《初級會(huì)計(jì)職稱》2024年江蘇省南京市建鄴區(qū)高分沖刺試題含解析

《初級會(huì)計(jì)職稱》2024年江蘇省南京市建鄴區(qū)高分沖刺試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.甲企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)，職工共有100人，資產(chǎn)總額1200萬元。其2019年應(yīng)納稅所得額為40萬元，則該廠2019年度

應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、40x20%=8萬元B、40x25%x25%=2?5萬元C、40x25%x20%=2萬元D、40x25%=10萬元

2.下列情形中，用人單位不必向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)氖牵ǎ?/p>

A、用人單位被依法宣告破產(chǎn)而與勞動(dòng)者終止勞動(dòng)合同的B、勞動(dòng)者主動(dòng)向用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與用人

單位協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的C、因用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照而與勞動(dòng)者終止勞動(dòng)合同的D、因用人單位被責(zé)

令關(guān)閉、撤銷而與勞動(dòng)者終止勞動(dòng)合同的

3.甲公司2015年8月8日支付3000萬元取得一項(xiàng)股權(quán)投資作為可供出售金融資產(chǎn)核算，支付價(jià)款中包括已宣告但尚

未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元。另支付交易費(fèi)用20萬元。則甲公司該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬元。

A、3000B、2970C、2990D、3020

4.A股份有限公司委托券商代理發(fā)行股票20000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格1.1元。按發(fā)行價(jià)格的1%向券

商支付發(fā)行費(fèi)用。該公司資本公積（股本溢價(jià)）賬戶的貸方余額為120萬元，盈余公積賬戶的貸方余額為160萬元。

假定不考慮其他因素，該公司在收到股款后，應(yīng)記入“資本公積”科目的金額為（）萬元。

A、2000B、120C、2100D、1780

5.企業(yè)預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的情況下可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”，而是將預(yù)收的款項(xiàng)通過（）核算。

A、應(yīng)收賬款的貸方核算B、應(yīng)付賬款的貸方核算C、預(yù)付賬款的貸方核算D、其他應(yīng)付款的貸方核算

6.企業(yè)2017年1月1日向銀行借款200000元，期限6個(gè)月，年利率6%。按銀行規(guī)定一般于每季度末收取短期借款

利息，2017年3月份企業(yè)對短期借款利息應(yīng)當(dāng)作（）會(huì)計(jì)處理。

A、借:財(cái)務(wù)費(fèi)用1000貸：銀行存款1000B、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3000貸：銀行存款3000C、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1000

應(yīng)付利息2000貸：銀行存款3000D、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2000應(yīng)付利息1000貸：銀行存款3000

7.（2018年）2017年企業(yè)國債利息收入200萬，支付稅收滯納金20萬，利潤總額2000萬，企業(yè)所得稅稅率25%,

無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是（）萬。

A、455B、555C、450D、405

8.周某原有兩套住房，2019年8月，出售其中一套，成交價(jià)為70萬元；將另一套以市場價(jià)格60萬元與謝某的住房

進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬元價(jià)格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法

中，正確的有（）。

A、100x3%=3（萬元）B、（100+60）x3%=4.8（萬元）C、（100+70）x3%=5.1（萬元）D、（100+70+60）

x3%=6.9（萬元）

9.某企業(yè)2010年12月31日購入一臺設(shè)備，入賬價(jià)值為90萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為6萬元，按年

數(shù)總和法計(jì)提折舊。該設(shè)備2012年計(jì)提的折舊額為。萬元。

A、16.8B、21.6C、22.4D、24

10.（2016年）某企業(yè)對一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，該生產(chǎn)線原價(jià)1000萬元，己計(jì)提折舊300萬元，擴(kuò)建生產(chǎn)線發(fā)生相

關(guān)支出800萬元，滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，則改擴(kuò)建生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為。萬元。

A、800B、1500C、1800D、1000

11.偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬

簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，可對單位處以罰款的金額是（）。

A、五十元以上五萬元以下B、五千元以上十萬元以下C、五元以上五萬元以下D、五百元以上五萬元以

下

12.企業(yè)租入的資產(chǎn)（短期租賃和低值資產(chǎn)租賃除外）視為自有固定資產(chǎn)核算體現(xiàn)了。的要求。

A、客觀性B、重要性C、實(shí)質(zhì)重于形式D、可比性

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列向購買方收取的費(fèi)用，不構(gòu)成銷售額的是（）。

A、增值稅稅額B、應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅額C、違約金D、優(yōu)質(zhì)費(fèi)

14.企業(yè)不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是O。

A、支付的不可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B、購買原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗C、企業(yè)設(shè)計(jì)產(chǎn)品發(fā)生的設(shè)計(jì)

費(fèi)用D、入庫前的挑選整理費(fèi)

15.下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起其他貨幣資金發(fā)生增減變動(dòng)的是

A、企業(yè)銷售商品收到商業(yè)匯票B、企業(yè)用銀行本票購買辦公用品C、企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬

