洗錢基本概念、途徑

洗錢，顧名思義，就是將“臟”錢洗干凈，然后“清潔”的錢就可以用了。也許您覺得洗錢離我們的生活太遙遠(yuǎn)，可是在實(shí)際生活中洗錢行為就在我們身邊。本章將通過對(duì)洗錢行為以及反洗錢監(jiān)管的介紹，讓您在實(shí)際生活中警惕身邊的洗錢陷阱，遠(yuǎn)離犯罪。第一節(jié)洗錢基本概念、途徑及危害一、什么是洗錢洗錢，英文名稱為MoneyLaundering，是指將犯罪所得及其收益通過各種手段隱瞞或掩飾起來，并使之在形式上合法化的行為和過程。洗錢活動(dòng)最早出現(xiàn)在20世紀(jì)20年代，當(dāng)時(shí)美國(guó)芝加哥的一名黑手黨成員開了一家洗衣店，在每晚計(jì)算當(dāng)天的洗衣收入時(shí)，他把那些通過賭博、走私、勒索獲得的非法收入混入洗衣收入中，再向稅務(wù)部門納稅，扣去應(yīng)繳的稅款后，剩下的非法所得就成了他的合法收入。這就是“洗錢”一詞的由來。我國(guó)《刑法》第191條的規(guī)定：“明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，有下列行為之一的，沒收實(shí)施以上犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢金額百分之五以上百分之二十以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗錢金額百分之五以上百分之二十以下罰金：（一）提供資金帳戶的；（二）協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價(jià)證券的；（三）通過轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的；（四）協(xié)助將資金匯往境外的；（五）以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的?！倍?、洗錢活動(dòng)的途徑或方式典型的洗錢過程通常分為三個(gè)階段，即：處置階段、離析階段和融合階段。處置階段是指將犯罪收益投入到清洗系統(tǒng)的過程。處置階段是洗錢的第一階段，也是洗錢過程中犯罪者最容易被偵查到的階段。離析階段也叫培植階段，主要是通過用復(fù)雜多層的金融交易，將非法收益及其來源分開，分散其非法所得，從而掩蓋查賬線索和隱藏罪犯身份。融合階段又叫歸并階段。融合階段是洗錢鏈條中的最后階段，又稱為“整合階段”，被形象的描述為“甩干”，其目的在于使非法變?yōu)樾问胶戏?，為犯罪得來的資金或財(cái)產(chǎn)提供表面的合法性。在融合階段，資金被轉(zhuǎn)移至與犯罪組織或個(gè)人無明顯聯(lián)系的合法組織或個(gè)人的賬戶內(nèi)，分散的資金被重新歸攏聚集起來，用于投資實(shí)業(yè)、證券市場(chǎng)等正當(dāng)商業(yè)活動(dòng)，成為應(yīng)納稅的合法收入，開始融入合法的金融經(jīng)濟(jì)體系中。洗錢的主要途徑或方式有：（一）利用金融機(jī)構(gòu)洗錢者利用金融機(jī)構(gòu)洗錢的技巧包括：匿名存儲(chǔ)、利用銀行貸款掩飾犯罪收益、控制銀行和其他金融機(jī)構(gòu)等。1、偽造商業(yè)票據(jù)。洗錢者首先將犯罪收益存入甲國(guó)銀行，并用其購(gòu)買信用證，該信用證用于某項(xiàng)虛構(gòu)的從乙國(guó)到甲國(guó)的商品進(jìn)口交易，然后用偽造的提貨單在乙國(guó)的銀行兌現(xiàn)。有時(shí)犯罪者也利用一些真實(shí)的商業(yè)交易來隱瞞或掩飾犯罪收益，但在數(shù)量和價(jià)格上做文章。2、通過證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)洗錢。目前，世界經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)明顯，巨額金融交易可利用通訊網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代化交易工具瞬間完成。由于股價(jià)變化起伏較大而且交易痕跡調(diào)查比較困難，因此，一些洗錢者利用國(guó)際證券市場(chǎng)進(jìn)行洗錢。在保險(xiǎn)市場(chǎng)，一些洗錢者常常（通過躉交形式一次性）購(gòu)買高額保險(xiǎn)，然后采取猶豫期退保的方式折價(jià)贖回。3、用支票開立賬戶進(jìn)行洗錢。