《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年貴港市覃塘區(qū)模擬試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年貴港市覃塘區(qū)模擬試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。

A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B、接受捐贈(zèng)收入C、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D、國(guó)債利息收入

2.（2016年）某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，耗用直接原材料15萬(wàn)元，車間管理人員薪酬3萬(wàn)元，車間設(shè)備計(jì)提折舊9

萬(wàn)元，各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用按照工時(shí)在甲、乙之間分配，甲、乙耗費(fèi)工時(shí)分別為100小時(shí)、50小時(shí)，則甲產(chǎn)品應(yīng)分配的生產(chǎn)

費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A、4B、8C^9D^18

3.企業(yè)按成本法核算時(shí)，下列事項(xiàng)中會(huì)引起長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值變動(dòng)的是O。

A、被投資單位以資本公積轉(zhuǎn)增資本B、被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利C、計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備D、

被投資方持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

4.（2017年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,2016年12月1日，甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售產(chǎn)品

500件，每件不含稅增值稅銷售價(jià)格為1500元，現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30,計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。

乙企業(yè)于12月15日交付貨款，甲企業(yè)實(shí)際收到的款項(xiàng)為（）。

A、840000B、877500C、750000D、870000

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是。。

A、粘單上第一手背書(shū)的背書(shū)人B、票據(jù)上最后一手背書(shū)的背書(shū)人C、票據(jù)上第一手背書(shū)的背書(shū)人D、粘

單上第一手背書(shū)的被背書(shū)人

6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A、高檔化妝品進(jìn)口商B、鞭炮批發(fā)商C、鉆石零售商D、卷煙生產(chǎn)商

7.盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)該借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記0科目。

A、待處理財(cái)產(chǎn)損溢B、以前年度損益調(diào)整C、其他應(yīng)付款D、營(yíng)業(yè)外收入

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A、企業(yè)支付的合同違約金B(yǎng)、企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款C、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D、企業(yè)

內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

9.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是（）。

A、車船稅B、土地增值稅C、消費(fèi)稅D、個(gè)人所得稅

10.（2019年）某酒廠2018年5月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬(wàn)元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒(méi)有

同類售價(jià)。己知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%,糧食白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤，則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅金額為

（）萬(wàn)元。

A、4.80B、5.60C、8.20D、4.78

11.（2019年）根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)制度的規(guī)定，職工因工死亡，其近親屬可按照上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的

一定倍數(shù)領(lǐng)取一次性工亡補(bǔ)助金，該倍數(shù)為（）。

A、20倍B、10倍C、15倍D、5倍

12.（2019年）根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的要求，下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)檔案需要定期保管的是O。

A、原始憑證B、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)C、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)D、年度財(cái)務(wù)報(bào)告

13.下列生產(chǎn)企業(yè)中適用于品種法核算成本的是

A、精密儀器制造B、造船企業(yè)C、供電企業(yè)D、紡織企業(yè)

14.關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的是。。

A、取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，要按取得的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額B、應(yīng)當(dāng)按取得該金融

資產(chǎn)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)交易費(fèi)用發(fā)生時(shí)計(jì)入投資收益C、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公

允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期所有者權(quán)益D、處置該金融資產(chǎn)時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為所有者

權(quán)益，不調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益

15.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A、貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入B、旅游企業(yè)組織旅游，以收取的全部旅游費(fèi)為其營(yíng)業(yè)額C、租賃業(yè)務(wù)

的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入

16.下列人員中可以享受失業(yè)保險(xiǎn)金的是O。

A、張某大學(xué)畢業(yè)2年，一直沒(méi)有找到工作B、李某因?yàn)椴粷M單位的加班制度，而在6個(gè)月前辭職C、陳某

工作多年，因所在單位經(jīng)營(yíng)不善而破產(chǎn)后失業(yè)D、王某到了法定年齡而辦理了退休

17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，簽發(fā)票面金額1.6萬(wàn)元的空頭支票，應(yīng)由中國(guó)人民銀行處以罰款（）元。

A、200B、500C^1000D、2000

18.某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，2015年10月生產(chǎn)車間發(fā)生費(fèi)用為：產(chǎn)品直接耗用原材料15萬(wàn)元，車間管理人員薪

酬3萬(wàn)元，車間生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)9萬(wàn)元，該企業(yè)按生產(chǎn)工時(shí)比例在甲、乙產(chǎn)品之間分配制造費(fèi)用，本月甲、乙產(chǎn)品耗

用工時(shí)分別為100小時(shí)、50小時(shí)，不考慮其他因素，甲產(chǎn)品應(yīng)該分配的制造費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A、8B、18C、4D、9

19.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理的要求的說(shuō)法中，正確的是（）。

A、銀行存款余額調(diào)節(jié)表屬于會(huì)計(jì)憑證類會(huì)計(jì)檔案B、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)由檔案機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制C、需永久保

存或有重要價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案不得僅以電子形式保存D、出納人員可以兼管會(huì)計(jì)檔案