戶D、企業(yè)為購買基金將資金存入證券公司制定銀行開立的賬戶

16.某小超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年9月銷售商品，取得含稅收入6.18萬元；當(dāng)月購進(jìn)商品支付貨款（含增

值稅）2.06萬元。已知征收率為3%。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。

A、0.12B、0.18C、0.1236D、0.1854

17.A公司委托B公司加工材料一批，A公司發(fā)出原材料實(shí)際成本為50000元。完工收回時(shí)支付加工費(fèi)2000元。該材

料屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅物資，同類物資在B公司目前的銷售價(jià)格為70000元。A公司收回材料后將用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品。

假設(shè)A、B公司均為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為10%。該材料A公司已收回，并

取得增值稅專用發(fā)票，則該委托加工材料收回后的入賬價(jià)值是（）元。

A、52000B、57778C、59000D、59340

18.甲建筑公司承建乙公司的辦公大樓建筑工程，雙方簽訂建筑安裝工程承包合同，合同總金額為5000萬元。承包后，

甲建筑公司又將其中部分安裝工程分包給丙建筑安裝公司，并簽訂分包合同，分包額為1200萬元。已知建筑安裝工程

承包合同適用的印花稅稅率為0.3%。，甲建筑公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）萬元。

A、1.5B、1.86C、2.5D、3.1

19.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A、將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B、貨物期貨，不征收增值稅C、將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的

不動(dòng)產(chǎn)在建工程，應(yīng)征收增值稅D、縫紉業(yè)務(wù)，不征收增值稅

20.（2013年）下列各項(xiàng)中，關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目填列方法表述正確的是O。

A、根據(jù)“預(yù)收賬款”科目的期末余額填列B、根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額

合計(jì)數(shù)填列C、根據(jù)“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)填列D、根據(jù)“預(yù)收

賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列

21.某家具廠為增值稅一般納稅人，銷售貨物30000元（不含稅），則該家具廠的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

A、3900B、5270C、5245.30D>5621.36

22.下列企業(yè)中不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A、省城的國有企業(yè)B、縣城的私營企業(yè)C、農(nóng)村的個(gè)體工商戶D、工礦區(qū)的事業(yè)單位

23.股份有限公司采用收購本公司股票方式減資的，按注銷股票的面值總額減少股本，購回股票支付的價(jià)款超過面值

的部分，應(yīng)依次沖減的會(huì)計(jì)科目是（）o

A、盈余公積、資本公積、利潤分配——未分配利潤B、利潤分配——未分配利潤、資本公積、盈余公積C、

利潤分配一未分配利潤、盈余公積、資本公積D、資本公積、盈余公積、利潤分配——未分配利潤

24.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅的是（）。

A、作品出版或發(fā)表B、審稿收入C、任職公司董事D、講課收入

25.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者對勞動(dòng)爭議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起一定期限內(nèi)

向人民法院提起訴訟。該期限為。日。

A、10B、15C、20D、30

2G.甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力產(chǎn)生爭議。甲提請丙仲裁委員會(huì)確認(rèn)仲裁協(xié)議有效，

乙提請丁法院確認(rèn)仲裁協(xié)議無效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、應(yīng)由丙仲裁委員會(huì)對仲裁協(xié)議的效力作出決定B、應(yīng)由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定C、應(yīng)根據(jù)甲、

乙提請確認(rèn)仲裁協(xié)議效力的時(shí)間先后來確定由仲裁委員會(huì)決定或丁法院裁定D、該仲裁協(xié)議自然失效

27.2016年12月31日，某公司的股本為4000萬元（每股面值1元）、資本公積為1600萬元（其中股本溢價(jià)為1000

萬元）、盈余公積為1000。經(jīng)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，按每股5元價(jià)格回購本公司股票400萬股并注銷。不考慮其他因素,

下列各項(xiàng)中，該公司注銷回購股票的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是

A、沖減盈余公積1000萬元B、減少股本2000萬元C、沖減資本公積1（100萬元D、沖減資本公積1600

萬元

28.下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)原材料盤虧及毀損會(huì)計(jì)處理表述正確的是O。

A、應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑?jì)入營業(yè)外收入B、保管員過失造成的損失，計(jì)入管理費(fèi)用C、因臺風(fēng)造成

的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出D、經(jīng)營活動(dòng)造成的凈損失，計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本

29.下列各項(xiàng)中，不屬于匯總記賬憑證的是（）。

A、匯總收款憑證B、匯總付款憑證C、匯總轉(zhuǎn)賬憑證D、記賬憑證匯總表

30.下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤表“稅金及附加”項(xiàng)目的是（）。

A、進(jìn)口原材料而支付的關(guān)稅B、購進(jìn)物資支付的不準(zhǔn)予抵扣的增值稅C、處置閑置不用設(shè)備而應(yīng)交納的增

值稅D、銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅

31.下列事項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德的主要內(nèi)容的是（）。

A、愛崗敬業(yè)B、誠實(shí)守信C、廉潔自律D、控制信息

32.黃河公司2018年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，管理費(fèi)用15萬元，銷售費(fèi)用20萬元，資產(chǎn)減

