《中國稅制》試題

《中國稅制》試題

年4月高等教育自學(xué)考試《中國稅制》試題

課程代碼：00146

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

1.在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了稅收核心特征的是

（）O

A.強(qiáng)制性B.固定性C.無償性D.有償性

2.將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法的依據(jù)是

（）O

A.稅法的效力B.稅收管轄權(quán)

C.稅法的地位D.稅法的內(nèi)容

3,我國營業(yè)稅采用的稅率形式是（）。

A.行業(yè)差別比例稅率B.產(chǎn)品差別比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率D.規(guī)模差別比例稅率

4,按稅負(fù)是否易于轉(zhuǎn)嫁將稅收分類為（）。

A.從價(jià)稅和從量稅B.中央稅和地方稅

C.直接稅和間接稅D.實(shí)物稅和貨幣稅

5,納稅人通過提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，降低生

產(chǎn)成本等形式轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的方式是（）。

A.前轉(zhuǎn)B.混轉(zhuǎn)C.后轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)

6.我國在全國范圍內(nèi)全面取消農(nóng)牧業(yè)稅的時(shí)間是

（）O

A.2005年B.2006年

C2007年D,2008年

7.行李和郵遞物品進(jìn)口稅的征稅對(duì)象是（）。

A.個(gè)人非貿(mào)易性入境物品B.事業(yè)單位非貿(mào)易性入

境物品

C.企業(yè)非貿(mào)易性入境物品D.行政機(jī)關(guān)非貿(mào)易性入

境物品

8.目前我國煙葉稅的稅率為（）。

A.3%B.5%

C.17%D.20%

9.下列行為中，應(yīng)按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營業(yè)稅的是

（）O

A.單位有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的使用權(quán)B.單位有償轉(zhuǎn)讓

不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)

C單位有償轉(zhuǎn)讓閑置的土地D,單位無償轉(zhuǎn)讓閑

置的土地

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中屬于不征稅收

入的是（）。

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.資產(chǎn)溢余收入

C.接受捐贈(zèng)收入D.財(cái)政撥款

11.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，準(zhǔn)予稅前列支的職工福利費(fèi)不

得超過工資薪金總額的比例為（）。

A.10%B.14%

C.15%D.20%

12.現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的稅率

為（）。

A.13%B.17%

C.20%D.25%

13.下列關(guān)于耕地占用稅的說法不正確的是（）。

A,耕地占用稅對(duì)部隊(duì)軍事設(shè)施用地免稅

D.耕地占用稅的稅率采用幅度差別比例稅率

C.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的耕地

面積

D.耕地占用稅的征稅對(duì)象是占用耕地建房和從事非

農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為

14,下列行為中，屬于土地增值稅的征收范圍的是

（）O

A.企業(yè)出租廠房B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

C.個(gè)人以贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)D.個(gè)人以繼承方式

轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

、15.下列稅種中，采用超率累進(jìn)稅率計(jì)稅的是

（）。

A.消費(fèi)稅B.營業(yè)稅

C.土地增值稅D.房產(chǎn)稅

16.年，中國居民張某按市場(chǎng)價(jià)出租一套居民住房，共

取得租金收入20000元，則張某該年度應(yīng)當(dāng)繳納的房產(chǎn)

稅為（）。

A.168元B.240元

C.800元D.2400元

17.我國契稅采用的稅率形式為（）。

A.幅度定額稅率B.幅度比例稅率

C.全額累進(jìn)稅率D,超額累進(jìn)稅率

18.中國居民甲與乙簽訂一份財(cái)產(chǎn)租賃合同，丙為合

同的證人，則下列關(guān)于印花稅納稅人說法正確的是

（）。

A.甲與乙繳納，丙不繳納B.乙繳納，甲與丙不

繳納

C.丙繳納，甲與乙不繳納D.甲繳納，乙與丙不

繳納

19.位于某市區(qū)的A企業(yè)年度實(shí)際繳納的增值稅額為

20000元，營業(yè)稅額為10000元。則A企業(yè)該年度應(yīng)繳

納的城市維亨建設(shè)稅為（）。

A.700元B.900元

C.1400元D,2100元

20.我國現(xiàn)行稅制中，下列屬于在利潤形成階段對(duì)生

產(chǎn)經(jīng)營者的級(jí)差收入進(jìn)行調(diào)節(jié)的稅種是（）。

A.資源稅B,消費(fèi)稅

C.房產(chǎn)稅D.個(gè)人所得稅

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20

分）

21.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列屬于納稅人權(quán)利的有

（）Q

A.申請(qǐng)退稅權(quán)B.復(fù)議和訴訟權(quán)

C.要求保密權(quán)D.委托稅務(wù)代理權(quán)

E.稅收保全權(quán)

22.我國城市維護(hù)建設(shè)稅屬于（）。

A.資源稅B.財(cái)產(chǎn)稅

C.定率稅D.貨幣稅

E.從量稅

23.亞當(dāng)?斯密提出的稅收原則包括（）。

A.平等原則B.便利原則

C.確實(shí)原則D.收入原則

E.節(jié)約原則

24.下列關(guān)于稅制要素的說法中正確的有（）。

A.征稅對(duì)象是指征稅的目的物

B.征稅對(duì)象的具體內(nèi)容是稅目

C.納稅人可以是自然人，也可以是法人

D.納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限

25..按照現(xiàn)行M值稅制度的規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納增

值稅的有（）。

A.銀行銷售金銀B.商場(chǎng)銷售手機(jī)

C.郵政部門銷售集郵商品D.典當(dāng)公司銷售死當(dāng)

物品

E.汽車制造廠銷售小汽車

26.對(duì)所得額課稅采取分類征稅制的優(yōu)點(diǎn)包括（）。

A.課征簡便B,易于稅源監(jiān)控

C.利于實(shí)行累進(jìn)稅率D.體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)原則

E.體現(xiàn)公平原則

27.下列稅種中，屬于資源稅類的有（）°

A.資源稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.契稅

E,煙葉稅

28.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)說法正確的有（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用的原煤，以實(shí)際移送的數(shù)量為計(jì)

稅依據(jù)

B.納稅人對(duì)外直接銷售的原煤，以實(shí)際銷售數(shù)量為

計(jì)稅依據(jù)

C,納稅人銷售原油中的稠油與稀油不易劃分的，以

稠油的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

D.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，以

固體鹽的銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

E.納稅人以自產(chǎn)原煤連續(xù)加工洗煤，以動(dòng)用時(shí)的原

煤數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

29.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅類的有（）,

A.房產(chǎn)稅B.印花稅

C.營業(yè)稅D.車船稅

E.車輛購置稅

30.下列合同屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A.借款合同B.加工承攬合同

C.建筑安裝合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同

E,技術(shù)合同

三、簡答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）

31.什么是稅收的財(cái)政職能?稅收的財(cái)政職能有什么特點(diǎn)?