20.下列各項(xiàng)中，屬于事業(yè)單位專用基金的是（）。

A、非流動(dòng)資產(chǎn)基金B(yǎng)、職工福利基金C、事業(yè)基金D、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)

21.張三、李四因某不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生糾紛，張三欲通過(guò)訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規(guī)定

的是。。

A、張三只能向張三住所地法院提起訴訟B、張三只能向李四住所地法院提起訴訟C、張三只能向該不動(dòng)產(chǎn)

所在地法院提起訴訟D、張三可以選擇向李四住所地或該不動(dòng)產(chǎn)所在地法院提起訴訟

22.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于資源稅征稅范圍的是0。

A、與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣B、煤礦生產(chǎn)的天然氣C、開(kāi)采的天然原油D、生產(chǎn)的海鹽原鹽

23.A公司與B公司均為增值稅一般納稅人，A公司委托B公司加工一批材料（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品），收回后繼續(xù)用于

生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，A公司發(fā)出原材料實(shí)際成本為100萬(wàn)元。加工完成后，A公司支付加工費(fèi)20萬(wàn)元（不含增值稅），

并取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為10%。不考慮其他因素，A公司收回該批委托加工物資的

入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A、113.85B、133.33C>120D>139.73

24.下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的有

A、甲公司與乙公司訂立買賣設(shè)備的合同B、甲受到意外事故傷害C、戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)D、李某某出生

25.甲公司為增值稅一般納稅人，2016年2月2日將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放給本單位行政管理部門員工，該產(chǎn)

品的成本為100萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)120萬(wàn)元，增值稅稅率為17%,則該筆業(yè)務(wù)對(duì)當(dāng)月?lián)p益的影響金額為（）萬(wàn)元。

A、-120.4B、20C>-140.4D^23.4

26.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金日記賬的保管時(shí)間應(yīng)達(dá)到法定最低保管期限。該期限為。。

A、10年B、20年C、30年D、永久

27.（2017年）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A、位于農(nóng)村的集體所有土地B、位于工礦區(qū)的集體所有土地C、位于縣城的國(guó)家所有土地D、位于城市

的公園內(nèi)索道公司經(jīng)營(yíng)用地

28.某營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的交通運(yùn)輸企業(yè)，2012年12月份營(yíng)業(yè)收入為160萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅

款為5?2萬(wàn)元。則該企業(yè)2012年12月份稅務(wù)處理正確的是（）。

A、應(yīng)納增值稅為15.86萬(wàn)元B、應(yīng)納增值稅12.4萬(wàn)元C、應(yīng)納增值稅10.66萬(wàn)元D、應(yīng)納增值稅4.8萬(wàn)

元

29.下列選項(xiàng)中，屬于主刑的是（）。

A、驅(qū)逐出境B、拘役C、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)D、罰金

30.（2019年）下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)利潤(rùn)表中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目的是（）。

A、確認(rèn)的所得稅費(fèi)用B、向?yàn)?zāi)區(qū)捐款發(fā)生的支出C、收取股東超過(guò)注冊(cè)資本的出資D、向投資者發(fā)放現(xiàn)

金股利

31.2019年12月31日甲公司“應(yīng)付賬款”科目貸方余額為300萬(wàn)元，其中明細(xì)賬借方余額100萬(wàn)元，貸方余額400萬(wàn)

元，“壞賬準(zhǔn)備”科目中與應(yīng)收賬款有關(guān)的金額為30萬(wàn)元，與預(yù)付賬款有關(guān)的金額為10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，

2019年12月31日甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目的列示金額為。萬(wàn)元。

A、70B、90C^290D、270

32.某橡膠制品廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售生活用橡膠制品117萬(wàn)元（含稅），銷售避孕用具50萬(wàn)元，當(dāng)月

購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，生活用橡膠制品與避孕用品無(wú)法劃分耗料情況，

則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬(wàn)元。

A^14.73B、11.59C、10.20D、17.86

33.（2020年）不能委托收款的是（）。

A、存單B、債券C、己承兌的商業(yè)匯票D、現(xiàn)金支票

34.根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，適用于訴訟時(shí)效期間為3年的情形是（）。

A、寄存財(cái)物被丟失或者損毀的B、履行買賣合同違約的C、延付或者拒付租金的D、出售質(zhì)量不合格的

商品未聲明的

35.某國(guó)有企業(yè)2011年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，

但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。

A、20142015C、2016D、2017

36.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在一定時(shí)期內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)

關(guān)辦理變更稅務(wù)登記，該期限為。。

A、稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前30日B、稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起3。日C、稅務(wù)登記內(nèi)容

實(shí)際發(fā)生變化之日前15日D、稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起15日

37.某企業(yè)2011年6月20日自行建造的一條生產(chǎn)線投入使用，該生產(chǎn)線建造成本為740萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年,

預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。在采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊的情況下，2011年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。