值損失35萬元，投資收益30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出5萬元，所得稅費(fèi)用20萬元。假定不考慮其他

因素，則黃河公司2018年度的營業(yè)利潤為。萬元。

A、150B、160C、200D、130

33.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是O。

A、房地產(chǎn)的出租B、企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C、房地產(chǎn)的代建D、房池產(chǎn)的抵押

34.2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同期限1年，試用期1個(gè)月，每月15日發(fā)放工資。韓某3

月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間是（）。

A、2011年3月1日B、2011年3月10日C、20n年3月15日D、2011年4月10日

35.下列各種產(chǎn)品成本計(jì)算方法中，適用于單件、小批生產(chǎn)的是（）。

A、品種法B、分批法C、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法D、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法

36.下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)留存收益發(fā)生增減變化的是O。

A、盈余公積補(bǔ)虧B、盈余公積轉(zhuǎn)增資本C、資本公積轉(zhuǎn)增資本D、稅前利潤補(bǔ)虧

37.甲有限責(zé)任公司注冊資本為1000000元，設(shè)立時(shí)收到乙公司投入的不需要安裝的設(shè)備一臺，合同約定該設(shè)備的價(jià)

值為200000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34000元（由投資方支付稅款并提供增值稅專用發(fā)票）。合同約定的價(jià)值與公允價(jià)

值一致，乙公司享有甲公司注冊資本20%的份額，不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司接收乙公司投資的會(huì)計(jì)

處理正確的是

A、借：固定資產(chǎn)234000貸：實(shí)收資本200000資本公積34000B、借：固定資產(chǎn)200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值

稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000貸：實(shí)收資本200000資本公積34000C、借：固定資產(chǎn)200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)

項(xiàng)稅額）34000貸：實(shí)收資本234000D、借：固定資產(chǎn)234000貸：實(shí)收資本234000

38.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是

A、在中國境內(nèi)成立的A股份有限公司B、在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

D、在中國境內(nèi)成立的個(gè)人攝影工作室

39.關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷，下列說法正確的是（）。

A、無形資產(chǎn)攤銷方法只有直線法B、無形資產(chǎn)凈殘值為0C、當(dāng)月取得的無形資產(chǎn)，當(dāng)月不攤銷，下月開

始攤銷D、當(dāng)月取得的無形資產(chǎn)，當(dāng)月開始攤銷

40.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別在于（）。

A、是否取得勞動(dòng)許可B、是否存在雇傭關(guān)系C、報(bào)酬多少D、是否提供勞務(wù)

41.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A、政府向企業(yè)出讓國有土地使用權(quán)B、企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租C、企業(yè)之間交換房產(chǎn)D、對房地產(chǎn)進(jìn)行重

新評估而產(chǎn)生的評估增值

42.（2020年）勞動(dòng)者7月1日進(jìn)入公司工作，9月1號簽訂1年期勞動(dòng)合同，月工資為3000元，因合同問題應(yīng)賠償

勞動(dòng)者的金額（）。

A>3000元B、6000元C、0元D、4500元

43.隨同產(chǎn)品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)于發(fā)出時(shí)按其實(shí)際成本計(jì)入。中。

A、其他業(yè)務(wù)成本B、管理費(fèi)用C、銷售費(fèi)用D、主營業(yè)務(wù)成本

44.（21）17年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一臺不需要安裝的設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000。元。

增值稅稅額為6500元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)1000元。包裝費(fèi)500元（均不慮增值稅）。不考慮其他因素，該設(shè)備的入賬價(jià)值

為（）元。

A、50000B、60000C、56500D、51500

45.下列關(guān)于固定資產(chǎn)的表述中，正確的是

A、經(jīng)營出租的生產(chǎn)設(shè)備計(jì)提的折舊計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本B、當(dāng)月新增固定資產(chǎn)，當(dāng)月開始計(jì)提折舊C、生產(chǎn)

線的日常修理費(fèi)計(jì)入在建工程D、設(shè)備報(bào)廢清理費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用

46.稅務(wù)機(jī)關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較

小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的單位，適用的稅款征收方式是（）。

A、查賬征收B、查定征收C>查驗(yàn)征收D、定期定額征收

47.個(gè)人一次性購買預(yù)付卡達(dá)到一定金額以上的，通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。該金額為（）

兀。

A、1000B、2000C、5000D、50000

48.某企業(yè)“生產(chǎn)成本”科目的期初余額為40萬元，本期為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生直接材料費(fèi)用120萬元，直接人工費(fèi)用20萬

元，制造費(fèi)用30萬元，企業(yè)行政管理費(fèi)用20萬元，本期結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本為160萬元。假定該企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，

期末“生產(chǎn)成本”科目的余額為（）萬元。

A、30B、70C>10D、50

49.（2020年）某企業(yè)2019年12月份發(fā)生如下事項(xiàng)：銷售M商品的同時(shí)出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的成本為5萬元；

計(jì)提的管理用無形資產(chǎn)的攤銷額為1萬元，出租包裝物的攤銷額為0.5萬元。則該企業(yè)2019年12月份應(yīng)計(jì)入其他業(yè)

