情形是O。

A、在工作時(shí)間和工作崗位突發(fā)心臟病死亡B、患職業(yè)病C、在上班途中受到機(jī)動(dòng)車輛傷害D、在工作時(shí)

間和工作場(chǎng)所內(nèi)自殘

17.甲公司2017年1月1日購(gòu)買乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券，支付價(jià)款950萬(wàn)元。甲公司將其劃分為可供出售

金融資產(chǎn)核算。該債券面值為1000萬(wàn)元，票面利率為4%,該債券系分期付息到期還本債券。同類債券的市場(chǎng)利率為

5.16%,則2017年12月31日該債券的攤余成本為（）萬(wàn)元。

A、959.02B、954.02C、995.02D、945.02

18.下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位應(yīng)通過(guò)“其他收入”科目核算的是

A、開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入B、按照規(guī)定對(duì)外投資取得的投資收益C、附屬獨(dú)立核算單位按照

有關(guān)規(guī)定上繳的收入D、從主管部門取得的非財(cái)政撥款收入

19.2017年末，某事業(yè)單位完成財(cái)政撥款收支結(jié)轉(zhuǎn)后，對(duì)財(cái)政撥款各明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析，根據(jù)有關(guān)規(guī)定將一項(xiàng)目

結(jié)余資金80萬(wàn)元轉(zhuǎn)入財(cái)政撥款結(jié)余。不考慮其他因素，該事業(yè)單位應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是O。

A、借：財(cái)政撥款結(jié)余800000貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)800000B、借：財(cái)政撥款結(jié)余800000貸：累計(jì)盈余800000C、

借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)800000貸：財(cái)政撥款結(jié)余800000D、借：累計(jì)盈余800000貸：財(cái)政撥款結(jié)余800000

20.下列選項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅處理正確的是（）。

A、借記管理費(fèi)用B、借記稅金及附加C、借記應(yīng)付職工薪酬D、借記營(yíng)業(yè)外支出

21.下列關(guān)于交款提貨方式銷售商品的說(shuō)法中，不正確的是O。

A、交款提貨銷售商品是指購(gòu)買方已根據(jù)企業(yè)開(kāi)出的發(fā)票賬單支付貨款并取得提貨單的銷售方式B、這種銷售方

式下，通常在企業(yè)開(kāi)出發(fā)票賬單收到貨款時(shí)確認(rèn)收入C、這種銷售方式下，購(gòu)貨方支付貨款取得提貨單時(shí)，企業(yè)

并未交付商品D、這種銷售方式下，通常在企業(yè)發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

22.下列各項(xiàng)中，能夠引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)的是（）。

A、用盈余公積彌補(bǔ)虧損B、宣告分配現(xiàn)金股利C、用銀行存款購(gòu)買固定資產(chǎn)D、提取任意盈余公積

23.采用成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資的情況下，被投資企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)（）。

A、借記“投資收益”科目B、借記“資本公積”科目C、貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目D、不作處理

24.A公司向B汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價(jià)值為240萬(wàn)元，租期為

3個(gè)月，3個(gè)月的租金為12.8萬(wàn)元。已知財(cái)產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1%）,則A公司應(yīng)當(dāng)繳納印花稅（）。

A、32元B、128元C、600元D、2400元

25.北京的甲將其存放在天津碼頭某倉(cāng)庫(kù)的一批貨物出售給上海的乙，雙方約定的合同履行地點(diǎn)為重慶，如果發(fā)生糾

紛應(yīng)當(dāng)向天津的法院提起訴訟，雙方在天津舉行了隆重的簽約儀式。后因乙遲延支付購(gòu)貨款，甲擬提起訴訟。根據(jù)規(guī)

定，下列說(shuō)法正確的是

A、甲只能向北京的法院提起訴訟B、甲只能向上海的法院提起訴訟C、甲只能向天津的法院提起訴訟D、

甲只能向重慶的法院提起訴訟

26.下列一般納稅人的業(yè)務(wù)中，不需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的是（）。

A、將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人B、將自產(chǎn)的貨物用于職工福利C、將自產(chǎn)貨物用于固定資產(chǎn)建造D、將

自產(chǎn)的貨物分配給股東

27.（2019年）下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)按規(guī)定提取專用結(jié)余應(yīng)借記得會(huì)計(jì)科目是（）。

A、非財(cái)政撥款結(jié)余B、非財(cái)政撥款結(jié)余分配C、非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)D、財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)

28.甲有限責(zé)任公司注冊(cè)資本為1000000元，設(shè)立時(shí)收到乙公司投入的不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，合同約定該設(shè)備的價(jià)

值為200000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為340（）0元（由投資方支付稅款并提供增值稅專用發(fā)票）。合同約定的價(jià)值與公允價(jià)