A、240B、140C、120D、148

38.羅某2019年全年取得工資收入80000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%,

基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%,失業(yè)保險(xiǎn)0.5%,住房公積金12%,王某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為6000元，無(wú)其他

專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。已知全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元的，適用3%稅率。假設(shè)不考慮其他因素，則羅某2019年

應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是O。

A>（80000-60000）x3%=600jnB、[80000—60000—6000“（8%+2%+0.5%+12%）xl2]x3%=H4元C>

[80000-60000-6000x（8%+2%）xl2]x3%=384元D、[80000-60000~6000x（8%+2%+12%）xl2]x3%=

124.8元

39.企業(yè)生產(chǎn)車間因生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料10000元，在填制記賬憑證時(shí)，將借方科目記為“管理費(fèi)用”并已登記入賬，應(yīng)

采用的錯(cuò)賬更正方法是（）。

A、劃線更正法B、紅字更正法C、補(bǔ)充登記法D、重填記賬憑證法

40.下列屬于事業(yè)單位其他支出核算內(nèi)容的是（）。

A、捐贈(zèng)支出B、上繳上級(jí)支出C、豐獨(dú)立經(jīng)營(yíng)支出D、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出

41.下列各項(xiàng)有關(guān)管理會(huì)計(jì)要素的說(shuō)法中，正確的是（）。

A、管理會(huì)計(jì)應(yīng)用環(huán)境是實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)目標(biāo)的具體手段B、管理會(huì)計(jì)活動(dòng)是單位管理會(huì)計(jì)工作的具體開(kāi)展C、

管理會(huì)計(jì)工具方法是單位應(yīng)用管理會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)D、管理會(huì)計(jì)工具方法是單位管理會(huì)計(jì)工作的具體開(kāi)展

42.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中不屬于印花稅征稅范圍的是O,

A、記賬憑證B、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照C、購(gòu)銷合同D、借款合同

43.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，2017年7月1日后，下列關(guān)于增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限

的說(shuō)法，正確的是O。

A、一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予

抵扣B、一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，

否則不予抵扣C、一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，在開(kāi)具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)

關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣D、一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起90日內(nèi)到

稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

44.下列各科目的期末余額，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目列示的是。。

A、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B、商品進(jìn)銷差價(jià)C、工程物資D、委托加工物資

45.（2019年）甲酒廠為增值稅一般納稅人，2018年8月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得含增值稅銷售額226000元。已知

白酒增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克，計(jì)算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下

列算式中，正確的是O。

A、226000x20%=45200元B、2260004-（1+13%）x20%=40000元C、226000x20%+10x2000x0.5=552007G

D、226000+（1+13%）x20%+10x2000x0.5=5（M）00%

46.（2019年）2017年12月31日，“無(wú)形資產(chǎn)”科目借方余額為200萬(wàn)，“累計(jì)攤銷”科目貸方余額為40萬(wàn)，“無(wú)形資

產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目貸方金額20萬(wàn)，不考慮其他因素，“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目余額為（）萬(wàn)元。

A、200B、140C、160D、180

47.（2014年）某企業(yè)以現(xiàn)金支付行政管理人員生活困難補(bǔ)助2。00元，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借：其他業(yè)務(wù)成本2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000B、借：營(yíng)業(yè)外支出2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000C、借：管理費(fèi)

用2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000D、借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000

48.一臺(tái)設(shè)備原值100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，則5年內(nèi)計(jì)

提折舊總額為。萬(wàn)元。

A、100B、95C^10282

49.某企業(yè)為從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)，2015年1月3日將一棟寫(xiě)字樓出租給乙公司，當(dāng)日該寫(xiě)字樓的賬面價(jià)值和公允

價(jià)值均為15000萬(wàn)元，至2015年12月31日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為15900萬(wàn)元，該企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)

值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。則下列表述不正確的是（）。

A、該寫(xiě)字樓不需計(jì)提折舊B、該寫(xiě)字樓公允價(jià)值的上升對(duì)當(dāng)期損益的影響金額為900萬(wàn)元C、轉(zhuǎn)換日不會(huì)

對(duì)當(dāng)期損益有影響D、如果公允價(jià)值不能可靠取得應(yīng)當(dāng)將其轉(zhuǎn)為成本模式計(jì)量

50.甲公司于2011年1月1日從證券市場(chǎng)上購(gòu)入乙公司發(fā)行在外股份的25%,實(shí)際支付價(jià)款500萬(wàn)元，另支付相關(guān)稅費(fèi)

25萬(wàn)元，同日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2400萬(wàn)元。甲公司取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，調(diào)整后入賬價(jià)值應(yīng)為（）萬(wàn)元。

A、500B、525C、600D、2400

51.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某日從農(nóng)民手中收購(gòu)一批蘋(píng)果，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的收購(gòu)價(jià)款為80000元，該

企業(yè)將這一批蘋(píng)果加工成果汁對(duì)外銷售，本月取得不含稅銷售額150000元，此外由于市場(chǎng)上原料緊缺，該企業(yè)又轉(zhuǎn)讓

