造價(jià)咨詢服務(wù)咨詢服務(wù)保證措施

造價(jià)咨詢服務(wù)咨詢服務(wù)保證措施

目錄

4.1咨詢過程審核程序保證措施.............................................................................................1

4.1.1做好工作前期準(zhǔn)備..................................................................................................2

4.1.2組織實(shí)施..................................................................................................................2

4.1.3實(shí)行定期關(guān)于服務(wù)質(zhì)量的現(xiàn)場(chǎng)檢查......................................................................3

4.1.4及時(shí)溝通與調(diào)整......................................................................................................4

4.1.5及時(shí)提交咨詢結(jié)果..................................................................................................4

4.1.6認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)性工作..............................................................................................5

4.1.7實(shí)行業(yè)務(wù)回訪制......................................................................................................5

4.1.8制定特別緊急事項(xiàng)業(yè)務(wù)處理程序..........................................................................6

4.1.9制定及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行咨詢結(jié)果要素傳遞及信息反饋的具體措施......................7

4.1.10嚴(yán)格遵守保密規(guī)定................................................................................................7

4.2審核質(zhì)量保障措施............................................................................................................8

4.2.1建立質(zhì)量管理組織體系..........................................................................................8

4.2.2質(zhì)量職責(zé)與分工......................................................................................................9

4.2.3質(zhì)量保障措施........................................................................................................12

4.2.4重大問題請(qǐng)示報(bào)告和處理....................................................................................17

4.3工作效率保證措施..........................................................................................................17

4.4咨詢服務(wù)紀(jì)律保證措施..................................................................................................18

1

4.1咨詢過程審核程序保證措施

4.1.1做好工作前期準(zhǔn)備

1．加強(qiáng)溝通，了解情況

審計(jì)項(xiàng)目組加強(qiáng)與委托方的溝通，通過溝通了解項(xiàng)目情

況，對(duì)工作內(nèi)容有關(guān)要求、雙方的權(quán)利、義務(wù)等都有了較為

清楚的界定。

2．進(jìn)駐咨詢現(xiàn)場(chǎng)

接收審計(jì)項(xiàng)目后，審計(jì)項(xiàng)目組進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行審計(jì)工作。

進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)后嚴(yán)格執(zhí)行造價(jià)咨詢行業(yè)及企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的有關(guān)規(guī)定，

在建設(shè)單位的配合下完成相關(guān)工作。

3．認(rèn)真研究項(xiàng)目的相關(guān)資料

進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)接收審計(jì)資料后，審計(jì)項(xiàng)目組盡快認(rèn)真而

詳盡地研究有關(guān)資料，包括項(xiàng)目的背景材料、國家的相關(guān)法

規(guī)、項(xiàng)目的有關(guān)文件、以及與項(xiàng)目相關(guān)的其他情況資料。

4．踏勘現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)一步了解工程情況

在對(duì)項(xiàng)目相關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真研究的基礎(chǔ)上，踏勘現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)

一步了解工程情況。

4.1.2組織實(shí)施

1.組織實(shí)施

審計(jì)項(xiàng)目組成員根據(jù)審計(jì)方案的要求，按照各自分工，完

2

成相關(guān)的工作任務(wù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要進(jìn)行認(rèn)真的組織與協(xié)調(diào)工

作。在各相關(guān)部分工作完成的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要

的系統(tǒng)性的組合與優(yōu)化工作，并對(duì)出現(xiàn)的差異部分進(jìn)行修正，

以此作為基本工作成果。

2．咨詢工作記錄

（1）審計(jì)人員對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)當(dāng)作出詳細(xì)的、

準(zhǔn)確的記錄，并且寫明資料的來源。

（2）對(duì)用以證明審計(jì)事項(xiàng)的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)

物等，可以通過復(fù)印、復(fù)制、拍照等方法取得。

（3）審計(jì)人員參加有關(guān)會(huì)議時(shí)，對(duì)涉及審計(jì)事項(xiàng)的會(huì)

