2024中級財務管理詳細課件

2024中級財務管理詳細課件演講人：日期：REPORTINGREPORTINGCATALOGUE目錄財務管理概述財務預算與計劃資金管理與籌資決策投資決策與資產管理財務報告與分析稅務籌劃與稅收優(yōu)化內部控制與審計01財務管理概述REPORTING財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理的定義財務管理目標是指企業(yè)進行財務管理活動所要達到的根本目的，主要包括利潤最大化、每股收益最大化、股東財富最大化等。財務管理的目標財務管理的定義與目標財務管理的職能財務管理的職能是指財務管理在公司經營中所扮演的角色和作用，主要包括財務決策、財務計劃、財務控制、財務監(jiān)督等。財務管理的任務財務管理的職能與任務財務管理的基本任務包括資金籌集、資金運用和利潤分配三個方面，旨在保證企業(yè)資金安全、有效、合法地運作，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。0102財務管理的原則與要求財務管理的要求財務管理要求企業(yè)建立健全的財務管理制度，加強財務風險管理，確保財務信息的真實性和完整性，提高資金使用效率，以實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標。財務管理的原則財務管理原則是指在進行財務管理活動時應遵循的基本準則和行為規(guī)范，如資金合理配置原則、風險與收益均衡原則、成本效益原則等。02財務預算與計劃REPORTING滾動預算與定期預算滾動預算是連續(xù)不斷的預算，能隨時反映最新情況；定期預算是按固定周期編制，如年度、季度等。增量預算法與零基預算法增量預算法是在上期預算基礎上進行增減調整，零基預算法則是不考慮歷史數(shù)據，重新評估每項支出的必要性和金額。彈性預算與固定預算彈性預算能隨業(yè)務量變化而調整，適用于變動成本；固定預算則不考慮業(yè)務量變化，適用于固定成本。財務預算的編制方法與流程財務計劃的制定與實施目標設定與分解根據企業(yè)戰(zhàn)略和財務預算，設定具體的財務目標，并分解到各部門和個人。資金籌集與運用規(guī)劃資金來源，確保資金充足，并合理安排資金運用，提高資金使用效率。成本控制與風險管理制定成本控制措施，降低經營成本；同時識別潛在風險，制定應對措施。績效評估與激勵建立績效評估體系，定期評估各部門和個人的業(yè)績；制定激勵措施，提高員工積極性。預算調整與滾動預算預算調整的原則當企業(yè)內外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，應及時調整預算；調整時應遵循客觀、合理、透明的原則。預算調整的流程由預算執(zhí)行部門提出調整申請，經財務部門審核后報上級審批；審批通過后，調整預算并通知相關部門執(zhí)行。滾動預算的實施結合實際情況，定期對預算進行滾動調整，確保預算的連續(xù)性和有效性；滾動預算應作為企業(yè)預算管理的重要組成部分，與定期預算相結合使用。03資金管理與籌資決策REPORTING確保企業(yè)資金的流動性和安全性，優(yōu)化資金使用效率，避免資金閑置和浪費?，F(xiàn)金管理的意義通過運用多種測算方法，如成本分析模式、存貨模式、隨機模式等，結合企業(yè)實際情況確定合理的現(xiàn)金持有量。最佳現(xiàn)金持有量的確定包括收款管理、付款管理、閑置現(xiàn)金的短期投資等，以提高資金使用效益?，F(xiàn)金日常管理策略現(xiàn)金管理及最佳現(xiàn)金持有量籌資方式主要包括股權籌資、債務籌資和混合籌資等，每種方式都有其優(yōu)缺點和適用條件?；I資成本籌資成本分析籌資方式與籌資成本分析指企業(yè)為獲得資金而付出的代價，包括利息支出、股息支出、手續(xù)費等。不同籌資方式的成本不同，企業(yè)應根據實際情況選擇最低成本的籌資方式。通過對比不同籌資方式的成本，確定最優(yōu)的籌資結構，以降低企業(yè)的資金成本?；I資風險評估與控制籌資風險類型包括利率風險、匯率風險、信用風險等，這些風險可能對企業(yè)的財務狀況產生不利影響?；I資風險評估籌資風險控制通過定量分析和定性分析相結合的方法，對籌資風險進行全面評估，確定風險大小和可接受程度。根據風險評估結果，采取相應的風險控制措施，如調整籌資結構、加強風險管理、建立風險預警機制等，以降低籌資風險。04投資決策與資產管理REPORTING投資項目評估與選擇凈現(xiàn)值法（NPV）通過計算項目未來現(xiàn)金流的凈現(xiàn)值，來判斷項目的經濟效益。內部收益率法（IRR）通過計算項目內部收益率，并與公司設定的折現(xiàn)率比較，評估項目的吸引力?