值一致，乙公司享有甲公司注冊(cè)資本20%的份額，不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司接收乙公司投資的會(huì)計(jì)

處理正確的是（）。

A、借:固定資產(chǎn)234000貸：實(shí)收資本200000資本公積34000B、借：固定資產(chǎn)200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值

稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000貸：實(shí)收資本200000資本公積34000C、借:固定資產(chǎn)200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)

項(xiàng)稅額）34000貸：實(shí)收資本234000D、借：固定資產(chǎn)234000貸：實(shí)收資本234000

29.下列選項(xiàng)中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是

A、房地產(chǎn)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品房B、超市向企業(yè)俏售生產(chǎn)用于套C、某公司俏售免稅產(chǎn)品D、某

餐廳向消費(fèi)者個(gè)人提供餐飲服務(wù)

30.某股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行普通股500萬(wàn)股。每股面值1元，發(fā)行價(jià)格6元，相關(guān)手續(xù)費(fèi)和傭金共計(jì)95萬(wàn)元（不

考慮增值稅）。不考慮其他因素，該公司發(fā)行股票應(yīng)計(jì)入資本公積的金額為（）萬(wàn)元。

A、2500B、3000C、2405D、2905

31.2013年5月6日，張某到某餐廳應(yīng)聘，5月10H,張某在餐廳老板脅迫下訂立了勞動(dòng)合同，減少了一些勞動(dòng)者權(quán)

利，7月10日，有關(guān)部門裁定張某與餐廳訂立的勞動(dòng)合同無(wú)效。該勞動(dòng)合同沒(méi)有法律約束力的時(shí)間為（）。

A、2013年5月6日B、2013年3月10三C、2013年5月10日D、2013年7月10日

32.（2013年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的表述中，正確的是（）。

A、可用于支取現(xiàn)金B(yǎng)、開(kāi)證申請(qǐng)人可以是個(gè)人C、有限期最長(zhǎng)不得超過(guò)9個(gè)月D、國(guó)內(nèi)信用證為不可撤

銷的跟單信用證

33.（2019年）下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的有。。

A、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B、納稅人自產(chǎn)自用

應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人委托加工的當(dāng)天D、納稅人進(jìn)

口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

34.預(yù)付貨款不多的企業(yè)，可以不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，而是將預(yù)付的貨款直接計(jì)入某個(gè)賬戶的借方，該賬戶是

（）o

A、“應(yīng)收賬款”賬戶B、“其他應(yīng)收款”賬戶C、“應(yīng)付賬款”賬戶D、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶

35.某企業(yè)年初利潤(rùn)分配貸方余額為800萬(wàn)元，本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為1800萬(wàn)元，分別按10%和5%的比例提取法定盈

余公積和任意盈余公積，向投資者分配現(xiàn)金股利50萬(wàn)元，該企業(yè)期末未分配利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。

A、800B、950C、2160D、2280

36.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入C、金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入D、保險(xiǎn)

公司取得的追償款

37.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行中報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是（）。

A、所得來(lái)源地B、稅務(wù)局指定地點(diǎn)C、納稅人戶籍所在地D、納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅

38.某企業(yè)不單獨(dú)設(shè)置預(yù)收賬款科目，期初應(yīng)收賬款的余額為0。2011年5月10日銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為1000。

元，增值稅稅率為17%,款項(xiàng)尚未收到。2011年5月30日，預(yù)收貨款10000元。20n年5月31日應(yīng)收賬款的余額為

O元。

A>10000B、11700C、217（H）D、1700

39.生產(chǎn)產(chǎn)品工人的職工薪酬應(yīng)計(jì)入。。

A、存貨成本B、管理費(fèi)用C、制造費(fèi)用D、營(yíng)業(yè)外支出

40.下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起事業(yè)單位的事業(yè)結(jié)余發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。

A、收到債券投資的利息收入B、開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的支出C、附屬單位按規(guī)定繳納的款項(xiàng)D、開(kāi)展

非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入

41.根據(jù)規(guī)定，對(duì)票據(jù)糾紛有管轄權(quán)的法院是（）。

A、出票人所在地法院B、持票人所在地法院C、票據(jù)支付地法院D、出票銀行法院

42.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A、超市零售白酒B、汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車C、地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板D、百貨公司零售高檔化妝

品

43.某企業(yè)A產(chǎn)品經(jīng)過(guò)兩道工序加工完成，原材料在生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次性投入。生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配

采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法進(jìn)行分配。A產(chǎn)品單位工時(shí)定額200小時(shí)，第一道工序80小時(shí)，第二道工序120小時(shí)，假定各工

