2024年稅務(wù)師題庫（歷年真題）

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述錯誤的是

（）O

A.在中華人民共和國境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個人，為金

銀首飾消費稅的納稅義務(wù)人

B.委托加工（除另有規(guī)定外）、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納

稅人

C.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類

商品劃分清楚，分別核算銷售額

D.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按金銀首飾的銷售

額征收消費稅，其他產(chǎn)品的銷售額不征收消費稅

【答案】：D

2、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營改增”試點地區(qū)），具

備提供國際運輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸

業(yè)務(wù)，收取運費價稅合計444萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用

發(fā)票，注明價款400萬元、稅款68萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物

運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款10.2萬元；當(dāng)

月對外承接將貨物出境內(nèi)載運出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運

輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬元。（交通運輸業(yè)退稅率11%,美元

對人民幣匯率1：6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51

【答案】：C

3、（2011年）下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的是（）。

A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價格為完稅價格

B.完稅價格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金

C.如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價格確定完稅價格

D.完稅價格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運輸途中發(fā)生的運費和保險費

【答案】：B

4、甲公司委托ABC稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師張某為其2020年度所得稅匯

算清繳進(jìn)行鑒證，在張某要求甲公司提供相關(guān)銀行貸款合同時，甲公

司明知此貸款合同存在卻謊稱無貸款合同，經(jīng)過多次溝通后甲公司要

求張某無須審核上述內(nèi)容，則下列說法正確的是（）O

A.應(yīng)出具無保留意見報告

B.應(yīng)拒絕出具報告并終止服務(wù)

C.應(yīng)出具無法表明意見報告

D.應(yīng)提請稅務(wù)師事務(wù)所決定

【答案】：B

5、（2019年真題）某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進(jìn)項稅額

加計抵減政策。2019年4月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當(dāng)期

可抵扣進(jìn)項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當(dāng)期可計提加計

抵減額（）萬元

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00

【答案】：C

6、下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日

C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會保險

費后，不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金

【答案】：D

7、2020年8月石英從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車,

支付購車款（含增值稅）226000元并取得“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，

支付代收保險費4520元并取得保險公司開具的票據(jù)，支付購買工具

件價款（含增值稅）1130元并取得汽車4s店開具的普通發(fā)票。石某

應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元

【答案】：A

8、境內(nèi)某居民企業(yè)2020年會計利潤為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收

入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費用為200萬元。假設(shè)不考慮

其他因素，該居民企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5

【答案】：A

9、2021年4月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金480000元，王某

收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.7200

B.0

C.6857.14

D.2285.71

【答案】：B

10、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾

6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克,

收取差價款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

I）.12082.36

【答案】：B

11、下列各項中，屬于營改增免征增值稅項目的是（）。

A.企業(yè)銷售自建自生住房

B.納稅人將國有農(nóng)住地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機(jī)構(gòu)向個體工商戶

發(fā)放小額貸款取得的利息收入

【答案】：D

12、（2016年）2016年3月財政部、國家稅務(wù)總局頒發(fā)的《營改增試

點實施辦法》的法律層級是OO

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.稅務(wù)規(guī)章

D.稅收規(guī)范性文件

【答案】：C

13、稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動一般反避稅調(diào)查時，應(yīng)依法向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查

通知書》。企業(yè)應(yīng)自收到通知書之日起（）日內(nèi)提供資料證明

其安排具有合理的商業(yè)目的。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C

14、（2018年真題）以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的項目是（）。

A.商業(yè)噪聲

B.生活噪聲

C.工業(yè)噪聲

I）.服務(wù)業(yè)噪聲

【答案】：C

15、甲公司（增值稅一般納稅人）在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、

負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給乙公司（增值稅一般納稅人），并按規(guī)定程

序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項稅額

（）O

A.退還給甲公司

B.可結(jié)轉(zhuǎn)至乙公司繼續(xù)抵扣

C.退還給乙公司

D.不得退還和結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

【答案】：B

16、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣

城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年

建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契

稅率4%,備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時

經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本

價為8000萬元。

A.59.24

B.63.14

C.68.54

D.74.53

【答案】：B

17、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑工

程勞務(wù)款1500萬元（含稅），支付分包工程款600萬元（含稅），分

包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項目選用一般計稅方法。該企業(yè)

