賬務(wù)核算與審計管理制度

賬務(wù)核算與審計管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)本制度的目的是規(guī)范企業(yè)的賬務(wù)核算與審計管理工作，保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，提高企業(yè)內(nèi)部掌控水平，保護(hù)股東及其他利益相關(guān)方的合法權(quán)益。本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況訂立。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)全部部門、崗位及相關(guān)人員在賬務(wù)核算與審計管理工作中的行為，確保規(guī)范統(tǒng)一、第三條定義賬務(wù)核算：指依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則，通過記賬、報賬、結(jié)賬等環(huán)節(jié)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行收支、負(fù)債、權(quán)益等核算。審計管理：指對企業(yè)的財務(wù)信息進(jìn)行獨(dú)立、客觀、全面的審查、評價和鑒定，以確保財務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。第四條賬務(wù)核算與審計管理的原則準(zhǔn)確性原則：財務(wù)信息必需真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。完整性原則：財務(wù)信息必需完整、無遺漏地記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。及時性原則：財務(wù)信息必需及時、按時地編制和報送。合規(guī)性原則：財務(wù)信息必需符合相關(guān)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則。第二章賬務(wù)核算管理第五條賬務(wù)核算的基本流程記賬：依照實(shí)際經(jīng)濟(jì)交易情況，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證輸入會計系統(tǒng)。核對與登記：核對原始憑證的準(zhǔn)確性和完整性，并將其登記入賬。報賬：依照會計科目分類，將賬務(wù)進(jìn)行總賬和明細(xì)賬的編制，確保賬務(wù)清楚可讀。結(jié)賬和調(diào)整：依據(jù)企業(yè)的會計制度和相關(guān)要求，定期進(jìn)行結(jié)賬和調(diào)整，確保賬務(wù)的完整性和準(zhǔn)確性。定期報表編制：依照相關(guān)要求和時間節(jié)點(diǎn)，編制財務(wù)報表，包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。第六條賬務(wù)憑證管理賬務(wù)憑證是記載企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本依據(jù)，必需真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。全部經(jīng)濟(jì)交易必需有相應(yīng)的原始憑證，在業(yè)務(wù)發(fā)生后的48小時內(nèi)登記賬務(wù)憑證。每張賬務(wù)憑證中必需包含經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的明細(xì)情況、金額和日期等必需信息，并由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。賬務(wù)憑證必需依照肯定的編碼規(guī)定進(jìn)行編號和管理，確保唯一性和可追溯性。第七條審核與復(fù)核賬務(wù)核算過程中，必需設(shè)立審核與復(fù)核制度，確保賬務(wù)準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核人員負(fù)責(zé)對賬務(wù)憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，確保其符合相關(guān)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則。復(fù)核人員負(fù)責(zé)對審核通過的賬務(wù)憑證進(jìn)行復(fù)核，確保賬務(wù)的及時性和完整性。第八條賬務(wù)記錄的保管與歸檔全部賬務(wù)記錄必需依照肯定的規(guī)定進(jìn)行保管和歸檔，確保其安全性和完整性。賬務(wù)記錄的保管期限參照國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行執(zhí)行。歸檔后的賬務(wù)記錄必需進(jìn)行備份存儲，確保在需要時能夠快速查找和使用。第三章審計管理第九條審計計劃的訂立每年度初，企業(yè)財務(wù)部門依據(jù)相關(guān)要求和內(nèi)部掌控的需要，訂立年度審計計劃。審計計劃應(yīng)包含審計目標(biāo)、審計范圍、審計對象、審計時間等內(nèi)容，并報經(jīng)企業(yè)高層管理部門審批。第十條審計工作的實(shí)施審計工作由企業(yè)內(nèi)部審計部門或外部獨(dú)立審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施。審計機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)。審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德，確保獨(dú)立、客觀、全面地進(jìn)行審計。第十一條審計發(fā)現(xiàn)問題的處理審計人員在審計中發(fā)現(xiàn)重點(diǎn)問題，應(yīng)及時向企業(yè)高層管理部門報告，并提出整改措施。企業(yè)高層管理部門應(yīng)依照相關(guān)程序，及時處理并跟進(jìn)整改措施，確保問題得到有效解決。第十二條審計報告審計人員應(yīng)依照相關(guān)要求，編制審計報告，明確審計目標(biāo)、范圍、發(fā)現(xiàn)問題以及整改建議等內(nèi)容。審計報告應(yīng)及時提交給企業(yè)高層管理部門，并復(fù)印留存?zhèn)洳?。第十三條審計結(jié)果的跟蹤與評價企業(yè)高層管理部門應(yīng)依據(jù)審計結(jié)果，及時跟蹤整改情況，并做出相應(yīng)評價和改進(jìn)措施。審計結(jié)果的跟蹤與評價應(yīng)定期報告給董事會或股東大會，確保審計工作的有效性和緊要問題的解決。第四章法律責(zé)任第十四條違規(guī)行為的處理對于違反本制度的人員，依據(jù)違規(guī)行為的輕重，將予以相應(yīng)的處理，包含但不限于口頭警告、書面警告、記過、責(zé)令辭職、停止合同等。第十五條法律責(zé)任違反本制度構(gòu)成違法行為的，依法承當(dāng)相應(yīng)的法律責(zé)任，并由企業(yè)依照相關(guān)程序進(jìn)行處理。第五章附則第十六條本制度的解釋與修訂本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)高層管理部門全部。對于制度十分明確的規(guī)定，不得隨便進(jìn)行解釋和更改。對于因制度的漏洞或變動而需要修訂的部分，應(yīng)經(jīng)企業(yè)高層管理部門批準(zhǔn)后，由制度起草人員進(jìn)行修改和完善。第十七條本制度的實(shí)