序內(nèi)在產(chǎn)品完工程度均為50%,則第一道工序在產(chǎn)品的完工程度為。。

A、20%B、50%C^33.33%D、30%

44.（2017年）2016年12月31日，某企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短款300元。經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)由出納員賠償180

元，其余120元無(wú)法查明原因，由企業(yè)承擔(dān)損失。不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額為（）元。

A、0B、120C、300D、180

45.A公司于2015年1月1日將一幢商品房對(duì)外出租并采用公允價(jià)值模式計(jì)量，租期為3年，每年12月31日收取租

金100萬(wàn)元，出租時(shí)，該幢商品房的成本為2000萬(wàn)元，公允價(jià)值為1900萬(wàn)元，2015年12月31日，該幢商品房的公

允價(jià)值為2050萬(wàn)元。A公司2015年應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益為（）萬(wàn)元。

A、損失50B、收益50C^收益150D、損失100

46.2014年12月31日，某企業(yè)“工程物資”科目的借方余額為300萬(wàn)元，“發(fā)出商品”科目的借方余額為40萬(wàn)元，“原

材料”科目的借方余額為70萬(wàn)元，“材料成本差異”科目的貸方余額為5萬(wàn)元，不考慮其他因素，該企業(yè)12月31日資

產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的期末余額為。萬(wàn)元。

A、115B、405C、365D、105

47.企業(yè)開(kāi)具銀行承兌匯票到期而無(wú)力支付票款。應(yīng)按該票據(jù)的賬面余額貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、其他貨幣資金B(yǎng)、短期借款C、其他應(yīng)付款D、應(yīng)付賬款

48.王某大學(xué)畢業(yè)后到甲公司初次就業(yè)，甲公司與其簽訂了3年期勞動(dòng)合同，自2013年7月1日至2016年6月30

日，并為其辦理了失業(yè)保險(xiǎn)；2015年12月31日，因王某嚴(yán)重違反公司規(guī)章制度，甲公司解除了該勞動(dòng)合同；由于一

直未找到工作，王某于2016年4月1口辦理了失業(yè)登記。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，王某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)

期限為（）。

A、6個(gè)月B、12個(gè)月C、18個(gè)月D、24個(gè)月

49.（2019年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算的是（）。

A、應(yīng)付股東的現(xiàn)金股利B、應(yīng)收取的包裝物租金C、應(yīng)付外購(gòu)工程物資款D、收取的包裝物押金

50.（2019年）甲酒廠為增值稅一般納稅人，2018年8月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得含增值稅銷售額226000元。已知

白酒增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克，計(jì)算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下

列算式中，正確的是（）。

A、226000x20%=45200%B、2260004-（1+13%）x20%=40000元C、226000x20%+10x2000x0.5=55200TO

D、226000+（1+13%）x20%+10x2000x0.5=50（）00JU

51.出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收益，應(yīng)當(dāng)計(jì)入?？颇俊?/p>

A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、投資收益D、營(yíng)業(yè)外收入

52.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人享受減稅、免稅待遇的納稅申報(bào)處理方式的表述中，正確的

是。。

A、無(wú)需辦理納稅申報(bào)B、應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)C、并入下一納稅期辦理納稅申報(bào)D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)決

定是否需要辦理納稅申報(bào)

53.下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“營(yíng)業(yè)外收入”科目中核算的是O。

A、非專利技術(shù)使用費(fèi)收入B、債務(wù)重組利得C、固定資產(chǎn)盤盈D、存貨盤盈

54.下列各項(xiàng)中，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是。。

A、將原材料發(fā)給公司職工B、采購(gòu)原材料運(yùn)輸途中合理?yè)p耗C、管理原因?qū)е碌脑牧媳P虧D、自然災(zāi)

害導(dǎo)致的原材料損失

55.“應(yīng)收票據(jù)”在取得時(shí)的入賬價(jià)值應(yīng)為0。

A、票據(jù)面值B、票據(jù)到期價(jià)值C、票據(jù)面值加應(yīng)計(jì)利息D、票據(jù)貼現(xiàn)額

56.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是。。

A、納稅人實(shí)際占用的土地面積B、納稅人實(shí)際用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的土地面積C、納稅人有效利用的建筑面積

D、納稅人實(shí)際擁有的居住面積

57.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期損益的是（）。

A、長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算下被投資單位發(fā)生凈虧損B、支付與取得交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的交易費(fèi)用C、

支付與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用D、期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升的金額

58.關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，錯(cuò)誤的是O。

A、法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)B、法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定C、法必須經(jīng)過(guò)國(guó)家制定才得

以形成規(guī)范，因此具有國(guó)家意志性D、法是明確而普遍適用的規(guī)范

59.按照現(xiàn)行資源稅法有關(guān)規(guī)定，對(duì)冶金聯(lián)合企業(yè)礦山鐵礦石應(yīng)納的資源稅，暫減按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的0征收。