當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D

18、甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2020

年2月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉?/p>

環(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)

稅（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000

【答案】：B

19、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售

中抵扣

D.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁

日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行

（IP0）次日的收盤吩為買入價

【答案】：B

20、下列各項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定

的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物

【答案】：B

21、下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是（）。

A.行政復(fù)議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的

B.因不可抗力，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的

C.申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理的

D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)

的

【答案】：A

22、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷售一批貨物同時開具增

值稅專用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關(guān)于開具紅字專用發(fā)票的

處理中，錯誤的是（）O

A.乙公司已申報抵扣進(jìn)項稅的，乙公司可填開并上傳《信息表》，不

填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額

從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與

《信息表》一并作先記賬憑證

B.乙公司未申報抵扣進(jìn)項稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，乙公司填

開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

C.乙公司未申報抵扣進(jìn)項稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開

《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

D.甲公司未將增值稅專用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開并上傳《信

息表》，填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

【答案】：C

23、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境

內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬美元以上）的事

項，要到委托人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。

A.1萬

B.3萬

C.5萬

D.10萬

【答案】：C

24、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷售

額300萬元、同時收取包裝物押金3萬元，合同約定3個月后返還包

裝物，當(dāng)月沒收紅酒逾期包裝物押金4萬元；銷售黃酒取得含稅銷售

額200萬元、同時收取包裝物押金2萬元，合同約定3個月后返還包

裝物，當(dāng)月沒收黃酒逾期包裝物押金1萬元。該酒廠當(dāng)月的銷項稅額

為（）萬元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04

【答案】：B

25、（）對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級評價。

A.國家稅務(wù)總局

B.省稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.縣稅務(wù)機(jī)關(guān)

I）.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】：B

26、委托加工應(yīng)稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費

稅扣繳義務(wù)是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無須扣繳

【答案】：C

27、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述錯誤的是

（）o（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價

款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額

為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)以取得的全部價款和價外費用為

銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

C.個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得

的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適

用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%

的征收率計算應(yīng)納稅額

【答案】：C

28、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯誤的是（）。

A.制定稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)符合上位法的規(guī)定，體現(xiàn)職權(quán)與責(zé)任相統(tǒng)一的原

則，其實保障稅務(wù)行政相對人的合法權(quán)益

B.只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)

章

C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

D.稅務(wù)規(guī)章一般遵循溯及既往原則

【答案】：D

29、某油田為增值比一般納稅人，2021年7月開采原油500萬噸，銷

售原油300萬噸，每噸含稅儕格為678元。對外捐贈原油2萬噸，該

油田2021年7月應(yīng)繳納資源稅（）。（資源稅稅率6%）

A.18072

B.112285.36

C.10800

D.10872

【答案】：D

30、（2013年）下列各項中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）o

A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配

C.沒有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率

【答案】：C

31、企業(yè)的下列賬務(wù)處理中，在進(jìn)行企業(yè)所得稅清算時應(yīng)作納稅調(diào)減

的是（）。

A.企業(yè)取得財政撥款記入“營業(yè)外收入”科目

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費記入“管理費用”科目

C.企業(yè)將支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費記入“管理費用”科目

D.企業(yè)將被稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的滯納金記入“營業(yè)外支出”科目

【答案】：A

32、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情

況，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配一一未分配利潤”

B.借記“本年利潤”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”

【答案】：C

33、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費用為

700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元,

能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出

100萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地

產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%,則這兩棟寫字樓可扣除的

開發(fā)費用共計為（）萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A

34、下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)

B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)

D.中國移動向客戶銷售手機(jī)并為其他客戶提供通信服務(wù)

