《企業(yè)納稅實務(wù)AB》課程標(biāo)準(zhǔn)

《企業(yè)納稅實務(wù)A/B》課程標(biāo)準(zhǔn)

第一部分課程信息

表1課程信息表

課程名稱企業(yè)納稅實務(wù)A/B課程學(xué)分5

課程代碼課程學(xué)時85

理論課□理論課時實踐課時

實踐課□

課程類型40（線上17

理論+實踐45

■學(xué)時）

理實一體化□

前導(dǎo)課程經(jīng)濟法

后續(xù)課程稅費計算與申報A/B

開課院部財經(jīng)學(xué)院

適用專業(yè)大數(shù)據(jù)與會計

表2課程標(biāo)準(zhǔn)開發(fā)團隊名單

序號姓名工作單位職稱/職務(wù)

1

2

3

■1

5

6

7

8

9

第二部分課程性質(zhì)

1.本課程是面向大數(shù)據(jù)與會計專業(yè)必修的一門專業(yè)主干課程，是在學(xué)習(xí)了經(jīng)

濟法基礎(chǔ)知識后，進一步理解我國稅收制度的基礎(chǔ)上開設(shè)的一門課程，是一門理

實一體化課程。其功能是對接專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)，面向?qū)W生工作崗位，培養(yǎng)能夠

自行財稅政策、進行稅種判斷、稅款計算和核算、納稅申報操作等能力，為學(xué)生

適應(yīng)財務(wù)等相關(guān)工作打下基礎(chǔ)。

2.課程功能定位

表3課程支撐專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)功能定位分析

適應(yīng)專業(yè)知識目標(biāo)能力目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)

熟悉我國現(xiàn)行稅收制度；

熱愛勞動，尊法守

熟悉現(xiàn)行稅務(wù)管理制度和“互聯(lián)網(wǎng)

能夠依法辦理企業(yè)稅紀(jì)、崇德向善、誠實

+”稅務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀和趨勢；

務(wù)登記及備案管理等守信，履行道德準(zhǔn)則

掌握發(fā)票的使用與管理：

工作：和行為規(guī)范，具有社

熟悉增值稅和消費稅納稅人；

能夠辨別發(fā)票真?zhèn)尾?zé)任感和社會參與

掌握增值稅、消費稅征稅范圍；

開具增值稅發(fā)票：意識：

熟悉增值稅、消費稅稅目和稅率：

能夠根據(jù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)積極熱情、善于溝

掌握增值稅和消贄稅的會計處理：

務(wù)進行稅務(wù)判斷,并通，能正確處理與稅

掌握增值稅和消費稅的申報：

準(zhǔn)確計算不同稅種的務(wù)機關(guān)的關(guān)系，正確

掌握企業(yè)所得稅和個人所得稅的納

大數(shù)據(jù)與應(yīng)納稅額:處理個人、企業(yè)、政

稅人：

會計專業(yè)能夠依據(jù)會計準(zhǔn)則進府三者之間的關(guān)系，

掌握所得稅應(yīng)納所得額的計算；

行各稅種的賬務(wù)處并能有效溝通、團隊

掌握企業(yè)所得稅和個人所得的會計

理，借助智能化軟件協(xié)作：

處理；

完成會計制單與審核誠實守信、愛崗敬

熟悉企業(yè)所得稅和個人所得稅納稅

操作：'也

申報；

在日常財稅業(yè)務(wù)審核利用互聯(lián)網(wǎng)等手段收

熟悉關(guān)稅、城建稅、教育費附加、

的基礎(chǔ)上能夠進行常集、學(xué)習(xí)國家稅,收政

房產(chǎn)稅、土地增值稅等其他稅的納

見中小企業(yè)的納稅申策；

稅人和征稅范圍：

報操作具備理解、分析、解

熟悉其他各稅種應(yīng)納稅額計算：

讀政府政策的能力

掌握其他各稅種的納稅申報

第三部分課程目標(biāo)與內(nèi)容

1.課程總目標(biāo)

通過稅種識別、分析、判斷、計算、申報練習(xí)，培養(yǎng)學(xué)生正確認(rèn)識我國現(xiàn)行

稅收法律制度，樹立依法納稅意識，維護國家和企業(yè)正當(dāng)利益；能夠依照稅收法

律法規(guī)和會計準(zhǔn)則對企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)做出正確的職業(yè)判斷，能準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅款、

