中國稅制專業(yè)課程設(shè)計帶答案

中國稅制專業(yè)課程設(shè)計帶答案《中國稅制》課程設(shè)計報告PAGE13-《中國稅制》課程設(shè)計報告班級：姓名：學(xué)號：重慶大學(xué)城市科技學(xué)院任務(wù)任務(wù)目標(biāo)：提高學(xué)生對中國稅制的分析能力、實用能力、操作能力。故設(shè)計了需學(xué)生完成三大任務(wù)：任務(wù)一：個人所得稅稅收改革建議個人所得稅調(diào)查問卷及分析結(jié)論個人所得稅改革建議任務(wù)二：稅收實務(wù)增值稅稅收實務(wù)消費稅稅收實務(wù)營業(yè)稅稅收實務(wù)企業(yè)所得稅稅收實務(wù)任務(wù)三：增值稅納稅申報個人所得稅改革調(diào)查問卷您好！我是重慶城市科技學(xué)院的一名學(xué)生，我想向您了解有關(guān)您對個人所得稅改革的建議及對您生活影響的相關(guān)問題，感謝您的參與。您提供的真實資料與數(shù)據(jù)對我們這次調(diào)查具有重要意義，請您如實填寫，您的個人信息我們定會做到絕對保密，謝謝您的合作。1.您的年齡：A.18-30歲B.30-45歲C.45-60歲D.60歲以上3、您的性別：A．男B.女2.您的學(xué)歷：A.高中或中專B.大專C.本科D..研究生以上3.職業(yè)是：A公務(wù)員B外資企業(yè)職員C國有企業(yè)職員D私營企業(yè)職員E事業(yè)單位干部F私營企業(yè)老板G其它（請注明）___________4.您的月收入：A.2000元以下B.2000-3000元C.3000-5000元D.5000-10000元E.10000元以上5.您的月消費額：A300元以下B.300-500元C.500-1000元D.1000-3000元E.3000元以上6.您認(rèn)為個稅起征點是否應(yīng)該提高：A.不應(yīng)提高B.應(yīng)該提高C.提不提高都行7.您認(rèn)為個人所得稅起征點應(yīng)定為多少合適：A.2000元B.2500元C.3000元D.3000-5000元F.5000元以上8.您認(rèn)為應(yīng)該提高或不應(yīng)提高個稅起征點的理由是什么：A.2000元剛剛好，再高就影響稅收收入，滿足不了財政開支了B.應(yīng)提高，需要保護(hù)低收入人群C.應(yīng)提高，因為物價上漲水平已經(jīng)超過工資上漲水平D.應(yīng)提高，起征點低了，達(dá)不到調(diào)節(jié)貧富差異的目的9.談?wù)勀鷮Ξ?dāng)前3500元起征點的看法：（選填）10.您認(rèn)為征收個人所得稅的最主要目的是什么:A.調(diào)節(jié)貧富差距B.不清楚C.增加財政收入,更好地行使政府職能D.增強(qiáng)公民的納稅意識11.您對目前個人所得稅的應(yīng)稅所得項目的看法：A.不同項目的相同所得，應(yīng)繳納的個人所得稅卻不同，稅負(fù)不公B.項目太多，不容易計算C.很清晰，稅負(fù)公平12.您認(rèn)為當(dāng)前稅收服務(wù)應(yīng)做如何改進(jìn)：A.簡化納稅程序B.簡化報表C.改進(jìn)征收管理方式D.提高服務(wù)質(zhì)量13.您對個稅制度還有什么期待：A.個稅征收級次和稅率太復(fù)雜，需要簡化B.增加個稅稅前扣除項目C.對高收入者加大征收比例D.其他你認(rèn)為個人所得稅的征收有哪些不合理的地方、逃稅處罰較輕B.征稅環(huán)節(jié)存在漏洞C.起征點低D.高收入者繳費較低E.其他15.您認(rèn)為以下哪項改革措施能最大程度減輕您的稅收負(fù)擔(dān)？A.扣除應(yīng)納稅所得額中特殊費用B.以家庭為單位征稅C.按年征稅D.改革累進(jìn)稅率制E.提高個稅起征點16.您對個稅改革的意見和建議：本次問卷調(diào)查到此結(jié)束，再次感謝您的協(xié)作！問卷調(diào)查結(jié)果分析：個人所得稅改革建議一、個稅改革進(jìn)程二、個稅改革內(nèi)容三、個稅改革意義四、個稅改革的建議稅收實務(wù)增值稅稅收實務(wù)1.某家用電器商場為增值稅一般納稅人。2012年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入160000元，同時提供安裝服務(wù)收取安裝費20000元。（2）銷售電視機(jī)80臺，每臺含稅零售單價為2400元；每售出一臺可取得廠家給與的返利收入200元。（3）代銷一批數(shù)碼相機(jī)并開具普通發(fā)票，企業(yè)按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費15000元，當(dāng)月尚未將代銷清單交付給委托方。（4）當(dāng)月該商場其他商品含稅銷售額為175500元。（5）購進(jìn)熱水器50臺，不含稅單價800元，貨款已付；購進(jìn)DVD播放機(jī)100臺，不含稅單價600元，兩項業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，還有40臺DVD播放機(jī)未向廠家付款。（6）購置生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款70000元，增值稅稅額11900元。（7）另知該商場9月份有未抵扣進(jìn)項稅額6000元當(dāng)期獲得的增值稅專用發(fā)票以及運費發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證并申報抵扣。要求，依據(jù)增值稅納稅申報表的口徑：（l）計算該商場10月份的實際抵扣進(jìn)項稅額。（2）計算該商場10月份的銷項稅額。（3）計算該商場10月份的應(yīng)納增值稅稅額。據(jù)資料分析計算如下：1、計算該商場10月份的實際抵扣進(jìn)項稅額：(50x800+100x600)x17%+11900-80x200÷1.17x17%=2、計算該商場10月份的銷項稅額：（160000+20000）÷1.17x17%+80x2400÷1.17x17%+15000÷5%÷1.17x17%3、計算該商場10月份的應(yīng)納增值稅稅額：銷項稅額-實際抵扣進(jìn)項稅額-上月未抵扣稅額=2.