給兄弟企業(yè)一批蘋(píng)果，開(kāi)具普通發(fā)票上注明的金額為20000元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。

A、1500（）0xl3%+20000v（1+13%）xl3%-80000xl0%=13800.88（元）B、150000x13%+200004-（1+9%）

x9%-80000xl0%=13151.38（元）C、150000xl3%+20000xl3%-80000xl0%=14100（元）D、

150000xl3%+20000x9%-80000xl0%=13300（元）

52.某企業(yè)月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為40000元，材料成本差異為超支500元；本月入庫(kù)材料的計(jì)劃成本為70000元,

材料成本差異為節(jié)約700元。當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為80000元。當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成

本差異為。元。

A、-145.45B、145.45C、-240D、240

53.甲企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算材料，2017年12月31日結(jié)賬后有關(guān)科目的余額如下：材料采購(gòu)借方科目余額為100

萬(wàn)元，原材料借方科目余額為2600萬(wàn)元，周轉(zhuǎn)材料借方科目余額為200萬(wàn)元，庫(kù)存商品科目借方余額為5000萬(wàn)元，

發(fā)出商品科目借方余額為300萬(wàn)元，委托代銷商品科目借方發(fā)生額為400萬(wàn)元，生產(chǎn)成本科目借方余額為1000萬(wàn)元，

材料成本差異貸方余額為600萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為400萬(wàn)元，受托代銷商品科目借方余額為123萬(wàn)元，受

托代銷商品款貸方余額為123萬(wàn)元。則2017年12月31日，甲企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。

A、8600B、8723C、7600D、9800

54.某著名歌星參加一場(chǎng)營(yíng)業(yè)性演出，一次獲得表演收入23000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為（）元。

A、35203680C、3980D、3920

55.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（）。

A、無(wú)形資產(chǎn)處置損失B、存貨自然災(zāi)害損失C、固定資產(chǎn)清理?yè)p失D、長(zhǎng)期股權(quán)投資處置損失

56.下列各項(xiàng)中，關(guān)于先進(jìn)先出法的表述不正確的是O。

A、需有假設(shè)前提即先購(gòu)進(jìn)的存貨先發(fā)出B、按先進(jìn)先出的假定流轉(zhuǎn)順序來(lái)確定發(fā)出存貨的成本及期末結(jié)存存貨

的成本C、先進(jìn)先出法不能隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨成本D、如果購(gòu)入存貨單價(jià)不穩(wěn)定時(shí)工作量較大

57.甲公司因新產(chǎn)品生產(chǎn)需要，2014年10月對(duì)一生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改良，12月底改良完成，改良時(shí)發(fā)生相關(guān)支出共計(jì)72

萬(wàn)元，估計(jì)能使設(shè)備延長(zhǎng)使用壽命3年。根據(jù)2014年10月末的賬面記錄，該設(shè)備的賬面原值為800萬(wàn)元，采用年限

平均法計(jì)提折舊，使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0,已使用2年，己計(jì)提折舊320萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備120萬(wàn)元。

若被替換部分的賬面原值為200萬(wàn)元，則該企業(yè)2014年12月份改良后的固定資產(chǎn)價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A、342368C、376D、72

58.2015年6月，甲公司銷售產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅100萬(wàn)元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅80萬(wàn)元；進(jìn)口產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅20

萬(wàn)元，已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A、（100+80+20）x7%=14（萬(wàn)元）B、（100+20）x7%=8.4（萬(wàn)元）C、（100+80）x7%=12.6（萬(wàn)元）D、

80x7%=5.6（萬(wàn)元）

59.韓某在甲公司已工作10年，經(jīng)甲公司與其協(xié)商同意解除勞動(dòng)合同。已知韓某在勞動(dòng)合同解除前12個(gè)月平均工資

為7000元，當(dāng)?shù)厝嗣裾嫉谋镜貐^(qū)上年度職工平均工資為2000元。甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額是（）

兀。

A^20000B、24000C^60000D、70000

60.根據(jù)勞動(dòng)法的規(guī)定，關(guān)于勞動(dòng)合同的履行與變更，下列各項(xiàng)中說(shuō)法不正確的是。。

A、勞動(dòng)者拒絕用人單位管理人員違章指揮作業(yè)的，不視為違反勞動(dòng)合同B、用人單位變更投資人不影響勞動(dòng)合

同的履行C、用人單位發(fā)生合并，原勞動(dòng)合同繼續(xù)有效D、勞動(dòng)合同的變更是簽訂新的勞動(dòng)合同

61.（2019年）2018年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬(wàn)元。上年度未在稅前扣除完的符合條

件的公益性捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2018年

度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是O。

A、74萬(wàn)元B、60萬(wàn)元C、84萬(wàn)元D、72萬(wàn)元

62.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)