議內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)作出記錄。必要時(shí)，可以要求被調(diào)查單位，提

供會(huì)議有關(guān)記錄材料。

（4）對(duì)重要的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不少于2

人。

（5）審計(jì)人員收集的證明材料，經(jīng)過當(dāng)事人核閱，并

且簽名、蓋章。

4.1.3實(shí)行定期關(guān)于服務(wù)質(zhì)量的現(xiàn)場(chǎng)檢查

（1）審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)行定期現(xiàn)場(chǎng)檢查制，公司派稽核

人員到現(xiàn)場(chǎng)檢查審計(jì)工作進(jìn)展情況，了解審計(jì)的有關(guān)問題。

（2）建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)初審后進(jìn)入與被審計(jì)方交換意見階

段，我公司在此階段根據(jù)項(xiàng)目具體情況擬派公司技術(shù)負(fù)責(zé)

3

人參會(huì)，了解參審工程師的服務(wù)質(zhì)量情況、對(duì)交換意見中

問題的把握情況、協(xié)調(diào)溝通情況以及服務(wù)態(tài)度等，加強(qiáng)對(duì)

項(xiàng)目審計(jì)情況的全面掌控。

4.1.4及時(shí)溝通與調(diào)整

為使咨詢結(jié)果較好地符合審計(jì)原則，滿足委托方的要求，

在審計(jì)工作開展過程中，審計(jì)項(xiàng)目組必須與委托方定期進(jìn)行

必要的溝通。在溝通中重點(diǎn)解決以下主要問題：

(1)原委托合同簽訂過程中企業(yè)提供的情況與企業(yè)實(shí)際

情況的差異，為此審計(jì)項(xiàng)目組采取的措施及工作安排和工作

量變化，以及可能產(chǎn)生的時(shí)間變化等;

(2)審計(jì)結(jié)果與項(xiàng)目建設(shè)單位存在的分歧、差異，分歧、

差異產(chǎn)生的原因等；

(3)審計(jì)項(xiàng)目組將審計(jì)結(jié)果、造價(jià)咨詢結(jié)論的主要依據(jù)、

問題、基本意見等與委托方等相關(guān)單位進(jìn)行交流，聽取相關(guān)

各方有無不同意見，并根據(jù)具體情況，決定是否對(duì)審計(jì)結(jié)果、

造價(jià)咨詢意見進(jìn)行必要的補(bǔ)充和調(diào)整。

4.1.5及時(shí)提交咨詢結(jié)果

1．起草咨詢報(bào)告，征求被咨詢單位意見

征求被咨詢單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見。被審計(jì)單位提出不

同意見，認(rèn)為審計(jì)報(bào)告中的事實(shí)不清楚或者有出入的，進(jìn)行

4

進(jìn)一步核實(shí)；對(duì)審計(jì)報(bào)告中的結(jié)論和處理意見有異議的，根

據(jù)有關(guān)法規(guī)和具體情況，認(rèn)真進(jìn)行研究，并向委托方及時(shí)匯

報(bào)情況；被審計(jì)單位無異議，在審計(jì)結(jié)果上簽署意見，出具

正式審計(jì)報(bào)告；

2．交付項(xiàng)目成果

在以上工作的基礎(chǔ)上，審計(jì)項(xiàng)目組將審計(jì)結(jié)果、造價(jià)咨詢

成果正式交予委托方。

4.1.6認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)性工作

審計(jì)報(bào)告、造價(jià)咨詢成果交付委托方后，項(xiàng)目組進(jìn)行必要

的審計(jì)工作總結(jié)，包括工作經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)等。同時(shí)對(duì)一些資料、