務(wù)成本的金額為（）萬元。

A、8.5B、0.5C>8D、6.5

50.某企業(yè)2017年3月份發(fā)生了如下事項(xiàng)：計(jì)提車間用固定資產(chǎn)折舊10萬元，發(fā)生車間管理人員薪酬40萬元，支付

專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)30萬元，享受現(xiàn)金折扣20萬元，出售一項(xiàng)固定資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)處置凈損失100萬元。假

定不考慮其他因素，則該企業(yè)2017年3月份的期間費(fèi)用總額為（）萬元。

A、10B、30C、60D、70

51.下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。

A、盤盈固定資產(chǎn)B、經(jīng)營性租入設(shè)備C、以固定資產(chǎn)對外投資D、計(jì)提減值準(zhǔn)備

52.某企業(yè)于2016年12月2日從A公司購入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫。所購該批產(chǎn)品的價(jià)格為450萬元，增值稅稅率

為17%。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。該企業(yè)在2016年12月

16日付清貨款。則該企業(yè)付款時(shí)應(yīng)該沖減的財(cái)務(wù)費(fèi)用金額為（）萬元。

A、10.53B、4.5C、0D、5.265

53.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是0。

A、材料采購B、在途物資C、預(yù)付賬款D、其他貨幣資金

54.以下屬于民事責(zé)任的是（）。

A、罰款B、罰金C、返還財(cái)產(chǎn)D、沒收財(cái)產(chǎn)

55.某公司2016年6月30日編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，長期借款明細(xì)賬情況如下：向A銀行借款2000萬元（借款期3年,

借款日2014年1月1日）；向B銀行借款5000萬元（借款期5年，借款日2012年1月1日）,向C銀行借款200萬

元（借款期2年，借款日2015年1月1日）；假定不考慮其他因素，則2016年6月30日資產(chǎn)負(fù)債表中“長期借款”項(xiàng)

目應(yīng)填列的金額為（）萬元。

A、200B、7200C>7000D、0

56.發(fā)卡機(jī)構(gòu)調(diào)整信用卡利率的，應(yīng)至少提前（）個(gè)自然日按照約定方式通知持卡人。

A、15B、30C、45D、60

57.下列法的形式中，由全國人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定，效力層級僅次于憲法的是（）。

A、行政法規(guī)B、法律C、部門規(guī)章D、地方政府規(guī)章

58.以下證照，不征收印花稅的有（）。

A、專利證書B、營業(yè)執(zhí)照C、餐飲許可證D、商標(biāo)注冊證

59,2018年10月，某企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品確認(rèn)應(yīng)交增值稅20萬元、消費(fèi)稅30萬元、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3?5萬元。

不考慮其他因素，該企業(yè)2018年10月份利潤表“稅金及附加”項(xiàng)目本期金額為（）萬元。

A、53.5B、23.5C、50D、33.5

60.（2020年）2019年12月31口，某企業(yè)有關(guān)科目期末借方余額如下，原材料55萬元，庠存商品35萬元，生產(chǎn)成

本65萬元，材料成本差異8萬元。不考慮其他因素，2019年12月31日，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目期末余額

填列的金額為（）萬元。

A、163B、155C、90D、147

61.（2017年）下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的是（）。

A、支付違約金B(yǎng)、罰金C、罰款D、返還財(cái)產(chǎn)

62.甲企業(yè)為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，現(xiàn)有存貨商品房一棟，實(shí)際開發(fā)成本為5100萬元，2014年3月31日，甲公司將該商

品房以經(jīng)營租賃方式提供給乙公司使用，租賃期為10年。甲公司對該商品房采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量并按年限平均

法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用壽命為50年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司2014年12月31日資

產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目列報(bào)正確的是（）。

A、存貨為5100萬元B、固定資產(chǎn)為5023.5萬元C、投資性房地產(chǎn)為4998萬元D、投資性房地產(chǎn)為5023.5

萬元

63.某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，折舊200（）0元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為20%,

該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為O元。

A、5760B、5568C、1440D、1392

64.甲企業(yè)2014年度產(chǎn)值為5000萬元，產(chǎn)品成本為3500萬元；2013年度的產(chǎn)值成本率為63%,在不考慮其他因素

的情況下，對甲企業(yè)2014年度經(jīng)濟(jì)效益的評價(jià)為。。

A、較上年有所提高B、與上年持平C、較上年有所下降D、不確定

65.下列各項(xiàng)中，反映事業(yè)單位某一會(huì)計(jì)期間事業(yè)成果及分配情況的報(bào)表是

A、收入支出表B、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表C、資產(chǎn)負(fù)債表D、會(huì)計(jì)報(bào)表附注

66.2016年11月，甲公司與王某的勞動(dòng)合同期限尚未屆滿，但甲公司主動(dòng)與王某協(xié)商解除勞動(dòng)合同。已知王某在甲

公司的工作年限為15年，合同解除前12個(gè)月王某的月平均工資為10000元，上年度當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3000元。

有關(guān)勞動(dòng)合同解除時(shí)甲公司應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，下列計(jì)算正確的是（）。