A、20%B、40%C、60%D、80%

60.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)增值稅納稅人的下列表述中，正確的是（工

A、年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，一律不得申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人B、從事貨物生產(chǎn)的納稅

人，年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)30萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人C、除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人，不得辦

理一般納稅人資格認(rèn)定D、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定

61.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是

A、暫扣納稅人稅務(wù)登記證B、書面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款C、拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)

納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D、查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

62.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

A、增值稅B、消費(fèi)稅C＞資源稅D、房產(chǎn)稅

63.在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，則訴訟時(shí)效期間計(jì)算

適用的情形是（）。

A、訴訟時(shí)效期間的計(jì)算不受影響，繼續(xù)計(jì)算B、訴訟時(shí)效期間暫停計(jì)算，待障礙消除后繼續(xù)計(jì)算C、已經(jīng)

過(guò)的訴訟時(shí)效期間歸于無(wú)效，待障礙消除后重新計(jì)算D、權(quán)利人可請(qǐng)求法院延長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間

64.實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，在財(cái)政直接支付方式下，對(duì)財(cái)政直接支付的支出，事業(yè)單位在借記“事業(yè)支出”等科目的同

時(shí)，應(yīng)貸記（）科目。

A、零余額賬戶用款額度B、銀行存款C、財(cái)政補(bǔ)助收入D、上級(jí)補(bǔ)助收入

65.A企業(yè)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)柴油一批，成本為50000元，市場(chǎng)價(jià)格60000元（不含增值稅），應(yīng)納消費(fèi)稅6000元，

不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，記入“在建工程”科目的金額是（）元。

A、50000B、60000C、56000D、66000

66.一項(xiàng)1000萬(wàn)元的借款，借款期3年，年利率為5%,若每半年復(fù)利一次，年實(shí)際利率與名義利率相差O。

A、0.16%B、0.25%C、0.06%D、0.05%

67.以下?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算正確的是

A、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入.營(yíng)業(yè)成本?稅金及附加B、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入?營(yíng)業(yè)成本?稅金及附加?銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用

-財(cái)務(wù)費(fèi)用C、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入?營(yíng)業(yè)成本?稅金及附加?銷售費(fèi)用?管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用?信用減值損失?資產(chǎn)減值損

失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益+其他收益+資產(chǎn)處置收益D、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入.營(yíng)業(yè)成本.稅金及附加.銷售費(fèi)用

-管理費(fèi)用?財(cái)務(wù)費(fèi)用-信用減值損失?資產(chǎn)減值損失十公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入?營(yíng)業(yè)外支出

68.下列關(guān)于銷售退回的說(shuō)法中，正確的是（）。

A、未確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，企業(yè)應(yīng)借記“庫(kù)存商品”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目B、已確認(rèn)

收入的售出商品在非日后期間發(fā)生銷售退回的，企業(yè)一般應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入，同時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品

成本C、已確認(rèn)收入的售出商品在非日后期間發(fā)生銷售退回的，企業(yè)一般應(yīng)沖減原確認(rèn)收入期間的收入和成本

D、已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生的銷售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，應(yīng)調(diào)整沖減實(shí)際退回期間的收入和成本

69.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人被列入非正常用戶超過(guò)一定期限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證

件失效。該期限是（）。

A、9個(gè)月B、3個(gè)月C、4個(gè)月D、6個(gè)月

70.甲、乙公司因技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的履行產(chǎn)生糾紛，甲公司向某人民法院提起訴訟，法院受理該案件。已知該案件涉及

商業(yè)秘密，下列關(guān)于該案件是否公開(kāi)審理的表述中，正確的是（）。

A、該案件應(yīng)當(dāng)公開(kāi)審理B、該案件不應(yīng)當(dāng)公開(kāi)審理C、由雙方當(dāng)事人協(xié)商后決定是否公開(kāi)審理D、當(dāng)事

人申請(qǐng)不公開(kāi)審理的，可以不公開(kāi)審理

71.下列各會(huì)計(jì)要素，（）不是反映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素。

A、資產(chǎn)B、負(fù)債C、收入D、所有者權(quán)益

72.下列各項(xiàng)收入確認(rèn)表述正確的有。。

A、銷售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本不能合理估計(jì)的，企業(yè)在收到貨款時(shí)確認(rèn)為收入B、未確認(rèn)銷售收入

的售出商品發(fā)生銷售退回的，一般應(yīng)當(dāng)沖減“發(fā)出商品”科目，同時(shí)增加“庫(kù)存商品”科目C、采用預(yù)收款方式銷售

商品，應(yīng)在預(yù)收款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入D、采用托收承付方式銷售商品，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