文本等進(jìn)行歸檔。

4.1.7實(shí)行業(yè)務(wù)回訪制

1．實(shí)行審計(jì)服務(wù)回訪制。

審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目要進(jìn)行必要的回訪，一方

面了解審計(jì)和造價(jià)咨詢成果的實(shí)際效果，同時(shí)也是聽取委托

方對(duì)審計(jì)和造價(jià)咨詢工作的意見，以利于今后審計(jì)和造價(jià)咨

詢工作的開展。

2．可采取當(dāng)面溝通或電話回訪方式回訪審計(jì)業(yè)務(wù)。

回訪中真實(shí)記錄審計(jì)及咨詢成果和審計(jì)服務(wù)工作產(chǎn)生的

成效及存在問題，并收集委托方對(duì)服務(wù)質(zhì)量的評(píng)價(jià)意見。

5

4.1.8制定特別緊急事項(xiàng)業(yè)務(wù)處理程序

本著特事特辦的原則，我公司在特別緊急事項(xiàng)的業(yè)務(wù)處

理上，公司各部門（包括辦公室）積極配合，保證業(yè)務(wù)的順

暢進(jìn)行，確保在委托方要求的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)任務(wù)。

1．對(duì)于委托方委托的特別緊急事項(xiàng)，我公司保證在接

到通知后不超過2小時(shí)到達(dá)、接收委托項(xiàng)目；

2．接受特別緊急事項(xiàng)后，根據(jù)委托項(xiàng)目的具體情況立

即安排相應(yīng)專業(yè)人員進(jìn)行操作，視項(xiàng)目情況分若干小組，在

人員配置上保證審計(jì)項(xiàng)目在委托方要求的時(shí)間內(nèi)完成；

3．根據(jù)委托方要求的完成時(shí)間倒排計(jì)劃，計(jì)劃編排具

體到每日的審計(jì)進(jìn)度要求，每日檢查審計(jì)項(xiàng)目組的實(shí)際完成

情況，根據(jù)審計(jì)進(jìn)度的檢查情況，確定是否對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行

調(diào)增；

4．安排復(fù)核人員提早介入，隨審計(jì)進(jìn)展進(jìn)行復(fù)核，縮

短審核程序時(shí)間；

5．出具初步審計(jì)意見后，立即通知委托方聯(lián)系人，確

定交換意見時(shí)間，交換意見定稿后，1日內(nèi)出具正式審計(jì)報(bào)

告。

6

4.1.9制定及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行咨詢結(jié)果要素傳遞及信息反饋的具

體措施

1．為認(rèn)真做好與委托方的溝通，指派專人與委托方聯(lián)

系，促進(jìn)審計(jì)工作的順利開展，對(duì)審計(jì)結(jié)果要素的傳遞和信

息反饋，我們采取多種方式，如會(huì)面匯報(bào)、專人傳送、電話、

電子郵件、傳真、特快專遞、圖片、會(huì)商等。

2．對(duì)審計(jì)或咨詢成果派專人傳送；對(duì)審計(jì)中的所要求

的重要取證，派專人獲??；一般性資料可采取上述方式中的

其他方式獲取，但最終取證資料要求為非傳真件、經(jīng)當(dāng)事人

核閱，并且簽名、蓋章的有效證明資料。

4.1.10嚴(yán)格遵守保密規(guī)定

1．在為委托方提供服務(wù)時(shí)，不得違反委托方因其業(yè)務(wù)

所需的保密要求，可與委托方簽署保密協(xié)議并嚴(yán)格遵守。

2．保證對(duì)提供服務(wù)過程中由委托方、項(xiàng)目建設(shè)單位傳

送或交付給我方的任何商業(yè)、行政或其他相關(guān)信息、文件、

資料等（以下統(tǒng)稱“保密信息”）嚴(yán)格遵守保密義務(wù)。

3．維護(hù)委托方、項(xiàng)目建設(shè)單位通過口頭、書面、電子

郵件和/或其他方式提供給我方的保密信息的保密性，不將

這些保密信息披露給需要知道保密信息的本項(xiàng)目組成員之

外的其他人員。

4．在保密期限內(nèi)應(yīng)以嚴(yán)格保密的態(tài)度、方式對(duì)待保密

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信息，將采取必要和適當(dāng)?shù)念A(yù)防措施來維護(hù)保密信息的保密