32.簡述消費(fèi)型增值稅的概念及其作用。

33.簡述統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的意義。

34.我國開征土地增值稅的作用有哪些？

四、計(jì)算題體大題共5小題，每小題6分，共30分）

35.某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，年6月

銷售噴霧器。取得不含稅收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧

器取得修理費(fèi)收入11.7萬元。當(dāng)月購進(jìn)零配件，取得防

偽稅控專用發(fā)票上注明的稅款3.4萬元；為購買零配件支

付A運(yùn)輸企業(yè)（A企業(yè)為非“營改增”試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)）的運(yùn)輸

費(fèi)，取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)8萬元、保險(xiǎn)費(fèi)1萬

元、裝卸費(fèi)1萬元。專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，運(yùn)輸發(fā)

票為合法票據(jù)。已知生產(chǎn)銷售噴霧器的增值稅稅率為13

%。

要求；

（1）計(jì)算該農(nóng)機(jī)廠年6月增值稅的銷項(xiàng)稅額；

（2）計(jì)算該農(nóng)機(jī)廠年6月增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額；

（3）計(jì)算該農(nóng)機(jī)廠年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

36.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年7月將本企業(yè)生

產(chǎn)的化妝品作為福利發(fā)給職工°該產(chǎn)品沒有同類消費(fèi)晶的

銷售價(jià)格。已知該批化妝品的生產(chǎn)成本為10000元，成本

利潤率為5%,消費(fèi)稅稅率為30%。

要求：

(1)計(jì)算該批化妝品的組成計(jì)稅價(jià)格；

(2)計(jì)算該批化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額；

(3)計(jì)算該批化妝品應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額。

37,年10月，某娛樂中心下屬的歌舞廳取得門票收入10

萬元，點(diǎn)歌收入5萬元，出售煙酒和飲料收入9萬元。娛

樂中心為增加收入，將其擁有的一處房產(chǎn)對(duì)外出租，當(dāng)月

取得租金收入5萬元。

要求；

(1)計(jì)算該娛樂中心經(jīng)營歌舞廳取得的收入應(yīng)繳納的營

業(yè)稅稅額；

(2)計(jì)算該娛樂中心出租房產(chǎn)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅

額6

38.A企業(yè)為生產(chǎn)服裝的有限責(zé)任公司，年度取得服裝銷

售收入2000萬元：產(chǎn)品銷售成本1600萬元：期間費(fèi)用

50萬元；營業(yè)外支出100萬元，其中包括通過縣民政部

門向貧困山區(qū)捐款50萬元、稅收罰款10萬元°

要求：

(1)計(jì)算該企業(yè)年度的利潤總額；

(2)計(jì)算該企業(yè)年度稅前列支的稅收罰款額；

(3)計(jì)算該企業(yè)年度稅前列支的公益性捐贈(zèng)限額：

(4)計(jì)算該企業(yè)年度的應(yīng)納稅所得額；

(5)計(jì)算該企業(yè)年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

39.年10月，中國居民王先生取得以下收入：

(1)給某單位進(jìn)行方案設(shè)計(jì)取得設(shè)計(jì)費(fèi)收入20000元；

(2)出版一本著作取得稿酬收入30000元；

(3)彩票中獎(jiǎng)收入50000元。

要求：

(1)計(jì)算王先生設(shè)計(jì)費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；

(2)計(jì)算王先生稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額：

（3）計(jì)算王先生中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

五、論述題體大題共1小題，每小題10分，共10分）

40.論述對(duì)所得額課稅的優(yōu)缺點(diǎn)。

年10月高等教育自學(xué)考試《中國稅制》試題

課程代碼；00146

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

1.下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（A）。

A.個(gè)人獨(dú)資企B.集體企C.私營企業(yè)D.國

有企業(yè)

2.下列屬于資源稅的征稅范圍的是（B）,

A.原煤B.選煤C.洗煤D.煤炭制品

3.我國現(xiàn)行增值稅屬于（B）。

A,收入型增值稅B.消費(fèi)型增值稅

C.生產(chǎn)型增值稅D.交換型增值稅

4.建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（A）。

A.3%B.5%C.8%D.20%

5.下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收個(gè)人所

得稅的是（D）o

A.稿酬所得B.利息、股息、紅利所得

C偶然所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得

6.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是

（A）o

A.某商店為廠家代銷服裝

B.某企業(yè)將外購床單用于職工福利

C.某企業(yè)將外購水泥用于基建工程

D.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)

7.小規(guī)模納稅人的含稅銷售額換算為不含稅銷售額的

公式為（B）o

A.銷售額二含稅銷售額/（145%）B.銷售額二含稅

銷售額/（1+6%）

C.銷售額=含稅銷售額/（1+13%）D,銷售額二含

稅銷售額/（1+17%）

8.耕地占用稅采用的稅率形式是（C）。

A.超額累進(jìn)稅率B,全額累進(jìn)稅率

C.定額稅率D.比例稅率

9.按規(guī)定，不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是

（D）o

A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

額

B.一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

C.從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額

D.用于集體福利的購進(jìn)貨物

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利中，最基本的權(quán)利是（B）。

A.稅法解釋權(quán)B.征稅權(quán)C.估稅權(quán)D.稅收

保全權(quán)