73.（2019年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是

A、受讓土地使用權(quán)的單位B、出租房屋的個(gè)人C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位D、承租房屋的個(gè)人

74.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算的是O。

A、應(yīng)付現(xiàn)金股利B、應(yīng)交教育費(fèi)附加C、應(yīng)付租入包裝物租金D、應(yīng)付管理人員工資

75.下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的是（）。

A、卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B、金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)C、化妝品的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)D、某商場(chǎng)銷售糧食白

酒

76.某企業(yè)月初原材料借方余額為20萬(wàn)元，材料成本差異借方余額為0.2萬(wàn)元，當(dāng)月入庫(kù)材料計(jì)劃成本為60萬(wàn)元，

材料成本差異為節(jié)約1.8萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用材料計(jì)劃成本為45萬(wàn)元，結(jié)存材料的實(shí)際成本為。萬(wàn)元。

A、35.7B、33.4C、35D、34.3

77.用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起一定期限內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記，該一定期限指的是（）。

A、7日B、15日C、30日D、45日

78.（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單；粘單上的

第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章c該第一記載人是（）。

A、粘單上的第一手背書的被背書人B、票據(jù)上最后一手背書的背書人C、票據(jù)持票人D、粘單上第一手

背書的背書人

79.某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人。2月取得銷售收入32960元；直接從農(nóng)戶購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值640元，該企業(yè)當(dāng)月

應(yīng)繳納的增值稅稅額為。元。

A、480B、597.6C、872.6D、960

80.A工業(yè)企業(yè)2013年5月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有：發(fā)生生產(chǎn)車間管理人員工資80萬(wàn)元，發(fā)生行政管理人員工資60萬(wàn)元,

計(jì)提車間用固定資產(chǎn)折舊10萬(wàn)元，支付生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)維修費(fèi)10萬(wàn)元，支付違約罰款5萬(wàn)元，支付廣告費(fèi)用20

萬(wàn)元，預(yù)提短期借款利息10萬(wàn)元，支付礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)5萬(wàn)元、增值稅200萬(wàn)元、消費(fèi)稅150萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅

20萬(wàn)元、房產(chǎn)稅6萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間管理費(fèi)用總額為。萬(wàn)元。

A、81B、200C、195D、105

81.下列涉及不動(dòng)產(chǎn)的業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A、單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人B、自建自用的不動(dòng)產(chǎn)C、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的不動(dòng)產(chǎn)投資入股D、以不動(dòng)產(chǎn)

投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)

82.下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有（）。

A、未承兌的銀行承兌匯票B、支票C、未承兌的商業(yè)承兌匯票D、未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

83.某企業(yè)2011年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為15萬(wàn)元，行政罰款支出5萬(wàn)元，當(dāng)年稅法允許稅前

扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為100萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬(wàn)元，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為80萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為

310萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)21）11年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A、121.5B、122.25C、123.75D、125

84.下列關(guān)于法的分類中，根據(jù)法的主體、調(diào)整對(duì)象和淵源所作的分類是（）。

A、一般法和特別法B、國(guó)際法和國(guó)內(nèi)法C、實(shí)體法和程序法D、根本法和普通法

85.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出或損失，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是

A、支付給投資者的股息B、企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出C、購(gòu)買勞動(dòng)保護(hù)

用品的合理支出D、在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理利息支出

86.下列關(guān)于企業(yè)管理費(fèi)用的會(huì)計(jì)表述不正確的是（）。

A、管理費(fèi)用是企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用B、企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)不計(jì)入管理費(fèi)用C、商品

流通企業(yè)可以不設(shè)置“管理費(fèi)用”科目，相關(guān)內(nèi)容的核算記入“銷售費(fèi)用”科目D、企業(yè)生產(chǎn)車間的修理費(fèi)計(jì)入管理

費(fèi)用

87.資產(chǎn)按照購(gòu)買時(shí)所支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量的價(jià)值或者按照購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)所付出的對(duì)價(jià)的公允價(jià)值計(jì)

量，稱為

A、歷史成本B、重置成本C、公允價(jià)值D、現(xiàn)值

88.2011年8月1日，某企業(yè)開(kāi)始研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，當(dāng)月共發(fā)生研發(fā)支出800萬(wàn)元，其中，費(fèi)用化的金額650萬(wàn)元，符合

資本化條件的金額150萬(wàn)元。8月末,研發(fā)活動(dòng)尚未完成。該企業(yè)2011年8月應(yīng)計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)總額的研發(fā)支出為0萬(wàn)元。

A、0B、150C、650D、800

89.甲公司于2017年年初將其所擁有的一座橋梁收費(fèi)權(quán)出售給A公司，10年后由甲公司收回收費(fèi)權(quán)，一次性取得收

入1000萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。售出的10年期間，橋梁的維護(hù)由甲公司負(fù)責(zé)，2017年甲公司發(fā)生橋梁的維護(hù)費(fèi)用20

