扎實(shí)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估積極推動(dòng)內(nèi)審工作規(guī)范化建設(shè)演示教學(xué)

扎實(shí)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估

積極推動(dòng)內(nèi)審工作規(guī)范化建設(shè)

安徽工業(yè)大學(xué)審計(jì)處田繼兵2015年12月匯報(bào)內(nèi)容

一、主要做法

二、評(píng)估成效

三、基本經(jīng)驗(yàn)四、存在問(wèn)題

五、工作建議

一、主要做法1、學(xué)習(xí)交流，增強(qiáng)信心

2、確定形式，明確內(nèi)容3、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，完善機(jī)構(gòu)

4、制定方案，落實(shí)任務(wù)5、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施，穩(wěn)步推進(jìn)

6、反饋結(jié)果，出具報(bào)告1、學(xué)習(xí)交流，增強(qiáng)信心

5月底我校參加了省內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的“內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估培訓(xùn)”，通過(guò)培訓(xùn)我們認(rèn)識(shí)到：內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估是幫助學(xué)校改善內(nèi)審環(huán)境、提升內(nèi)審水平、防范內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)內(nèi)審有效性、促進(jìn)內(nèi)審工作規(guī)范化和制度化建設(shè)的有效途徑。盡管對(duì)評(píng)估工作如何開(kāi)展心存困惑，但全處職工仍然積極謀劃，為接受評(píng)估做好準(zhǔn)備。9月4日，協(xié)會(huì)召開(kāi)了“全省內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估工作推進(jìn)會(huì)”，會(huì)上，我省10家重點(diǎn)關(guān)注單位的經(jīng)驗(yàn)介紹和劉會(huì)長(zhǎng)的總結(jié)講話，使我們進(jìn)一步解放了思想，明確了以目標(biāo)為導(dǎo)向的評(píng)估工作思路，堅(jiān)定了做好評(píng)估工作的決心和信心。3、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，完善機(jī)構(gòu)

為加強(qiáng)評(píng)估工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)校于9月16日成立了以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，審計(jì)處長(zhǎng)任辦公室主任，負(fù)責(zé)日常事務(wù)。學(xué)校聘請(qǐng)了2名校外專家和9名校內(nèi)專家組成評(píng)估專家組，審計(jì)處副處長(zhǎng)任專家組組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)評(píng)估工作的具體實(shí)施。

為確保評(píng)估工作有條不紊地開(kāi)展，專家組在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)充分討論制定了《安徽工業(yè)大學(xué)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估工作實(shí)施方案》，進(jìn)一步明確了評(píng)估原則、評(píng)估依據(jù)、工作對(duì)象和內(nèi)容以及評(píng)估方法、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、工作流程和時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。《方案》經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組同意、校長(zhǎng)批準(zhǔn)，以學(xué)校文件形式正式印發(fā)。4、制定方案，落實(shí)任務(wù)

5、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施，穩(wěn)步推進(jìn)

按照《方案》確定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，學(xué)校于9月29日準(zhǔn)時(shí)召開(kāi)了進(jìn)點(diǎn)會(huì)，學(xué)校有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)處負(fù)責(zé)人以及全體專家組成員參加了會(huì)議。隨后專家組召開(kāi)工作會(huì)議，按照評(píng)估方案的進(jìn)度要求，對(duì)評(píng)估專家進(jìn)行了分組和分工，對(duì)工作任務(wù)進(jìn)行了分解落實(shí)，同時(shí)商定了問(wèn)卷調(diào)查、訪談活動(dòng)、文檔調(diào)閱和考核打分的具體安排，制定了現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段工作計(jì)劃和時(shí)間表。專家組分2個(gè)小組分別對(duì)內(nèi)部審計(jì)環(huán)境和內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)兩方面情況進(jìn)行了評(píng)估，評(píng)估工作于10月14日結(jié)束。