【答案】：C

35、（）是對憑證、賬簿和報表以及預(yù)算、計劃、分析等書面

資料重新復(fù)核、驗算的一種方法。

A.復(fù)算法

B.詳查法

C.逆查法

D.盤存法

【答案】：A

36、下列關(guān)于稅法與其他部門法的說法中，正確的是（）。

A.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

B.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的

C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

D.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

【答案】：C

37、稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時，發(fā)現(xiàn)其

處理錯誤的是（）。

A.將投資8個月的非上市公司分紅作為免稅收益申報

B.將持有8個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將持有15個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

D.將購買的國債利息作為免稅收益申報

【答案】：B

38、關(guān)于銷售舊貨，下列表述正確的是（）。

A.一般納稅人銷售舊貨按3%征收增值稅

B.可以開具增值稅專用發(fā)票

C.可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

D.不得自行開具或由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

【答案】：D

39、某企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)2018年4月直接向河流

排放總鉛5000千克，已知總鉛污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)其所在

省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量4元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境

保護(hù)稅（）元。

A.800000

B.500000

C.824000

D.850000

【答案】：A

40、以下各個項目中，可以作為計算教育費附加依據(jù)的是（）。

A.補(bǔ)繳的消費稅稅款

B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金

C.因漏繳增值稅而繳納的罰款

D.進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款

【答案】：A

41、下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的是（）。

A.零售金銀首飾的納稅人是消費者

B.超豪華小轎車零售環(huán)節(jié)的納稅人是消費者

C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

D.卷煙批發(fā)單位之間批發(fā)卷煙的納稅人是上級批發(fā)企業(yè)

【答案】：C

42、某企業(yè)2020年2月將一批半成品運往境外加工成產(chǎn)成品，出境時

已向海關(guān)報明，2020年5月，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)

審定支付給境外公司的加工費和料件費折合人民幣共計33萬元，產(chǎn)成

品復(fù)運進(jìn)境時，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費4萬元、保險

費3萬元，支付從海關(guān)運往企業(yè)所在地的運費1萬元，取得增值稅專

用發(fā)票。已知關(guān)稅稅率為20%,則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為（）萬元。

A.0

B.6.6

C.8

D.8.2

【答案】：C

43、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)委托異地個體戶李某加工實

木地板。甲企業(yè)已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消

費稅完稅證明。下列說法中，正確的是（）。

A.要求李某在李某所在地補(bǔ)繳稅款

B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補(bǔ)繳稅款

C.要求甲企業(yè)在李某所在地補(bǔ)繳稅款

D.應(yīng)對李某處以罰款

【答案】：B

44、2019年9月，陳某從汽車4s店（增值稅一般納稅人）購買2.0升

排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4s店代辦保險

費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應(yīng)納車輛購置稅（）

7Co

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

【答案】：B

45、某市區(qū)一外商投資企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月實際繳

納增值稅54萬元，消費稅80萬元，企業(yè)所得稅120萬元。在稅務(wù)檢

查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬餐廳上月隱瞞飲食服務(wù)收入20

萬元（含稅），本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。該企業(yè)8月份應(yīng)納的城市維護(hù)

建設(shè)稅及教育費附加為（）元。

A.135132.08

B.124579.05

C.171050.00

D.0

【答案】：A

46、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企叱應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)

費

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實行行業(yè)差別稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及滯

納金和罰款

【答案】：A

47、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米

【答案】：D

48、2021年5月某原煤開采企業(yè)開采并銷售原煤200萬噸，銷售每噸

原煤不含稅收入300元。原煤資源稅稅率5$,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源

稅是（）萬元。

A.2000

B.150

C.3000

D.1000

【答案】：C

49、某小規(guī)模納稅人2021年4?6月銷售貨物的銷售額分別是10

萬元、16萬元和18萬元，以上金額均不含增值稅。該小規(guī)模納稅人

選擇按月納稅，則該小規(guī)模納稅人4?6月合計應(yīng)繳納增值稅（）

萬元。

A.1.02

B.0.34

C.0.78

D.0

【答案】：B

50、位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一幢寫字樓，取得土地使用權(quán)