性。

5．委托人與被委托人雙方在未得到對(duì)方的事先書面同

意前，不得將合同本身和合同中的任何內(nèi)容，以及對(duì)方在合

同準(zhǔn)備和執(zhí)行過程中提交的任何文件和資料披露給第三方。

但雙方將前述資料或信息披露給與披露方有合約關(guān)系的第

三方除外；對(duì)所知悉的該工程籌資情況、建筑結(jié)構(gòu)等一切建

設(shè)單位內(nèi)部的秘密嚴(yán)格保密，不以任何形式傳播、擴(kuò)散。

6．對(duì)參加服務(wù)的相關(guān)工作人員進(jìn)行保密教育，履行保

密義務(wù)，委托審計(jì)協(xié)議履行完畢，對(duì)所獲悉的建設(shè)方秘密仍

負(fù)有永久保密責(zé)任。

4.2審核質(zhì)量保障措施

4.2.1建立質(zhì)量管理組織體系

為確?；窘ㄔO(shè)工程造價(jià)咨詢質(zhì)量，公司已經(jīng)通過了

GB/TI9001：2000idtIS9001：2008質(zhì)量管理體系認(rèn)證，已建

立完備的咨詢服務(wù)質(zhì)量與咨詢服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理程序。

建立了以公司技術(shù)負(fù)責(zé)人為首，質(zhì)量監(jiān)管部和項(xiàng)目經(jīng)理控制、

專業(yè)造價(jià)工程師和概預(yù)算人員參與的全員、全過程的質(zhì)量管

理組織體系：

8

4.2.2質(zhì)量職責(zé)與分工

4.2.2.1、技術(shù)總負(fù)責(zé)人的職責(zé)如下：

1）負(fù)責(zé)對(duì)咨詢業(yè)務(wù)專業(yè)人員的崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)質(zhì)量的控

制程序、方法、手段等進(jìn)行管理。

2）審閱重要咨詢成果文件，審定咨詢條件、咨詢?cè)瓌t及

重要技術(shù)問題；

3）協(xié)調(diào)處理咨詢業(yè)務(wù)各層次專業(yè)人員之間的工作關(guān)系；

4）負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制成果質(zhì)量責(zé)任；

5）對(duì)咨詢成果質(zhì)量負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

4.2.2.2、質(zhì)量監(jiān)管部職責(zé)

負(fù)責(zé)所有咨詢成果文件在簽發(fā)前校核、審核程序。

校核人員和審核人員的職責(zé)如下：

1、校核人員職責(zé)

（1）熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢?cè)瓌t，對(duì)咨詢成果進(jìn)

9

行全面校核，對(duì)所校核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)；

（2）校核咨詢使用的各種資料和咨詢依據(jù)是否正確合理，

引用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及計(jì)價(jià)方式是否正確；

（3）校核咨詢業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)引用、計(jì)算公式、計(jì)算數(shù)量、

軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢?cè)瓌t和有定，計(jì)算數(shù)字是否正

確無誤，咨詢成果文件的內(nèi)容與濃度是否符合規(guī)定，能否滿

足使用要求，各分項(xiàng)內(nèi)容是否一致，是否完整，有無漏項(xiàng)；

（4）校核人員在校審記錄上列述校核出的問題，交咨詢成

果原編制人員修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方能簽署并提交審核。

2、審核人員職責(zé)

（1）審核人員參與咨詢業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段的工作，協(xié)調(diào)制訂咨

詢實(shí)施方案，審核咨詢條件和成果文件，對(duì)所審核的咨詢內(nèi)