某縣城煤礦21012年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口原煤100噸，每噸0.5萬元，洗煤50噸，每噸0.7萬元，同時支付從海關(guān)到煤礦所在地的運費1萬元。（2）當(dāng)月該煤礦開采原煤1000噸，使用自己開采的原煤200噸制作洗煤160噸。（3）當(dāng)月銷售原煤400噸，每噸含稅價格1萬元；銷售洗煤160噸，每噸含稅價格1.2萬元。（4）當(dāng)月從國內(nèi)購入原煤50噸，每噸支付不含稅價格0.4萬元，同時支付運費2萬元，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有3噸發(fā)生損失，其中2噸因管理不善而損失，另外1噸因因自然災(zāi)害而損失。（提示：進(jìn)口支付了關(guān)稅17萬元）要求：根據(jù)增值稅納稅申報表的口徑和以上資料（1）計算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；（2）計算本月增值稅銷項稅；（3）計算本月增值稅可抵扣進(jìn)項稅；（4）本月應(yīng)繳納的增值稅。據(jù)資料分析計算如下：1、計算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅：(100X0.5+50X0.7+17)X17%2、計算本月增值稅銷項稅:(400X1+160X1.2)÷1.17x17%3、計算本月增值稅可抵扣進(jìn)項稅:50X0.4X17%+(1+2)X7%+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅-4X0.4X17%（進(jìn)項轉(zhuǎn)出）=4、本月應(yīng)繳納的增值稅：本月增值稅銷項稅額-本月增值稅可抵扣進(jìn)項稅額=消費稅稅收實務(wù)1.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2012年10月經(jīng)營情況如下：（1）從某酒廠購進(jìn)60噸酒精，取得普通發(fā)票，注明價款21.40萬元；從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食600000斤，收購憑證上注明支付金額30萬元，支付運輸費用2萬元、裝卸費0.5萬元，運輸途中損失4000斤（運輸途中管理不善造成）；購入生產(chǎn)用煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅l.7萬元，支付運輸費用4萬元，取得合法貨運發(fā)票；從生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款1.5萬元。（2）銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額31萬元，收取包裝物押金3.51萬元；銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發(fā)票，取得銷售收入24.57萬元；向當(dāng)?shù)匕拙乒?jié)捐贈特制糧食白酒500斤；用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款20萬元，供貨方開具了稅款為3.4萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為3.74萬元的增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒最高售價25元/斤，平均售價22元/斤（售價為不含增值稅售價）。（3）將試制的新型號干紅酒l0000斤發(fā)給職工作為福利，成本價1.4萬元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價格。（4）受托為甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費0.5萬元、增值稅0.085萬元。（5）將當(dāng)月購買的一臺設(shè)備對外投資，購進(jìn)設(shè)備尚未取得增值稅專用發(fā)票，但已支付價款32萬元、增值稅5.44萬元。（6）生產(chǎn)車間領(lǐng)用煤炭600噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用外購煤炭10噸，每噸不含稅價格400元。（7）經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺小轎車自用，成交價格為境外離岸價格（FOB）2.6萬美元，境外運費及保險費共計0.4萬美元。（8）月初庫存外購已稅酒精3噸，每噸不含增值稅單價3600元，月末庫存外購已稅酒精4噸。因為水災(zāi)庫存的從農(nóng)民手中收購的糧食因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，成本5.28萬元（其中包括0.93萬元的運費）；丟失上月從一般納稅人購進(jìn)的煤炭，賬面成本2萬元。有關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證并抵扣，小轎車關(guān)稅稅率50%，消費稅稅率9%，匯率l美元=8.2人民幣元。糧食白酒和薯類白酒的比例消費稅率為20%，其他酒類產(chǎn)品的消費稅率為10%，其他酒類產(chǎn)品的成本利潤率為5%，設(shè)備的成本利潤率為10%）請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題：（單位為萬元，保留小數(shù)點后三位）：（1）計算該酒廠本月應(yīng)納增值稅額。（不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅）（2）計算該酒廠本月應(yīng)納消費稅額。（不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅）（3）計算該酒廠應(yīng)代收代繳消費稅額。（4）計算該酒廠進(jìn)口小轎車應(yīng)納各種稅金。