11.設(shè)計(jì)稅收制度的核心問題是（B）。

A.稅收依據(jù)B.稅制原則C,稅率D.稅收分

類

12.1994年稅制改革后，我國的主體流轉(zhuǎn)稅種是

（B）o

A,消費(fèi)稅B.增值稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅

13.就其性質(zhì)來說，房產(chǎn)稅屬于（C）。

A.流轉(zhuǎn)稅B.資源稅C,財(cái)產(chǎn)稅D.行為稅

14.稅收職能中，最首要的、基本的職能是（C）。

A.經(jīng)濟(jì)職能B.調(diào)節(jié)資源配置職能

C.財(cái)政職能D.調(diào)節(jié)財(cái)富分配職能

15.根據(jù)我國企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，納稅入境外所得

按中國稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，其計(jì)算方法是

（D）o

A,不分項(xiàng)不分國計(jì)算B,分國分項(xiàng)計(jì)算

C.分項(xiàng)不分國計(jì)算D.分國不分項(xiàng)計(jì)算

16.下列不屬于行為稅的稅種是（C）°

A.印花稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.車輛購置稅

17.按計(jì)稅依據(jù)分類，稅收可分為（A）。

A,從量稅和從價(jià)稅B,中央稅和地方稅

C.實(shí)物稅和貨幣稅D.價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅

18.下列屬于城建稅的納稅人的是（C）。

A.繳納企業(yè)所得稅的單位B.繳納資源稅的單位

和個(gè)人

C.繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人D.繳納煙葉

稅的個(gè)人

19.企業(yè)的下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)征消費(fèi)稅的是

（C）O

A.汽車加油站銷售的汽油B.煙草公司批發(fā)的卷

煙

C.酒廠生產(chǎn)銷售的薯類白酒D.商場(chǎng)銷售的化妝品

20.稅收權(quán)利主體是指（D）°

A,征稅方B.納稅方

C.中央政府D.征納雙方

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10

分）

21.歧視關(guān)稅主要有（ACD）o

A,反傾銷關(guān)稅B.關(guān)稅壁壘C報(bào)復(fù)關(guān)稅

D.反貼補(bǔ)關(guān)稅E.非關(guān)稅壁壘

22.契稅的計(jì)稅依據(jù)有（ABC）。

A,房地產(chǎn)的成交價(jià)格B,房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格C.

房地產(chǎn)交換的價(jià)格差

D.房地產(chǎn)的租金E.房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)

23.現(xiàn)代西方稅收的公平原則，包含的內(nèi)容有

（BE）o

A.經(jīng)濟(jì)公平B.橫向公平C.地區(qū)公平

D,社會(huì)公平E,縱向公平

24.下列屬于稅收法律的有（ACE）o

A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

B.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

C.《中華人民共和國稅收征收管理法》

D.《稅務(wù)代理試行辦法》

E.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

25.下列個(gè)人所得，運(yùn)用20%比例稅率的有

（ACDE）o

A.紅利所得B,保險(xiǎn)賠款C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.稿酬所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

26.下列稅種，屬于從量稅的有（BCD）.

A,消費(fèi)稅B,資源稅C.車船稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅E.關(guān)稅

27.城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三

檔差別比例稅率，他們是（ACE）0

A.1%B.3%C.5%

D.6%E.7%

28.根據(jù)稅法規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

時(shí)，不允許從收入總額中扣除的是（ACDE）o

A.向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

B.廣告性質(zhì)的各種贊助支出

C.非廣告性質(zhì)的各種贊助支出

D.稅收滯納金

E,建造固定資產(chǎn)的支出

29.下列個(gè)人所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的有（ACDE）o

A.購買福利獎(jiǎng)券獲得一臺(tái)彩電

B.省人民政府頒發(fā)的教育獎(jiǎng)金

C.單位發(fā)放的交通補(bǔ)貼和醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)貼

D.利用業(yè)余時(shí)間從事設(shè)計(jì)獲得的報(bào)酬

E.某香港歌星到北京開個(gè)人演唱會(huì)所獲得的收入

30.我們通常所說的“稅收三性”是指（ACD）。

A.無償性B.特定性C.強(qiáng)制性

D,固定性E,剛性

三、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題3分，共15

分）

31.累進(jìn)稅率：是隨征稅對(duì)象數(shù)額的增大而提高的稅

率。

32.契稅；是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬訂立契約時(shí)，由承

受人繳納的一種稅。

33.土地增值稅：是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓我國國有土地使用權(quán)及

上建筑物等產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅°

34.偷稅：納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬

簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，

或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或少繳稅款的。

35.耕地占用稅；是在全國范圍內(nèi)，對(duì)占用農(nóng)用耕地建

房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，按照規(guī)定稅額

一次性征收的稅種。

四、簡答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分）

36.簡述起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別和聯(lián)系。

答：起征點(diǎn)與免征額是與減、免稅有關(guān)的兩個(gè)概念。

（1分）

起征點(diǎn)是稅法規(guī)定征稅對(duì)象開始征稅的數(shù)額。征稅對(duì)象數(shù)

額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過起征點(diǎn)的就其全部數(shù)

額征稅。（2分）

免征額是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象中免于征稅的數(shù)額。免征額

部分不征稅，只對(duì)超過免征額的部分征稅。（2分）

37.簡述我國統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的必要性。

答：統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的必要性：

統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅，是進(jìn)一步完善我國社會(huì)主義市

場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要：（2分）

統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅，是我國加入世界貿(mào)易組織后新

形勢(shì)的需要；（1分）

統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅，是貫徹五個(gè)統(tǒng)籌、促進(jìn)區(qū)域經(jīng)

濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的需要（1分）

統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅，是完善我國企業(yè)所得稅制度的

需要量（1分）

38.簡述征收財(cái)產(chǎn)稅的意義。

答；征收財(cái)產(chǎn)稅的意義有；可為地方財(cái)政提供穩(wěn)定收

入來源：（2分）

可調(diào)節(jié)社會(huì)成員的財(cái)產(chǎn)收入水平，可彌補(bǔ)流轉(zhuǎn)稅和所得

稅的不足；（2分）

其促進(jìn)增產(chǎn)的作用優(yōu)于所得稅。（1分）

五、計(jì)算題(本大題共3小題，每小題9分，共27分)