支付地價款和相關(guān)稅費共計2000萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬

元，其中裝修費用600萬元；利息支出80萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款

證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偅?；該寫字樓竣工驗收后，將?/p>

建筑面積的1/2對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬元；

剩余的建筑面積對外出租，當(dāng)年取得租金收入300萬元。已知當(dāng)?shù)厥?/p>

級人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%,可以扣除的與轉(zhuǎn)讓

房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為243萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算應(yīng)繳納的土

地增值稅時，扣除項目金額合計數(shù)為（）萬元。

A.2323

B.2635

C.2723

D.3135

【答案】：D

51、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)

取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費金融服務(wù)取得含稅收入

106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)

的銷項稅額（）萬元

A.157.46

B.334.30

C.306.00

D.172.02

【答案】：B

52、下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A.銷售自來水的商業(yè)企業(yè)

B.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)

C.銷售自采鐵礦石的國有企業(yè)

D.采購蜂窩煤自用的居民個人

【答案】：C

53、下列關(guān)于教育費附加的減免稅規(guī)定說法錯誤的是（）。

A.由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教

育費附加

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

C.國家重大水利工程建設(shè)基金依法繳納教育費附加

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地情況，對增值稅小規(guī)模納

稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費附加

【答案】：C

54、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。

A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支

付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企

業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

B.企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如

實入賬

C.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不得在企業(yè)所得

稅前扣除

【答案】：D

55、某公司2016年4月1日進(jìn)口一艘特定用途的船舶，進(jìn)口時確定的

關(guān)稅完稅價格為1000萬元，該船舶享受免稅并接受海關(guān)監(jiān)管，海關(guān)監(jiān)

管年限為8年。2020年4月30日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將船舶出售，取

得銷售收入450萬元。出售船舶時該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。

（關(guān)稅稅率為10%,出售船舶時已計提折舊420萬元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96

【答案】：D

56、下列關(guān)于支持新冠疫情防控相關(guān)增值稅政策，表述不正確的是

()。

A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重點保障物資生

產(chǎn)企業(yè)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額

B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對納稅人運輸疫情防控重

點保障物資取得的收入，免征增值稅

C.自2020年1月1日-2020年12月31日，納稅人提供公共交通運輸

服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的

收入，免征增值稅

D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產(chǎn)的貨物，直接

向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的

肺炎疫情的，免征增值稅

【答案】：A

57、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是

()O

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

【答案】：B

58、某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策。

2021年11月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額

150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當(dāng)期可計提加計抵減額()萬

兀O

A.14.00

B.15.00

C.22.50

D.30.00

【答案】：C

59、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月以300萬元的價格買入

某公司股票30000份。同年3月以363.6萬元的價格全部賣出。巳知A

企業(yè)2020年累計金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的負(fù)差為29萬元，則2021年3月

該金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）萬元。（買賣價格均含

增值稅）

A.1.96

B.3.6

C.3.33

D.20.58

【答案】：B

60、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說法正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法先納稅人的所有秘密保密

B.郵寄申報以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為實際申報日期

C.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)可以為納稅人辦理所有類型發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)

D.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按

照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)

的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

【答案】：D

61、如果進(jìn)口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照

（）計算保險費。

A.貨價的3%o

B.貨價加運費的3%。

C.貨價的5%0

D.貨價加運費的5%。

【答案】：B

62、甲企業(yè)2019年8月委托乙企業(yè)加工一批實木地板，甲企業(yè)提供的

材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元，當(dāng)月加工完畢

后全部收回，巳知乙企業(yè)同類實木地板的不含稅售價為20萬元。甲企

業(yè)將委托加工收回的實木地板領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，

當(dāng)月生產(chǎn)完成后全部對外出售取得不含稅銷售收入50萬元，剩余的一

半實木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬元。已知實木地

板的消費稅稅率為5沆則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費

稅（）萬元。

A.2

B.2.45

C.2.11

D.2.56

【答案】：A

63、某煤礦企業(yè)為僧值稅一般納稅人，2021年2月開采原煤100噸，

當(dāng)月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元，另收取坑口至購

買方指定地點的運輸費用5850元。原煤資源稅稅率3%。該煤礦企業(yè)

