財(cái)稅密卷練習(xí)測試題附答案

第頁財(cái)稅密卷練習(xí)測試題附答案1.通過對物質(zhì)利益的調(diào)整，發(fā)揮對個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為以及國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的引導(dǎo)作用，這指的是財(cái)政政策的（）。A、導(dǎo)向功能B、協(xié)調(diào)功能C、控制功能D、穩(wěn)定功能【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查財(cái)政政策的導(dǎo)向功能。財(cái)政政策的導(dǎo)向功能是指通過對物質(zhì)利益的調(diào)整，發(fā)揮對個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為以及國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的引導(dǎo)作用。2.下列措施中，屬于稅收保全措施的是（）。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款B、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C、變賣納稅人的商品、存貨或者其他財(cái)稅抵繳稅款D、拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查稅收保全。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施包括：一是書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；二是扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。3.在市場活動中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益指的是（）。A、道德風(fēng)險(xiǎn)B、逆向選擇C、外部效應(yīng)D、信息不對稱【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查市場失靈與公共財(cái)政。外部效應(yīng)是指在市場活動中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益。4.張某今年35歲，在北京一家企業(yè)上班，月工資30000元；其妻子楊某今年32歲，在北京某事業(yè)單位上班,工資15000元；女兒今年4歲，上幼兒園；張某系獨(dú)生子女，父親已故，母親61歲；在北京貸款購買首套住房，貸款額度為200萬元；在北京租房居住，月租金5000元。張某與妻子楊某約定，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除均由張某分?jǐn)?。下列關(guān)于張某個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）。A、女兒年幼，尚未接受全日制學(xué)歷教育，其子女教育支出不得扣除B、贍養(yǎng)老人支出應(yīng)由張某與妻子楊某均攤每月2000元的扣除額度C、住房貸款利息支出每月可扣除1000元D、住房租金支出每月可扣除1500元【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女,可以享受子女教育支出扣除。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，贍養(yǎng)老人支出應(yīng)由張某分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度。選項(xiàng)D錯(cuò)誤,納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。5.中長期不可轉(zhuǎn)讓公債包括儲蓄債券和專用債券。下列關(guān)于專用債券的說法錯(cuò)誤的是（）。A、是專門用于從特定金融機(jī)構(gòu)籌集財(cái)政資金的債券B、通常向個(gè)人推銷C、一般不向除特定金融機(jī)構(gòu)以外的單位推銷D、其推銷方法在很多國家都帶有強(qiáng)制性【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查公債流通。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，專用債券是專門用于從特定金融機(jī)構(gòu)籌集財(cái)政資金的債券，一般不向其他單位和個(gè)人推銷。6.我國各預(yù)算管理主體中，能提出預(yù)算預(yù)備費(fèi)動用方案的是（）。A、各級人民政府B、各預(yù)算單位C、各級財(cái)政部門D、各級人大常委會【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。各級財(cái)政部門是預(yù)算管理的職能部門，主要職權(quán)有：具體編制預(yù)算、決算草案；具體組織預(yù)算的執(zhí)行；提出預(yù)算預(yù)備費(fèi)動用方案；具體編制預(yù)算的調(diào)整方案；定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況等。7.發(fā)展中國家在提供教育服務(wù)方面發(fā)揮主導(dǎo)作用的是（）。A、政府B、個(gè)人C、企業(yè)D、社會組織【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查教育、科學(xué)技術(shù)、醫(yī)療衛(wèi)生支出。從實(shí)踐看，各國政府特別是發(fā)展中國家政府一般在提供教育服務(wù)方面發(fā)揮主導(dǎo)作用。8.【不定項(xiàng)選擇題】該企業(yè)從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額為（）萬元。A、100B、70C、80D、132.5【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。B國所得已納稅額＝50×8×20％＝80（萬元）。B國所得抵免限額＝50×8×25％＝100（萬元）。已納稅額小于抵免限額，應(yīng)予抵免的稅額是已納稅額，即80萬元。9.關(guān)于政府投資和非政府投資的說法正確的是（）。A、影響二者在各國社會總投資中所占比重的唯一因素是經(jīng)濟(jì)體制的差異B、市場經(jīng)濟(jì)國家的政府投資所占比重較大C、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)國家的非政府投資所占比重較大D、我國政府投資在社會總投資中比重的下降和財(cái)政支出占GDP比重的下降是一致的【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查財(cái)政投資性支出。ABC三項(xiàng)是錯(cuò)誤的。由于經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的不同，政府投資和非政府投資在世界各國社會總投資中所占的比重存在著相當(dāng)大的差異。影響這個(gè)比重的因素主要有兩個(gè)：一是經(jīng)濟(jì)體制的差異。一般來說，實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)的國家，非政府投資在社會總投資中所占比重較大；實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的國家，政府投資所占比重較大。二是經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的差異。一般來說，發(fā)達(dá)國家中政府投資占社會總投資的比重較??；欠發(fā)達(dá)國家和中等發(fā)達(dá)國家的政府投資占社會總投資的比重較大。10.根據(jù)納稅能力的大小征稅，即“量能負(fù)擔(dān)”征稅體現(xiàn)了瓦格納稅收原則中的（）。A、普遍原則B、平等原則C、確定原則D、慎選稅源原則【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查稅收原則。平等原則，是指根據(jù)納稅能力的大小征稅，即“量能負(fù)擔(dān)”征稅，收入多者征高稅，收入低者征低稅或者不征稅，因此，提倡采用累進(jìn)的稅率方式。11.【不定項(xiàng)選擇題】本年度，該企業(yè)的境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、140B、180C、290D、300【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝8000（銷售收入）＋240（債券利息收入）－30（國債利息收入）－5100（銷售成本）－60（稅費(fèi)及附加）－1350（準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用)-160（準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用）－1100（管理費(fèi)用）－40×100%（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除）－70（前年虧損)-40（上年虧損）＝290（萬元）。12.【不定項(xiàng)選擇題】該企業(yè)開立領(lǐng)用各類證件應(yīng)繳納印花稅（）元。A、0B、4C、15D、20【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查印花稅的計(jì)算。