正確做出會計處理，并且能夠按期依法進行納稅申報和繳納稅款。A類學(xué)生還需

達(dá)到在理解稅收法規(guī)以及把握經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，具備一定的稅收風(fēng)險及風(fēng)險防

范意識和納稅籌劃意識，為今后職業(yè)能力的拓展和提升奠定基礎(chǔ)。

(1)涉稅業(yè)務(wù)判斷：能對常見工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行準(zhǔn)確的職業(yè)判斷。

(2)稅款的計算與申報：能準(zhǔn)確完成中小企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的稅款計算、會計

處理、納稅申報和稅款繳納等稅務(wù)處理全過程。

(3)發(fā)票管理：能正確領(lǐng)購、開具、使用和管理各類發(fā)票。

（4）稅務(wù)風(fēng)險防控：具備一定的稅收風(fēng)險及風(fēng)險防范意識和納稅籌劃意識。

2.課程具體目標(biāo)

表4課程教學(xué)目標(biāo)與內(nèi)容（含思政目標(biāo)）

序號知識目標(biāo)能力目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)思政目標(biāo)教學(xué)內(nèi)容

我國稅制：稅能介紹中國稅制基本積極熱情，善于尊法守紀(jì)、崇德認(rèn)識稅務(wù)會計

務(wù)會計崗位工情況：能處理企業(yè)常溝通能正確處理向善、誠實守信，了解稅務(wù)管理

作；稅務(wù)管理見稅務(wù)工作；能正確與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)履行道德尊則和制度

規(guī)定；發(fā)票管領(lǐng)購、開具、使用發(fā)系，正確處理個行為規(guī)范，具有設(shè)置涉稅賬簿

理票；人、企業(yè)、政府社會貴任感和社理解納稅申報、

三者之間的關(guān)會參與意識；培稅款繳納、減免

1系；有效溝通、養(yǎng)誠實守信、依稅等知識

團隊協(xié)作法納稅的意識；認(rèn)識發(fā)票的類

培養(yǎng)歸納整理能型

力、團隊合作精增值稅專用發(fā)

神和競爭精神；票

培養(yǎng)遵章辦事的發(fā)票的領(lǐng)購

規(guī)則意識

增值稅、消費能根據(jù)日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)樹立會計職業(yè)道堅持職業(yè)操守、增值稅稅務(wù)處

稅、所得桎及正確判斷稅種；能夠德：具備一定的培養(yǎng)高尚的道德理

其他稅費制根據(jù)企業(yè)日常經(jīng)濟業(yè)戰(zhàn)略思維：熟悉恃操，不驕不躁、消費稅稅務(wù)處

度：我國現(xiàn)行務(wù)準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅企業(yè)運營、商業(yè)心態(tài)平和、為人理

各稅種應(yīng)納稅額：能夠依據(jù)會計準(zhǔn)模式：知識遷正直；積極維護企業(yè)所得稅稅

額的計算；各則進行各稅種的賬務(wù)移、知識更新能國家利益，保障務(wù)處理

稅種的賬務(wù)處處理，借助智能化軟力：利用互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)和個人正當(dāng)個人所得稅稅

2理：納稅申報：件完成會計制單與審等手段收集、學(xué)權(quán)益；通過稅收務(wù)處理

消費稅退（免）核操作：能夠辦理增習(xí)國家稅收政優(yōu)惠和出口退稅其他稅種稅務(wù)

稅處理值稅和消費稅退策；相關(guān)內(nèi)容學(xué)習(xí)，處理

（免）稅業(yè)務(wù)：能夠具備理解、分析、培養(yǎng)學(xué)生維護企

正確處理減免稅業(yè)解讀政府政策的業(yè)合法利益的意

務(wù)；具備一定的納稅能力識

自查和稅務(wù)風(fēng)險控制

能力

表5課程教學(xué)安排（含課程思政內(nèi)容）

序項目

任務(wù)學(xué)

號（模教學(xué)內(nèi)容重點、難點、考核點

（單元）時

塊）

1.秋務(wù)會計與財務(wù)會計的關(guān)系

2.從對稅制的學(xué)習(xí)中樹立正確的納稅

1-1認(rèn)知企認(rèn)識我國彳兌制線上

1意識觀念

業(yè)納稅認(rèn)識稅務(wù)會計+2

3.了解本誅程主要學(xué)習(xí)目標(biāo)