關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的措施是

A、核定其應(yīng)納稅額B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照D、處以2000

元以上1萬(wàn)元以下的罰款

63.（2017年）下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工的會(huì)計(jì)處理表述不正確的是（）。

A、按產(chǎn)品的賬面價(jià)值確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B、按產(chǎn)品的公允價(jià)值確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C、按產(chǎn)品的賬面價(jià)值加

上增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬D、按產(chǎn)品的公允價(jià)值加上增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬

64.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A、超市零售白酒B、汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車C、地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板D、百貨公司零售高檔化妝

品

65.某企業(yè)2015年年末應(yīng)收甲公司的賬款余額為100萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備70萬(wàn)元，經(jīng)減值測(cè)試確定該應(yīng)收賬款的未

來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為60萬(wàn)元。則年末企業(yè)應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為（）萬(wàn)元。

A、50B、-50C、30D、-30

66.下列各項(xiàng)中，屬于事業(yè)單位資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目的是（）。

A、下列各項(xiàng)中，屬于事業(yè)單位資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目的是。。B、非流動(dòng)資產(chǎn)基金C、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)D、應(yīng)繳

財(cái)政專戶款

67.甲公司2011年7月1日購(gòu)入乙公司2011年1月1日發(fā)行的債券，支付價(jià)款2100萬(wàn)元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的

債券利息40萬(wàn)元），另支付交易費(fèi)用20萬(wàn)元。該債券面值為2000萬(wàn)元,票面年利率為4%（票面利率等于實(shí)際利率），每半

年付息一次，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，20n年12月31日該交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為2100萬(wàn)元,則甲公

司2011年度因該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)而影響利潤(rùn)的金額為（）萬(wàn)元。

A、25B、60C>65D、80

68.下列項(xiàng)目中，不屬于資本公積核算內(nèi)容的是

A、接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)B、發(fā)行股票時(shí)實(shí)際收到的款額超過(guò)股票面值總額的部分C、持股比例不變的情況

下，企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，因被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外所有者權(quán)益的其

他變動(dòng)D、企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分

69.下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)長(zhǎng)期借款利息會(huì)計(jì)處理表述正確的是（）。

A、實(shí)際利率與合同利率相差較大的，應(yīng)采用合同利率計(jì)算確定利息費(fèi)用B、籌建期間屬于日常管理活動(dòng)的借款

利息費(fèi)用應(yīng)計(jì)入在建工程C、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的借款利息費(fèi)用應(yīng)計(jì)入財(cái)

務(wù)費(fèi)用D、計(jì)提分期付息、到期一次還本的借款利息，應(yīng)貸記“長(zhǎng)期借款一一應(yīng)計(jì)利息”科目

70.某企業(yè)采用毛利率法計(jì)算發(fā)出存貨成本。該企業(yè)2017年4月份實(shí)際毛利率為20%,本年度5月1日的存貨成本

為3000萬(wàn)元，5月份購(gòu)入存貨成本為2500萬(wàn)元，銷售收入為3000萬(wàn)元，銷售退回為500萬(wàn)元。該企業(yè)5月末存貨成

本為。萬(wàn)元。

A、1300B、1900C、2110D、3500

71.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的是O,

A、轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C>轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)D、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)

72.甲公司從證券公司購(gòu)入某公司股票1000萬(wàn)股，支付每股價(jià)款為6.7元（其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0?2

元/股），另支付證券公司手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算，則該金融資產(chǎn)的入賬金額為。萬(wàn)

兀。

A、6702B、6500C^6502D、6700

73.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售產(chǎn)品取得含增值稅價(jià)款113000元，另收取包裝物租金6780元。

已知增值稅稅率為13%,甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A>113000x（1+13%）xl3%=13000（元）B>（113000+6780）4-（1+13%”13%=13780（元）CUI3000xl3%=14690

（元）D、（113000+6780）xl3%=15571.4（元）

74.企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅費(fèi)中不應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的是（）。

A、與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的房產(chǎn)稅B、處置固定資產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅C、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅D、

銷售商品繳納的教育費(fèi)附加

75.下列有關(guān)基本存款賬戶的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是

A、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶B、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)均可

以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶C、基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶

D、企業(yè)法人開(kāi)立基本存款賬戶的，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

76.夏某的日工資為120元，每周工作5天，每天工作8小時(shí)。她在2013年4月的一個(gè)周六加班了1天，在清明節(jié)法

定假期加班了1天。則夏某4月份可以獲得的加班工資為O。

A、600元B、720元C、960元D、1320元

77.下列各項(xiàng)中，不屬于自制原始憑證的是（）。

A、領(lǐng)料單B、收料單C、出庫(kù)單D、貨運(yùn)單

78.下列各項(xiàng)中，不能計(jì)入銷售費(fèi)用的是。。

A、銷售商品發(fā)生的售后服務(wù)費(fèi)B、委托代銷商品支付的手續(xù)費(fèi)C、對(duì)外出租投資性房地產(chǎn)的折舊D、為

推廣產(chǎn)品發(fā)生的廣告費(fèi)