房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證不在印花稅的征稅范圍內(nèi),不需繳納印花稅。13.某公司今年6月進(jìn)口10箱卷煙（5萬支/箱），經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50％，消費(fèi)稅稅率56％，定額稅率150元/箱。今年6月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A、1183.64B、420.34C、288.88D、100.80【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。10箱卷煙的定額稅＝10×150＝1500（元），即0.15萬元。進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）÷（1－進(jìn)口卷煙消費(fèi)適用比例稅率)=（220＋220×50％＋0.15）÷（1－56％）＝750.34（萬元），應(yīng)納消費(fèi)稅稅=750.34×56％＋0.15＝420.34（萬元）。14.關(guān)于財(cái)政支出不斷增長的理論解釋的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、瓦格納認(rèn)為財(cái)政支出不斷增長是由政府活動不斷擴(kuò)張導(dǎo)致的B、“公共收入增長導(dǎo)致論”認(rèn)為財(cái)政支出與財(cái)政收入增長是同步的C、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初級階段政府支出的重點(diǎn)是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)D、經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段，公共支出的側(cè)重點(diǎn)是社會福利【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，根據(jù)“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段以后，政府的投資便開始轉(zhuǎn)向?qū)λ饺送顿Y起補(bǔ)充作用方面，公共投資的規(guī)模雖有可能減少，但由于這一時(shí)期，市場失靈的問題日益突出，成為阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段的關(guān)鍵因素，從而要求政府部門加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)。對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)顯然要以公共支出的增長為前提。15.關(guān)于印花稅稅收優(yōu)惠的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)將財(cái)產(chǎn)贈送給其他單位或個(gè)人所書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅B、經(jīng)濟(jì)適用住房購買人涉及的印花稅予以免征C、個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同免印花稅D、股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫免征收印花稅【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查印花稅。財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈與政府、學(xué)校、社會福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。16.“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織()營業(yè)執(zhí)照的登記制度。A、組織機(jī)構(gòu)代碼B、統(tǒng)一社會信用代碼C、納稅人識別號D、社會保險(xiǎn)代碼【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查“五證合一、一照一碼”登記制度。“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后,由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的登記制度。17.發(fā)生下列業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，無需繳納契稅的是（）。A、處置舊樓房的工業(yè)企業(yè)B、接受土地使用權(quán)投資的某商業(yè)企業(yè)C、房屋交換中的支付補(bǔ)價(jià)方D、購買商品房的外籍人員【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查契稅。在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。特別注意契稅納稅人是買方而不是賣方。選項(xiàng)B、C、D，均需要繳納契稅。18.對于財(cái)政投資性支出項(xiàng)目，宜采取的效益分析方法是（）。A、成本－效益分析法B、最低費(fèi)用選擇法C、資產(chǎn)—產(chǎn)出比率法D、資本—勞動力比率法【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。對于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目（如基本建設(shè)投資支出），采用“成本一效益”分析法。19.【不定項(xiàng)選擇題】該汽車生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)（4）的應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。A、0B、1C、3D、6【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。應(yīng)納消費(fèi)稅＝60×5％＝3（萬元）。20.關(guān)于購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的是（）。A、購買性支出直接影響生產(chǎn)和就業(yè)B、轉(zhuǎn)移性支出間接影響國民收入分配C、購買性支出側(cè)重執(zhí)行財(cái)政的收入分配職能D、轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束是較硬的【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響的比較。購買性支出：直接影響生產(chǎn)和就業(yè)，對政府的效益約束較強(qiáng)，對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的，執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)。轉(zhuǎn)移性支出：間接影響生產(chǎn)和就業(yè)，對政府的效益約束較弱，對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的，執(zhí)行國民收入分配的職能較強(qiáng)。21.【不定項(xiàng)選擇題】該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A、1593.8B、1611.68C、1634.43D、1652.3【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查增值稅的計(jì)算。業(yè)務(wù)（1）：銷項(xiàng)稅額＝585＋845＝1430（萬元）。業(yè)務(wù)（2）：銷項(xiàng)稅額＝13.75×100×13％＝178.75（萬元）。業(yè)務(wù)（3）：銷項(xiàng)稅額＝13.75×10×13％＝17.88（萬元）。業(yè)務(wù)（4）：銷項(xiàng)稅額＝7.8（萬元）。該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額合計(jì)＝1430＋178.75＋17.88＋7.8＝1634.43（萬元）。22.我國政府預(yù)算全面實(shí)施績效管理的維度不包括下列（）。A、構(gòu)建全方位預(yù)算績效管理格局B、建立全過程預(yù)算績效管理鏈條C、以權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)量政府成本D、完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查政府預(yù)算績效管理。我國政府預(yù)算全面實(shí)施績效管理的三個(gè)維度包括：構(gòu)建全方位預(yù)算績效管理格局、建立全過程預(yù)算績效管理鏈條、完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系。23.【不定項(xiàng)選擇題】購進(jìn)辦公樓正確的會計(jì)賬務(wù)處理為（）。A、借：固定資產(chǎn)1090000B、借：固定資產(chǎn)1000000C、借：固定資產(chǎn)1000000D、借：固定資產(chǎn)1000000【正確答案】：B解析：