4.正確理解的稅收法治的含義

1.稅務(wù)管理

了解稅務(wù)管理制度2.納稅申報、減免稅政策

項目一：

1-2企業(yè)涉設(shè)置涉稅賬簿3.依法依規(guī)辦稅，積極維護企業(yè)合法線上

2企業(yè)納稅

稅事項理解納稅申報、稅款正當(dāng)權(quán)益+1

基礎(chǔ)

繳納、減免稅等知識4.通過稅務(wù)管理學(xué)習(xí)，培養(yǎng)規(guī)則意

識、法治意識

認(rèn)識發(fā)票的類型1.發(fā)票的類型與發(fā)票管理

領(lǐng)購發(fā)票2.正確使年發(fā)票，不虛開發(fā)票，不使

1-3領(lǐng)購和

3開具增值稅發(fā)票（專用假發(fā)票，依法開具、索要發(fā)票1

開具發(fā)票

用發(fā)票、普通發(fā)票、3.通過發(fā)票管理知識學(xué)習(xí)，培養(yǎng)學(xué)生

電子發(fā)票）遵紀(jì)守法意識

1.增值稅征稅范圍

增值稅納稅人2.增值稅稅率與征收率

2-1認(rèn)知增增值本兌征彳兌范1制3.增值^優(yōu)惠政策線上

4

值稅增值稅稅率與征收率4.增俏稅改革，理解經(jīng)濟社會發(fā)展與學(xué)習(xí)

增值稅稅收優(yōu)惠政策稅收政策的關(guān)系，積極維護國家利

益

增值

L稅

納

稅

人

分

類

管

理

同

類

不

納

區(qū)分小規(guī)模納稅人與稅

2.別

2-2增值稅工

增

一股納稅人值

5一般納稅人人1

繳

辦理增值稅一般納稅納

登記稅

差

人登記異

項目二：的

般

納

增值稅稅一

人

登

務(wù)處理稅

記

小

規(guī)模

4.

納

稅

5-.人

應(yīng)

納

稅

計

額

算

1簡

易

計

2-3小規(guī)模稅

小規(guī)模納稅人增值稅

方

法

6納稅人增值，1

申報

小

模

稅申報規(guī)

納

稅

人

增

值

稅

稅

申

納

報

采購業(yè)務(wù)與增值彳兌進1.增值稅一般計稅方法

項稅額數(shù)據(jù)采集（認(rèn)2.增值稅進項稅額抵扣范圍與不允許

知并使用電子稅務(wù)抵扣的情形

2-4增值稅局）3.購進業(yè)務(wù)與增值稅進項稅額賬務(wù)處

7進項稅額數(shù)進項稅額抵扣范圍與理4

據(jù)采集抵扣憑證4.增值桎進項數(shù)據(jù)采集

不允許抵扣進項稅額5.學(xué)會思考企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)與納稅的關(guān)

的倩形系，正確處理國家和企業(yè)的關(guān)系

進項稅額賬務(wù)處理6.形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)

銷售業(yè)務(wù)與增值稅發(fā)1.增值稅視同銷售業(yè)務(wù)

票開具（正確使用增2.增值稅計稅依據(jù)

2-5增值稅

值校發(fā)票系統(tǒng)）3.銷售業(yè)務(wù)與銷項稅額賬務(wù)處理

8銷項稅額數(shù)6

增值稅視同銷售業(yè)務(wù)4.差額計稅增值稅處理

據(jù)采集

處理5.通過增值稅會計處理知識的學(xué)習(xí)，

銷項稅額賬務(wù)處理培養(yǎng)學(xué)生遵守會計準(zhǔn)則意識

使用電子稅務(wù)局系統(tǒng)1.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

進行增值稅納稅申2.增值稅納稅期限

報,熟悉增值稅申報3.增值稅納稅地點

2-6一般納流程4.增值稅納稅申報表、模擬增值稅納

9秋人增值稅增值稅納不兌義務(wù)發(fā)生稅申報4

納稅申報時間、納稅期限、納5.依法按時足額進行增值稅納稅申

稅地點報，積極維護國家稅收利益

填寫并審核增值稅納6.通過實踐操作練習(xí)，學(xué)會團隊協(xié)