A、3000x3x12=108000（7U）B、3000x3x15=135000（元）C、10000x12=120000（元）10000x15=150000

（元）

67.企業(yè)處置一項(xiàng)以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，實(shí)際收到的金額為100萬元,投資性房地產(chǎn)的賬面余額為80萬

元，其中成本為70萬元，公允價(jià)值變動(dòng)為10萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，處置該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的凈損益為0萬元。

A、30B、20C、40D、10

68.某公司2017年6月1日向銀行借入資金80萬元，期限3個(gè)月，年利率為6%,到期還本，按月計(jì)提利息，按季

付息。該企業(yè)6月30日應(yīng)計(jì)提的利息為。萬元。

A、0.30.6C、0.9D、0.4

69.某公司2008年7月1日向銀行借入資金60萬元，期限6個(gè)月，年利率為6%,到期還本，按月計(jì)提利息，按季

付息。該企業(yè)2008年7月31日應(yīng)計(jì)提的利息為（）萬元。

A、0.3B、0.6C、0.9D、3.6

70.期末，某企業(yè)“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目借方余額合計(jì)20萬元，“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目借方余額合

計(jì)為60萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為30萬元，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目期末余額為（）萬元。

A、8030C、50D、60

71.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）由于管理不善，導(dǎo)致一批前期已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的庫存材料丟失，賬面成本為100

萬元，其中責(zé)任人李某賠償3萬元。已知該批材料適用的增值稅稅率是17%,則甲企業(yè)此項(xiàng)損失企業(yè)所得稅前可以扣

除的金額是。萬元。

A、97B、100C、114D、117

72.2019年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益

性捐贈(zèng)支出12萬元。己知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所

得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）。

A、74萬元B、60萬元C、84萬元D、72萬元

73.下列各項(xiàng)在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生，不引起訴訟時(shí)效期間中止的是（）。

A、不可抗力B、權(quán)利人被義務(wù)人控制C、義務(wù)人同意履行義務(wù)D、繼承開始后未確定繼承人

74.下列項(xiàng)目中，能同時(shí)引起負(fù)債和所有者權(quán)益發(fā)生變動(dòng)的是。。

A、出售無形資產(chǎn)取得的凈收益B、接受投資者的投資C、實(shí)際發(fā)放現(xiàn)金股利D、股東大會(huì)向投資者宣告

分配現(xiàn)金股利

75.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是（）。

A、單位負(fù)責(zé)人B、單位分管會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)C、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

76.下列各項(xiàng)中，屬于稅收實(shí)體法的是。。

A、《中華人民共和國海關(guān)法》B、《進(jìn)出口關(guān)稅條例》C、《中華人民共和國稅收征收管理法》D、《中華

人民共和國個(gè)人所得稅法》

77.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析填列的是（）c

A、長期借款B、長期待攤費(fèi)用C、應(yīng)付債券D、長期股權(quán)投資

78.甲公司輔助生產(chǎn)成本不通過“制造費(fèi)用”科目核算，當(dāng)月輔助生產(chǎn)車間A提供勞務(wù)總量為350小時(shí)，成本為50萬

元，其中為基本生產(chǎn)車間提供輔助勞務(wù)300小時(shí)，為輔助生產(chǎn)車間B提供勞務(wù)50小時(shí)；輔助生產(chǎn)車間B提供勞務(wù)總

量為600小時(shí)，成本為80萬元，其中為基本生產(chǎn)車間提供輔助勞務(wù)500小時(shí)，為輔助生產(chǎn)車間A提供勞務(wù)100小時(shí)。

甲公司輔助生產(chǎn)費(fèi)用采用直接分配法進(jìn)行分配，則當(dāng)月輔助生產(chǎn)車間應(yīng)分配給基本生產(chǎn)車間的成本費(fèi)用為（）萬元。

A、116B、105C、125D、130

79.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議參加人的是Oc

A、申請人B、被申請人C、第三人D、行政復(fù)議機(jī)關(guān)

80.下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是。。

A、管理費(fèi)用B、其他業(yè)務(wù)成本C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、營業(yè)外支出

81.甲公司為一般納稅人,2012年建造生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料40000元原材料購入時(shí)支付的增值稅為680（）

元;對外捐贈(zèng)外購產(chǎn)品一批，其實(shí)際成本30000元，這批外購產(chǎn)品的增值稅為5100元。則甲公司記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交

增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為。元。

A、6800B、0C、5100D、10200

82.生產(chǎn)車間發(fā)生的制造費(fèi)用分配后，般應(yīng)計(jì)入（）科目。

A、主營業(yè)務(wù)成本B、庫存商品C、其他業(yè)務(wù)成本D、生產(chǎn)成本

83.（2019年）甲公司職工趙某實(shí)際工作年限為6年，在甲公司工作年限為2年。趙某因患病住院治療，其依法可享

受的醫(yī)療期限為。。

A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、9個(gè)月D、12個(gè)月

84.下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人允許開具增值稅專用發(fā)票的是O。

A、向個(gè)人提供修理、修配勞務(wù)B、向個(gè)體經(jīng)營者零售煙酒、食品C、向一般納稅人銷售貨物D、向個(gè)人

銷售房屋

85.下列各項(xiàng)中，不屬于無形資產(chǎn)的是（）。

A、企業(yè)取得的將用于建造廠房的土地使用權(quán)B、商譽(yù)C、自行研發(fā)的非專利技術(shù)D、通過購買方式取得

的著作權(quán)