貸：銀行存款1090000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90000貸：銀行存款1090000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）54000應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額36000貸：銀行存款1090000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）54000應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額36000貸：銀行存款1090000【題目解析】本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查。購進(jìn)不動產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可在當(dāng)年一次性抵扣。24.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是（）。A、進(jìn)賬單B、匯款單C、差旅費(fèi)報(bào)銷單D、運(yùn)費(fèi)發(fā)票【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查會計(jì)憑證的檢查。自制原始憑證包括各種報(bào)銷和支付款項(xiàng)的憑證,其中對外自制憑證有現(xiàn)金收據(jù)、實(shí)物收據(jù)等；對內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、成本計(jì)算單等。25.【不定項(xiàng)選擇題】該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用為（）萬元。A、1500B、1750C、1300D、1350【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝8000×15％＝1200（萬元），實(shí)際發(fā)生額＝800＋450＝1250（萬元），大于扣除限額，準(zhǔn)予扣除1200萬元。準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用＝1400－800－450＋1200＝1350（萬元）。26.某進(jìn)口公司今年8月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅稅率10%，成交價(jià)格為35萬元，該貨物運(yùn)往我國的運(yùn)費(fèi)5萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1.2萬元。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A、4.05B、4.12C、4.01D、4【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。關(guān)稅完稅價(jià)格＝35＋5＋1.2＝41.2（萬元），應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅＝41.2×10%＝4.12（萬元）。27.【不定項(xiàng)選擇題】該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A、1588.6B、1606.48C、1629.23D、1647.1【正確答案】：C解析：【題目解析】本題考查增值稅的計(jì)算。業(yè)務(wù)（4）：進(jìn)項(xiàng)稅額＝5.2（萬元）。該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅＝1634.43－5.2＝1629.23（萬元）?！绢}干】某市生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，為居民企業(yè)。本年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加60萬元。支付向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元一年的借款利息160萬元（同期銀行貸款利率為6％）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用40萬元。28.下列用房，不屬于免征房產(chǎn)稅的是（）。A、經(jīng)有關(guān)部門核實(shí)屬危房，不準(zhǔn)使用的房產(chǎn)B、從原高校后勤管理部門剝離出來而成立的進(jìn)行獨(dú)立核算并有法人資格的高校后勤經(jīng)濟(jì)實(shí)體C、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、人民團(tuán)體、財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位、居民委員會、村民委員會擁有的體育場館，用于體育活D、企業(yè)擁有并運(yùn)營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產(chǎn)【正確答案】：D解析：