據(jù)資料分析計算如下：業(yè)務(wù)1：增值稅可抵扣進(jìn)項稅：30X13%+2X7%+l.7+4X13%+1.5x3%-4000X30÷600000X13%（進(jìn)項轉(zhuǎn)出）業(yè)務(wù)2：增值稅銷項稅：31X17%+3.51÷1.17x17%+24.57÷1.17x17%+500X25X17%÷10000+5X2000X22X17%÷10000=增值稅可抵扣進(jìn)項稅:3.4萬消費稅：(31+3.51÷1.17x17%+24.57÷1.17+500X25÷10000+5X2000X22÷10000)X20%+(20000+20000+500+5X2000)X0.5=業(yè)務(wù)3：增值稅銷項稅：1.4X(1+5%)÷(1-10%)X17%消費稅：1.4X(1+5%)÷(1-10%)X10%業(yè)務(wù)4：增值稅銷項稅：0.085萬元代收代繳消費稅額：（9+0.5）÷(1-10%)X10%業(yè)務(wù)5：增值稅銷項稅：32（1+10）X17%業(yè)務(wù)6：增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：10X400X17%業(yè)務(wù)7：關(guān)稅：（2.6+0.4）X8.2X50%消費稅：（2.6+0.4）X8.2X（1+50%）÷(1-50%)X50%增值稅：（2.6+0.4）X8.2X（1+50%）÷(1-50%)X17%業(yè)務(wù)8:增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：[5.28-0.93÷(1-7%)]X17%+[0.93÷(1-7%)]X7%+2X17%2.某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（l）期初庫存外購已稅煙絲300萬元，本期外購已稅煙絲取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款2000萬元，增值稅340萬元，支付本期外購煙絲運輸費用50萬元，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運輸公司開具的運輸發(fā)票；（2）生產(chǎn)領(lǐng)用庫存煙絲2100萬元，分別生產(chǎn)卷煙2500標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)條200支，調(diào)撥價格均大于50元）、雪茄煙500箱；（3）經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售卷煙給各商場1200箱，取得不含稅銷售收入3600萬元，由于貨款收回及時給了各商場2%的折扣；銷售給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2400萬元，支付銷貨運輸費用120萬元并取得了經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運輸公司開具的普通發(fā)票；（4）取得專賣店購買卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票；（5）銷售雪茄煙300箱給各專賣店，取得不含稅銷售收入600萬元，以雪茄煙40箱換回小轎車2輛、大貨車1輛；零售雪茄煙15箱取得含稅銷售收入35.1萬元；取得雪茄煙過期的包裝物押金收入7.02萬元；（6）月末盤存發(fā)現(xiàn)庫存煙絲短缺32.79萬元（其中含運費成本2.79萬元），經(jīng)認(rèn)定短缺的煙絲屬于管理不善造成的短缺。（注：卷煙消費稅比例稅率56%、雪茄煙消費稅比例稅率25%、煙絲消費稅比例稅率30%，10月份銷售卷煙與取得延期付款補(bǔ)貼收入的銷項稅額；（2）計算10月份銷售雪茄煙與押金收入的銷項稅額；（3）計算10月份非正常損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額；（4）計算10月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額；（5）計算10月份應(yīng)繳納的增值稅；（6）計算10月份與銷售卷煙相關(guān)的消費稅；（7）計算10月份與銷售雪茄煙相關(guān)的消費稅；（8）計算10月份應(yīng)繳納的消費稅。據(jù)資料分析計算如下：業(yè)務(wù)1:增值稅可抵扣進(jìn)項：340+50X7%業(yè)務(wù)2：不涉及稅務(wù)處理業(yè)務(wù)3：增值稅銷項：（3600+2400）X17%增值稅可抵扣進(jìn)項：120X7%卷煙消費稅：（3600+2400）X56%+（1200+800）X150業(yè)務(wù)4：增值稅銷項：21.06÷1.17x17%卷煙消費稅：21.06÷1.17x56%業(yè)務(wù)5：增值稅銷項：600X17%+600÷300X40X17%+(35.1+7.02)÷1.17x17%雪茄消費稅：600X25%+600÷300X40X25%+(35.1+7.02)÷1.17x25%業(yè)務(wù)6：進(jìn)項轉(zhuǎn)出：[32.79-2.79÷(1-7%)]X17%+[2.79÷(1-7%)]X7%營業(yè)稅稅收實務(wù)1.甲建筑工程公司(具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)，且為增值稅一般納稅人)下轄3個施工隊、1個金屬結(jié)構(gòu)件工廠、1個招待所(均為非獨立核算單位)，2011年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費價款1000萬元；由甲建筑工程公司提供、并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬元(該金屬結(jié)構(gòu)件由其下屬金屬結(jié)構(gòu)件工廠加工生產(chǎn)，為生產(chǎn)此構(gòu)件購進(jìn)原料并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額300萬元)，建設(shè)方采購建筑材料等1500萬元。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價款結(jié)算。