39.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，8月發(fā)生

下列業(yè)務(wù)：

(1)銷售A化妝品3000套，每套售價(jià)0.1萬元(不含稅

價(jià))，開具增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額30萬元，含銷

售人員獎(jiǎng)金2萬元，貨款收到；

(2)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的銷售

額50萬元，稅額8.5萬元，款已付，貨已入庫；

(3)購進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的

稅額17萬元；

(4)將200套A化妝品作為節(jié)日福利發(fā)給本企業(yè)職工。

要求，根據(jù)以上資料計(jì)算：

(1)該化妝品生產(chǎn)企業(yè)8月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(化妝品

的消費(fèi)稅稅率為30%)

(2)該化妝品生產(chǎn)企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅。

答：應(yīng)交消費(fèi)稅=(3000+200)x(Mx30%=96萬元(4

分)

增值稅銷項(xiàng)稅額=(3000+200)x0.1x17%=54.4萬

元(2分)

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=17+8.5=25.5萬元(2分)

應(yīng)交增值稅=54.4-25.5=28.9萬元(1分)

40.某企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入5000萬元，銷售成本

3000萬元，銷售稅金及附加50萬元，銷售費(fèi)用400萬

元，管理費(fèi)用300萬元(含與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招

待費(fèi)100萬元)，取得國債利息8萬元，營業(yè)外支出15萬

元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。

要求：

(1)計(jì)算該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤總額；

(2)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用；

(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；

(4)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)

答：會(huì)計(jì)利潤總^^5000-3000-50-400-300+8-15=1242

萬元(2分)

所得稅前可扣除的管理費(fèi)用：100x60%=60萬

元

5000x0.5%=75萬元，60<75因此業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以

扣除60萬元

所得稅前可扣除的管理費(fèi)用=300-(100-60)=260萬

元(3分)

應(yīng)納稅所得額=1242-8+(100-60)=1274萬元(2分)

應(yīng)納所得稅額=1274x25%=318.50萬元(2分)

41.公民胡先生系某公司一高級(jí)職員，2010年10?12月

收入情況如下；

⑴每月取得工資收入6000元。

(2)10月份取得特許權(quán)使用費(fèi)所得40000元。

(3)3月出版一本50萬字圖書，一次性取得未扣除個(gè)人

所得稅的稿酬收入50000元。

根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：

(1)計(jì)算10?12月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；

(2)計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：

(3)計(jì)算稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

附：含稅工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)

1不超過500元的50

2超過500元至2000元的部分1025

3超過2000元至5000元的部分15125

4超過5000元至20000元的部分20375

5超過20000元至40000元的部分251375

6超過40000元至60000元的部分303375

7超過60000元至80000元的部分356375

超過80000元至100000元的部

84010375

分

9超過100000元的部分4515375

(注；工資、薪金所得每月扣除固定費(fèi)用為2000元)

答：10?12月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

=（（6000-2000）x15%-125）x3=1425元（3分）

特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

=40000x（1-20%）x20%=7200元（3分）

稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅_

=50000x（1—20%）x20%乂（1—30%）=5600元（3分）

六、論述題（本大題共1小題，每小題13分，共13分）

42.試論社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下稅收的公平原則。

答；稅收公平只是一種相對(duì)的公平，它包含兩個(gè)層次：稅

負(fù)公平、機(jī)會(huì)均等。（1分）

稅負(fù)公平，是指納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要與其收入相適

應(yīng)。（1分）

它包括橫向公平和縱向公平，橫向公平是指凡有相同納稅

能力的人應(yīng)繳納相同的稅收；縱向公平是指納稅能力不同的

人應(yīng)繳納數(shù)量不同的稅收。（2分）

機(jī)會(huì)均等，是基于競(jìng)爭的原則，通過稅收杠桿的作用，力

求改善不平等的競(jìng)爭環(huán)境，鼓勵(lì)企業(yè)在同一起跑線上展開競(jìng)

爭，以達(dá)到社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序發(fā)展的目標(biāo)。（2分）

要實(shí)現(xiàn)稅負(fù)公平，就要做到普遍征稅、量能負(fù)擔(dān)，使稅收

有效地起到調(diào)節(jié)作用（2分）

要實(shí)現(xiàn)稅負(fù)公平，就要做到統(tǒng)一稅政、集中稅權(quán)，保證稅

法執(zhí)行上的嚴(yán)肅性和一致性。（2分）

要實(shí)現(xiàn)機(jī)會(huì)均等，就必須貫徹國民待遇原則，實(shí)現(xiàn)真正的

公平競(jìng)爭。（1分）

聯(lián)系實(shí)際整體論述（2分）

年4月高等教育自學(xué)考試《中國稅制》試題

課程代碼：00146

一、單項(xiàng)選擇題

1.從稅法效力分類角度來看，《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》屬于（）

A.稅收規(guī)章B.稅收法規(guī)

C.稅收法律D.稅收條約

2.稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向、影響和作用

的對(duì)象是（）

A.稅收法律關(guān)系的主體B.稅收法律關(guān)系的客體

C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系的效力

3,直接關(guān)系到國家財(cái)政收入和納稅人負(fù)擔(dān)水平的稅制要素是

（）

A.納稅人B.征稅對(duì)象

C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)

4.通過市場(chǎng)買賣行為，稅負(fù)由賣方向買方轉(zhuǎn)嫁，這種轉(zhuǎn)嫁方式屬

于（）

A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)D.混轉(zhuǎn)

5.如果某國稅制采取累進(jìn)稅率，收入多的多征稅，收入少的少征

稅，沒有收入的免予征稅。該稅制符合（）

A.稅務(wù)行政原則B.社會(huì)公平原則

C.國民經(jīng)濟(jì)原則D.財(cái)政政策原則

6.個(gè)人應(yīng)該繳納的稅收，必須明確規(guī)定，不可含混不清，這體現(xiàn)