動的房產(chǎn)【題目解析】本題考查房產(chǎn)稅的減免。企業(yè)擁有并運(yùn)營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產(chǎn)，減半征收房產(chǎn)稅。29.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個(gè)人中，不需要繳納增值稅的是（）。A、外商投資企業(yè)進(jìn)口設(shè)備B、農(nóng)民銷售自己種植的玉米C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售舊電腦D、空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)銷售空調(diào)【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查增值稅的優(yōu)惠。選項(xiàng)B，農(nóng)民銷售種植的玉米免征增值稅。選項(xiàng)ACD都要繳納增值稅。30.今年8月我國某作家出版一部長篇小說，取得稿酬100000元。今年一家報(bào)社將該篇小說在10月和11月報(bào)刊上連載兩個(gè)月，10月末報(bào)社支付稿酬20000元，11月末報(bào)社支付稿酬30000元。假設(shè)該作家無其他收入來源,專項(xiàng)附加扣除合計(jì)每月1000元。該作家上述稿酬所得今年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、0B、240C、360D、460【正確答案】：C解析：【題目解析】本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

（1）8月份稿酬所得：應(yīng)納稅所得額＝100000×（1－20%）×70%＝56000（元）。（2）因在報(bào)刊上連載取得的稿酬的應(yīng)納稅所得額＝（20000＋30000）×（1－20%）×70%＝28000（元）。（3）該作家稿酬所得本年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（56000＋28000－60000－1000×12）×3%＝360（元）。31.下列關(guān)于納稅信用管理的各項(xiàng)表述中，不正確的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅信用級別實(shí)行動態(tài)調(diào)整B、對于納稅信用評價(jià)為C級的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理，并視信用評價(jià)狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取相應(yīng)的管理措施C、納稅信用被評為A級的納稅人，普通發(fā)票實(shí)行按需領(lǐng)取D、D級評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)保留2年，第三年根據(jù)納稅人年度評價(jià)指標(biāo)得分在A.B.C.D級中評定【正確答案】：D解析：

答案D【題目解析】本題考查納稅信用管理。選項(xiàng)D，D級評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)保留2年，第三年納稅信用等級不得評級為A級。32.設(shè)在平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)、前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，若減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,則需要滿足的條件是（）。A、以規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上B、最近一年銷售收入在2億元以上，且研發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例不低于3%C、從事研發(fā)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%D、外資比例不低于30%【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2014年1月I日起至2025年12月31日止，對設(shè)在平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)、前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以相關(guān)文件規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。33.【不定項(xiàng)選擇題】該企業(yè)簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A、0B、20C、40D、80【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查印花稅的計(jì)算。應(yīng)納印花稅＝40000×1‰＝40（元）。34.立法機(jī)關(guān)為政府發(fā)行公債設(shè)置一個(gè)額度限制，在此限額內(nèi)，政府自行決定公債發(fā)行品種、時(shí)間和發(fā)行方式,指的是（）。A、公債發(fā)行額管理B、公債限額管理C、預(yù)算差額管理D、公債余額管理【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查公債管理。公債余額管理分為公債限額管理和預(yù)算差額管理兩種。公債限額管理是立法機(jī)關(guān)為政府發(fā)行公債設(shè)置一個(gè)額度限制，在此限額內(nèi)，政府自行決定公債發(fā)行品種、時(shí)間和發(fā)行方式。35.某生產(chǎn)企業(yè)本年擁有2輛六座載客汽車和4輛整備質(zhì)量為5噸的貨車。當(dāng)?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載重汽車每噸60元，乘人汽車每輛360元。該公司的應(yīng)納車船稅為（）元。A、960B、1020C、1920D、2160【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該公司應(yīng)納車船稅＝360×2+5×4×60＝1920（元）。36.在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是（）。A、稅收政策B、公債政策C、支出政策D、預(yù)算政策【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查財(cái)政政策工具。在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是預(yù)算政策。37.財(cái)政連年赤字的情況下，不適合采用的彌補(bǔ)赤字的方法是（）。A、動用結(jié)余B、增收減支C、發(fā)行公債D、向中央銀行透支或借款【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。動用結(jié)余的前提條件是財(cái)政必須有結(jié)合才存在動用的可能性,所以動用結(jié)余對于連年赤字的財(cái)政顯然是不適用的。38.【不定項(xiàng)選擇題】從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的原材料，正確的會計(jì)賬務(wù)處理為（）。A、借：原材料50000B、借：原材料50000C、借：原材料48543.69D、借：原材料50000【正確答案】：D解析：

