2024年稅務(wù)師題庫及參考答案（考試直接用） (一)

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、一般納稅人銷售其試點(diǎn)前自建的不動(dòng)產(chǎn)，采用的增值稅政策是

（）O

A.可以選擇簡易計(jì)稅，以全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去成本為銷售額，按5%

征收率計(jì)稅

B.可以選擇簡易計(jì)稅，以全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按5%征收率

計(jì)稅

C.應(yīng)使用一般計(jì)稅方法，以全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)稅

D.應(yīng)使用一般計(jì)稅方法，以全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去成本為銷售額計(jì)

稅

【答案】：B

2、（2013年）位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口

自產(chǎn)貨物。2019年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅

額380萬元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，上年出租廠房的租金收入105萬

元未入賬，被查補(bǔ)增值稅（簡易計(jì)稅方法），并處以滯納金和罰款。9

月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.4

D.26.95

【答案】：B

3、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是

（）O

A.扣除率為購進(jìn)貨物的適用稅率

B.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定

C.核定扣除的納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣唳試點(diǎn)范圍

【答案】：B

4、（2020年真題）根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法

規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)

產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法

D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】：A

5、稅務(wù)師在對(duì)合同進(jìn)行印花稅的納稅審核時(shí)，以下合同中應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)

權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅的是（）。

A.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.技術(shù)咨詢合同

【答案】：A

6、納稅人借轉(zhuǎn)讓定價(jià)而減少計(jì)稅所得，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)

稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的（）。

A.稅收合作信賴主義

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

【答案】：B

7、位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉(zhuǎn)讓一

棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。

因無法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2015年

7月，購價(jià)為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。

已知該公司選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則該公司銷售辦公樓計(jì)算

土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（）萬元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78

【答案】：C

8、稅務(wù)師在2021年4月對(duì)某公司2020年度納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)

該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費(fèi)30000元，若該公司2020年度決

算報(bào)表已編制，對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄為OO

A.借：長期待攤費(fèi)用3G000貸：管理費(fèi)用30000

B.借：長期待攤費(fèi)用3。000貸：以前年度損益調(diào)整30000

C.借：長期待攤費(fèi)用36000貸：利潤分配一未分配利潤30000

D.借：長期待攤費(fèi)用3。000貸：本年利潤30000

【答案】：B

9、（2018年真題）下列情形中，應(yīng)由購買方向銷售方開具發(fā)票的是

（）O

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個(gè)人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【答案】：D

10、某原油開采企業(yè)2。19年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運(yùn)

輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對(duì)外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油

消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價(jià)格0.4萬元/

噸、資源稅稅率6%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05

【答案】：C

11、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務(wù)中，不屬于適

用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減15%政策的是（）。

A.餐飲服務(wù)

B.租賃服務(wù)

C.教育服務(wù)

D.文化服務(wù)

【答案】：B

12、2020年9月，某煙廠向農(nóng)戶收購一批晾曬煙葉，收購煙葉實(shí)際支

付價(jià)款總額為95萬元，則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。

A.20.9

B.19

C.9.5

D.10.45

【答案】：B

13、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9機(jī)

2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注

明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，

注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，

取得的增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)

項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】：D

14、另外該企業(yè)當(dāng)月購入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，專用發(fā)票注明增值稅額

為17000元。那么，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）

yuO

A.42500

B.43325

C.31875

D.40375

【答案】：B

15、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅中

抵扣的是（）。

A.咨詢服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.貨物運(yùn)輸服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：D

16、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙

企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費(fèi)5000元；另外，

還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為

40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費(fèi)為10000元，乙企業(yè)無B類高檔

化妝品同類售價(jià)。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含

稅價(jià)款80000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。

（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B

17、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔

的是（）。

A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額小于2億元

B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過4000萬元

C.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過2000萬元

【答案】：C

18、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說法中,

錯(cuò)誤的是（）O

A.若當(dāng)事人對(duì)原審法院認(rèn)定的事實(shí)有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個(gè)月內(nèi)作

出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)原審法院的裁判和被訴具體行政

行為是否合法進(jìn)行全面審查

D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)

提起

【答案】：D

19、以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）

年。

A.6

B.10

C.8

D.3

【答案】：D

20、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會(huì)上簽訂了一批

服裝銷售合同，預(yù)收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時(shí)間為當(dāng)年9月。