稅申報表作、自我學(xué)習(xí)的能力

1.增值稅退（免）稅政策

2-7增值稅出口退（免）稅政策2.退（免）稅方法

出口退出口退稅的計算方法3.免抵退稅額的計算

104

（免）稅申出口退稅會計處理4.依法享受出口退免稅，抵制騙取出

報出口退稅中報口退稅行為

5.正確維護企業(yè)合法權(quán)益

1.消費稅征稅環(huán)節(jié)和征稅范圍

2.消費稅稅目和稅率

對比分析消費稅與增3.消費稅納與增值稅的關(guān)系

值稅4.正確認(rèn)識開征消費稅，樹立正確的

3-1認(rèn)知消線上

11界定消費稅納稅人消費觀念

費稅學(xué)習(xí)

項目三：消費稅征稅范圍、稅5.通過消費稅制度學(xué)習(xí)，能夠理解消

消費稅稅目卻幣兌率費稅與經(jīng)濟發(fā)展、環(huán)境保護、個人消

務(wù)處理費的調(diào)節(jié)作用；理解稅收政策的作

用

消費稅計稅依據(jù)1.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品消贄稅計算

3-2銷售應(yīng)

一般消費稅計算2.視同銷售消費稅計算

12稅消費品業(yè)2

視同銷售消費稅計算3,消贄稅出口退（免）稅政策

務(wù)處理

消費稅會計核算4.銷售應(yīng)稅消費品賬務(wù)處理

5.正確認(rèn)識消費稅調(diào)節(jié)消費行為的意

圖

6.在熟悉企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)和流程的基礎(chǔ)

上積極維護企業(yè)合法利益，保障國

家稅收利益

1.委托加工消贄稅計算

委托加工業(yè)務(wù)消費稅

3-3委托加2.委托加工應(yīng)稅消費品賬務(wù)處理

計算

13工應(yīng)稅消費3.培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，能夠?qū)Ρ确?

委托加工應(yīng)稅消費品

品業(yè)務(wù)處理析增值稅和消費稅，具備一定的問

業(yè)務(wù)中賬務(wù)處理

題分析能力

3-4進口應(yīng)

進口消費稅計算1.進口應(yīng)稅消費品消費稅計算

14稅消費品消1

進U消費稅賬務(wù)處理2.進口應(yīng)稅消費品賬務(wù)處理

費稅處理

1.消費稅納稅申報表的填寫

2,消贄稅，納稅申報流程

進行消費稅納稅申報

3-5消費稅3.積極遵守國家稅款征收管理規(guī)定，

15納校義務(wù)發(fā)生時間、2

納稅申報維護國家稅收利益

納稅期限、納稅地點

4.學(xué)會團隊協(xié)作意識和自我學(xué)習(xí)歸納

整理的能力

1.居?氏企業(yè)與非居民企業(yè)

企業(yè)所得f兌征收對

2.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策線上

4-1認(rèn)知企象、納稅義務(wù)人、稅

163.正確認(rèn)識企業(yè)繳納企業(yè)所得稅，樹學(xué)習(xí)

業(yè)所得稅率結(jié)構(gòu)：稅收優(yōu)惠政

立正確的納稅意識+1

策

4.積極維護國家稅收權(quán)益

財務(wù)報表審核與企業(yè)

所得稅預(yù)繳表填寫

征校收入、免稅收入1.區(qū)分征稅收入、免稅

和不征稅收入收入和不征稅收入

4-2預(yù)繳企

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

17業(yè)所得稅申5

查賬征收與核定征收3.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報

項目四：報

計算月（季）“實際表巾寫

企業(yè)所得

利潤”與應(yīng)納所得稅4.企業(yè)所得稅申報流程

稅稅務(wù)處

額

理

計提所得稅賬務(wù)處理

1.從會計利潤核算出發(fā)理解應(yīng)納稅所

企業(yè)收入、扣除項目得額的計算

與納稅調(diào)整2.把握稅1會差異，進行納稅調(diào)整

資產(chǎn)的稅務(wù)處理納稅3.能基于納稅申報表項目進行企業(yè)所

4-3企業(yè)所

調(diào)整得粽稅額計算，完成納稅申報表的

18得稅年度匯10

應(yīng)納稅額的計算填寫與審核

算清繳

稅L攵抵免、虧損彌補4.區(qū)分查賬征收與核定征收

應(yīng)納稅所得額的確定5.依法依規(guī)準(zhǔn)確計算企業(yè)應(yīng)納稅額，

企業(yè)所得才兌賬務(wù)處理正確處理企業(yè)正當(dāng)利益和國家的關(guān)