有關(guān)國(guó)家對(duì)洗錢活動(dòng)進(jìn)行調(diào)查的結(jié)果表明：利用票據(jù)交易所開出的票據(jù)也是洗錢的方法之一。如在美國(guó)街頭出售毒品得來的現(xiàn)金通過邊境被走私到墨西哥，洗錢者將這些現(xiàn)金提供給票據(jù)交易所，票據(jù)交易所向洗錢者提供向美國(guó)或墨西哥銀行開立的現(xiàn)金支票。然后，洗錢者以這些票據(jù)開立銀行賬戶，隨后該筆資金被轉(zhuǎn)入犯罪分子需要的國(guó)家。4、利用銀行存款的國(guó)際轉(zhuǎn)移進(jìn)行洗錢。英國(guó)警方根據(jù)舉報(bào)對(duì)一參與在英國(guó)販毒并為一美國(guó)運(yùn)毒辛迪加進(jìn)行洗錢的案件進(jìn)行了調(diào)查。販毒者首先將出售毒品所得零星現(xiàn)金存入一英國(guó)銀行，隨后提取一定數(shù)目的現(xiàn)金經(jīng)另一家金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到美國(guó)，同時(shí)也采取支票的形式對(duì)資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移。洗錢者不斷只轉(zhuǎn)移一些小金額資金以避免超過美國(guó)政府規(guī)定的貨幣報(bào)告限額。在18個(gè)月的時(shí)間里，該犯罪分子共洗錢200萬英鎊，并用這些錢在美國(guó)購(gòu)置財(cái)產(chǎn)。5、信貸回收。洗錢者利用非法資金作抵押(如存款單、證券等)取得完全合法的銀行貸款，然后再利用這些貸款購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)、企業(yè)或其他資產(chǎn)。犯罪資金經(jīng)過改頭換面后，其真正的來源就越來越不明顯。6、利用期貨、期權(quán)洗錢。在國(guó)際金融市場(chǎng)上利用金融衍生產(chǎn)品，通過復(fù)雜的金融交易洗錢是跨國(guó)洗錢的重要方式。期貨、期權(quán)是犯罪分子在實(shí)施復(fù)雜金融交易時(shí)的常用工具。通過期貨經(jīng)紀(jì)人將犯罪收入投入到國(guó)際期貨市場(chǎng)清洗對(duì)洗錢犯罪組織具有非常大的吸引力。在國(guó)際期貨市場(chǎng)上，交易行為都是以期貨經(jīng)紀(jì)人的名義進(jìn)行的，期貨交易所并不要求經(jīng)紀(jì)人對(duì)客戶的資金來源作出說明，犯罪分子通過期貨經(jīng)紀(jì)人將犯罪收入投入期貨市場(chǎng)，能夠有效避免暴露自己的真實(shí)面目和犯罪收入的來源。期貨交易中的匿名慣例掩蓋了洗錢活動(dòng)，此外，變幻莫測(cè)的期貨價(jià)格和復(fù)雜的交易技術(shù)，往往使外部人士眼花繚亂，大量參與交易的資金及公司來自世界各地，將犯罪收入隱匿其中往往難以發(fā)現(xiàn)。（二）利用一些國(guó)家和地區(qū)對(duì)銀行或個(gè)人資產(chǎn)進(jìn)行保密的限制被稱為保密天堂的國(guó)家和地區(qū)一般具有以下特征：一是有嚴(yán)格的銀行保密法。除了法律規(guī)定“例外”的情況外，披露客戶的賬戶即構(gòu)成刑事犯罪。二是有寬松的金融規(guī)則。設(shè)立金融機(jī)構(gòu)幾乎沒有任何限制。三是有自由的公司法和嚴(yán)格的公司保密法。這些地方允許建立空殼公司、信箱公司等不具名公司。并且因?yàn)楣鞠碛斜Ｃ艿臋?quán)利，了解這些公司的真實(shí)面目非常困難。較為典型的國(guó)家和地區(qū)有：瑞士、開曼、巴拿馬、巴哈馬以及加勒比海和南太平洋的一些島國(guó)。（三）通過投資辦產(chǎn)業(yè)的方式1、成立空殼公司。也被稱為提名人公司，一般是指為匿名的公司所有權(quán)人提供的一種公司結(jié)構(gòu)，這種公司是被提名董事和持票人所享有的所有權(quán)結(jié)合的產(chǎn)物。被提名人往往是為收取一定管理費(fèi)而根據(jù)外國(guó)律師的指令登記成立公司的當(dāng)?shù)厝?。被提名人?duì)公司的真實(shí)所有人一無所知?？諝す镜纳鲜鎏攸c(diǎn)特別有利于掩飾犯罪收益。比如一些離岸金融中心的法律規(guī)定，允許設(shè)立匿名公司，包括匿名的離岸銀行。公司注冊(cè)地對(duì)公司的所有人、受益人以及經(jīng)營(yíng)情況一無所知。匿名公司這些特點(diǎn)能夠有效隱匿犯罪收益的來源和所有者的真實(shí)身份。