了亞當(dāng).斯密所提出的（）

A.平等原則B.確實(shí)原則

C.便利原則D.節(jié)約原則

7.下列關(guān)于稅制改革基本思路的表述中，錯(cuò)誤的是（）

A.高稅率B.寬稅基

C,簡稅制D,嚴(yán)征管

8.核定營業(yè)稅計(jì)稅價(jià)格的公式為（）

A.計(jì)稅價(jià)格二營業(yè)成本乂（1+成本利潤率）

B.計(jì)稅價(jià)格二營業(yè)成本x（l+營業(yè)稅稅率）

C.計(jì)稅價(jià)格二營業(yè)成本乂（1+成本利潤率）汽1一營業(yè)稅稅率）

D.計(jì)稅價(jià)格：營業(yè)成本x（l+營業(yè)稅稅率）+（1—營業(yè)稅稅率）

9.某公司進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，成交價(jià)格為10萬元，運(yùn)達(dá)我國輸入地

點(diǎn)的運(yùn)費(fèi)為1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等共計(jì)2萬元。關(guān)稅稅率為20

%,該公司應(yīng)納關(guān)稅為（）

A,2萬元B,2.2萬元

C.2.4萬元D.2.6萬元

10.煙葉稅的征收機(jī)關(guān)為（）

A.煙草專賣局B.財(cái)政機(jī)關(guān)

C.國家稅務(wù)機(jī)關(guān)D.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

11.除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，準(zhǔn)予稅前

扣除的標(biāo)準(zhǔn)為不得超過工資薪金總額的（）

A.2%B.2.5%

C.5%D.14%

12.在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以在稅前扣除的是

（）

A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金

C.贊助支出D.壞賬損失

13.下列各項(xiàng)所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）

A.加班工資B.季度獎(jiǎng)

C.保險(xiǎn)賠款D.股息收入

14.下列選項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）

A.地下水B.原油

C.天然氣D.鹽

15,下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）

A.城市B.縣城

C.工礦區(qū)D.農(nóng)村

16.就被繼承人死亡時(shí)所遺留的財(cái)產(chǎn)總額課稅，以遺囑執(zhí)行人或

遺產(chǎn)管理人為納稅人的遺產(chǎn)稅類型屬于（）

A.總遺產(chǎn)稅制B.分遺產(chǎn)稅制

C.混合遺產(chǎn)稅制D.綜合遺產(chǎn)稅制

17.我國車船稅的稅率形式采?。ǎ?/p>

A.比例稅率B.累進(jìn)稅率

C幅度稅額D,累退稅率

18.甲、乙、丙三人簽訂了一份購銷合同，丁為擔(dān)保人。以上四

人中，不需要繳納印花稅的是（）

A.申B.乙

C.丙D.T

19.納稅人所在地為縣城的，其繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為

（）

A.1%B.3%

C.5%D.7%

20,我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)是（）

A.以財(cái)產(chǎn)稅為主體B.以資源稅為主體

C.以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為雙主體D.以流轉(zhuǎn)稅和財(cái)產(chǎn)稅并

重為雙主體

二、多項(xiàng)選擇題

21.從形式特征來看，稅收具有（）

A.無償性B.強(qiáng)制性

C.靈活性D.固定性

E.返還性

22.差別比例稅率的形式主要包括（）

A,產(chǎn)品差別比例稅率B.時(shí)間差別比例稅率

C.行業(yè)差別比例稅率D.地區(qū)差別比例稅率

E.質(zhì)量差別比例稅率

23.稅收法治原則的內(nèi)容包括（）

A.稅收的程序規(guī)范原則B.稅收收入充足原則

C.征收內(nèi)容明確原則D.稅收征收耗費(fèi)最小原則

E.稅收有利資源配置原則

24.根據(jù)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的不同處理，可將增值稅分為

（）

A,生產(chǎn)型B,收入型

C.全面型D.現(xiàn)代型

E.消費(fèi)型

25.下列關(guān)于營業(yè)稅的表述正確的有（）

A.委托加工業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅

B,有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為計(jì)稅

營業(yè)額

C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)申報(bào)納稅

E.保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一個(gè)季度

26.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）

A.股份制企業(yè)B.事業(yè)單位

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D,外商投資企業(yè)

E.合伙企業(yè)

27.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于應(yīng)稅收入的有

（）

A,租金收入B,特許權(quán)使用費(fèi)收入

C.接受捐贈(zèng)收入D.財(cái)政撥款

E.稅收返還款

28.下列行為需要繳納契稅的有（）

A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與

E.房屋交換

29.下列憑證免征印花稅的有（）

A.繳納印花稅的憑證抄本

B.將財(cái)產(chǎn)無償贈(zèng)給政府所立的書據(jù)

C,無息貸款合同

D.房地產(chǎn)管理部門與企業(yè)簽訂的租賃合同

E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

30.公共收費(fèi)包括()

A.證照性收費(fèi)B.懲罰性收費(fèi)

C.補(bǔ)償性收費(fèi)D.集資性收費(fèi)

E.過橋費(fèi)

三、簡答題

31.簡述價(jià)內(nèi)稅的概念及其優(yōu)缺點(diǎn)。

32.簡述對(duì)所得額實(shí)行分類征稅制的概念及其優(yōu)缺點(diǎn)。

33.簡述房產(chǎn)稅的概念及其征收范圍。

34.簡述車輛購置稅的特點(diǎn)。

四、計(jì)算題

35.甲食品企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。

年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)銷售食品給一般納稅人，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)