86.（2018年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。

A、商用客車B、捕撈漁船C、警用車船D、養(yǎng)殖漁船

87.（2019年）甲公司通過簽訂服務(wù)期協(xié)議，提供10萬元專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用將尚有4年勞動(dòng)合同期限的職工劉某派出參加

6個(gè)月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。雙方約定，劉某培訓(xùn)結(jié)束后須在甲公司工作滿5年，否則應(yīng)向公司支付違約金，劉某培訓(xùn)結(jié)

束工作2年時(shí)因個(gè)人原因向公司提出解除勞動(dòng)合同。下列關(guān)于劉某服務(wù)期約定及勞動(dòng)合同解除的表述中，正確的是。。

A、服務(wù)期約定因限制了劉某的自主擇業(yè)權(quán)而無效B、雙方不得在服務(wù)期協(xié)議中約定違約金C、劉某可以解

除勞動(dòng)合同，但甲公司有權(quán)要求其發(fā)付違約金D、5年服務(wù)期的約定因超過勞動(dòng)合同剩余期限而無效

88.甲公司結(jié)算本月管理部門人員的應(yīng)付職工工資共250000元,代扣該部門職工個(gè)人所得稅15000元，實(shí)發(fā)工資235000

元，該企業(yè)會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（）。

A、借：管理費(fèi)用250000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資250000B、借:應(yīng)付職工薪酬——工資15000貸：應(yīng)交稅

費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅15000C、借：其他應(yīng)收款15000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅15000D、借：應(yīng)

付職工薪酬工資235000貸；銀行存款235000

89.（2016年）根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于契稅納稅人的是。。

A、向養(yǎng)老院捐贈(zèng)房產(chǎn)的李某B、承租住房的劉某C、購買商品房的張某D、出售商鋪的林某

90.按照現(xiàn)行資源稅法有關(guān)規(guī)定，對冶金聯(lián)合企業(yè)礦山鐵礦石應(yīng)納的資源稅，暫減按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的0征收。

A、20%B、40%C、60%D、80%

91.甲工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。本期外購原材料一批，購買價(jià)格為1（）000元，增值稅為1700元，入庫前發(fā)生

的挑選整理費(fèi)用為500元。該批原材料的入賬價(jià)值為（）元。

A、10000B、11700C、10500D、12200

92.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。該一定期

限是（）。

A、自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)B、自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)C、自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起20日內(nèi)

D、自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)

93.下列各項(xiàng)中，關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理表述正確的是。。

A、處置損益直接計(jì)入其他綜合收益B、取得時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入投資成本C、資產(chǎn)負(fù)債表口其公允價(jià)值

變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益D、購買價(jià)款中包含的己宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利計(jì)入投資成本

94.（2016年）下列資產(chǎn)負(fù)債表中，根據(jù)總賬科目余額直接填列的是（）。

A、無形資產(chǎn)B、短期借款C、投資性房地產(chǎn)D、固定資產(chǎn)

95.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是。。

A、出租房屋的李某B、出讓土地使用權(quán)的某市政府C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D、購買房屋的王某

96.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，契稅法人納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起O。

A、7日內(nèi)B、10日內(nèi)C、15日內(nèi)D、30日內(nèi)

97,下列各項(xiàng)中，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中作為非流動(dòng)負(fù)債列示的是

A、應(yīng)付利息B、應(yīng)付股利C、長期應(yīng)付款D、一年內(nèi)到期的長期借款

98.接受捐贈(zèng)，無償調(diào)入的存貨，如果沒有有關(guān)憑據(jù)，同類或類似存貨的市場價(jià)格也無法可靠取得，則該存貨應(yīng)該（）。

A、按照暫估價(jià)入賬B、按名義金額入賬C、在備查簿中登記D、暫不入賬

99.某增值稅一般納稅企業(yè)適用增值稅稅率為13%,因管理不善毀損庫存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為10000元,

收回殘料價(jià)值為500元，保險(xiǎn)公司和責(zé)任人共賠償6000元。不考慮其他因素，則該批毀損原材料造成的損失凈額是。

兀。

A、3500B、4000C、4800D、9500

100.下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免征進(jìn)口關(guān)稅的是（）。

A、因故退還的境外進(jìn)口貨物B、外國公司無償贈(zèng)送的物資C、進(jìn)口關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物

D、進(jìn)境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題I分）

K［C］從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)

總額不超過5000萬元的企業(yè)，為小型微利企業(yè)，其減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；自2019年1月1日至2021年

12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；對年應(yīng)納稅所得

額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

2、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B,由勞動(dòng)者主動(dòng)辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動(dòng)