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500貸：銀行存款56500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1500貸：銀行存款51500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1456.31貸：銀行存款50000貸：銀行存款50000【題目解析】本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查。從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。39.關(guān)于發(fā)票的印制，下列說法中錯(cuò)誤的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)以招標(biāo)方式確定印制發(fā)票的企業(yè)，并發(fā)給發(fā)票印制通知書B、發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的使用和管理實(shí)行專人負(fù)責(zé)制度D、發(fā)票實(shí)行定期換版制度【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查發(fā)票印制管理。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，發(fā)票實(shí)行不定期換版制度。40.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A、同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格B、實(shí)際收取的含增值稅的全部價(jià)款C、實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款D、同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查以舊換新銷售貨物的計(jì)稅依據(jù)。金銀首飾以舊換新，應(yīng)以銷售方實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款征收增值稅。41.關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的說法錯(cuò)誤的是（）。A、增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可根據(jù)有關(guān)規(guī)定，憑增值稅專用發(fā)票等從銷項(xiàng)稅額中抵扣B、對于企業(yè)由于資產(chǎn)評估減值而發(fā)生流動資產(chǎn)損失，如果流動資產(chǎn)未丟失或損壞，只是由于市場發(fā)生變化,價(jià)格降低，可做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理C、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣了的，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理D、用于集體福利的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣了的，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理【正確答案】：B解析：【題目解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)改制中資產(chǎn)評估減值發(fā)生的流動資產(chǎn)損失進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的批復(fù)》（國稅函[2002]1103號）的規(guī)定：對于企業(yè)由于資產(chǎn)評估減值而發(fā)生流動資產(chǎn)損失，如果流動資產(chǎn)未丟失或損壞，只是由于市場發(fā)生變化，價(jià)格降低，價(jià)值量減少,則不屬于非正常損失，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。42.關(guān)于稅收饒讓的稅法，正確的是（）。A、稅收饒讓可以完全解決重復(fù)征稅B、居民在境外所得已納稅款可以得到抵免C、居民在國外所得的減免稅部分可以得到抵免D、居民在境外所得按居住國規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查稅收饒讓。稅收饒讓是指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分,視同在國外實(shí)際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征。43.【不定項(xiàng)選擇題】該企業(yè)營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅（）元。A、40B、1000C、2000D、2040【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查印花稅的計(jì)算。營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅＝（3000000＋1000000）×0.25‰＝1000（元)?！绢}干】甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%。本年度有關(guān)涉稅資料如下:業(yè)務(wù)（1）：銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取113000元，發(fā)票已開，款項(xiàng)未收到。業(yè)務(wù)（2）：銷售A產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物租金44.【不定項(xiàng)選擇題】該企業(yè)簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A、0B、20C、40D、80【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查借款合同印花稅的計(jì)算。應(yīng)納印花稅＝800000×0.05‰＝40（元）。45.關(guān)于固定資產(chǎn)的折舊，下列說法中正確的是（）。A、固定資產(chǎn)的折舊不能在應(yīng)納稅所得額中扣除B、企業(yè)應(yīng)在其投入使用的當(dāng)月起計(jì)算折舊C、停止使用的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍需計(jì)算折舊D、固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值可以變更【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。46.個(gè)人所得稅稅收負(fù)擔(dān)率的計(jì)算公式為（）。A、個(gè)人所得稅稅收負(fù)擔(dān)率＝個(gè)人在一定時(shí)期內(nèi)的個(gè)人所得稅稅額/同期個(gè)人收入總額B、個(gè)人所得稅稅收負(fù)擔(dān)率＝個(gè)人在一定時(shí)期內(nèi)的個(gè)人所得稅稅額/同期個(gè)人凈收入C、個(gè)人所得稅稅收負(fù)擔(dān)率＝個(gè)人在一定時(shí)期內(nèi)的個(gè)人所得稅稅額/同期個(gè)人可支配收入D、個(gè)人所得稅稅收負(fù)擔(dān)率＝個(gè)人在一定時(shí)期內(nèi)的個(gè)人所得稅稅額/同期個(gè)人稅后收入【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。個(gè)人所得稅稅收負(fù)擔(dān)率＝個(gè)人在一定時(shí)期內(nèi)的個(gè)人所得稅稅額/同期個(gè)人收入總額。47.邊某在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計(jì)價(jià)值20000元。邊某領(lǐng)獎時(shí)告知商場，從中獎收入中拿出4000元通過公益性社會組織捐贈給公益慈善事業(yè)。邊某應(yīng)納個(gè)人所得稅的所得額為（）元。A、3200B、16000C、12800D、20000【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會組織及國家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈限額＝20000×30%＝6000（元）。實(shí)際捐贈4000元,可以全額扣除。所以其應(yīng)納稅所得額＝偶然所得－捐贈額＝20000－4000＝16000（元）。48.從預(yù)算發(fā)展來說，早期的預(yù)算原則比較注重（）。A、功能性B、周密性C、控制性D、公開性【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查政府預(yù)算的原則。早期的預(yù)算原則比較注重控制性，即將預(yù)算作為監(jiān)督和控制政府的工具。而后隨著財(cái)政收支內(nèi)容的日趨復(fù)雜，開始強(qiáng)調(diào)預(yù)算的周密性，即注重研究預(yù)算技術(shù)的改進(jìn)。自功能預(yù)算理論發(fā)展后，政府預(yù)算的功能趨于多樣化，由此，預(yù)算原則又更注重發(fā)揮預(yù)算的功能性作用，即正確合理地運(yùn)用預(yù)算功能來實(shí)現(xiàn)國家的整體利益。49.論證了地方政府適當(dāng)規(guī)模問題的財(cái)政分權(quán)理論是（）。A、俱樂部理論B、集權(quán)分權(quán)理論C、財(cái)政聯(lián)邦主義D、公共物品和服務(wù)理論【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查俱樂部理論的內(nèi)容。俱樂部理論實(shí)際上論證了地方政府的適當(dāng)規(guī)模問題，即在理論上能夠斷定，如果存在多個(gè)地方政府，就可以通過人們在不同轄區(qū)之間進(jìn)行移居來提高資源配置的效率。50.美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩繆爾森認(rèn)為，每個(gè)人消費(fèi)這種物品不會導(dǎo)致他人對該物品消費(fèi)減少的物品指的是（）。A、準(zhǔn)公共物品B、私人物品C、純公共物品D、混合物品【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查公共物品的概念及其特征。美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩繆爾森認(rèn)為，純公共物品是這樣的物品——每個(gè)人消費(fèi)這種物品不會導(dǎo)致他人對該物品消費(fèi)的減少。51.Lily為A國居民，本年度在A國取得所得200萬元，在B國取得所得100萬元。已知A國稅率為30%，對本國居民來自境外所得實(shí)行免稅法；B國稅率為20%。兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。則Lily的國內(nèi)外所得應(yīng)在A國繳納所得稅（）萬元。A、10B、24C、60D、90【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查國際重復(fù)征稅。由于A國對本國居民來自境外所得實(shí)行免稅法，因此對Lily的B國所得不征稅。Lily的A國所得應(yīng)納稅額＝200×30%＝60（萬元）。52.下列物品中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（）。A、汽車輪胎B、電冰箱C、涂料D、計(jì)算機(jī)【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。消費(fèi)稅的征稅范圍：煙，酒，高檔化妝品，貴重首飾及珠寶玉石,鞭炮、焰火，成品油，摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板,電池，涂料。53.縣（自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)）政府應(yīng)當(dāng)在本級人民代表大會會議舉行的（）日前，將本級預(yù)算草案的初步方案提交本級人民代表大會常務(wù)委員會進(jìn)行初步審查。A、30B、45C、60D、90【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度。縣（自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)）政府應(yīng)當(dāng)在本級人民代表大會會議舉行的30日前，將本級預(yù)算草案的初步方案提交本級人民代表大會常務(wù)委員會進(jìn)行初步審查。54.某服裝廠（增值稅一般納稅人）將服裝1000件用于對外投資，已知每件衣服的對外不含稅售價(jià)為1000元,成本為800元。該企業(yè)未提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。其會計(jì)處理為：借：長期股權(quán)投資—其他股權(quán)投資800000貸：庫存商品800000關(guān)于該業(yè)務(wù)的會計(jì)處理的說法，正確的是（）。A、造成少計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額104000元B、賬務(wù)調(diào)整分錄為：借：長期股權(quán)投資—其他股權(quán)投資330000