萬(wàn)元。則甲公司2017年該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為。萬(wàn)元。

A、100020C、0D、100

90.A公司2015年購(gòu)買商品支付500萬(wàn)元（含增值稅），支付2014年接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)50萬(wàn)元，2015年發(fā)生的購(gòu)

貨退回15萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他條件，A公司2015年現(xiàn)金流量表“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中應(yīng)填列（）

萬(wàn)兀。

A、535B、465C^435D、500

91.（2020年）根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于超率累進(jìn)稅率的是O。

A、印花稅B、車船使用稅C、個(gè)人所得稅D、土地增值稅

92.增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方

法是。。

A、適用加權(quán)平均稅率B、從低適用稅率C、從高適用稅率D、適用3%的征收率

93.（2018年）根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)納稅額計(jì)算方法中，稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的

是（）?

A、滑準(zhǔn)稅計(jì)算方法B、復(fù)合稅計(jì)算方法C、從量稅計(jì)算方法D、從價(jià)稅計(jì)算方法

94.甲企業(yè)結(jié)算本月管理部門人員的應(yīng)付職工工資共500000元,代扣該部門職工個(gè)人所得稅30000元，實(shí)發(fā)工資470000

元，下列該企業(yè)會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（）。

A、借：管理費(fèi)用500000貸：應(yīng)付職工薪酬500000B、借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所

得稅30000C^借：其他應(yīng)收款30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅30000D、借：應(yīng)付職工薪酬470000

貸：銀行存款470000

95.下列各項(xiàng)中，不屬于納稅申報(bào)方式的是（）。

A、直接申報(bào)B、郵寄申報(bào)C、數(shù)據(jù)電文申報(bào)D、默示申報(bào)

96.下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的是O。

A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B、財(cái)產(chǎn)租賃所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、稿酬所得

97.某煙草公司收購(gòu)一批煙葉，支付給煙葉銷售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款為10萬(wàn)元。則該煙草公司應(yīng)繳納的煙葉稅為。萬(wàn)

元。（煙葉稅的稅率為20%）

A、10x10%=1B、10x（1+10%）=1.1C>10x20%=2D、10x（1+10%）x20%=2.2

98.下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的是。。

A、趙某對(duì)工商局暫扣其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的決定不服而引起的糾紛B、王某對(duì)稅務(wù)局將其調(diào)職到其他單位的決定不服而

引起的糾紛C、張某對(duì)交通局解除勞動(dòng)合同的決定不服而引起的糾紛D、張某對(duì)交通局解除勞動(dòng)合同的決定不

服而引起的糾紛

99.關(guān)于應(yīng)付票據(jù)的會(huì)計(jì)處理，下列說(shuō)法中不正確的是O。

A、企業(yè)到期無(wú)力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“短期借款”B、企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，記

入當(dāng)期“財(cái)務(wù)費(fèi)用”C、企業(yè)到期無(wú)力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“短期借款”D、企業(yè)開(kāi)出商業(yè)匯

票，應(yīng)當(dāng)按其票面金額作為應(yīng)付票據(jù)的入賬金額

100.2012年1月1日，甲公司支付125000元購(gòu)入乙公司同日發(fā)行的5年期債券，債券票面價(jià)值總額為150000元，

票面年利率為4%,實(shí)際年利率為8%。債券利息每年末支付（即每年利息為6000元），本金在債券到期一次性償還。

甲公司將其劃分為持有至到期投資。2013年12月31日，該債券的減面價(jià)值為（）元。

A、150000B、125000C、133320D、129000

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

K［D］（1）2015年10月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，

其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（2）甲企業(yè)2016年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額

=10x50%x20%=l（萬(wàn)元）。

2、［A］A公司購(gòu)入該項(xiàng)金融資產(chǎn)對(duì)當(dāng)期損益的影響金額=?5［交易費(fèi)用］+（4.3-4）xlOOO［公允價(jià)值變動(dòng)損益］=295（萬(wàn)

元）。

3、選項(xiàng)B正確：存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶的證明文件、基本存款賬

戶開(kāi)戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明文件；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

4、【D】本題考核無(wú)形資產(chǎn)的攤銷。選項(xiàng)D正確：（1）2010年攤銷額=225/5=45（萬(wàn)元）；（2）2011年攤銷額=225/5=45

（萬(wàn)元）；（3）2011年12月31日無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=225-45x2=135（萬(wàn)元）；可收回金額=9。萬(wàn)元，發(fā)生減值，所以賬

面價(jià)值變?yōu)?0萬(wàn)元；（4）2012年攤銷額=90/3=30（萬(wàn)元）；（5）2010~2012年無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷額=45+45+30=120