79.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致訴訟時(shí)效中止的情形是

A、權(quán)利人提起訴訟B、權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求C、義務(wù)人同意履行義務(wù)D、在訴訟時(shí)效期間的最

后6個(gè)月內(nèi)，發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)

80.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收范圍的表述中，不正確的是（）。

A、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不繳納消費(fèi)稅B、納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)

品用于饋贈(zèng)、贊助的，繳納消費(fèi)稅C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接

銷售的，再繳納一道消費(fèi)稅D、卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)均征收消費(fèi)稅

81.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列印花稅應(yīng)稅憑證中，適用定額稅率的是O,

A、記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿B、權(quán)利、許可證照C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)D、技術(shù)合同

82.下列各項(xiàng)中，考慮貨幣時(shí)間價(jià)值因素的計(jì)量屬性是（）。

A、公允價(jià)值B、可變現(xiàn)凈值C、現(xiàn)值D、實(shí)際成本

83.A公司2011年1月1日支付價(jià)款2000萬(wàn)元購(gòu)入B公司30%的股份，準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元,購(gòu)入時(shí)

B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為12000萬(wàn)元。A公司取得投資后對(duì)B公司具有重大影響。2011年度,B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)

100萬(wàn)元,假定不考慮其他因素，則A公司2011年度因該項(xiàng)投資而影響利潤(rùn)的金額為0萬(wàn)元。

A^10B、30C、1610D、1630

84.（2019年）下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行審查的會(huì)計(jì)職能是（）。

A、監(jiān)督職能B、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)職能C、參與經(jīng)濟(jì)決策職能D、核算職能

85.下列在境內(nèi)無(wú)住所的外籍個(gè)人中，在2017年屬于中國(guó)居民納稅人的是

A、2016.2-2017.2B、2017.1?2017.12.31但中途離境連續(xù)20天C、2017.1-2017.9.30D、2017.1-2017.12.31

但中途累計(jì)離境100天

86.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)入材料一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅為16萬(wàn)元，另支

付材料的保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元、包裝物押金3萬(wàn)元。該批材料的采購(gòu)成本為（）萬(wàn)元。

A、100B、102C、117D^105

87.20x9年7月1日，甲公司按面值發(fā)行5年期、分期付息一次還本、年利率6%（不計(jì)復(fù)利）、面值總額為5000萬(wàn)元的

債券。實(shí)際收到發(fā)行價(jià)款5000萬(wàn)元。不考慮其他因素，則下列有關(guān)應(yīng)付債券的會(huì)計(jì)處理的表述不正確的是0。

A、20x9年7月1日按照面值發(fā)行債券時(shí)確認(rèn)應(yīng)付債券賬面余額為5000萬(wàn)元B、20x9年12月31日確認(rèn)債券利

息費(fèi)用為150萬(wàn)元C、2x10年12月31日確認(rèn)債券利息費(fèi)用為300萬(wàn)元D、2x10年12月31日應(yīng)付債券賬面

余額為5450萬(wàn)元

88.增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)均已取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證，其中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是

A、銷售原材料支付的運(yùn)費(fèi)B、外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)費(fèi)C、外購(gòu)用于集體福利的貨物支付的運(yùn)費(fèi)D、購(gòu)

買免稅農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品而支付的運(yùn)費(fèi)

89.事業(yè)單位對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提攤銷時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、無(wú)形資產(chǎn)B、事業(yè)支出C、累計(jì)攤銷D、非流動(dòng)資產(chǎn)資金

90.（2017年）甲公司2016年擁有機(jī)動(dòng)船舶10艘，每艘凈噸位為150噸，非機(jī)動(dòng)駁船5艘，每艘凈噸位為80噸，己

知機(jī)動(dòng)船舶適用年基準(zhǔn)稅額為每噸3元，計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（10x150+5x80）x3=5700元B、10xl50x3x50%+5x80x3=3450元C、（10xl50+5x80）x3x50%=2850元D、

10xl50x3+5x80x3x50%=5100元

91.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該企業(yè)因管理不善使一批庫(kù)存材料被盜，該批原材料的

實(shí)際成本為40000元，購(gòu)買時(shí)支付的增值稅為6800元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠償21000元。不考慮其他因素，該批被盜原材

料形成的凈損失為（）元。

A、19000B、40000C^46800D、25800

92.對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為。。

A、5%B、10%C、11%D、15%

93.（2017年）下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是

A、國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》B、全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》C、

中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D、全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

94.（2015年）2014年9月30日，某企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額為216萬(wàn)元，收到銀行對(duì)賬單的余額為212.3萬(wàn)元

經(jīng)逐筆核對(duì)，該企業(yè)存在以下記賬差錯(cuò)及未達(dá)賬項(xiàng)，從銀行提取現(xiàn)金6.9萬(wàn)元，會(huì)計(jì)人員誤記為9?6萬(wàn)元；銀行為企業(yè)