主營業(yè)務(wù)成本800000

貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000企業(yè)所得稅C、該服務(wù)廠改變衣服的用途但未改變所有權(quán)屬，因此作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，不計(jì)算繳納D、應(yīng)借記“營業(yè)外支出”1130000【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查將貨物用于對外投資的增值稅檢查。企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資，應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額＝1000×1000×13%＝130000（元）。正確的會計(jì)處理為：借：長期股權(quán)投資—其他股權(quán)投資1130000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000借：主營業(yè)務(wù)成本800000貸：庫存商品80000055.【不定項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，正確的會計(jì)賬務(wù)處理為（）。A、借：銀行存款113000B、借：銀行存款113000C、借：銀行存款113000D、借：銀行存款113000【正確答案】：B解析：

貸：主營業(yè)務(wù)收入113000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000貸：主營業(yè)務(wù)收入109708.74應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3291.26貸：其他應(yīng)付款113000【題目解析】本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的檢查。會計(jì)分錄為：借：銀行存款113000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1300056.美國聯(lián)邦政府的主體稅種是（）。A、銷售稅B、增值稅C、所得稅D、財(cái)產(chǎn)稅【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查分稅制財(cái)政管理體制的基本問題。美國將所得稅作為聯(lián)邦的主體稅種，州政府的主要稅種是銷售稅和總收入稅，地方政府的主體稅種則是財(cái)產(chǎn)稅，一般占地方收入的70%以上。57.【不定項(xiàng)選擇題】該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬元。A、140B、180C、130D、160【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。利息費(fèi)用扣除限額＝2000×6％＝120（萬元）。準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用＝200－160＋120＝160（萬元）。58.【不定項(xiàng)選擇題】該企業(yè)簽訂的保管合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A、0B、6C、10D、12【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查印花稅的計(jì)算。應(yīng)納印花稅＝1000×12×1‰＝12（元）。59.【不定項(xiàng)選擇題】該企業(yè)本年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。（1）與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元。（2）與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。（3）與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元。（4）營業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營業(yè)賬簿8本。A、95B、92.50C、55.25D、56.25【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，因此，A國的虧損不得抵免。境外所得在境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=100－80＝20（萬元），本年實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅＝290×25%＋20＝92.5（萬元）?！绢}干】某中外合資企業(yè)今年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件；開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：已知借款合同的印花稅稅率為0.05‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、保管合同的印花稅稅率為1‰，營業(yè)賬簿的印花稅稅率為0.25‰。60.財(cái)政政策的主體是（）。A、中國人民銀行B、行政事業(yè)單位C、國家主席D、各級人民政府【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查財(cái)政政策的主體。財(cái)政政策的主體是指財(cái)政政策的制定者和執(zhí)行者。財(cái)政政策的主體只能是各級政府，主要是中央政府。61.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。A、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B、取得全部價(jià)款的當(dāng)天C、每一期收取貨款的當(dāng)天D、書面合同約定的收款日期的當(dāng)天【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。62.適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價(jià)中股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的（）。A、50%B、75%C、80%D、85%【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價(jià)中股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的85%。63.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，關(guān)于后續(xù)處理的說法，錯(cuò)誤的是()。A、必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保B、提供納稅擔(dān)保后可以依法申請行政復(fù)議C、繳納稅款和滯納金后可以直接向人民法院起訴D、向人民法院起訴，對訴訟結(jié)果不服的，可以申請行政復(fù)議【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查納稅擔(dān)保。納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議;對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。64.以下不屬于我國的或有隱性債務(wù)的是（）。A、金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)B、國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損C、公共部門的債務(wù)D、對供銷社系統(tǒng)及對農(nóng)村合作基金會的援助【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查我國政府的直接債務(wù)和或有債務(wù)。我國政府的或有隱性債務(wù)包括：（1）金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)；（2）國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損；（3）對供銷社系統(tǒng)及對農(nóng)村合作基金會的援助。選項(xiàng)C屬于或有顯性債務(wù)。65.某市一家物流公司已登記為增值稅一般納稅人，今年8月提供交通運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入800萬元，提供物流輔助服務(wù)取得不含稅收入100萬元（非主營業(yè)務(wù)），按照適用稅率分別開具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)均已存入銀行。其會計(jì)處理正確的是（）。A、借：銀行存款9000000B、借：銀行存款9780000C、借：銀行存款9810000D、借：銀行存款9720000【正確答案】：B解析：