7月份另對(duì)外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預(yù)收

了1年含稅租金共計(jì)48萬元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項(xiàng)稅額

為（）萬元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56

【答案】：A

21、下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于稅務(wù)部門規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》

B.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

D.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

【答案】：D

22、甲個(gè)體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金12（）萬

（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

23、營改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】：B

24、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年H月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的

廠房，廠房對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為600萬元，評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)為

1450萬元，廠房6成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除

的項(xiàng)目金額是（）萬元（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）。

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

【答案】：D

25、某裝潢公司為增值稅小規(guī)模納稅人，取得裝修不含稅銷售額30萬

元，自行開具了增值稅專用發(fā)票，在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)

將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，填寫在《增值稅納稅申報(bào)表

（小規(guī)模納稅人適用）》（）相應(yīng)欄次中。

A.第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”貨物或勞務(wù)”

的本期數(shù)

B.第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動(dòng)

產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)

C.第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”

的本期數(shù)

D.第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動(dòng)

產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)

【答案】：B

26、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場(chǎng)收購蘋果，已

被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價(jià)款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購

發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月銷售自

產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計(jì)12萬元。則該果汁廠2020年6月份

應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

I）.1.26

【答案】：C

27、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房

地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值

稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面

積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積

1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018

年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%

【答案】：D

28、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是（）。

A.征稅范圍具有普遍性

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

【答案】：A

29、（2019年）某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進(jìn)

口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價(jià)格202萬元。支付購貨傭金3

萬元。運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬元。保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。該廠進(jìn)口

該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元（醫(yī)療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率

30%)o

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90

【答案】：C

30、在涉稅信息報(bào)告的工作規(guī)定中，納稅人需要進(jìn)行“綜合稅源信息

報(bào)告”的是（）。

A.符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復(fù)業(yè)登記時(shí)

B.納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)

C.納稅人在進(jìn)行稅種核定時(shí)

D.納稅人在首次申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時(shí)

【答案】：D

31、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，不正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施

的稅率

B.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的

運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率

C.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅人再次填寫

報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，一律適用海關(guān)

發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率

【答案】：D

32、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.電動(dòng)摩托車應(yīng)當(dāng)計(jì)征車輛購置稅

B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應(yīng)稅車輛

C.購買自用應(yīng)稅小汽車拘計(jì)稅價(jià)格包括增值稅

D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格不包括消費(fèi)稅

【答案】：B

33、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價(jià)款210萬元，當(dāng)時(shí)取

得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2021年1月，

王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價(jià)格出售。但因此前遭遇特殊

原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額（）萬

7Co

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B

34、（2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤

酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額

29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500

元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金

額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元,上述押金均單獨(dú)核算。

甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C

35、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，

按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

C.水路運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

【答案】：D

36、稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)、適用稅率進(jìn)行審核時(shí)，下列處理正確

的是（）。

A.技術(shù)合同在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額的，暫不納稅

B.證券交易印花稅實(shí)行單邊收取，由出讓方按0.5%。的稅率計(jì)算繳納證

券（股票）交易印花稅

C.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用

D.借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款合同中注明的利息金額

【答案】：C

37、在稅則中預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，然后

根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅屬于（）。

A.從價(jià)稅

B.復(fù)合稅

C.選擇稅

D.滑準(zhǔn)稅

【答案】：D

38、某稅務(wù)師于2020年1月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)

現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品（含稅市場(chǎng)價(jià)33900元，成本20000

元）用于銷售部門職工個(gè)人福利，作出以下會(huì)計(jì)分錄：

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅2500貸：以前年度損益調(diào)

整2500借：利潤分配——未分配利潤7500貸：以前年度

損益調(diào)整7500

B.借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得

稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤分配一一

未分配利潤7500

C.借：以前年度損益調(diào)整375貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得

稅375借：以前年度損益調(diào)整1125貸：利潤分配一一未

分配利潤1125

D.借：庫存商品13900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

（銷項(xiàng)稅額）3900以前年度損益調(diào)整10000借：以前年度損益調(diào)

整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年

度損益調(diào)整7500貸：利潤分配一一未分配利潤7500

【答案】：D

39、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有

關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除

在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=營改增前實(shí)際繳納的營

業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加+營改增后允許扣除的城市維護(hù)