內(nèi)部審計(jì)環(huán)境評(píng)估。主要采取調(diào)查問(wèn)卷和訪談活動(dòng)的方式進(jìn)行，輔之以審計(jì)業(yè)務(wù)檔案和管理檔案的查閱。評(píng)估專家參考《手冊(cè)》提供的評(píng)估工具，結(jié)合學(xué)校特點(diǎn)，設(shè)計(jì)了調(diào)查問(wèn)卷和訪談提綱。調(diào)查問(wèn)卷分為“開(kāi)放式”和“封閉式”兩種。訪談活動(dòng)共安排16位訪談對(duì)象，其中3位校領(lǐng)導(dǎo)、5位職能部門負(fù)責(zé)人、3位學(xué)院負(fù)責(zé)人、5位職工代表，采取直接訪談和郵件訪談等多形式。評(píng)估專家組根據(jù)調(diào)查問(wèn)卷和訪談活動(dòng)采集的信息，結(jié)合管理檔案和業(yè)務(wù)檔案反映的情況，對(duì)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部環(huán)境的考核打分值為50分。內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)評(píng)估。主要通過(guò)調(diào)閱審計(jì)業(yè)務(wù)檔案和管理檔案開(kāi)展，同時(shí)結(jié)合訪談活動(dòng)收集的相關(guān)信息，并參考調(diào)查問(wèn)卷反饋情況進(jìn)行考核。根據(jù)學(xué)校審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展的具體情況，評(píng)估專家組以不低于10%的比例，抽查了審計(jì)業(yè)務(wù)檔案，調(diào)閱了學(xué)校內(nèi)部審計(jì)管理制度，并根據(jù)評(píng)估需要，對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及2位內(nèi)部審計(jì)人員和1位外部審計(jì)人員進(jìn)行了訪談。經(jīng)過(guò)評(píng)估組逐項(xiàng)考核，學(xué)校內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的評(píng)估得分為35.8分。評(píng)估專家組于10月17日再次召開(kāi)會(huì)議，對(duì)評(píng)估工作開(kāi)展情況、考核打分情況、初步意見(jiàn)進(jìn)行了匯總。6、反饋結(jié)果，出具報(bào)告評(píng)估專家組于10月19日召開(kāi)了出點(diǎn)會(huì)，向?qū)W校報(bào)告了現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作的開(kāi)展情況，反饋了評(píng)估結(jié)論和意見(jiàn)，雙方就評(píng)估意見(jiàn)進(jìn)行了溝通、交流。評(píng)估專家組給出我校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估量化總評(píng)分85.8分，評(píng)估結(jié)論為“合格”，評(píng)定級(jí)別為“AA”。準(zhǔn)確評(píng)價(jià)了學(xué)校近三年內(nèi)部審計(jì)工作。有效提高了內(nèi)審工作的規(guī)范化水平。積極促進(jìn)了審計(jì)處與各個(gè)層級(jí)之間溝通和交流。切實(shí)加強(qiáng)了審計(jì)宣傳。充分發(fā)揮了內(nèi)審協(xié)會(huì)的管理和指導(dǎo)作用。二、評(píng)估成效三、基本經(jīng)驗(yàn)內(nèi)審協(xié)會(huì)的正確指導(dǎo)是推動(dòng)評(píng)估工作的關(guān)鍵健全完善的組織機(jī)構(gòu)是開(kāi)展評(píng)估工作的保障精干高效的人員配備是做好評(píng)估工作的基礎(chǔ)詳盡科學(xué)的工作方案是做實(shí)評(píng)估工作的保證

評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置不盡完善，不能全面反映內(nèi)部審計(jì)評(píng)估內(nèi)容。評(píng)估內(nèi)容較為繁瑣，有些內(nèi)容在評(píng)估工作底稿中重復(fù)出現(xiàn)。缺少統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化模板，使得評(píng)估審計(jì)業(yè)務(wù)的客觀性難以把握，增加了評(píng)估的復(fù)雜性。由于掌握信息有限，缺少相關(guān)內(nèi)部審計(jì)最佳實(shí)務(wù)與業(yè)績(jī)范例資料，在實(shí)施評(píng)估的過(guò)程中與相關(guān)成功實(shí)踐對(duì)標(biāo)方面受到限制。

四、存在問(wèn)題

五、工作建議

進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)審協(xié)會(huì)在內(nèi)審質(zhì)量評(píng)估工作中的指導(dǎo)和管理作用，推動(dòng)我省統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)模板制定和統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)具體業(yè)務(wù)工作流程設(shè)計(jì)，為建立健全我省統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)打好基礎(chǔ)。進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)信息平臺(tái)作用，