合同的，用人單位無須向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

3、【C】選項(xiàng)C正確：可供出售金融資產(chǎn)入賬價(jià)值=支付價(jià)款+交易費(fèi)用-已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利=3000+20.30=2990

（萬元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

4、【D】股份有限公司發(fā)行股票發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等交易費(fèi)用，如果溢價(jià)發(fā)行股票的，應(yīng)從溢價(jià)中抵扣，沖減資本

公積（股本溢價(jià)）。無溢價(jià)發(fā)行股票或溢價(jià)金額不足以抵扣的，應(yīng)將不足抵扣的部分沖減盈余公積和未分配利潤。該筆

業(yè)務(wù)涉及的分錄為：借：銀行存款［20000X1.1X（1-1%）J21780貸：股本200D0資本公積——股本溢價(jià)

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5、【A】預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)可以不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款，可以通過“應(yīng)收賬款”科目

的貸方核算。

6>［C］選項(xiàng)C正確：企業(yè)短期借款按月計(jì)息，1月和2月計(jì)提應(yīng)付利息合計(jì)2000元。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

7、［A］選項(xiàng)A正確：本題比較綜合考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。國債利息收入屬于免稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所

得額中要減除，滯納金不得稅前扣除，所以要加上，企業(yè)所得應(yīng)納稅額=（2000-200+20）x25%=455萬。

8、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核契稅的計(jì)算。契稅的納稅人一般為購買人；房屋交換以價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)，等價(jià)交

換不納稅。

9、［C］本題考核固定資產(chǎn)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：該設(shè)備應(yīng)從2011年1月1日起開始計(jì)提折舊；

年折舊率二尚可使用年數(shù)/年數(shù)總和X100%；年折舊額=（固定資產(chǎn)原值一預(yù)計(jì)殘值）x年折舊率；2012年計(jì)提的折舊額

=（90-6）X44-15=22.4（萬元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

10、選項(xiàng)B正確：固定資產(chǎn)新的入賬價(jià)值=原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值.被更換部分的賬面價(jià)值+新發(fā)生的支出；原固

定資產(chǎn)的賬面價(jià)值;資產(chǎn)原值-折舊-減值；改擴(kuò)建后固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=1000-300+800=1500（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

11、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核違反會(huì)計(jì)法律制度的法律責(zé)任。偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰

款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款

12、[C]選項(xiàng)C正確：企業(yè)租入的資產(chǎn)（短期租賃和低值資產(chǎn)租賃除外）視為自有固定資產(chǎn)核算體現(xiàn)的是實(shí)質(zhì)重于形

式原則。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

13>[A]選項(xiàng)A符合題意：本題考核銷售額的確定。增值稅是價(jià)外稅，其稅款不應(yīng)包含在銷售貨物的價(jià)款之中。

14.[C]為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品所發(fā)生的、可直接確定的設(shè)計(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨的成本。但是，企業(yè)設(shè)計(jì)產(chǎn)品發(fā)生的設(shè)計(jì)

費(fèi)用通常應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。

15、【A】選項(xiàng)A正確：增加“應(yīng)收票據(jù)”，不會(huì)引起其他貨幣資金發(fā)生增加變動(dòng)；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤；分別通過銀行本票

存款、外埠存款、存出投資款核算，屬于其他貨幣資金。

16、本題考核增值稅的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：小規(guī)模納稅人按簡易辦法計(jì)征增值稅，同時(shí)購進(jìn)貨物支付的增值稅款

不允許抵扣；應(yīng)納稅額;含稅銷售額+（1+稅率）x稅率；應(yīng)納增值稅額=6.18+（l+3%）x3%=0.18（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

17、【C】本題考核委托加工物資的核算。選項(xiàng)C正確：A公司收回材料后將用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，因此消費(fèi)稅應(yīng)該

計(jì)入產(chǎn)品的成本；所該委托加工材料收回后的入賬價(jià)值=50000+2000+70000X10%=59000（元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

18、選項(xiàng)B正確：總包合同和分包合同均屬于建筑安裝工程承包合同，均應(yīng)貼花。甲建筑公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納

的印花稅稅額=（5000+1200）x0.3%o=1.86（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

19、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核增值稅征收范圍。選項(xiàng)A,將購買的貨物分配給股東，視同銷售繳納增值稅；選項(xiàng)

BCD不符合題意：選項(xiàng)B,貨物期貨，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；選項(xiàng)C,自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，不屬于

視同銷售，不征收增值稅；選項(xiàng)D,縫紉業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅?！疽族e(cuò)提示】注意將購買的貨物用于集體福利、個(gè)人消

費(fèi)和非應(yīng)稅項(xiàng)目的，不作為視同銷售處理，而屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣處理

20、選項(xiàng)B正確：“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列;

選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

2K[A]選項(xiàng)A符合題意：本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅額=30000xl3%=39Q0（元）。

22>[C]本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍,選項(xiàng)C正確：農(nóng)村不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；選項(xiàng)ABD錯(cuò)

