財(cái)務(wù)部門三大報(bào)表解讀

三大報(bào)表解讀THREESTATEMENTS財(cái)務(wù)部門設(shè)計(jì)軟件有限公司LOGO零一財(cái)務(wù)報(bào)表體系零三損益表零二資產(chǎn)負(fù)債表零四現(xiàn)金就量表零五總結(jié)目錄CATALOG設(shè)計(jì)軟件有限公司LOGO財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)或預(yù)算單位在一定時(shí)期內(nèi)資本和利潤狀況de會計(jì)報(bào)表.財(cái)務(wù)報(bào)表體系PART零一Interpretationofthethreefinancialstatements設(shè)計(jì)軟件有限公司LOGO反映資產(chǎn)情況資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表零一反映損益情況損益表零二反映損耗情況成本與費(fèi)用類報(bào)表零三反映控制情況預(yù)算與分析類報(bào)表零四財(cái)務(wù)報(bào)表體系financialstatements財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)或預(yù)算單位在一定時(shí)期內(nèi)資本和利潤狀況de會計(jì)報(bào)表.資產(chǎn)負(fù)債表PART零二Interpretationofthethreefinancialstatements設(shè)計(jì)軟件有限公司LOGO二零XX年X月XX日單位:萬元流動資產(chǎn):貨幣資金短期投資應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備其他應(yīng)收款存貨待攤費(fèi)用流動負(fù)債:短期借款應(yīng)付帳款其他應(yīng)付款預(yù)提費(fèi)用長期投資:長期負(fù)債:長期借款長期應(yīng)付款應(yīng)付債券固定資產(chǎn):累計(jì)折舊所有者權(quán)益:實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤無形資產(chǎn):遞延資產(chǎn):合計(jì):合計(jì):資產(chǎn)負(fù)債表financialstatements資產(chǎn)負(fù)債表--流動資產(chǎn)docerID:四六一零六三七流動資產(chǎn)——企業(yè)de“王牌軍”指現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、存貨.現(xiàn)金——鎖在保險(xiǎn)柜里de資產(chǎn)銀行存款——寫在存折上de資產(chǎn),存在銀行里de錢應(yīng)收帳款——“一個(gè)都不能少”.別人欠你de錢,他知你知,除發(fā)票外再無其他證據(jù),防君子不防小人.應(yīng)收票據(jù)——?jiǎng)e人欠你de錢,他知你知,白紙黑字,蓋章加印.存貨

——公司里de庫存,“還有多少隔夜糧”資產(chǎn)負(fù)債表financialstatements存貨固定資產(chǎn)——企業(yè)de硬件固定資產(chǎn)折舊——給固定資產(chǎn)買份養(yǎng)老保險(xiǎn)固定資產(chǎn)de改良——醫(yī)療保險(xiǎn)固定資產(chǎn)de處置——舊de不去,新de不來.資產(chǎn)負(fù)債表—固定資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表financialstatements無形資產(chǎn):不具有實(shí)物形態(tài)de資產(chǎn),也就是那種看不見漠不著,但確實(shí)存在de,一般很難用多少錢來衡量de資產(chǎn),只在特定情況下才能計(jì)算其價(jià)值.資產(chǎn)負(fù)債表—無形資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表financialstatements資產(chǎn)負(fù)債表—負(fù)債流動負(fù)債長期負(fù)債負(fù)債:是指過去de交易或事項(xiàng)形成de現(xiàn)時(shí)de義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè).負(fù)債分為:流動負(fù)債、長期負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表financialstatements企業(yè)負(fù)債——風(fēng)水輪流轉(zhuǎn),我也欠人錢資產(chǎn)負(fù)債表—負(fù)債短期融通資金——通融才能融通（應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、短期借款）應(yīng)付工資及福利——肥了小家,別忘大家應(yīng)交稅金——“稅稅”平安資產(chǎn)負(fù)債表financialstatements資產(chǎn)負(fù)債表—負(fù)債或有負(fù)債——不怕一萬,就怕萬一長期負(fù)債——舉債經(jīng)營可不是賭博公司債券——國有企業(yè)de“國庫券”資產(chǎn)負(fù)債表financialstatements資產(chǎn)負(fù)債表—所有者權(quán)益所有者權(quán)益:是企業(yè)所有者對企業(yè)凈資產(chǎn)de要求權(quán).凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負(fù)債所有者權(quán)益分為:股本（實(shí)收資本）資本公積盈余公積未分配利潤不具有實(shí)物形態(tài)de資產(chǎn),也就是那種看不見漠不著,但確實(shí)存在de,一般很難用多少錢來衡量de資產(chǎn),只在特定情況下才能計(jì)算其價(jià)值.資產(chǎn)負(fù)債表financialstatements資產(chǎn)負(fù)債表—所有者權(quán)益所有者權(quán)益de構(gòu)成——老板權(quán)益de支點(diǎn)實(shí)收資本——我和投資有個(gè)約會資本公積——天上掉下個(gè)大餡餅盈余公積、未分配利潤——厚積才能薄發(fā)股份公司股東——我是股東我怕誰資產(chǎn)負(fù)債表financialstatements資產(chǎn)負(fù)債表提供de信息公司所掌握de經(jīng)濟(jì)信息公司所負(fù)擔(dān)de債務(wù)公司de償債能力公司所有者所享有de權(quán)利公司未來de發(fā)展趨勢零一零二零三零四零五資產(chǎn)負(fù)債表financialstatements資產(chǎn)負(fù)債表de特征反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況de報(bào)表理論依據(jù):資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益時(shí)點(diǎn)報(bào)表、靜態(tài)報(bào)表報(bào)表內(nèi)de項(xiàng)目按流動性大小排列資產(chǎn)負(fù)債表financialstatements財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)或預(yù)算單位在一定時(shí)期內(nèi)資本和利潤狀況de會計(jì)報(bào)表.損益表PART零三Interpretationofthethreefinancialstatements設(shè)計(jì)軟件有限公司LOGO損益表結(jié)構(gòu)形式一、主營業(yè)務(wù)收入減:主營業(yè)務(wù)成本;主營業(yè)務(wù)稅金二、主營業(yè)務(wù)利潤加:其他業(yè)務(wù)利潤減:營業(yè)費(fèi)用;管理費(fèi)用;財(cái)務(wù)費(fèi)用損益表financialstatements損益表結(jié)構(gòu)形式三、營業(yè)利潤