容的質(zhì)量負(fù)責(zé)。

（2）審核咨詢?cè)瓌t、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同的要求

與有關(guān)規(guī)定，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計(jì)算公式和計(jì)算方法以及軟件

使用是否正確，檢驗(yàn)關(guān)鍵性計(jì)算結(jié)果；

（3）重點(diǎn)為審核咨詢成果的內(nèi)容是否齊全、有無漏項(xiàng)，采

用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)，計(jì)算與編制的原則、方

法是否正確合理，各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，咨詢成

果說明是否規(guī)范，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢查

關(guān)鍵及相互關(guān)系；

（4）審核人員在校審記錄單上列述審核出的問題，交咨詢

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成果原編制人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方可簽

署。

注：每份咨詢成果文件的編制、校核、審核人員須由不同人

員擔(dān)任。

注：咨詢成果文件的簽發(fā)，凡依據(jù)咨詢合同要求提交的咨詢

成果文件須由規(guī)定的造價(jià)工程師簽發(fā)。

3、項(xiàng)目（經(jīng)理）負(fù)責(zé)人職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)咨詢業(yè)務(wù)中各子項(xiàng)、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織

管理、質(zhì)量管理工作；

（2）根據(jù)咨詢實(shí)施方案，有權(quán)對(duì)各專業(yè)交底工作進(jìn)行調(diào)整

或修改，并負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件，統(tǒng)一技術(shù)經(jīng)濟(jì)分

析原則；

（3）動(dòng)態(tài)掌握咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施狀況，負(fù)責(zé)審查及確定各專業(yè)

界面，協(xié)調(diào)各子項(xiàng)各專業(yè)進(jìn)度及技術(shù)關(guān)系，研究解決存在的

問題；

（4）綜合編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核相關(guān)

成果文件最終稿，并按規(guī)定簽發(fā)最終成果文件和相關(guān)成果文

件；

（5）對(duì)項(xiàng)目咨詢成果負(fù)直接責(zé)任。

4、專業(yè)造價(jià)人員職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)本專業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)施和質(zhì)量管理工作，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)

概預(yù)算人員的工作；

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（2）在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)概預(yù)算人員的擬

定咨詢實(shí)施方案，核查資料使用、咨詢?cè)瓌t、計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)

算公式、軟件使用等是否正確；

（3）動(dòng)態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決

存在的問題；

（4）專業(yè)的咨詢成果文件，編寫本專業(yè)的咨詢說明和目錄，

檢查咨詢成果是否符合規(guī)定，負(fù)責(zé)審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果

文件。

5、概預(yù)算人員職責(zé)

（1）依據(jù)咨詢業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計(jì)劃，遵守有關(guān)業(yè)務(wù)的

標(biāo)準(zhǔn)與原則，對(duì)所承擔(dān)的咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)；

（2）根據(jù)咨詢實(shí)施方案要求，展開本職咨詢工作，選用正

確的咨詢數(shù)據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序，做到內(nèi)容

完整、計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)果真實(shí)可靠；

（3）對(duì)實(shí)施的各項(xiàng)工作進(jìn)行認(rèn)真自校，做好咨詢質(zhì)量的自

主控制。咨詢成果經(jīng)校審后，負(fù)責(zé)按校審意見修改；

（4）完成的咨詢成果符合規(guī)定要求，內(nèi)容表述清晰規(guī)范。

4.2.3質(zhì)量保障措施

為確?；窘ㄔO(shè)工程造價(jià)咨詢質(zhì)量，我公司已建立了完

善的造價(jià)咨詢質(zhì)量保障措施要包括：造價(jià)咨詢?nèi)藛T要求、造

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價(jià)咨詢的復(fù)核稽查、造價(jià)咨詢報(bào)告質(zhì)量控制、造價(jià)審檔案管

理等內(nèi)容，具體如下：

1、造價(jià)咨詢?nèi)藛T要求

（1）根據(jù)造價(jià)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際情況配備相應(yīng)的專業(yè)造價(jià)審