建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

【答案】：B

40、某企業(yè)2020年6月進(jìn)口一輛小汽車和一輛大貨車自用，海關(guān)審定

的關(guān)稅完稅價(jià)格分別為30萬元、50萬元，已知關(guān)稅稅率均為20%小

汽車的消費(fèi)稅稅率為9%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。

A.9.6

B.9.96

C.10.55

D.8

【答案】：B

41、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬元，銷項(xiàng)稅額為90萬元，

已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

【答案】：D

42、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2021年3月采取以舊換新方

式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價(jià)450元，每克舊首飾作價(jià)200

元，實(shí)際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。

下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，表述正確的是OO

A.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入

238938.05應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）31061.95借：稅金及

附加11946.90貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

B.借：銀行存款15000。庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加

6637.17貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

C.借：銀行存款15000。庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)

交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸:

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

D.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入

252743.36應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及

附加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

【答案】：B

43、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征

或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起（）

內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征°

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.1年

D.3年

【答案】：C

44、關(guān)于增值稅發(fā)票作廢或開具紅字發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是

（）O

A.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，需要開具紅字增值稅

專用發(fā)票

B.納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票

金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票

C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收

回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明

D.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情

形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具

時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的.可即時(shí)作廢

【答案】：A

45、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是

()O

A.納稅人應(yīng)在增值稅和消費(fèi)稅的納稅地繳納

B.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，在建筑服務(wù)發(fā)生地申報(bào)繳納

C.無固定納稅地點(diǎn)的流動(dòng)經(jīng)營者應(yīng)隨同增值稅和消費(fèi)稅在經(jīng)營地繳納

D.對(duì)中國鐵路總公司的分支機(jī)構(gòu)預(yù)征1%增值稅所應(yīng)繳納的城市維護(hù)建

設(shè)稅和教育費(fèi)附加，由各分支機(jī)構(gòu)按分支機(jī)構(gòu)所在地適用稅率在分支

機(jī)構(gòu)所在地繳納。

【答案】：D

46、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅人和征稅范圍的說法，錯(cuò)誤的是

()0

A.在中華人民共和國領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單

位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境

保護(hù)稅

B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過國家和

地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

C.建筑工地產(chǎn)生的建筑噪音，應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅

D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固體廢物不符合國家

和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：C

47、某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣

城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年

建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款為2880萬元，契

稅率4%,備案登記手續(xù)費(fèi)4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)

經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本

價(jià)為8000萬元。

A.59.24

B.63.14

C.68.54

D.74.53

【答案】：B

48、2020年3月法國人亞瑟(非居民個(gè)人)從中國境內(nèi)甲公司獲得特

許權(quán)使用費(fèi)所得200000元，甲公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅是

()元。

A.32000

B.40000

C.56840

D.72000

【答案】：C

49、楊某2012年12月從當(dāng)?shù)匾患?S店購買一輛1.6排量的小汽車自

己使用，支付含增值稅價(jià)款110000元、配件費(fèi)4000元、改裝費(fèi)2000

元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由4s店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險(xiǎn)公司委托4s

店代收的保險(xiǎn)費(fèi)5000元并由保險(xiǎn)公司開票。楊某應(yīng)納車輛購置稅

()元。

A.4957.26

B.9914.53

C.10341.88

D.11600.00

【答案】：B

50、境內(nèi)某居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年度該企業(yè)

境內(nèi)會(huì)計(jì)利潤為350萬元，當(dāng)年企業(yè)直接對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育捐款20萬元;

其在中國的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年分回稅后利潤80萬元，甲國適用的企業(yè)所得

稅稅率為20機(jī)在乙國的分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤70萬元，乙國適用的

企業(yè)所得稅稅率為30%；在丙國的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損100萬元，假設(shè)不

考慮其他納稅事項(xiàng)，則該企業(yè)2019年實(shí)際應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅

（）萬元。（假設(shè)該企業(yè)選擇“分國不分項(xiàng)”計(jì)算境外已納稅額

和抵免限額）

A.95.5

B.97.5

C.112.5

D.90

【答案】：B

51、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取

得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨(dú)記賬核算），貨

物由該酒廠負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)

稅（）元，（白酒消費(fèi)稅稅率20%,0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200

【答案】：D

52、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對(duì)外出租房屋，適用簡易計(jì)稅方法,