（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

5、【A】跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地。

6>［B］本題考核銷售商品收入的金額確認(rèn)。商業(yè)折扣是銷售時(shí)已經(jīng)發(fā)生的，確認(rèn)收入時(shí)按照扣除商業(yè)折扣后的金額

入賬，而現(xiàn)金折扣是為了盡快回籠資金而發(fā)生的理財(cái)費(fèi)用，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用，不影響銷售收入的確

認(rèn)。代墊的運(yùn)費(fèi)通過(guò)應(yīng)收賬款核算，不屬于收入，所以確認(rèn)的收入金額=1000x20x（1-10%）=18000（元）。

7>［B］選項(xiàng)ACD屬于行政處分。

8>［D1本題考核非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。選項(xiàng)D正確；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤：專項(xiàng)資金收入均轉(zhuǎn)入“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目，

不轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余。

9.［A］（E選項(xiàng)AB：仲裁協(xié)議中應(yīng)當(dāng)有選定的仲裁委員會(huì)和仲裁事項(xiàng)，如果對(duì)仲裁事項(xiàng)或仲裁委員會(huì)沒(méi)有約定或者

約定不明確，當(dāng)事人又未能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無(wú)效。（2）選項(xiàng)CD：仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、

終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。

10、【B】從2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得哲減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。租賃期間發(fā)生的房

屋修繕費(fèi)，每月扣除額以800元為限。應(yīng)納個(gè)人所得稅=[3000—800（修繕費(fèi)）-800]xl0%x2+（3000—800）xl0%x7

=1820（元

11、[A]在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的

非居民企業(yè)，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全

額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；則應(yīng)納稅所得額=1000+（80

—60）=1020（萬(wàn)元）。

12、1A】123

13、【C】本題考核產(chǎn)品成本分析。選項(xiàng)C符合題意：產(chǎn)品成本提供的數(shù)據(jù)，可以作為企業(yè)編制成本計(jì)劃、預(yù)算和進(jìn)行

經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù)；選項(xiàng)ABD不符合題意。

14、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，故不在扣除之列。

15.[B]選項(xiàng)B,報(bào)銷員工出差的差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款等

16.[A]本題考核視同工傷的情形。職工有下列情形之一的，視同工傷：（1）在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡

或者在48小時(shí)之內(nèi)經(jīng)搶救無(wú)效死亡的；（選項(xiàng)A正確）（2）在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國(guó)家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的;

（3）職工原在軍隊(duì)服役，因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的。選項(xiàng)BC錯(cuò)誤：

屬于認(rèn)定為工傷的情形；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：自殘不屬于工傷。

17.[A]2017年12月31日該債券的攤余成本=950x（1+5.16%）-1000x4%=959.02（萬(wàn)元）。會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收

利息40可供出售金融資產(chǎn)■利息調(diào)整9.02貸：投資收益49.02

18、【B】本題考核事業(yè)單位其他收入的核算。選項(xiàng)B正確：事業(yè)單位的其他收入的核算內(nèi)容包括：投資收益、銀行存

款利息收入、租金收入、捐贈(zèng)收入、現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、無(wú)法償付的應(yīng)付及

預(yù)收款項(xiàng)等。選項(xiàng)A錯(cuò)誤：計(jì)入經(jīng)營(yíng)收入；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：計(jì)入附屬單位上繳收入；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：計(jì)入上級(jí)撥款收入。

19s[C]年末，按照有關(guān)規(guī)定將符合財(cái)政撥款結(jié)余性質(zhì)的項(xiàng)目余額轉(zhuǎn)入財(cái)政撥款結(jié)余：借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)800000貸:

財(cái)政撥款結(jié)余800000

20、【C】借：應(yīng)付職工薪酬一職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

21、【D】本題考核收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)D正確：交款提貨方式下銷售商品，通常應(yīng)在企業(yè)開(kāi)出發(fā)票賬單收到貨款時(shí)

確認(rèn)收入。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

22、【B】本題考核所有者權(quán)益的內(nèi)容。選項(xiàng)B正確：未分配利潤(rùn)減少，應(yīng)付股利增加，會(huì)使所有者權(quán)益總額減少；選

項(xiàng)A錯(cuò)誤：盈余公積減少，未分配利潤(rùn)增加，屬于所有者權(quán)益項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)，不會(huì)使所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng);

選項(xiàng)C錯(cuò)誤：不涉及所有者權(quán)益；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：屬于所有者權(quán)益項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)，不會(huì)影響所有者權(quán)益總額。

23、【D】本題考核長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法的核算,選項(xiàng)D正確：在長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法下，被投資單位發(fā)生虧損時(shí)投資