貸：主營業(yè)務(wù)收入8000000其他業(yè)務(wù)收入1000000貸：主營業(yè)務(wù)收入8000000其他業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）780000貸：主營業(yè)務(wù)收入8000000其他業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）810000貸：主營業(yè)務(wù)收入8000000其他業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）720000【題目解析】本題考查銷售服務(wù)的增值稅檢查。交通運(yùn)輸服務(wù)適用稅率為9%，物流輔助服務(wù)適用稅率為6%。該公司應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額＝800×9%＋100×6%＝78（萬元）。會計(jì)分錄為：借：銀行存款9780000貸：主營業(yè)務(wù)收入8000000其他業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）78000066.【題干】某汽車生產(chǎn)企業(yè)主要從事小汽車生產(chǎn)和改裝業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人，2021年12月份經(jīng)營如下業(yè)務(wù)：（1）將生產(chǎn)的800輛汽車分兩批出售，其中300輛增值稅專用發(fā)票注明金額4500萬元，稅額為585萬元，500輛增值稅專用發(fā)票注明金額6500萬元，稅額845萬元。（2）將生產(chǎn)的100輛小汽車用于換取生產(chǎn)資料，以成本12萬元每輛開具增值稅專用發(fā)票注明金額1200萬元,稅額156萬元。（3）將生產(chǎn)的10輛小汽車獎勵(lì)給勞動模范，以成本價(jià)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”。（4）從其他企業(yè)外購5輛小汽車進(jìn)行改裝，取得增值稅專用發(fā)票注明金額40萬元，稅額5.2萬元，改裝完成后進(jìn)行出售，開具增值稅專用發(fā)票注明金額60萬元，稅額7.8萬元。其他資料：小汽車消費(fèi)稅稅率5％。【不定項(xiàng)選擇題】該汽車生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)（1）的應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。A、110B、550C、990D、1430【正確答案】：B解析：【題目解析】本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。應(yīng)納消費(fèi)稅＝（4500＋6500）×5％＝550（萬元）。67.下列關(guān)于水資源稅稅收優(yōu)惠的表述，錯(cuò)誤的是（）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅B、取用污水處理再生水，免征水資源稅C、抽水蓄能發(fā)電取用水，免征水資源稅D、采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的，免征水資源稅【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查資源稅。規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅。68.制造產(chǎn)品所耗用的直接材料費(fèi)用，應(yīng)記入的會計(jì)賬戶為（）。A、生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本B、生產(chǎn)成本—輔助成產(chǎn)成本C、制造費(fèi)用D、管理費(fèi)用【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查成本計(jì)算的檢查。凡屬于制造產(chǎn)品耗用的直接材料費(fèi)用應(yīng)直接計(jì)入“生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本”。69.運(yùn)用成本效益分析從而確定實(shí)施方案所需要支出費(fèi)用的預(yù)算模式是（）。A、經(jīng)常預(yù)算B、資本預(yù)算C、投入預(yù)算D、績效預(yù)算【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查政府預(yù)算的編制模式。根據(jù)西方國家的定義，“績效預(yù)算是這樣一種預(yù)算，它提交所需資金的使用目的和目標(biāo)，提議用來實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的項(xiàng)目成本、測量每個(gè)項(xiàng)目成績和已完成工作情況的定量數(shù)據(jù)”。與投入預(yù)算相比，績效預(yù)算強(qiáng)調(diào)預(yù)算投入與產(chǎn)出及結(jié)果的關(guān)系，其宗旨在于有效降低政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的成本，提高財(cái)政支出的效率和效益，從而約束政府支出的擴(kuò)張，因此又被稱為結(jié)果導(dǎo)向預(yù)算。這種績效理念用于預(yù)算管理的實(shí)踐主要是通過績效預(yù)算和預(yù)算的績效評價(jià)來實(shí)現(xiàn)的，即更加強(qiáng)調(diào)財(cái)政支出活動所取得的成績及產(chǎn)生的效果，更加重視預(yù)算的外部關(guān)系，也就是更加重視公眾利益和反饋，以及公共支出所提供與獲得的有效公共服務(wù)。70.提出“四端九項(xiàng)”稅收原則的是（）。A、威廉·配第B、亞當(dāng)·斯密C、阿道夫·瓦格納D、大衛(wèi)·李嘉【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查稅收原則。德國的社會政策學(xué)派創(chuàng)始人阿道夫·瓦格納提出了稅收原則應(yīng)分為財(cái)政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會公平原則和稅務(wù)行政原則四個(gè)方面的九條原則，即“四端九項(xiàng)”的稅收原則。71.關(guān)于財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的說法不正確的是（）。A、財(cái)政政策的松緊則主要以利率的下降與上升以及信貸規(guī)模的擴(kuò)張與收縮等來衡量和判斷B、社會總供求的平衡包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡，財(cái)政在這個(gè)兩方面都能發(fā)揮重要作用C、財(cái)政的內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)不需要政府采取任何有意識的政策干預(yù)D、財(cái)政政策與產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、國際收支政策之間相互滲透和交叉【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，財(cái)政政策的松緊主要是以預(yù)算規(guī)模的擴(kuò)張與收縮來衡量和判斷。貨幣政策的松緊則主要以利率的下降與上升以及信貸規(guī)模的擴(kuò)張與收縮等來衡量和判斷。72.在以工商經(jīng)濟(jì)為主體的商品經(jīng)濟(jì)條件下，形成的稅制結(jié)構(gòu)是（）。A、以商品流轉(zhuǎn)額為課稅對象的間接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)B、以所得為課稅對象的直接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)C、以商品流轉(zhuǎn)額為課稅對象的間接稅和以所得為課稅對象的直接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)D、以資源稅、行為目的稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查影響稅制結(jié)構(gòu)的因素。在以工商經(jīng)濟(jì)為主體的商品經(jīng)濟(jì)條件下，形成了以商品流轉(zhuǎn)額為課稅對象的間接稅和以所得為課稅對象的直接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)。73.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)B、納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)C、對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅不征收教育費(fèi)附加和地方教育附加D、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加和地方教育附加【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。74.基礎(chǔ)的、最低層次的社會保障是（）。A、社會保險(xiǎn)B、社會救助C、社會福利D、社會優(yōu)撫【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查社會保障的內(nèi)容。社會救助是基礎(chǔ)的、最低層次的社會保障，其目的是保障公民享有最低生活水平，給付標(biāo)準(zhǔn)低于社會保險(xiǎn)。75.當(dāng)社會的總需求明顯大于社會的總供給時(shí)，為盡快抑制社會總需求的增加，應(yīng)當(dāng)采取的政策組合是()。A、松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策B、松的財(cái)政政策與松的貨幣政策C、緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策D、緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用。當(dāng)社會的總需求明顯大于社會的總供給時(shí)，就應(yīng)采取緊的政策措施，以抑制社會總需求的增長，因此應(yīng)采用“雙緊”政策。多項(xiàng)選擇題1.關(guān)于稅收支出的說法正確的有（）。A、在累進(jìn)稅制下納稅人的所得額越高，納稅扣除的實(shí)際價(jià)值就越大，其扣除額就越多，就某些納稅人來說B、投資抵免是政府規(guī)定凡對可折舊資產(chǎn)投資者，允許其在當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得額稅額中，扣除相當(dāng)于新投資設(shè)C、由于稅收抵免可以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，增加其稅后所得，因此它通常作為一種政府的政策工具在實(shí)踐D、盈虧相抵對于從未發(fā)生過虧損但利潤確實(shí)很小的企業(yè)來說，沒有絲毫鼓勵(lì)效果，就其應(yīng)用范圍來看，盈虧E、從總數(shù)上看，加速折舊并不能減輕企業(yè)的稅負(fù)，但稅負(fù)前輕后重，有稅收遞延繳納之利，相當(dāng)于政府給予【正確答案】：ABCE解析：

,由于在其總所得中扣除了一部分?jǐn)?shù)額，使得原較高的稅率降低一級或幾級的稅率檔次，這等于降低了這部分納稅人的課征稅率備某一比例的數(shù)額，以減輕其負(fù)擔(dān)，借以促進(jìn)資本形成并提高經(jīng)濟(jì)增長的潛力中加以應(yīng)用，以實(shí)現(xiàn)政府的某些政策目標(biāo)相抵辦法不適用于所得稅方面一筆無息貸款【題目解析】本題考查稅收支出的形式。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，盈虧相抵以企業(yè)發(fā)生虧損為前提，對于從未發(fā)生過虧損但利潤確實(shí)很小的企業(yè)來說，沒有絲毫鼓勵(lì)效果；而且，就其應(yīng)用范圍來看，盈虧相抵辦法只能適用于所得稅方面。2.預(yù)算資金供給方的行為特征包括（）。A、有追求預(yù)算資金最大化的沖動B、具有雙重委托—代理關(guān)系C、可以為各方提供充分交換意見的平臺D、具有委員會決策機(jī)制的特點(diǎn)E、預(yù)算分配中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能【正確答案】：BE解析：

【題目解析】本題考查政府預(yù)算的共同治理。政府預(yù)算管理的資金供給方的主要行為特征有：具有雙重委托—代理關(guān)系；政府預(yù)算管理活動中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能。3.下列屬于法定免征關(guān)稅的有（）。A、無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣B、文化、體育交流活動中使用的表演、比賽用品C、在海關(guān)放行前損失的貨物D、外國政府、國際組織無償贈送的物資E、開展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動使用的儀器、設(shè)備及用品【正確答案】：ACD解析：