由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的

違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。

A.不需要繳納增值稅

B.按照胱征收率繳納增值稅

C.按照5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：C

53、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委

托方收回后以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，其消費(fèi)稅的稅務(wù)處理是

（）O

A.不征收消費(fèi)稅

B.免征消費(fèi)稅

C.征收消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅

D.征收消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)不得扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅

【答案】：C

54、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)

備技術(shù)維護(hù)費(fèi)已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅

額應(yīng)計(jì)入（）科目借方。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）

C.應(yīng)交稅費(fèi)一一簡易計(jì)稅

D.管理費(fèi)用

【答案】：B

55、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）O

A.糧食白酒的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.卷煙的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】：D

56、2021年8月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品

為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品期初庫

存的已納消費(fèi)稅30萬元、當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬元、期末庫存

的已納消費(fèi)稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（消費(fèi)稅稅率15%）

A.12

B.42

C.39

D.22

【答案】：D

57、下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個(gè)人銷售受贈(zèng)的住房

C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

【答案】：A

58、（2016年）下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說法中，錯(cuò)誤的是

（）O

A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全

部價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)

B.委托加工白酒，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有

同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算

納稅

D.卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格，按實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)稅

【答案】：C

59、金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計(jì)稅銷售額是（）。

A.結(jié)息日當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額

B.貸款利息收入扣除金觸服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

【答案】：C

60、下列事項(xiàng)屬于專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)的是（）。

A.代表委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢問題和協(xié)商稅務(wù)處理

B.稅務(wù)政策解釋

C.納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.涉稅措施的評(píng)價(jià)和建議

【答案】：C

61、以下關(guān)于總分類賬的審查與分析不正確的是（）。

A.可以從總體上了解企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資、負(fù)債等變化情況，從中分析審查,

找出查賬線索

B.審查總分類賬時(shí)，應(yīng)注意總分類賬的余額與資產(chǎn)負(fù)債表中所列數(shù)字

是否相符

C.特別是對(duì)與納稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)總賬的有關(guān)記錄，進(jìn)一步

審查有關(guān)明細(xì)賬戶的記錄和相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證

1）.審查和分析總分類賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)

【答案】：D

62、2020年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅

銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款

及開發(fā)成本合計(jì)為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行

借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開

發(fā)費(fèi)用扣除比例為10軋銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬元（不含增

值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬

兀O

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50

【答案】：B

63、下列情形中的增值稅專用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是

（）

A.納稅人被盜的稅控設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票

1）.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的增值稅專

用發(fā)票

【答案】：C

64、下列行為中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用

D.國家收回國有土地使用權(quán)

【答案】：B

65、下列關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)的表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)稽查中的補(bǔ)繳稅款、滯納金等信息屬于經(jīng)常性指標(biāo)信息

B.納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)季度

C.評(píng)價(jià)指標(biāo)包括納稅人信用歷史信息和稅務(wù)內(nèi)部信息

D.直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人

【答案】：D

66、（2019年真題）關(guān)于對(duì)超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說

法正確的是（）。

A.征稅對(duì)象是每輛零售價(jià)格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費(fèi)者

D.計(jì)稅價(jià)格是不含消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售價(jià)格

【答案】：B

67、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營出口外銷產(chǎn)品300

萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%,出

口退稅率10%。當(dāng)期購進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬元。該企業(yè)

2021年9月應(yīng)繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

I）.9.73

【答案】：D

68、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予

扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C.非「告性質(zhì)的贊助支出

D.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用

【答案】：D

69、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是

()O

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部價(jià)

款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額

為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得

的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇

適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按

照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】：C

70、某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年4月銷售自產(chǎn)貨物取

得含稅銷售額339萬元，將閑置的生產(chǎn)設(shè)備出租，取得不含稅收入

40萬元。當(dāng)月該企業(yè)外購原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款

100萬元，增值稅稅額13萬元；接受某金融機(jī)構(gòu)提供的貸款服務(wù)，

支付含稅金額10.9萬元；接受信息系統(tǒng)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)

票上注明價(jià)款20萬元，增值稅1.2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅

()萬元。

A.30

B.39.6

C.36.7

D.57.8

【答案】：A

71、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征20%

B.對(duì)低豐度油氣田資源稅減征20%

C.高含硫天然氣、三次開采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣資

源稅減征30%

D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然

氣，免征資源稅

【答案】：A

72、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于不征收增值稅的是

（）O

A.支付機(jī)構(gòu)因發(fā)行多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)