代付電話費(fèi)6.4萬(wàn)元，但企業(yè)未接到銀行付款通知，尚未入賬。9月30日調(diào)節(jié)后的銀行存款余額為（）萬(wàn)元。

A^212.3B、225.1C、205.9D、218.7

95.下列各項(xiàng)中，可以采用三欄式明細(xì)賬的是（）。

A、產(chǎn)成品明細(xì)賬B、制造費(fèi)用明細(xì)賬C、生產(chǎn)成本明細(xì)賬D、債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬

96.甲于2013年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時(shí)得知包裹被盜。

甲要求乙賠償損失的訴訟時(shí)效期間屆滿日是（）。

A、2014年3月27日B、2014年3月22日C、2015年3月27日D、2015年3月22日

97.企業(yè)發(fā)生超支的廣告費(fèi)應(yīng)記入（）。

A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、營(yíng)業(yè)外支出D、所得稅費(fèi)用

98.下列各項(xiàng)中，關(guān)于會(huì)計(jì)基本職能的說(shuō)法中不正確的是O。

A、會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)B、會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量保障C、會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督兩者相輔相成

D、會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督兩者相互抵觸

99.下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是O。

A、當(dāng)月增加的使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)從下月開(kāi)始攤銷B、無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法應(yīng)當(dāng)反映其經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)

方式C、無(wú)法可靠確定有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的無(wú)形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷D、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)

采用年限平均法按10年攤銷

100.甲公司為增值稅一般納稅人。2019年9月購(gòu)進(jìn)下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額

中抵扣的是。。

A、用于交際應(yīng)酬而購(gòu)進(jìn)的酒類產(chǎn)品B、用于應(yīng)稅項(xiàng)目生產(chǎn)而購(gòu)進(jìn)的動(dòng)力燃料C、為本公司職工健身使用而

購(gòu)進(jìn)的健身器材D、為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品而購(gòu)進(jìn)的原材料

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

b［C］選項(xiàng)C正確：本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。選項(xiàng)AB,屬于征稅收入；選項(xiàng)D,屬于免稅收入。

2>［D］選項(xiàng)D正確：甲產(chǎn)品應(yīng)分配的金額=（15+3+9）xlOO/（100+50）=18（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

3、【C】本題考核長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法的核算。成本法下，選項(xiàng)AD情況下，投資方不做處理；選項(xiàng)B增加應(yīng)收股利,

不影響長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值。

4、1A】相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：12月1日：借：應(yīng)收賬款847500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入750000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷

項(xiàng)稅額）9750012月15日借：銀行存款840000財(cái)務(wù)費(fèi)用7500貸：應(yīng)收賬款847500

5、［A］粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粕單的粘接處簽章。例如，甲出票給乙，乙背書(shū)轉(zhuǎn)給丙，丙背書(shū)轉(zhuǎn)讓給

丁，丁背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊，戊擬將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給庚，由于票據(jù)背面的3個(gè)背書(shū)欄均已使用，戊可以使用粘單繼續(xù)完成背

書(shū)，但應(yīng)由戊在粘接處簽章。

6、18】（1）選項(xiàng)人：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人進(jìn)口高檔化妝品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)繳納消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)B：批發(fā)商通常不負(fù)有消費(fèi)稅

納稅義務(wù)，但批發(fā)銷售“卷煙”除外，鞭炮應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)銷售、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；（3）選項(xiàng)C：“金銀的鉆”

消費(fèi)稅改在零售環(huán)節(jié)征收；（4）選項(xiàng)D：生產(chǎn)銷售、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)銷售卷煙時(shí)，生產(chǎn)商、委托方、進(jìn)口商、

批發(fā)商為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人。

7、【B】本題考核固定資產(chǎn)盤盈的處理。企業(yè)對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定確定的入賬價(jià)值借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記

“以前年度損益調(diào)整”科目。

8、【A】選項(xiàng)A正確：企業(yè)支付的合同違約金在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：增值稅（計(jì)

入資產(chǎn)成本的除外）、企業(yè)所得稅不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)CD錯(cuò)誤：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、

企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息不得在計(jì)算企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9>[C]本題考核稅收的征收管理。選項(xiàng)A、B、D屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)征收管理的稅種。

10>[B]（1）自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品以外的其他方面的，于移送使用時(shí)，按照納稅人生產(chǎn)的同類消

費(fèi)品的銷售價(jià)格（平均價(jià)格）計(jì)算納稅；沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。（2）白酒采用復(fù)

合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅。（3）組成計(jì)稅價(jià)格=[成本x（1+成本利潤(rùn)率）+自產(chǎn)自用數(shù)量x消費(fèi)稅定額稅率修（L消費(fèi)稅比

例稅率）=[20x（1+10%）+800x2x0.5X0000]+（1-20%）=27.6（萬(wàn)元），該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅

=27.6x20%+800x2x0.5+10000=5.60（萬(wàn)元）。

11、1A】次性工亡補(bǔ)助金，標(biāo)準(zhǔn)為上年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。