計(jì)人員，配置造價(jià)審計(jì)負(fù)責(zé)人；

（2）配備的專業(yè)造價(jià)審計(jì)人員具有較高政治素質(zhì)、政策水

平和專業(yè)技術(shù)水平；對(duì)不同行業(yè)、不同項(xiàng)目的造價(jià)審，根據(jù)

專業(yè)特點(diǎn)組織相應(yīng)的專業(yè)造價(jià)審計(jì)人員參加；

（3）配備的專業(yè)造價(jià)審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，

客觀公正、廉潔自律，以保證造價(jià)審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正

性；

（4）對(duì)保密項(xiàng)目的造價(jià)審計(jì)，全體造價(jià)審計(jì)人員要遵守國

家有關(guān)保密規(guī)定。

（5）我們已建立基本建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)專家?guī)?，為基本?/p>

設(shè)工程造價(jià)審計(jì)服務(wù)。

（6）我們實(shí)行業(yè)務(wù)回避制度，造價(jià)審計(jì)人員與被審核項(xiàng)目

單位直接關(guān)系或有可能影響造價(jià)審計(jì)公正性的應(yīng)當(dāng)回避。

2、項(xiàng)目造價(jià)咨詢的復(fù)核稽查（三級(jí)復(fù)核制）

（1）審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，將

審計(jì)思路和審計(jì)軌跡做出全面記錄，并獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶?/p>

計(jì)證據(jù)，形成完整的審計(jì)工作底稿。

（2）公司應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核制度，

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即項(xiàng)目經(jīng)理、公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人三級(jí)復(fù)核。

重大項(xiàng)目應(yīng)指定技術(shù)總監(jiān)進(jìn)行再復(fù)核。

（3）各級(jí)復(fù)核人員在復(fù)核工作底稿時(shí)，應(yīng)做出必要的

復(fù)核記錄，書面表示復(fù)核意見，并在其復(fù)核過的審計(jì)工作底

稿上簽名和簽署日期。

（4）項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核為一級(jí)復(fù)核，應(yīng)采用在工作現(xiàn)場(chǎng)復(fù)

核的方式對(duì)審計(jì)工作底稿逐頁復(fù)核。

項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核以下內(nèi)容：

1)審計(jì)人員是否執(zhí)行了審計(jì)計(jì)劃規(guī)定的審計(jì)程序，審

計(jì)目標(biāo)是否已實(shí)現(xiàn)；

2)盤點(diǎn)或監(jiān)盤、函證、截止性測(cè)試等審計(jì)程序的執(zhí)行

是否充分；

3)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目中涉及所有權(quán)歸屬資料是否齊備；

4)審計(jì)證據(jù)的充分性與恰當(dāng)性，特別是性質(zhì)重大、金

額較大的審計(jì)事項(xiàng)，抽樣量是否足夠，樣本是否恰當(dāng)；

5)審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)、重大審計(jì)問題是否已全部記錄在審

計(jì)工作底稿當(dāng)中，調(diào)整的原因及金額是否正確，是否存在未

解決的重大審計(jì)問題；

6)審計(jì)工作過程及其結(jié)果是否已適當(dāng)記錄，是否符合

審計(jì)工作底稿的要求；

7)審計(jì)結(jié)論與審計(jì)工作結(jié)果是否一致，是否支持審計(jì)

意見；

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8)已審會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)與審計(jì)工作底稿中各審計(jì)項(xiàng)目導(dǎo)

引表的勾稽關(guān)系是否一致，科目分類匯總是否正確；

9)對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制的正確性是否進(jìn)行了審計(jì)，

應(yīng)予抵銷的項(xiàng)目是否進(jìn)行了正確的抵銷。

（5）公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的復(fù)核為二級(jí)復(fù)核，對(duì)一級(jí)復(fù)核