當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。

A.1615.50

B.1440

C.1800

D.1975.5

【答案】：B

64、關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的是（）。

A.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分

配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性

D.作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)

【答案】：A

65、下列關(guān)于稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.增值稅起征點適生于登記為一般納稅人的個體工商戶

B.自2019年1月1日起，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動

產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨?/p>

收入未超過6萬元的，免征增值稅

C.自2020年1月1日起，動物診療機(jī)構(gòu)提供過的動物絕育手術(shù)，免征

增值稅

D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，

以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過10萬元的免征增

值稅政策

【答案】：C

66、某酒廠2021年2月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸，每噸不含稅售價

2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，

已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤

率為5%,消費稅稅率為10%,該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.2566.67

B.8616.60

C.9616.67

D.8800.00

【答案】：C

67、某企業(yè)2020年6月進(jìn)口一臺設(shè)備，設(shè)備的成交價格折合人民幣

60萬元，支付購貨，‘用金1萬元，支付設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的裝配費用2

萬元，該貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費3萬元，保險費

無法確定。已知設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%o則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的

關(guān)稅為（）萬元。

A.6.6

B.12.6

C.12.64

D.13.24

【答案】：C

68、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套

服裝，不含稅價格%700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠

給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在

同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）

o

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

【答案】：B

69、下列關(guān)于金融紊品轉(zhuǎn)讓計算繳納增值稅的說法，錯誤的是

（）O

A.按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

B.可以選擇加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法核算買入價，選擇后12個

月內(nèi)不得變更

C.金融商品轉(zhuǎn)讓的正負(fù)差在同一個納稅年度內(nèi)可以相抵，年末出現(xiàn)負(fù)

差，不得轉(zhuǎn)入下一年度

D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具專票

【答案】：B

70、對房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是

（）O

A.規(guī)劃申報項目

B.審批備案項目

C.商業(yè)推廣項目

D.設(shè)計建筑項目

【答案】：B

71、某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售啤酒，

開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金23.4

萬元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬元。6月該啤酒廠增值稅

銷項稅額為（）萬元。

A.110.5

B.116.24

C.136.07

D.144.5

【答案】：A

72、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得不含稅供熱

收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當(dāng)月外購原材料取得

增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值

稅（）萬元。

A.47.29

B.21.17

C.15.13

D.6.37

【答案】：D

73、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場監(jiān)督管理

部門核發(fā)一個加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。

A.組織機(jī)構(gòu)代碼

B.統(tǒng)一社會信用代碼

C.納稅人識別號

D.社會保險代碼

【答案】：B

74、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是

（）O

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費用不得扣除

【答案】：A

75、企業(yè)發(fā)生的下列費用中，可以稅前扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的股息

C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險繳納的保險費

D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費及傭金

【答案】：C

76、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照（）設(shè)置報驗管理的有效期。

A.30天

B.60天

C.180天

I）.跨區(qū)域經(jīng)營合同執(zhí)行期限

【答案】：D

77、下列各項中，應(yīng)在收回委托加工應(yīng)稅消費品后應(yīng)向委托方征收消

費稅的是（）。

A.商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委

托方交貨時沒有代收代繳稅款的

B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買原材料

生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的白酒

【答案】：A

78、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，可以按照債券利息適用企業(yè)所得

稅政策

B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的

永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付

的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除

【答案】：C

79、下列各項業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費品后仍應(yīng)征收消費稅

的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷

售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方

的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的

計稅價格銷售

【答案】：C

80、某鐵礦企業(yè)將外購300萬元鐵礦石原礦與自采100萬元鐵礦石原

礦混合洗選加工為精礦銷售，精礦銷售額為600萬元。當(dāng)?shù)罔F礦石原

礦稅率為3%,鐵礦石精礦稅率為2%,該企業(yè)當(dāng)月銷售鐵礦精礦業(yè)務(wù)應(yīng)