(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位)。(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房－幢(購置原價700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共55萬元。要求：按下列順序回答問題：(1)甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅；(2)甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅；(3)甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅；(4)甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅；(5)甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。據(jù)資料分析計算如下：1、甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅：（1000-200+1500）X3%2、甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅：（1300-700）×5%3、甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：30X5%+55X20%(未分別核算，實行從高征收)4、甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅：500÷1.17x17%-300X17%5、筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅：200X3%2.某經(jīng)國家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營利性的協(xié)會，2012年10月份取得以下收入：(1)依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會員會費40000元，個人會員會費10000元；(2)代售大型演唱會門票53000元，其中包括代售手續(xù)費3000元；(3)代銷中國福利彩票500000元，取得代銷手續(xù)費5000元；(4)協(xié)會開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元，其中包括像冊、鏡框等銷售收入2000元；(5)委派兩人到國外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費折合人民幣60000元；(6)舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費120000元，資料費8000元。【要求】(1)計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(2)計算該協(xié)會應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。據(jù)資料分析計算如下：1、上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅：(3000+28000+60000+120000+8000)X5%2、應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅:(3000-3000)X3%企業(yè)所得稅稅收實務(wù)1.某市居民企業(yè)2011年度主營業(yè)務(wù)收入1625萬元，轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)取得收入160萬元，專有技術(shù)成本80萬元，出租專有技術(shù)取得租金收入30萬元，主營業(yè)務(wù)成本700萬元，營業(yè)稅金及附加為25萬元，三項費用合計326萬元，其中業(yè)務(wù)招待費13萬元，廣告費50萬元；營業(yè)外支出3.5萬元，其中0.2萬元的交通罰款，當(dāng)期支付2007年的稅收滯納金2萬元；當(dāng)期用自產(chǎn)貨物投資，同類售價80萬元，貨物成本38萬元，企業(yè)只是按照成本進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)。不考慮其他稅費，根據(jù)以下問題分別計算：(1)該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅；(2)會計利潤；(3)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(4)廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(5)營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(6)應(yīng)納稅所得額；(7)應(yīng)納所得稅。據(jù)資料分析計算如下：1、應(yīng)納營業(yè)稅；（160-80）X5%+30X5%2、會計利潤：1625+160+30-700-25-326-3.5=3、業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額1625X0.5%=8.125萬元13X60%=7.8故，允許抵扣7.8萬元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：13-7.8=5.2萬元4、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：扣除標(biāo)準(zhǔn)：1625X15%=243.75萬元實際發(fā)生:50萬元，故均可扣除，不需調(diào)整。5、營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：0.2+2=2.2萬元6、應(yīng)納稅所得額：會計利潤+5