款100000元；

(2)零售食品給消費(fèi)者，取得含稅價(jià)款58500元；

(3)向農(nóng)民收購糧食，收購憑證上注明的收購價(jià)款80000元：

(4)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)食品添加劑，取得普通發(fā)票上注明

的價(jià)款10000元：

(5)從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)白糖，取得的增值稅專用發(fā)票上注明

的價(jià)款20000元。

要求：(1)計(jì)算甲食品企業(yè)年2月的銷項(xiàng)稅額；

(2)計(jì)算甲食品企業(yè)年2月的進(jìn)項(xiàng)稅額6

36.甲化妝品公司委托乙化妝晶廠加工一批化妝品，委托加工該

批化妝品所耗用的原材料價(jià)格為］00000元，支付加工費(fèi)40000元；

另外，甲化妝品公司從國外進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為175

000元?；瘖y品的關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為30%。

要求：(1)計(jì)算甲公司委托加工化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額：

(2)計(jì)算甲公司進(jìn)口化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。

37.某企業(yè)為有限責(zé)任公司，年度的財(cái)務(wù)資料如下：

(1)實(shí)現(xiàn)貨物銷售收入2000萬元；

(2)銷售成本為1000萬元；

(3)管理費(fèi)用200萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；

(4)營業(yè)外支出100萬元，其中公益性捐贈(zèng)支出50萬元：

(5)銷售稅金及附加10萬元。

要求：(1)計(jì)算準(zhǔn)予稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額：

(2)計(jì)算準(zhǔn)予稅前列支的公益性捐贈(zèng)金額；

(3)計(jì)算年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

38.王先生為中國居民納稅人，年5月份的收入如下：

(1)勞務(wù)報(bào)酬收入20000元：

(2)中獎(jiǎng)收入30000元：

(3)稿酬收入50000元。

要求：(1)計(jì)算勞務(wù)艱酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額：

(2)計(jì)算中獎(jiǎng)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額；

(3)計(jì)算稿酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額。

39.A公司購買一塊土地的使用權(quán)，成交價(jià)格為1500萬元；B公

司贈(zèng)與C公司房屋一幢，該房屋的市場(chǎng)價(jià)格為200萬元：D公司與E

公司交換房產(chǎn)，D公司房產(chǎn)價(jià)值為300萬元，E公司房產(chǎn)價(jià)值為200

萬元，E公司向D公司支付差價(jià)100萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅

率為3%。

要求；(1)計(jì)算A公司應(yīng)繳納的契稅稅額；

(2)計(jì)算C公司應(yīng)繳納的契稅稅額：

(3)計(jì)算E公司應(yīng)繳納的契稅稅額。

五、論述題

40.論述稅收的經(jīng)濟(jì)職能。

年10月高等教育自學(xué)考試《中國稅制》試題

課程代碼：00146

一、單項(xiàng)選擇題

1.關(guān)于稅收的概念，下列說法錯(cuò)誤的是(D)

A.稅收是國家取得財(cái)政收入的一種手段

B.稅收繳納的形式是實(shí)物或貨幣

C.稅收體現(xiàn)一種特殊的分配關(guān)系

D.稅收具有有償性和義務(wù)性的特征

2.下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收財(cái)政職能的是(B)

A,調(diào)節(jié)總需求與總供給B.組織財(cái)政收入

C.調(diào)節(jié)資源配置D.調(diào)節(jié)社會(huì)財(cái)富分配

3.下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人為同一主體的是(C)

A.增值稅B.營業(yè)稅

C.個(gè)人所得稅D.消費(fèi)稅

4.我國土地增值稅采用的稅率形式是（A）

A,超率累進(jìn)稅率B,全率累進(jìn)稅率

C.超額累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率

5.體現(xiàn)“稅收收入必須能充分適應(yīng)財(cái)政收支變化”這一內(nèi)涵的稅收

原則是（B）

A.平等原則B.彈性原則

C.便利原則D.節(jié)約原則

6.設(shè)計(jì)稅收制度的首要原則是（A）

A.財(cái)政原則B.法治原則

C.公平原則D.效率原則

7,1983年稅制改革的核心內(nèi)容是（C）

A.試行工商統(tǒng)一稅B.統(tǒng)一全國稅收

C.利改稅D.停征農(nóng)業(yè)稅

8.下列各項(xiàng)中，適用13%稅率征收增值稅的是（A）

A.圖書B.服裝

C小汽車D,電視機(jī)

9.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（D）

A.實(shí)木地板B.高檔手表

C.高爾夫球D.家用電腦

10,納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)繳納的稅種是（C）

A.增值稅B,消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅D.資源稅

11.年，中國某企業(yè)全年銷售收入為8000萬元，企業(yè)發(fā)生的與

生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)

定，準(zhǔn)予稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（A）

A.40萬元B.60萬元

C.80萬元D.100萬元

12.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得

稅稅率是（A）

A.15%B.20%

C.25%D.33%

13.中國公民李女士購買體育彩票取得中獎(jiǎng)收入50000元，應(yīng)繳

納的個(gè)人所得稅稅額為（D）

A.1000元B.5000元

C.8000元D.10000元

14.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征資源稅的是（C）

A.以原煤加工的選煤B.人造石油

C.有色金屬礦原礦D.煤礦生產(chǎn)的天然氣

15,下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（A）

A.坐落在縣城的工業(yè)生產(chǎn)用地B.市政街道的公共用地

C.名勝古跡自用的土地D.國家機(jī)關(guān)自用的土地

16.甲企業(yè)購買一塊土地的使用權(quán)，成交價(jià)格為1000萬元；接

受捐贈(zèng)的房屋一幢，該房屋的市場(chǎng)價(jià)格為200萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅

稅率為3%,則該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（D）

A.6萬元B.24萬元

C.30萬元D.36萬元

17.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納車船稅的是（B）

A,警用車船B,載貨汽車

C.養(yǎng)殖漁船D.拖拉機(jī)

18.年5月，乙企業(yè)與一家公司簽訂了價(jià)值為20萬元的貨物購銷

合同，領(lǐng)受商標(biāo)注冊(cè)證一份。貨物購銷合同適用萬分之三印花稅稅

率，乙企業(yè)應(yīng)繳納印花稅為（D）

A.5元B.25元

C.60元D.65元

19.位于縣城的某化妝品廠年3月繳納增值稅200萬元、消費(fèi)稅

100萬元，則該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為（C）

A.3萬元B.9萬元

C.15萬元D.21萬元

20.下列關(guān)于中國現(xiàn)行稅制說法錯(cuò)誤的是（C）

A.我國現(xiàn)行稅制體系是多種稅的復(fù)稅制體系

B.我國現(xiàn)行稅制具有多層次調(diào)節(jié)作用

C.我國現(xiàn)行稅制的主體稅種是房產(chǎn)稅

D.我國現(xiàn)行稅制具有多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)作用

二、多項(xiàng)選擇題

21.按照稅法效力的不同，可以將稅法分為（ABD）

A.稅收法律B.稅收法規(guī)