繳納的資源稅稅額先（）。

A.2萬元

B.3萬元

C.6萬元

D.12萬元

【答案】：B

81、下列關(guān)于車輛購置稅征收管理的表述中，不正確的是（）。

A.車輛購置稅實行一車一申報制度

B.納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

D.車輛購置稅征收環(huán)節(jié)單一,實行一次課征制度

【答案】：B

82、關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是

（）O

A.一次購買金額達(dá)到300元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人

【答案】：C

83、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實行按次限額控制，每次領(lǐng)

用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份

A.30

B.25

C.20

D.15

【答案】：B

84、2020年6月，A市某公司轉(zhuǎn)讓2015年自建的辦公樓，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書

據(jù)注明含稅收入4000萬元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的重置成本價為

3000萬元，成新度折扣率90%,因?qū)k公樓評估支付評估費5萬元。

該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則計算土地增值稅時扣除項目

金額合計為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731

【答案】：C

85、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017

年購入的不動產(chǎn)對外出租，取得含稅租金收入100萬元。就該行為甲

企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.0.39

B.0.35

C.0.44

D.0.16

【答案】：A

86、《稅收征管法實施細(xì)則》第四十二條規(guī)定："稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到

申請延期繳納稅款報告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)

的決定；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。

A.15

B.20

C.30

D.60

【答案】：B

87、環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的

（）.

A.當(dāng)日

B.次日

C.15日

D.30日

【答案】：A

88、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經(jīng)

銷商銷售自產(chǎn)A型小汽車130輛、每輛含稅價格20萬元，銷售自產(chǎn)B

型小汽車10輛、每輛含稅價格150萬元；直接向消費者銷售B型小汽

車5輛、每輛含稅價格160萬元。因汽車經(jīng)銷商延期支付B型小汽車

的價款，收取延期付款利息5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

（A型小汽車的消費稅稅率為9%,B型小汽車的消費稅稅率為12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27

【答案】：B

89、下列可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。

A.企業(yè)間互換辦公聚房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店

D.居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

【答案】：D

90、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說法中，不正確的是（）。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票

B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發(fā)票

C.提供勞務(wù)派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發(fā)票也可以申請稅務(wù)機(jī)

關(guān)代開

【答案】：B

91、2020年4月位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟已使用過的辦公樓，

簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明含增值稅轉(zhuǎn)讓收入600萬元。該辦公樓

為2016年1月購進(jìn)，購置原價為280萬元，已計提折舊120萬元。

經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本價為700萬元，成新

度折扣率為6成，咳企業(yè)采用簡易辦法計征增值稅且省政府允許地

方教育附加在與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金及附加中扣除。則該工業(yè)企業(yè)

應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.48.79

B.49.47

C.47.43

D.0

【答案】：A

92、環(huán)境保護(hù)稅的申報繳納期限是（)O

A.150

B.一個月

C.一個季度

D.一年

【答案】：C

93、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙

絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，

2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.17.25

B.14.50

C.9.30

D.26.55

【答案】：A

94、（2020年真題）2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額

折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨

物購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598

萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%,出口退稅率為11%,當(dāng)

月取得的增值稅專生發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項稅額，期初無留抵稅額。該

公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬元

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D

95、（2019年）2020年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)

成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商

開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購買該車

輛，支付價稅合計金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10

元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

96、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說

法中正確的是（）。

A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，一律以取得的全部價款和價外費用扣除

不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)中報納稅

【答案】：A

97、（2019年真題）生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，

合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)

貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

【答案】：D

98、下列各項中，不符合應(yīng)稅消費品應(yīng)稅數(shù)量規(guī)定的是（）。

A.委托加工應(yīng)稅消費品的，為受托方實際加工應(yīng)稅消費品的數(shù)量

B.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量

D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量

【答案】：A

99、2019年3月，嚴(yán)某當(dāng)月工資為6000元，嚴(yán)某個人上一年月平均工

資為4000元，其工昨所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴(yán)