企業(yè)不作賬務(wù)處理；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

24、本題考核財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅的計(jì)算,選項(xiàng)B正確；根據(jù)規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃合同以全部租金為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納

印花稅=128000x1%o=l28（元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤，

25.[C]合同或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛的當(dāng)事人可以書面協(xié)議選擇被告住所地（上海）、合同履行地（重慶）、合同簽訂

地（天津）、原告住所地（北京）、標(biāo)的物所在地（天津）等與爭(zhēng)議有實(shí)際聯(lián)系的地點(diǎn)的人民法院管轄，但屬于專屬管

轄的案件，當(dāng)事人不得協(xié)議變更。在本題中，就貨物買賣合同協(xié)議管轄不違背專屬管轄的規(guī)定，當(dāng)事人約定由合同簽

訂地、標(biāo)的物所在地（天津）的法院管轄此案合法有效。因此，糾紛發(fā)生后，甲只能依約向天津的法院提起訴訟。

26、【C】本題考核視同銷售的內(nèi)容。選項(xiàng)C正確：全面營(yíng)改增后，固定資產(chǎn)均屬于增值稅征稅范圍，所以建造固定資

產(chǎn)領(lǐng)用自產(chǎn)貨物的，按其賬面價(jià)值計(jì)入工程成本，不需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤：均應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。

27、【B】事業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)按規(guī)定提取專用結(jié)余應(yīng)借記非財(cái)政撥款結(jié)余分配。

28、【B】借：固定資產(chǎn)200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000貸：實(shí)收資本200000資本公積34000

29、選項(xiàng)B符合題意：本題考核增值稅專用發(fā)票的使用。向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及適

用免稅政策的行為都是不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括

勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專用發(fā)票。

30.[C]應(yīng)計(jì)入資本公積的金額=500x6?500?95=2405（萬(wàn)元）。

31>[C]本題考核無(wú)效勞動(dòng)合同的法律后果。無(wú)效勞動(dòng)合同，從訂立時(shí)起就沒(méi)有法律約束力。

32.[D]本題考核國(guó)內(nèi)信用證。我國(guó)信用證為不可撤銷的跟單信用證，選項(xiàng)D正確。信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企

業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，選項(xiàng)B錯(cuò)誤，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。信用證有效期

為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

33、【C】消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：（1）納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式確定，分別為：①采取賒

銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書面合同的，為發(fā)

出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。②采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。③采取托收承付和委托銀行收款方式

的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天（2）納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天（3）納稅人委托

加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天（4）納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

34.[C]預(yù)付賬款科目核算的是企業(yè)的購(gòu)貨業(yè)務(wù)，預(yù)付賬款不多的企業(yè)，可以將預(yù)付的貨款直接記入“應(yīng)付賬款”賬戶

的借方。

35、【D】本題考核未分配利潤(rùn)期末余額的計(jì)算。選項(xiàng)D正確：期末未分配利潤(rùn)二期初未分配利潤(rùn)800+當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利

潤(rùn)1800-提取的盈余公積1800x（10%+5%）-向投資者分配的現(xiàn)金股利50=228。（萬(wàn)元）。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

36、【A】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。保險(xiǎn)公司取得的追償款、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入、金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入,

均不繳納營(yíng)業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。

37.[D]本題考核個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)D正確：《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩

處以上取得應(yīng)納稅所得的，納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

38、【D】本題考核應(yīng)收賬款的計(jì)算。選項(xiàng)D正確：銷售商品時(shí)，記入“應(yīng)收賬款”的借方，企業(yè)不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目

時(shí)，預(yù)收的貨款記入“應(yīng)收賬款”的貸方；期末應(yīng)收賬款科目的余額=10000x（1+17%）-10000=1700（元）；選項(xiàng)ABC

錯(cuò)誤。

39、【A】選項(xiàng)A正確：生產(chǎn)工人的職工薪酬應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本，構(gòu)成產(chǎn)品成本。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

40.[D]本題考核影響事業(yè)結(jié)余變動(dòng)的業(yè)務(wù)。選項(xiàng)D符合題意：開(kāi)展非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入計(jì)入經(jīng)營(yíng)收入,

不影響事業(yè)結(jié)余；選項(xiàng)ABC不符合題意。

4K[C]本題考核訴訟管轄。因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄。

42、【C】

43、【A】本題考核生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配。第一道工序的完工程度=80x50%/200xl（）0%=20%。

44.IB]企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金短缺，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢300貸：庫(kù)存現(xiàn)金300報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理后：借：

管理費(fèi)用120其他應(yīng)收款180貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢300無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺120萬(wàn)元計(jì)入管理費(fèi)用，減少企業(yè)的

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

45、本題考核投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量。出租時(shí)?公允價(jià)值小于成本的差額應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)