系

6.培養(yǎng)團隊協(xié)作和自我鉆研的精神

7.培養(yǎng)綜合思維能力

認(rèn)識自然人電子^務(wù)

1.居民納稅人與非居民納稅人的界

局、扣繳義務(wù)人全員

定，積極維護國家征稅權(quán)益

全額申報

2.專項附加扣除的范圍（6項）與個

人員信息采集（個人

5-1信息采稅APP的使用

19所得稅居民納稅人和4

集3.個人所得稅應(yīng)納稅額計算中專項附

非居民納稅人）

加扣除的處理

專項附加扣除信息采

4.培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，合作意識、

集（專項附加扣除的

進取意識

內(nèi)容）

1.綜合所得應(yīng)納稅額計和，扣繳義務(wù)

項目五：人代扣代繳個稅中報

個人所得個人綜合所得申報2.財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得等

稅稅務(wù)處5-2各類所個人分類所得申報分類項目個人所得稅計算與申報

2010

理得申報個人生產(chǎn)經(jīng)營所得申3.生產(chǎn)經(jīng)營所得申報

報4.個人所得稅優(yōu)惠政策、我國個人所

得稅改革情況

5.依法依規(guī)正確計算個人所得稅

1.綜合所得匯算清繳的具體情形

2.使用個稅APP或自然人電子稅務(wù)局

進行個人綜合所得匯算清繳

5-3年度匯綜合所得年度匯算申

213.依法按時準(zhǔn)確進行個人所得稅納稅2

算申報報

申報

4.樹立依法納稅意識，維護稅法全權(quán)

威

關(guān)稅納稅義務(wù)人、征1.關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅計算

6-1關(guān)稅稅收范圍、稅則、稅目2.進出口報關(guān)與關(guān)稅申報

221

務(wù)處理和稅率：關(guān)稅完稅價3.積極維護國家稅收利益，抵制走私

格：關(guān)稅中報活動

城市維護建設(shè)稅和教

6-2城市維育贄附加計稅依據(jù)與1.城市維護建設(shè)稅計算

23護建設(shè)稅和應(yīng)納稅額的計算；城2.教育費附加的計算線上

教育費附加市維護建設(shè)稅的申報3.城建稅與教育費附加的申報

項目六:

管理

其他桎費

資源稅征稅對象與征1.資源稅征稅范圍1

的稅務(wù)處稅范圍、納稅人、稅

6-3處理資2.資源稅計算與資源稅納稅申報（三

24理率；資源稅應(yīng)納稅額

源稅3.理解資源稅開征目的，樹立保護資校

的計算：資源稅納稅

申報管理源意識生）

房產(chǎn)稅征稅對象與征1.房產(chǎn)土地使用桎征稅范圍

稅范圍、納稅人、手兌

6-4處理房2.房產(chǎn)稅、土地使用稅計算

率；房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額

25產(chǎn)稅和土地3.理解房產(chǎn)稅開征目的1

的計算；房產(chǎn)稅的會

使用稅計核算；房產(chǎn)稅納稅4.正確處理財產(chǎn)與納稅的關(guān)系，梳理

申報管理；城鎮(zhèn)土地依法納稅意識

使用稅處理

土地增值稅征稅對象

與征稅范圍、納稅人、1.土地增值稅征稅范圍、稅率1

6-5處理土稅率結(jié)構(gòu)；土地增值2.土地增值稅應(yīng)納稅額計算（三

26

地增值稅稅應(yīng)納稅額的計完：3.積極保護國家土地資源，引導(dǎo)企業(yè)校

土地增值稅納稅申報合理開發(fā)牛.）

管理

印花稅征稅對象與征

稅能圍、納稅人、稅1.印花稅征稅范圍與稅率

6-6處理印

27率：印花稅應(yīng)納稅額2.印花稅征稅方式1

花稅

的計算：印花稅納稅3.理解印花稅征稅的意義

申報管理

車船稅征稅對象與征

稅范圍、納稅人、稅

率；車輛購置稅和車1.城鎮(zhèn)土地使用稅處理

船稅應(yīng)納稅額的計完2.契稅處理

6-7其他稅線上

28與申報:車船稅繳納;