某所任職的企業(yè)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費

部分，嚴(yán)某個人按照當(dāng)月工資的5%繳納企業(yè)年金的個人繳費部分。嚴(yán)

某當(dāng)月可以在當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除的年金為（）元。

A.120

B.150

C.160

D.200

【答案】：C

100、張欣2019年12月取得全年一次性獎金39000元，當(dāng)月張欣的工

資收入為8000元，各項扣除合計為9000元。張欣對全年一次性獎金

選擇單獨計算納稅，該項全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅（）

yc?

A.1140

B.3590

C.1380

D.3690

【答案】：D

10kA化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25

萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助將料

費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后

的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關(guān)于

消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）

A.A化妝品廠無需繳納消費稅

B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元

C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元

D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元

【答案】：B

102、關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處理正確的是

（）O

A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

【答案】：D

103、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的

土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地

產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增

值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；與

轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品

房項目繳納的土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除

項目”的合計金額是（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060

【答案】：C

104、某稅務(wù)師2019年12月對某工業(yè)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審核

時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2019年3月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本

50000元，進(jìn)一步審核出、入庫等原始憑證后，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在

2019年10月全部出售，已知該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤的，則下列調(diào)整分

錄中正確的是（）。

A.借：生產(chǎn)成本50000

貸：庫存商品50000

B.借：生產(chǎn)成本50000

貸：本年利潤50000

C.借：生產(chǎn)成本50000

貸：以前年度損益調(diào)整50000

D.借：生產(chǎn)成本50000

貸：利潤分配一未分配利潤50000

【答案】：B

105、（2019年）2019年度某企業(yè)購進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核

算中正確的是（

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交印花稅借:

應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款

【答案】：D

106、張某在天津市有兩套閑置住房，A住房于2015年1月購入，購買

房屋價款為100萬元；B住房于2018年3月購入，購買房屋價款為

300萬元。2019年12月張某將上述住房轉(zhuǎn)讓，A住房取得收入300萬

元、B住房取得收入500萬元。則張某應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.38.10

B.19.05

C.9.52

D.23.81

【答案】：D

107、（2018年）2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評

估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為

2008年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土

地增值稅時允許扣除項目金額是（）萬元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880

【答案】：D

108、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策的規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國家非

限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過（）萬

元、從業(yè)人數(shù)不超過（）人、資產(chǎn)總額不超過（）萬元

等三個條件的企業(yè)。

A.50,80,1000

B.100,100,1000

C.300,300,5000

I）.500,500,5000

【答案】：C

109、某二手車交易公司為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售舊車

50輛，取得含稅銷售收入270萬元；銷售自己使用過的作為固定資產(chǎn)

核算的貨車一輛，取得含稅銷售收入10萬元，該車于2007年購入，

未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。該公司應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.1.39

B.1.54

C.1.50

D.1.63

【答案】：B

110、（2017年）下列選項所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是

（）O

A.商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

【答案】：C

11k稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)

至少保存（）年。

A.1

B.2

C.3

D.10

【答案】：D

112、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。稅務(wù)師

受托對其進(jìn)行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號憑證，會

計分錄為：

A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按

同類產(chǎn)品售價計提銷項稅額

C.該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)將“庫存商品一一臘腸”調(diào)整為“主

營業(yè)務(wù)收入“16000元，并計提相應(yīng)的銷項稅額

D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月臘腸實際生產(chǎn)成本計算扣

減外購原料的進(jìn)項稅額，作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

【答案】：B

113、納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)