；厥掌诜ǎ≒BP）通過計算項目投資回收期，評估項目的風險及流動性。敏感性分析評估關鍵變量對項目經濟效益的影響，以識別項目的風險點。固定資產投資決策方法資金成本考慮資金成本對項目收益的影響，選擇合適的資本結構。項目風險評估項目風險，包括市場風險、技術風險、財務風險等。折舊與稅收政策考慮固定資產折舊及稅收政策對項目長期收益的影響?，F(xiàn)金流量分析通過編制項目現(xiàn)金流量表，分析項目的投資、收益及融資情況?，F(xiàn)金管理合理規(guī)劃現(xiàn)金收支，保持適度的現(xiàn)金儲備，以確保公司流動性。應收賬款管理制定合理的信用政策，加強賬款回收，降低壞賬風險。存貨管理優(yōu)化庫存結構，降低存貨成本，提高存貨周轉率。短期融資策略根據公司資金需求，選擇合適的短期融資方式，確保資金平衡。流動資產管理與風險控制05財務報告與分析REPORTING財務報告的目的向投資者、債權人、政府等利益相關者提供企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等財務信息。財務報告的組成財務報告通常包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等三表，以及附注說明或完整的財務分析。編制要求財務報告需按照會計準則和會計制度進行編制，確保信息的真實性、完整性和可靠性。財務報告的種類與編制要求比較分析法通過對比不同時間或不同企業(yè)的財務數(shù)據，揭示財務指標的差異和趨勢。分析影響財務指標變動的各種因素，確定各因素的影響程度和方向。利用各種財務比率，如償債能力比率、營運能力比率、盈利能力比率等，評估企業(yè)的財務狀況和經營效率。將定量分析與定性分析相結合，全面評估企業(yè)的財務狀況和經營成果。財務分析的方法與技巧比率分析法因素分析法綜合分析法償債能力比率包括流動比率、速動比率、資產負債率等，反映企業(yè)短期和長期償債能力。財務比率分析與解讀01營運能力比率如存貨周轉率、應收賬款周轉率等，反映企業(yè)資產管理效率和運營效率。02盈利能力比率包括銷售毛利率、銷售凈利率、總資產報酬率等，衡量企業(yè)賺取利潤的能力。03發(fā)展能力比率如營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率等，反映企業(yè)未來的發(fā)展趨勢和增長潛力。0406稅務籌劃與稅收優(yōu)化REPORTING包括稅率優(yōu)惠、稅額減免、稅前扣除等，合理規(guī)劃企業(yè)稅務，降低企業(yè)所得稅負擔。利用稅收優(yōu)惠政策如折舊、攤銷、準備金等，盡量在稅前扣除，減少應納稅所得額。合理安排企業(yè)所得稅稅前扣除項目通過稅收協(xié)定，避免雙重征稅，降低企業(yè)所得稅稅率。充分利用稅收協(xié)定企業(yè)所得稅籌劃方法增值稅籌劃策略增值稅優(yōu)惠政策合理利用增值稅優(yōu)惠政策，如免稅、減稅、即征即退等，降低企業(yè)稅負。利用進項稅抵扣盡可能利用進項稅抵扣，減少應納稅額。合理安排銷售與采購在銷售與采購環(huán)節(jié)，合理選擇增值稅稅率，降低稅負。定期對企業(yè)進行稅務合規(guī)性檢查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的稅務風險。稅務合規(guī)性檢查對稅務籌劃方案進行評估，確保其合理性、可行性和可持續(xù)性。稅務籌劃合理性評估積極應對稅務爭議，及時與稅務機關溝通、協(xié)商，避免稅務糾紛的發(fā)生。稅務爭議解決稅務風險識別與防范07內部控制與審計REPORTING梳理業(yè)務流程落實責任制度制定內控制度持續(xù)改進機制對企業(yè)各項業(yè)務流程進行全面梳理，明確各環(huán)節(jié)的控制要求和風險點。明確各部門和崗位的內部控制職責，確保內部控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督。根據梳理結果，設計并制定相應的內部控制制度，包括財務審批、內部審計、風險管理等方面。建立內部控制自我評價和持續(xù)改進機制，不斷優(yōu)化和完善內部控制制度。內部控制制度建設內部審計程序與方法審計計劃制定根據企業(yè)實際情況，制定年度內部審計計劃，明確審計目標、范圍和時間安排。審計程序執(zhí)行按照內部審計準則和流程，實施審計程序，包括風險評估、內部控制測試、實質性測試等。審計方法應用運用審計抽樣、數(shù)據分析等審計方法，提高審計效率和準確性，確保審計質量。審計報告編制根據審計結果，編制審計報告，提出改進建議，并跟蹤審計整改情況。與外部審計機構建立良好的溝通機制，及時傳遞審計信息和資料，確保