中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)做出復(fù)核記錄，并及時(shí)提出，要求審計(jì)人

員進(jìn)行說明，并完成尚未執(zhí)行的審計(jì)程序，補(bǔ)充獲取審計(jì)證

據(jù)，完善審計(jì)工作底稿，保證現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作記錄的完整。對(duì)

于存在的無法解決的重大審計(jì)問題或影響審計(jì)意見類型的

重大審計(jì)問題，在做出復(fù)核記錄的同時(shí)，應(yīng)向上一級(jí)負(fù)責(zé)人

員請(qǐng)示匯報(bào)。

（6）質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人復(fù)核為三級(jí)復(fù)核，應(yīng)在公司項(xiàng)

目負(fù)責(zé)人復(fù)核的基礎(chǔ)上，采取在工作現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核與總體復(fù)核相

結(jié)合的方式，對(duì)審計(jì)工作底稿中重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)、重要

審計(jì)程序的執(zhí)行以及審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核。

質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人重點(diǎn)復(fù)核以下內(nèi)容：

1)總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃的恰當(dāng)性，包括重要

性水平、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，審計(jì)程序的設(shè)計(jì)等；

2)二級(jí)復(fù)核所提出的重大審計(jì)問題的處理情況；

3)審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、原因及金額；

4)重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)程序執(zhí)行是否恰當(dāng)，審計(jì)證據(jù)

是否充分；

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5)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出的審計(jì)意見及審計(jì)報(bào)告類型是否恰

當(dāng)。

質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人對(duì)復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)做出復(fù)核記

錄，并要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合審計(jì)工作底稿做出書面說明。對(duì)

重大審計(jì)問題以及對(duì)審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告類型的不同意見，

應(yīng)上報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人處理。

3、造價(jià)咨詢報(bào)告的質(zhì)量控制

（1）造價(jià)審計(jì)報(bào)告必須全面、客觀地反映項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)

情況，對(duì)造價(jià)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出處理意見或建議，

發(fā)現(xiàn)重大問題要作重點(diǎn)說明；

（2）審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制實(shí)行三級(jí)復(fù)核制，造價(jià)審計(jì)報(bào)告

及附表經(jīng)過公司三級(jí)復(fù)核后，交我公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審定簽發(fā)；

（3）造價(jià)審計(jì)報(bào)告按統(tǒng)一格式打印、裝訂、簽章，造價(jià)

審計(jì)報(bào)告連同相關(guān)的審核工作底稿等造價(jià)審計(jì)資料應(yīng)及時(shí)

完整歸檔。

4、造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)總結(jié)與回訪

回訪與總結(jié)一應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）審計(jì)服務(wù)回訪由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有關(guān)人員進(jìn)行，回訪對(duì)象

主要是審計(jì)業(yè)務(wù)的委托方，必要時(shí)也可包括使用審計(jì)成果資

料的項(xiàng)目相關(guān)參與單位?；卦L前由相關(guān)專業(yè)造價(jià)工程師擬訂

回訪提綱；回訪中應(yīng)真實(shí)記錄審計(jì)成果及審計(jì)服務(wù)工作產(chǎn)生

的成效及存在問題，并征求委托方對(duì)服務(wù)質(zhì)量的評(píng)價(jià)意見

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（委托方評(píng)價(jià)表）；回訪工作后由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織專業(yè)造價(jià)

工程師編寫回訪記錄，報(bào)技術(shù)總負(fù)責(zé)人審閱后留存歸檔。

（2）審計(jì)服務(wù)總結(jié)應(yīng)在完成回訪活動(dòng)的基礎(chǔ)上進(jìn)行?？偨Y(jié)

應(yīng)全面歸納分析審計(jì)服務(wù)的優(yōu)缺點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，將存在的問

題納入質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)，提出相應(yīng)的解決措施與方法，并形成

總結(jié)報(bào)告總負(fù)責(zé)人審閱。

4.2.4重大