誤。

23、【D】資本公積——股本溢價(jià)不足沖減的，應(yīng)依次沖減盈余公積，利潤分配——未分配利潤等科目，即借記“盈余

公積”、“利潤分配——未分配利潤”等科目。

24.[A]（1）選項(xiàng)BD：一般按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)C：按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所

得稅。

25、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核勞動(dòng)訴訟申請。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者對勞動(dòng)爭議的終局裁決不服的,

可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

26、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核仲裁協(xié)議。當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求仲裁委員會(huì)作出決定，

另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定；選項(xiàng)ACD不符合題意。

27、1C】回購公司股份時(shí):借：庫存股2000（400x5）貸；銀行存款2000注銷公司股份時(shí)；借:股本400資本公積1000

盈余公積60（）貸：庫存股2000

28、【C】企業(yè)發(fā)生原材料盤虧或毀損時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料等按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：借：原材料等（收

回的殘料價(jià)值）其他應(yīng)收款（應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過失人賠償?shù)牟糠郑┕芾碣M(fèi)用（一般經(jīng)營損失）營業(yè)外支出（非常損失）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

29、【D】匯總記賬憑證可以分為匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證。匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序應(yīng)采用專

用憑證。

30、【D】選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)AB錯(cuò)誤：相關(guān)稅費(fèi)都計(jì)入進(jìn)貨成本。選項(xiàng)C錯(cuò)誤：涉及的增值稅在原則上屬于企業(yè)價(jià)外

征收的一部分，不直接影響當(dāng)期損益。

31.[D]選項(xiàng)D符合題意：本題考核會(huì)計(jì)職業(yè)道德的主要內(nèi)容。會(huì)計(jì)職業(yè)道德主要包括愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、廉潔自

律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)八個(gè)方面內(nèi)容；選項(xiàng)ABC不符合題意。

32.[B1選項(xiàng)B正確：黃河公司2018年度的營業(yè)利潤=1000?800-15?20?35+30=160（萬元）。營業(yè)外收入、營業(yè)外支出

不影響營業(yè)利潤，影響利潤總額；所得稅費(fèi)用不影響營業(yè)利潤，影響凈利潤。

33.IB]房地產(chǎn)的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍。

34、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。

35、【B】本題考核分批法的適用范圍。選項(xiàng)B正確：分批法適用于單件小批單步驟生產(chǎn)，或多步驟但在成本管理上不

要求分步計(jì)算成本的企業(yè)；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：品種法適用于大量大批單步驟，或多步驟但在成本管理上不要求分步計(jì)算成

本的企業(yè)；選項(xiàng)CD錯(cuò)誤：分步法適用于大量大批多步驟生產(chǎn)，且在成本管理上要求分步計(jì)算成本的企業(yè)。

36、留存收益包括盈余公積和未分配利潤。選項(xiàng)B正確：會(huì)導(dǎo)致盈余公積減少；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：屬于留存收益內(nèi)部

的此增彼減；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：是資本公積和實(shí)收資本的此增彼減；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：屬于未分配利潤的此增彼減。

37.[B]借：固定資產(chǎn)200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000貸：實(shí)收資本200000資本公積34000

38、企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（選項(xiàng)B、選項(xiàng)D）、合伙企業(yè)（選項(xiàng)C）,它們是個(gè)人所得稅

的納稅人。

39、【D】選項(xiàng)D正確：當(dāng)月取得的無形資產(chǎn)，當(dāng)月開始攤銷；選項(xiàng)C錯(cuò)誤；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：無形資產(chǎn)攤銷方法包括年

限平均法（即直線法）、生產(chǎn)總量法等；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：使用壽命有限的無形資產(chǎn)，通常其殘值視為零，但特殊情況除

外。

40、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核各個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，工資薪金所得和勞務(wù)

報(bào)酬所得的區(qū)別在于是否存在雇傭關(guān)系。

4K[C]（1）選項(xiàng)A：土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅；（2）選項(xiàng)B：

房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍；

（3）選項(xiàng)C：房地產(chǎn)交換行為，既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實(shí)物形態(tài)的收入，屬于土

地增值稅的征稅范圍；（4）選項(xiàng)D：國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時(shí)對房地產(chǎn)進(jìn)行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，因其既沒有發(fā)

生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。

42、1A】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前

一日應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同，

應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同。

43、【C】本題考核包裝物的核算。隨同產(chǎn)品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其成本應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。

44、［D］該設(shè)備的入賬價(jià)值=5000（）+1000+500=51500（元）。

45.［A］選項(xiàng)B,應(yīng)從下月開始計(jì)提折舊；選項(xiàng)C,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)D,應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)清理借方，最終轉(zhuǎn)入

營業(yè)外收支。

46、本題考核稅款征收方式的適用對象。選項(xiàng)B正確：查定征收是指對賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷

貨物的納稅單位或個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅

款的征收方式。這種征收方式適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)

銷貨的小型廠礦和作坊。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

47、【D】本題考核預(yù)付卡的辦理。選項(xiàng)D正確：單位次性購買預(yù)付存5000元以上，個(gè)人次性購買預(yù)付卜5萬元

以上的，通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金；選