加:投資收益;營業(yè)外收入減:營業(yè)外支出四、利潤總額

減:所得稅五、凈利潤損益表financialstatements營業(yè)收入——“問君焉de富如許,為有源頭活錢來”營業(yè)外收入——“人無橫財(cái)不富,馬無夜草不肥”成本費(fèi)用——“不經(jīng)歷風(fēng)雨,怎么見彩虹”利潤——“無心插柳柳成蔭”損益表financialstatements反映公司獲利情況反映公司利潤de構(gòu)成反映稅金交納情況預(yù)測公司未來發(fā)展趨勢損益表提供de信息損益表financialstatements財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)或預(yù)算單位在一定時(shí)期內(nèi)資本和利潤狀況de會計(jì)報(bào)表.現(xiàn)金流量表PART零四Interpretationofthethreefinancialstatements設(shè)計(jì)軟件有限公司LOGO一、經(jīng)營活動de現(xiàn)金流量+銷售商品、提供勞務(wù)所得de現(xiàn)金-購買商品、接受勞務(wù)支付de現(xiàn)金；經(jīng)營活動產(chǎn)生de現(xiàn)金流量凈額現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)形式現(xiàn)金流量表financialstatements+投資收益所得de現(xiàn)金+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所得現(xiàn)金凈額-購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付de現(xiàn)金-投資支付de現(xiàn)金；投資活動產(chǎn)生de現(xiàn)金流量凈額二、投資活動de現(xiàn)金流量+吸收投資所得de現(xiàn)金+借款所得de現(xiàn)金-償債支付de現(xiàn)金-支付利息、股息de現(xiàn)金；融資活動所產(chǎn)生de現(xiàn)金凈額；當(dāng)期企業(yè)現(xiàn)金凈流入三、籌資活動de現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表financialstatements反映企業(yè)凈收益de質(zhì)量預(yù)測未來現(xiàn)金流量評價(jià)企業(yè)取得和運(yùn)用現(xiàn)金de能力確定企業(yè)支付利息、股利及到期債務(wù)能力表明公司生產(chǎn)性資產(chǎn)組合de變化情況在利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表之間起著紐帶和橋梁作用現(xiàn)金流量表提供de信息現(xiàn)金流量表financialstatements財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)或預(yù)算單位在一定時(shí)期內(nèi)資本和利潤狀況de會計(jì)報(bào)表.總結(jié)PART零五Interpretationofthethreefinancialstatements設(shè)計(jì)軟件有限公司LOGO三大主表之間de關(guān)系期初期間期末損益表利潤分配表資產(chǎn)負(fù)