費(fèi)

B.提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

D.存款利息

【答案】：D

73、（2019年真題）2019年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷

商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購置稅。經(jīng)

銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購買

該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅

19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

74、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以

在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B.被沒收的財(cái)物損失

C.行政罰款支出

D.生產(chǎn)過程中耗費(fèi)的原料成本

【答案】：D

75、下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)

及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)

B.回避制度是實(shí)現(xiàn)公正原則的一項(xiàng)重要制度

C.職能分離制度的法律意義在于保障稅務(wù)行政的公平、公正，加強(qiáng)對(duì)

稅務(wù)行政權(quán)的制約和監(jiān)督，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

D.時(shí)限制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

【答案】：D

76、2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評(píng)估價(jià)格，該公

司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2008年1月1

0o購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬元。該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允

許扣除項(xiàng)目金額是（）萬元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880

【答案】：D

77、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019

年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注

明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)

票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作

為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；

轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)

未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。根

據(jù)上述資料.回答下列問題：

A.0

B.750

C.650

D.160

【答案】：D

78、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預(yù)繳

增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬元，銷

項(xiàng)稅額為90萬元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅100000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅100000

【答案】：A

79、甲公司開發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000

萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費(fèi)用2000萬元，其中利息

支出900萬元無法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開

發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣

除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

A.1100

B.600

C.700

D.200

【答案】：C

80、某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司（一般納稅人），2020年6月進(jìn)口2輛

小汽車，到岸價(jià)格120萬元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金1.6萬元，關(guān)稅稅額

9萬元，小汽車消費(fèi)稅稅率5%,則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅是（）萬

?7Co

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A

81、某煙廠2020年8月收購煙葉，向煙葉銷售者實(shí)際支付的價(jià)款總額

為660萬元，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。

A.132.00

B.116.80

C.120.00

D.106.19

【答案】：A

82、下列各項(xiàng)中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實(shí)體原則的是（）。

A.關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整

B.因信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金

C.先完稅后爭訴

D.在新程序法實(shí)施后進(jìn)入到征管程序的，適用新法規(guī)定

【答案】：C

83、下列不屬于制度信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)的是（）。

A.一般存款賬戶信息

B.會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

D.員工花名冊(cè)

【答案】：D

84、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機(jī)票，上面注明了旅客

身份信息，票價(jià)1820元，燃油費(fèi)附加60元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元，該項(xiàng)

業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。

A.150.28

B.154.40

C.155.23

D.159.36

【答案】：C

85、某餐飲企業(yè)屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減企業(yè)。2020年5月該企業(yè)

提供餐飲服務(wù)取得不含增值稅銷售額600萬元，當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)

稅30萬元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.5

B.1.5

C.3

D.6

【答案】：B

86、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)

務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷售同

類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類高檔

化妝品與某公司換取精油。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅是（）

元。（高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）

A.1695000

B.205500

C.207000

D.104250

【答案】：D

87、2021年3月某企業(yè)當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。

其中正確的會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款一一增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值

稅（出口退稅）10000

B.借：應(yīng)收出口退稅款一增值稅10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

（出口退稅）90000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅

（轉(zhuǎn)出多交增值稅10060

D.借：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

（出口退稅）10000

【答案】：B

88、某經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)成立的融資租賃公司為增值稅一般納稅人，為提

供融資租賃服務(wù)向銀行借款，支付借款利息100萬。對(duì)于該筆利息，

稅務(wù)處理正確的是（）。

A.進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

B.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)

稅額抵減）”核算

C.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)一一簡易計(jì)稅”核算

D.相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”核

算

【答案】：B

89、某交通運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2020年6月購進(jìn)配件、修

理車輛取得的專票上注明價(jià)款300萬元、稅額39萬元；開具普通發(fā)票

取得的含稅收入包括運(yùn)輸收入1308萬元、裝卸搬運(yùn)收入116.6萬元，

此外該公司將2014年2月購入的辦公樓出租，取得含稅租金收入108

萬，企業(yè)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇了簡易計(jì)稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為

（）萬元。

A.82.70

B.92.41

C.83.74

D.80.74

【答案】：D

90、（2019年）下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車

B.來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車

C.某國駐華使館進(jìn)口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用車

【答案】：C

91、某生產(chǎn)企業(yè)2019年12月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)