匿名公司經(jīng)常被用于跨國(guó)洗錢，在洗錢過程中，黑錢先被匯往離岸金融中心，并在當(dāng)?shù)刈?cè)成立匿名公司，然后再以匿名公司的名義對(duì)本國(guó)或其他國(guó)家投資，投資來源和投資人真實(shí)身份由于受匿名公司注冊(cè)地的法律限制而無從追查。2、向現(xiàn)金密集行業(yè)投資。在現(xiàn)金交易報(bào)告制度的限制下，如果直接向銀行存入大量現(xiàn)金，必然會(huì)因?yàn)椴荒苷f明現(xiàn)金的合理來源而引起當(dāng)局的追查。為了能夠合理解釋大量存入銀行的現(xiàn)金的來源，向現(xiàn)金流入密集型行業(yè)投資是犯罪組織洗錢的又一手法。現(xiàn)金密集型行業(yè)包括：娛樂場(chǎng)所、餐飲業(yè)、小型超市等，在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中能夠收入大量現(xiàn)金是這些行業(yè)的共同特點(diǎn)。在洗錢過程中犯罪組織以正當(dāng)經(jīng)營(yíng)所得的名義將犯罪收入混入合法收入中向稅務(wù)當(dāng)局申報(bào)，在依法納稅的外衣下使犯罪收入合法化。納稅后，犯罪收入就變成完全意義上的正當(dāng)收入了，在這里，納稅的稅款則被犯罪組織視為洗錢的成本。3、利用假財(cái)務(wù)公司、律師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)進(jìn)行洗錢。國(guó)外司法機(jī)構(gòu)有證據(jù)表明部分犯罪分子通過開辦假財(cái)務(wù)公司來轉(zhuǎn)化自己的非法所得。如為了便利洗錢過程，犯罪分子雇傭律師，開立了一個(gè)賬戶并存入了犯罪分子從財(cái)務(wù)公司轉(zhuǎn)來的50萬英鎊，隨后將這筆資金轉(zhuǎn)移到他的律師事務(wù)所的銀行賬戶上，接下來律師又根據(jù)犯罪分子指令把錢從賬戶中提走，成為犯罪分子財(cái)產(chǎn)。（四）通過市場(chǎng)的商品交易活動(dòng)洗錢者可能會(huì)因受到現(xiàn)金交易報(bào)告制度的嚴(yán)格限制，在短期內(nèi)無法方便地將現(xiàn)金轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行存款，但大量持有現(xiàn)金對(duì)犯罪組織來說是極其危險(xiǎn)的。同樣是為了達(dá)到盡快改變犯罪收入的現(xiàn)金形態(tài)的目的，購(gòu)置貴金屬、古玩以及珍貴藝術(shù)品，也是洗錢者選擇的一種方式。采用這種方式可以暫時(shí)改變犯罪收入的現(xiàn)金形態(tài)。洗錢者之所以選擇昂貴的貴金屬、古玩以及珍貴藝術(shù)品為載體轉(zhuǎn)換現(xiàn)金形態(tài)，是因?yàn)椋旱谝?，貴金屬、古玩以及珍貴藝術(shù)品具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，變現(xiàn)能力強(qiáng)，洗錢者在需要現(xiàn)金時(shí)或出現(xiàn)合適的機(jī)會(huì)時(shí)，變現(xiàn)非常便利；第二，使用現(xiàn)金購(gòu)買貴金屬、古玩以及珍貴藝術(shù)品是這些行業(yè)的慣例，交易時(shí)大量使用現(xiàn)金不會(huì)引起注意和懷疑；第三，走私貴金屬、古玩以及珍貴藝術(shù)品與走私現(xiàn)金相比更不易被查獲，比走私現(xiàn)金安全性更高。還有的犯罪分子把非法所得直接用來購(gòu)買別墅、飛機(jī)、金融債券等，然后再轉(zhuǎn)賣，從中套取現(xiàn)金，存入本國(guó)或國(guó)外銀行，變成合法的貨幣資金。（五）其他洗錢方式1、走私。洗錢者將現(xiàn)金通過種種方式偷運(yùn)到其他國(guó)家，由其他的洗錢者對(duì)偷運(yùn)的現(xiàn)金進(jìn)行處理。此外，洗錢者還通過貴金屬或藝術(shù)品的走私來清洗犯罪收益。2、利用“地下錢莊”和民間借貸轉(zhuǎn)移犯罪收益。近年來，隨著我國(guó)反洗錢機(jī)制的逐步建立和完善以及對(duì)非法外匯交易活動(dòng)打擊力度的不斷加大，犯罪分子通過合法的銀行系統(tǒng)向境外轉(zhuǎn)移犯罪收入所冒的風(fēng)險(xiǎn)也日益加大，大量的犯罪收益開始通過“地下錢莊”向境外轉(zhuǎn)移。在我國(guó)沿海地區(qū)，一些“地下錢莊”專為跨境洗錢而設(shè)立，主要為在內(nèi)地和香港之間轉(zhuǎn)移黑錢提供服務(wù)。國(guó)內(nèi)許多大案的要犯如遠(yuǎn)華走私案中的賴昌星