C.國內(nèi)稅法D.稅收規(guī)章

E.國際稅法

22.下列稅種中，采用比例稅率的有（ACDE）

A.煙葉稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.營業(yè)稅D.車輛購置稅

E.企業(yè)所得稅

23.下列說法中，符合稅務(wù)行政原則的有（AC）

A.稅收法令必須簡明確實(shí)B.保證納稅人的稅負(fù)公平

C.征管費(fèi)用要力求節(jié)省D.縮小納稅人的超額負(fù)擔(dān)

E,集中財(cái)政收入

24.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（ADE）

A.修理修配業(yè)務(wù)B.銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)

C.旅館住宿業(yè)務(wù)D.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)

E.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)

25.下列各項(xiàng)中，免征營業(yè)稅的有（BC）

A.酒店餐飲收入B.美術(shù)館門票收入

C.博物館門票收入D.卡拉0K廳門票收入

E.不動(dòng)產(chǎn)銷售收入

26.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許稅前扣除的稅金有

（BCDE）

A.增值稅B,消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅D.資源稅

E.城市維護(hù)建設(shè)稅

27.下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（ABCE）

A.國債利息B.保險(xiǎn)賠款

C,軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)D,個(gè)體工商戶經(jīng)營所得

E.國家發(fā)行的金融債券利息

28,下列關(guān)于耕地占用稅說法正確的有（ACDE）

A.耕地占用稅的稅率全部采用定額稅率

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免納耕地占用稅

C.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的耕地面積

D.征收耕地占用稅的主要目的是保證土地資源的合理利用

E.外商投資企業(yè)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)要繳納耕地占用稅

29.下列行為中，免征契稅的有（ABCDE）

A.國家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公B.軍事單位承受土地用于軍

事設(shè)施

C,事業(yè)單位承受房屋用于科研D,衛(wèi)生防疫站承受房屋用于

醫(yī)療

E.某大學(xué)承受房屋用于教學(xué)

30.下列稅種中，屬于行為稅類的有（BD）

A.房產(chǎn)稅B.印花稅

C.資源稅D.車輛購置稅

E.車船稅

三、簡答題

31.簡述對(duì)所得額課稅的征收方法。

答：對(duì)所得額課稅的征收辦法，主要有兩種形式：

(1)源泉課征法，也叫源課法，是在所得額發(fā)生的地點(diǎn)課征的一

種方法。

(2)申報(bào)法，又叫綜合課稅法，是納稅人按稅法規(guī)定自行申報(bào)所

得額，由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查審核，然后根據(jù)申報(bào)的所得依率計(jì)算稅額，由

申報(bào)人一次或分次繳納。

32.簡述資源稅的作用。

答：(1)調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入，有利于企業(yè)在同一水平上開展競(jìng)

爭。

(2)加強(qiáng)資源管理，有利于促使企業(yè)合理開發(fā)、利用國有資

源。

(3)能使應(yīng)歸國家所有的級(jí)差收入及時(shí)地集中到國庫，從而提高

國家財(cái)政收入的穩(wěn)定性。

33.簡述開征房產(chǎn)稅的意義.

答：(1)開征房產(chǎn)稅有利于加強(qiáng)房產(chǎn)管理，提高房產(chǎn)的使用效

益；

(2)有利于貫徹執(zhí)行國家的房產(chǎn)政策，適當(dāng)調(diào)節(jié)房屋所有人和經(jīng)

營人的收入；

(3)房產(chǎn)稅是一個(gè)地方稅種，收入來源比較穩(wěn)定，為地方財(cái)政收

入提供了較可靠的收入來源。

34.簡述車輛購置稅的征稅范圍及其應(yīng)稅行為。

答：(1)車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、

農(nóng)用運(yùn)輸車6

(2)車輛購置稅的應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅

車輛的行為，

具體包括購買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)

自用行為、獲獎(jiǎng)使用行為和其他使用行為。

四、計(jì)算題

35.中國境內(nèi)某公司進(jìn)口一批化妝品，國外成交價(jià)格為80萬元，

該批貨物運(yùn)達(dá)我國輸入地點(diǎn)的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)20萬元?；瘖y品的

關(guān)稅稅率為40%,消費(fèi)稅稅率為30%,增值稅稅率為17%。

要求：(1)計(jì)算進(jìn)口化妝品應(yīng)納關(guān)稅稅額；

(2)計(jì)算進(jìn)口化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額：

(3)計(jì)算進(jìn)口化妝品應(yīng)納增值稅稅額。

解：⑴進(jìn)口化妝品關(guān)稅的完稅價(jià)格=80+20=100(萬元)

進(jìn)口化妝品應(yīng)納關(guān)稅稅額：100x40%=40(萬元)

(2)進(jìn)口化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格

=(100+40H1-30%)=200(萬元)

進(jìn)口化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=200x30%=60(萬元)

(3)進(jìn)口化妝品應(yīng)納增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格二

100+40+60=200(萬元)

進(jìn)口化妝品應(yīng)納增值稅稅額=200x17%=34(萬元)

36.某家用電器生產(chǎn)企業(yè)，年取得銷售收入8000萬元(不含增值

稅)，取得國債利息收入30萬元，銷售成本4500萬元；銷售費(fèi)用1

700萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元；管理費(fèi)用800萬元；營業(yè)外支出

300萬元，其中因違反經(jīng)營規(guī)定被工商局罰款20萬元。

要求：(1)計(jì)算該企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)：

(2)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；

(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

解:(1)廣告費(fèi)用稅前扣除限額?8000xl5%=1200萬元，實(shí)際發(fā)生

額為1400萬元，因此，該企業(yè)稅前扣除的廣告費(fèi)為1200萬元.