報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為200萬元，已

提折舊20萬元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)10

萬元，修理料件費(fèi)2萬元；復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元，

以上金額均為人民幣。該機(jī)器報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬元。

（關(guān)稅稅率10%）

A.1.2

B.1.3

C.1.35

D.19.2

【答案】：A

92、涉稅服務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案，項(xiàng)目組自提交業(yè)

務(wù)結(jié)果之日起（）日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案，稅務(wù)

師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。

A.3010

B.305

C.9010

D.601

【答案】：C

93、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員

工身份信息的國內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單，行程單上注明票價(jià)800

元、燃油附加費(fèi)120元、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元，合計(jì)金額970元，另支

付人身保險(xiǎn)費(fèi)30元。該公司當(dāng)月可以計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為

（）元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57

【答案】：B

94、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯(cuò)誤的是

（）O

A.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物

B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況

C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

【答案】：C

95、下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)成果的表述，正確的是（）o

A.涉稅服務(wù)人員應(yīng)按照委托人提出修改業(yè)務(wù)成果結(jié)論的要求，直接修

改業(yè)務(wù)成果

B.在正式出具業(yè)務(wù)成果前，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員不得與委托人進(jìn)行有

關(guān)內(nèi)容的溝通

C.業(yè)務(wù)成果中的特殊事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)包括稅收風(fēng)險(xiǎn)提示和其他事項(xiàng)說明

I）.針對(duì)業(yè)務(wù)成果的制作要求，不需要單獨(dú)制定相關(guān)程序以保證業(yè)務(wù)成

果質(zhì)量和控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

【答案】：C

96、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）

辦理變更登記。

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.主管財(cái)政機(jī)關(guān)

C.主管市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)

D.主管司法機(jī)關(guān)

【答案】：A

97、某金店（有金銀首飾經(jīng)營資質(zhì)）采取以舊換新方式銷售金銀首飾,

則其消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A.實(shí)際收取的含增值稅妁全部價(jià)款

B.同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格

C.新金銀首飾的組成計(jì)稅價(jià)格

D.實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款

【答案】：D

98、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)白酒10噸，支付其不含稅價(jià)格

100萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳

納消費(fèi)稅（）萬元。（已知該批白酒市場(chǎng)售價(jià)為170萬元，白

酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為20%+0.5元/斤）

A.0

B.10.5

C.20

D.21

【答案】：A

99、某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項(xiàng)稅額為86萬元,

進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計(jì)抵減

額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅是（）萬元。

A.45.80

B.50.80

C.54.00

I）.49.00

【答案】：A

100、關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)稅銷售額，下列說法正確的是（）。

A.消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時(shí)不計(jì)入計(jì)稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額

D.金銀首飾包裝費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額

【答案】：C

101、境內(nèi)單位和個(gè)人提供下列服務(wù)不適用零稅率的是（）

A.向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)

B.提供往返香港、澳門、臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)

C.向境外單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)

D.向境外提供金融服務(wù)

【答案】：D

102、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自

行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照（）

預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行

納稅申報(bào)。

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%

【答案】：B

103、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格

出售的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

【答案】：A

104、下列項(xiàng)目中，不可以從增值稅計(jì)稅銷售額中扣除的是（）。

A.采取折扣銷售方式，折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票“金額”欄情

形下的折扣額

氏銷售折扣額

C.銷售折讓額

D.銷售退貨額

【答案】：B

105、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會(huì)通過的稅收法律的是

（）O

A.《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

【答案】：B

106、（2018年）2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已

稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔

化妝品已納消費(fèi)稅分別是：期初庫存的已納消費(fèi)稅30萬元，當(dāng)期收回

的已納消費(fèi)稅10萬元、期末庫存的已納消費(fèi)稅20萬元。當(dāng)月銷售高

檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）

萬元。（高檔化妝品消費(fèi)稅率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22

【答案】：D

107、下列關(guān)于業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實(shí)施的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.項(xiàng)目經(jīng)理由稅務(wù)師事務(wù)所選定，是項(xiàng)目最高負(fù)責(zé)人

B.對(duì)重要質(zhì)量（風(fēng)險(xiǎn)）控制事項(xiàng)的關(guān)注，應(yīng)當(dāng)貫穿于業(yè)務(wù)實(shí)施的各個(gè)