當(dāng)于年度終了后（）個月內(nèi)，向納稅人提供其個人所得和已扣

繳稅款等信息。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B

114、李某是甲上市公司的員工，2016年8月甲上市公司實施股權(quán)激勵

計劃，授予李某股票期權(quán)7000股（不可公開交易），合同約定李某從

2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的

價格購買該公司股票7000股；2019年8月李某行權(quán)，行權(quán)時該股票的

市場價為8元/股，則李某2019年8月行權(quán)時應(yīng)納個人所得稅（）

yco

A.1680

B.1260

C.3080

I）.2680

【答案】：A

115、某外籍個人2020年7月6月凌晨3點飛抵中國，申報入境，7月

15日晚上10點申報出境，飛離中國，其在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)為

（）天。

A.7

B.8

C.9

D.10

【答案】：B

116、下列項目中，企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”代扣代繳個人所得稅的

是（）。

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動取得的報酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)的經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合

同規(guī)定取得的承包費

D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費

【答案】：C

117、下列（）屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

A.圍墻

B.水塔

C.菜窖

D.倉庫

【答案】：D

118、某從事二手車經(jīng)銷的納稅人2020年6月以50000元的價格購

入一輛二手車，同年7月以60000元的價格（含稅）銷售，該納稅

人應(yīng)交納的增值稅%（）

A.1747.57元

B.116505元

C.291.26元

D.298.51元

【答案】：D

119、下列選項中關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的確定，不正確的是

()O

A.運往境外修理的機(jī)械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)

報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費和料件費

為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

B.以租金方式對外支付的租賃進(jìn)口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租

金作為完稅價格，利息不予計入

C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購的暫時進(jìn)境貨物，以海關(guān)審查確定的留購價格作為

完稅價格

D.減稅或者免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)

口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格

【答案】：B

120、(2016年)某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2

月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】：B

12k某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5

月從國外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣85500元，假定

小汽車的關(guān)稅稅率20%,消費稅稅率5%,其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅

）元。

A.3078

B.14040

C.18360

D.17280

【答案】：B

122、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時，

應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。

A.借記“利潤分配一一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅”

【答案】：C

123、甲公司2020年1月從經(jīng)銷商（增值稅小規(guī)模納稅人）購買4輛

排氣量200毫升的摩托車和5輛電動摩托車自用。摩托車每輛零售價

10000元，電動摩托車每輛零售價3000元。另購入1輛掛車用于貨物

運輸，支付不含增值稅車價款190000元。則甲公司1月應(yīng)繳納的車輛

購置稅是（）元。

A.13383.50

B.14839.81

C.19000

D.22883.50

【答案】：A

124、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月購進(jìn)電冰箱一批,

取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅3.9萬元，當(dāng)月

將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬元。已知增

值稅出口退稅率為13%,則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）

萬元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2

【答案】：B

125、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說法錯誤的是（）。

A.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況

B.欠稅金額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

【）.稅務(wù)機(jī)關(guān)清收欠稅時稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行

【答案】：D

126、下列關(guān)于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的表述，不正確的是

（）O

A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和

中輕型商用客車

B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)

節(jié)納稅人

C.對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎(chǔ)

上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率

按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算

【答案】：A

127、下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述,

正確的是（）。

A.個人獨資企業(yè)投資者的工資可以稅前扣除

B.對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為

與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，準(zhǔn)予稅前捫除

C.個人獨資企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安

全保險費準(zhǔn)予稅前扣除

D.個人獨資企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除

【答案】：C

128、某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸

費用15萬元，保險費用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定關(guān)稅稅

率為50%,該公司應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D

129、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年5月后轉(zhuǎn)讓A

項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，A項目所占土地向政府部

門支付的土地價款%10000萬元。同月轉(zhuǎn)讓B項目房產(chǎn)，取得含稅收

入30000萬元，B項目所占土地向政府部門支付的土地價款為7000

萬元。已知兩項目均已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項

目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，B項目適用一般計稅方式繳納增

值稅。該公司兩項目在土地增值稅清算時應(yīng)確認(rèn)收入共（）萬元。

A.80000.00

B.66196.16

C.75719.97

D.75141.99

【答案】：C

130、下列關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的確定，不正確的是

（