(2)國債利息30萬元免稅，被工商局罰款20萬元不得在稅前

扣除。因此，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=8000—4500—(1700—1400)一

1200—800一(300—20)=920(萬元)

(3)該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=920x25%=230(萬元)

37.中國公民王某是國內(nèi)一名高校教師，年第二季度取得的收入

情況如下；

(1)一篇小說在某家報(bào)紙上連載兩個(gè)月，4月末報(bào)社支付稿酬1

500元；5月末報(bào)社支付稿酬2000元。連載后，6月份又出書取得稿

酬10000元6

(2)取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元。

要求：(1)計(jì)算王某稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額：

(2)計(jì)算王某勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

解；(1)王某稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額

小說連載收入應(yīng)納個(gè)人所得稅：(1500+2000—800)x20%

x(l—30%)=378(TL)

小說出版收入應(yīng)納個(gè)人所得稅二10000x(1—20%)x20%

x(l—30%)=1120(%)

或：(1)稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額：(500十2000—800)x20%x(l—

30%)

+10000x(1—20%)x20%x(l—30%)=l498(元)

(2)王某勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額二(3000-

800)x20%=440(元)

38.某鹽場(chǎng)年5月份業(yè)務(wù)如下：

(1)銷售原鹽2萬噸，每噸不含增值稅銷售額300元：

(2)以自產(chǎn)的4萬噸原鹽加工成碘鹽3萬噸，銷售碘鹽2萬噸，

每噸不含增值稅銷售額500元：

(3)購進(jìn)貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為100

萬元°

該鹽場(chǎng)原鹽資源稅的單位稅額為30元/噸，增值稅稅率為17

%。

要求：(1)計(jì)算該鹽場(chǎng)5月份銷售原鹽應(yīng)繳納的資源稅稅額；

(2)計(jì)算該鹽場(chǎng)5月份加工碘鹽應(yīng)繳納的資源稅稅額；

(3)計(jì)算該鹽場(chǎng)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。

解；(1)該鹽場(chǎng)5月份銷售原鹽應(yīng)繳納的資源稅稅額=2x30=60(萬

元)

(2)該鹽場(chǎng)5月份加工碘鹽應(yīng)繳納的資源稅稅額=4x30=120(萬

元)

(3)該鹽場(chǎng)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額：(2x300+2x500)X17%-

100=172(萬元)

39.甲企業(yè)的經(jīng)營用房原值為2000000元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許扣除20

%后計(jì)征房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅適用稅率為1.2%。另外，該企業(yè)擁有小轎

車3輛，面包車1輛，當(dāng)?shù)匾?guī)定小轎車車船稅稅額為480元/年，面

包車車船稅稅額為600元/年。

要求：(1)計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額：

(2)計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的車船稅稅額。

解：(1)該企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額=2000000x(l?20%)xl.2

%=19200(元)

(2)該企業(yè)全年應(yīng)繳納車船稅稅額=480x3+600=2040(元)

五、論述題

40.為什么說增值稅有利于國家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收

入？

答：增值稅是對(duì)在商品生產(chǎn)和流通過程中或提供勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)

時(shí)實(shí)現(xiàn)的增值額征收的稅種。

(1)增值稅的普遍性表現(xiàn)在兩個(gè)方面；

從橫的關(guān)系看，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)

人，只要其經(jīng)營中產(chǎn)生增值都應(yīng)繳納相應(yīng)稅金，征稅范圍具有廣泛

性；

從縱的方面看，一個(gè)商品不論在生產(chǎn)經(jīng)營中經(jīng)歷多少個(gè)環(huán)節(jié)，每

一道環(huán)節(jié)都應(yīng)按其增值額大小分別納稅。

增值稅與按全值征稅相比，既解決了重復(fù)征稅問題，又保持了普

遍征稅的優(yōu)點(diǎn)。

（2）增值稅的及時(shí)性，就在于它雖然以增值額為征稅對(duì)象，在征收

上是隨著銷售額的實(shí)現(xiàn)而征收的，只要經(jīng)營收入一實(shí)現(xiàn)，應(yīng)征稅收即

可入庫，保持了稅種及時(shí)征收的優(yōu)點(diǎn)。

（3）增值稅的穩(wěn)定性表現(xiàn)在三個(gè)方面：

第一，增值稅的征稅對(duì)象是增值額，大體相當(dāng)于企業(yè)所創(chuàng)造的國

民收入。

第二，增值稅不受經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化的影響而保持財(cái)政收入的穩(wěn)定

性。

第三，增值稅從制度上有效地控制了稅源。

年4月全國高等教育自學(xué)考試《中國稅制》試題

課程代碼：00146

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

1.關(guān)于納稅人的說法中，正確的是（C）

A.納稅人就是負(fù)稅人B.納稅人就是扣繳義務(wù)人

C.納稅人包括自然人D.納稅人不包括社會(huì)組織

2.稅額不受價(jià)格和收入變動(dòng)影響的稅率形式是（B）

A.比例稅率B.定額稅率

C.全額累進(jìn)稅率D,超額累進(jìn)稅率

3,從事應(yīng)稅服務(wù)的小規(guī)模納稅人的年銷售額認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為（D）

A.50萬元（含）以下B.80萬元（含）以下

C.100萬元（含）以下D.500萬元（含）以下

4.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（A）

A,進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

Co采取分期收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

Do采取預(yù)收款方式提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，為提供服務(wù)完畢的當(dāng)

天

5.下列貨物中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（B）

A.裘皮大衣B.高檔手表

C.名牌皮包D.咖啡

6.下列貨物中，應(yīng)在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（C）

A.金銀首飾B.汽車

C.卷煙D.酒

7.下列經(jīng)營行為中，征收營業(yè)稅的是（B）

A.銷售拖拉機(jī)B,非貨物期貨買賣

C.銷售金銀D.提供汽車修理業(yè)務(wù)

8.出口貨物的完稅價(jià)格計(jì)算公式為（C）

A.完稅價(jià)格二離岸價(jià)格x（l+出口稅率）

B.完稅價(jià)格二離岸價(jià)格x（l—出口稅率）

C.完稅價(jià)格二離岸價(jià)格3（1+出口稅率）

D.完稅價(jià)格二離岸價(jià)格;（1一出口稅率）

9oM公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨價(jià)為1930萬元，運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)

費(fèi)共計(jì)70萬元,已知該批貨物適用關(guān)稅稅率為5%,該批貨物應(yīng)繳

納的關(guān)稅稅額為（D）

A.3.5萬元B.93萬元

C.96.5萬元D.100萬元

10.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)來源于中國境內(nèi)的所

得，適用的企業(yè)所得稅稅率為（D）

A.10%B,15%

C.20%D.25%

IK在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)

老保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過職32?1?資總額的（A）

A.5%B.8%

C.12%D.14%

12.計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，工資、薪金所得項(xiàng)目的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為

（D）

A.800元B.15007U

C.1600