階段

C.稅務(wù)師對(duì)委托人舞弊妁關(guān)注，應(yīng)主要關(guān)注業(yè)務(wù)實(shí)施的前期，以后期

間可不再關(guān)注

D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人書

面保證承擔(dān)一切后果的，可以出具報(bào)告

【答案】：B

108、第三人因不能歸責(zé)于本人的事由未參加訴訟，但有證據(jù)證明發(fā)生

法律效力的判決、裁定、調(diào)解書損害其合法權(quán)益的，可以依照相關(guān)規(guī)

定，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道其合法權(quán)益受到損害之日起（）個(gè)月

內(nèi)向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹彙?/p>

A.1

B.2

C.3

D.6

【答案】：D

109、（2016年）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售

柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及

符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業(yè)

2017年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。（消費(fèi)稅稅率1.2元/升）

A.108000

B.60000

C.72000

I）.0

【答案】：C

no、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共

計(jì)50萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)8

月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

【答案】：D

111、因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)（）。

A.免征土地增值稅

B.減半征收土地增值稅

C.酌情準(zhǔn)予減征或免征土地增值稅

D.按照規(guī)定的稅率和速算扣除系數(shù)征收土地增值稅

【答案】：A

112、下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)師從事納稅情況審查業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)從形式上保持獨(dú)立

B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)必須依托于稅務(wù)師事務(wù)所

C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務(wù)師職業(yè)資質(zhì)證書

D.稅務(wù)師與委托人存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的，應(yīng)請(qǐng)求回避

【答案】：A

113、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是

（）O

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交車船稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交車船稅

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

【答案】：C

114、甲個(gè)體工商戶出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120

萬（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

115、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅中

抵扣的是（）。

A.咨詢服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.貨物運(yùn)輸服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：D

116、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月因銷售貨

物共計(jì)繳納增值稅25萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅5萬元并處罰款

1萬元，因出口貨物形成免抵稅額6萬元，則當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅、教

育費(fèi)附加和地方教育附加（）萬元。

A.4.32

B.4.44

C.3.6

D.3

【答案】：A

117、子女教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.每個(gè)子女每月1000元定額扣除

B.每個(gè)子女每月2000元定額扣除

C.每個(gè)子女每月3000元定額扣除

D.每個(gè)子女每月5000元定額扣除

【答案】：A

118、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，下列說法正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算、按月申報(bào)繳納

B.環(huán)境保護(hù)稅稅率為統(tǒng)一比例稅率

C.機(jī)動(dòng)車和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時(shí)免征環(huán)境保護(hù)稅

D.應(yīng)稅固體廢物的環(huán)境保護(hù)稅納稅地點(diǎn)為廢物存放地

【答案】：C

119、個(gè)體工商戶在計(jì)算其個(gè)人所得稅時(shí)，不可以在稅前扣除的是

（）

A.業(yè)主家庭支出

B.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.實(shí)際消耗的外購半成品

【答案】：A

120、（2016年）下列關(guān)于城建稅的說法中，正確的是（）。

A.城建稅一律不單獨(dú)加收滯納金和罰款

B.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

D.城建稅計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款

【答案】：C

121、2021年2月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一

輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額

為80000元。關(guān)于該車車輛購置稅說法正確的是（）。

A.房產(chǎn)公司應(yīng)繳納車輛購置稅7079.65元

B.房產(chǎn)公司應(yīng)繳納車輛購置稅8000元

C.王某應(yīng)繳納車輛購置稅7079.65元

D.王某應(yīng)繳納車輛購置稅8000元

【答案】：C

122、下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓

B.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車

C.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的尢形資產(chǎn)

D.美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會(huì)議展覽服務(wù)

【答案】：A

123、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬噸，當(dāng)月銷售20萬噸，取得

不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈(zèng)送給協(xié)作單

位；開采天然氣70萬立方米，當(dāng)月銷售60萬立方米，取得不含稅收

入120萬元，待售10萬立方米。按照規(guī)定當(dāng)?shù)卦?、天然氣資源稅稅

率均為6%,該油田2019年12月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

I）.13.40

【答案】：C

124、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12

月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為17萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬元，全部屬于允許抵

扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值

稅為（）萬元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

【答案】：C

125、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時(shí)）某油田2012年10月開

采原油6.5萬噸，當(dāng)月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將

L5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)

納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率5%）

A.800

B.1000

C.11