12、【A】選項(xiàng)BCD：需要永久保存。

13、【C】選項(xiàng)A、B適用于分批法核算；選項(xiàng)D適用于分步法核算。

14、【B】選項(xiàng)A,對(duì)于交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)

入當(dāng)期損益；選項(xiàng)C,資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益；選項(xiàng)D,處置交易性

金融資產(chǎn)時(shí)，其公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，不調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。

15、【B】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，旅游業(yè)務(wù)應(yīng)以其收取的旅游費(fèi)減去替旅游者代付的費(fèi)用和其他接團(tuán)

旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。

16>[C]本題考核失業(yè)保險(xiǎn)待遇的享受條件。享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇的人員只限定為就業(yè)轉(zhuǎn)失業(yè)的人員，而且必須是非自

愿性失業(yè)的勞動(dòng)者。

17>[C]票面金額為16000元，16000x5%=800（元）,低于1000元，罰款1000元。

18、【A】甲產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用;（3+9）/（100+50）xl00=8（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確。

19.[C]選項(xiàng)C正確：本題考核會(huì)計(jì)檔案管理。選項(xiàng)ABD不符合題意：銀行存款余額調(diào)節(jié)表屬于其他類會(huì)計(jì)檔案；

會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制；出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

20>[B1事業(yè)單位的專用基金是指事業(yè)單位按規(guī)定提取或者設(shè)置的具有專門用途的凈資產(chǎn)，主要包括修購(gòu)基金，職工

福利基金等。

21.[C]因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄。

22、【B】本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅稅目所稱的“天然氣”，是指專門開(kāi)采或與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣,不包括

煤礦生產(chǎn)的天然氣。

23、【C】選項(xiàng)C正確：A公司為增值稅一般納稅人并取得了增值稅專用發(fā)票，因此增值稅不應(yīng)計(jì)入委托加工物資的成

本；委托加工物資收回后繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，因此消費(fèi)稅不應(yīng)計(jì)入委托加工物資的成本。該批委托加工物資的

入賬價(jià)值=100+20=120（萬(wàn)元）。

24、【A】選項(xiàng)BCD屬于法律事件。

25、【A】選項(xiàng)A正確。甲公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：借:管理費(fèi)用140.4貸：應(yīng)付職工薪酬140.4借：應(yīng)付職工薪酬

140.4貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20.4借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100貸：庫(kù)存商品100對(duì)當(dāng)

月?lián)p益的影響金額=120-100?140.4=.120.4（萬(wàn)元）。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

26、【C】企業(yè)和其他組織的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿（固定資產(chǎn)卡片除外）和會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，自會(huì)計(jì)年度終了后第一

天算起保管30年。

27、【A】凡是“城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)”范圍內(nèi)（不包括農(nóng)村）的土地，不論是國(guó)家所有的土地，還是集體所有

的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。因此選項(xiàng)A不選。

28.[C]本題考核營(yíng)改增納稅人的增值稅計(jì)算，選項(xiàng)C正確：應(yīng)繳納的增值稅=160+（l+n%）xll%52=10.66（萬(wàn)元）；

選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

29.[B]（1）附加刑：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)、驅(qū)逐出境；（2）主刑：管制、拘役、有期徒刑、無(wú)期徒刑、

死刑。

30、【B】選項(xiàng)A,計(jì)入“所得稅費(fèi)用”，影響凈利潤(rùn)；選項(xiàng)B,計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，影響利潤(rùn)總額；選項(xiàng)C,計(jì)入“資本

公積”，對(duì)利潤(rùn)總額無(wú)影響；選項(xiàng)D,計(jì)入“應(yīng)付股利”，對(duì)利潤(rùn)總額無(wú)影響。

31、1B】2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目的列示金額廿預(yù)付賬款”明細(xì)科目期末借方余額+“應(yīng)付賬款”

明細(xì)科目期末借方余額-“壞賬準(zhǔn)備”科目與預(yù)付賬款有關(guān)的金額=0+100/0=90（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確。

32、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或免征增值稅項(xiàng)目無(wú)法準(zhǔn)確劃分不

得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額x（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)

目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）。當(dāng)月全部銷售額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8x50+[117+（1+16%）+50]=2.25（萬(wàn)

元），應(yīng)納稅額=117+（1+16%）X16%-（6.8-2.25）=11.59（萬(wàn)元）

33.[D]現(xiàn)金支票不能委托收款。

34、【B】本題考核訴訟時(shí)效期間的有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B正確：履行買賣合同違約的適用3年普通訴訟時(shí)效期間；選項(xiàng)A

錯(cuò)誤：寄存財(cái)物被丟失或者損毀；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：延付或者拒付租金；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的訴

訟時(shí)效期間均為1年。

35、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核所得稅前扣除。納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌

補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算（2012?2016年）。

36、本題考核變更稅務(wù)登記的內(nèi)容。選項(xiàng)B正確：納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登

記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起3