【題目解析】本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。免征關(guān)稅的進(jìn)出口貨物：（1）關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物；（2）無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣；（3）外國政府、國際組織無償贈送的物資；（4）在海關(guān)放行前損失的貨物；（5）進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。選項(xiàng)BE屬于可以暫不納關(guān)稅的情形。4.關(guān)于企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除，下列說法中正確的有（）。A、企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上B、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷C、企業(yè)安置法律規(guī)定的殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得D、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按投資額的100%加E、企業(yè)購置的用于節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目專用設(shè)備的投資額，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按投資額100%加計(jì)扣除【正確答案】：AC解析：

,在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%（2021年1月1日后，制造業(yè)為100%）在稅前加計(jì)扣除額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除計(jì)扣除【題目解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%（2021年1月1日后，制造業(yè)為100%）在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%（2021年1月1日后，制造業(yè)為200%）在稅前攤銷。選項(xiàng)DE錯(cuò)誤，企業(yè)購置并實(shí)際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵免。5.納稅檢查的客體包括下列（）。A、納稅人B、代扣代繳義務(wù)人C、代收代繳義務(wù)人D、負(fù)稅人E、納稅擔(dān)保人【正確答案】：ABCE解析：

【題目解析】本題考查納稅檢查的客體。納稅檢查的客體是納稅義務(wù)人、代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人。6.國債余額管理制度在加強(qiáng)國債管理和提高國債效率方面發(fā)揮的作用包括下列（）。A、余額管理可以更為全面地反映國債余額及其變化情況B、增強(qiáng)財(cái)政部門發(fā)行短期國債的動力，有利于改善國債期限結(jié)構(gòu)，也有利于防止長期國債的膨脹C、增強(qiáng)了財(cái)政部門對國債發(fā)行的主動性和靈活性D、短期國債規(guī)模的增大提高了國債市場的流動性，為強(qiáng)化央行的公開市場操作創(chuàng)造了條件E、增加了政府的財(cái)政收入【正確答案】：ABCD解析：

【題目解析】本題考查國債的基本管理辦法。國債余額管理制度對加強(qiáng)國債管理和提高國債效率發(fā)揮了重要作用。第一，因?yàn)閲鴤囝~即為中央財(cái)政赤字的累計(jì)額，也就是中央財(cái)政當(dāng)年收支的逆差或當(dāng)年國債發(fā)行額與還本額的差額，所以余額管理可以更為全面地反映國債余額及其變化情況。第二，因?yàn)榘l(fā)行年內(nèi)到期的短期國債將不增加期末余額，會增強(qiáng)財(cái)政部門發(fā)行短期國債的動力，有利于改善國債期限結(jié)構(gòu)，也有利于防止長期國債的膨脹。第三，增強(qiáng)了財(cái)政部門對國債發(fā)行的主動性和靈活性，有助于實(shí)現(xiàn)短期國債發(fā)行規(guī)模的突破，開展國債的有序滾動發(fā)行，從而提高財(cái)政的資金運(yùn)用能力，增強(qiáng)財(cái)政政策的靈活性。第四，短期國債規(guī)模的增大提高了國債市場的流動性，為強(qiáng)化央行的公開市場操作創(chuàng)造了條件，而且可以發(fā)揮央行票據(jù)的替代作用，避免央行票據(jù)規(guī)模膨脹和成本過高的弊端。第五，國債期限結(jié)構(gòu)的優(yōu)化還可以為建立具有市場代表性和參考價(jià)值的收益率曲線提供前提條件。7.關(guān)于財(cái)政赤字計(jì)算口徑的說法，正確的有（）。A、硬赤字和軟赤字是計(jì)算財(cái)政赤字的兩種方法B、硬赤字可以通過發(fā)行公債來彌補(bǔ)C、軟赤字的經(jīng)濟(jì)后果是向社會投放沒有物資保證的貨幣購買力，構(gòu)成通貨膨脹D、目前世界上大多數(shù)國家都采用軟赤字的計(jì)算口徑來統(tǒng)計(jì)本國的財(cái)政赤字E、軟赤字的彌補(bǔ)方法是“赤字債務(wù)化”【正確答案】：ADE解析：

【題目解析】本題考查財(cái)政赤字的計(jì)算口徑。選項(xiàng)BC錯(cuò)誤，對于硬赤字的彌補(bǔ)而言，財(cái)政往往只能通過向中央銀行透支或借款。在銀行信貸資金緊張的情況下，硬赤字的經(jīng)濟(jì)后果將是向社會投放沒有物資保證的貨幣購買力，從而構(gòu)成通貨膨脹，引起物價(jià)上漲，沖擊經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。8.下列屬于稅基式減免的有（）。A、起征點(diǎn)B、減半征收C、免征額D、跨期結(jié)轉(zhuǎn)E、核定減免率【正確答案】：ACD解析：

【題目解析】本題考查稅基式減免。減稅免稅的方式有兩種：稅基式減免和稅額式減免，稅基式減免包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等，稅額式減免包括全部免征、減半征收、核定減免率及另定減征稅額等。9.以下屬于中央稅的有（）。A、與穩(wěn)定國民經(jīng)濟(jì)有關(guān)的稅種B、與收入再分配有關(guān)的稅種C、稅基流動性小的稅種D、稅源分布較廣的稅種E、與自然資源有關(guān)的且地區(qū)間分布不均勻的稅種【正確答案】：ABE解析：

【題目解析】本題考查政府間財(cái)政收入的劃分。稅基流動性較小的、稅源分布較廣的稅種，如房產(chǎn)稅、土地增值稅等劃歸地方政府。10.【不定項(xiàng)選擇題】企業(yè)轉(zhuǎn)讓庫房，正確的處理為（）。A、應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B、應(yīng)繳納增值稅C、轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算D、轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)轉(zhuǎn)入“資本公積”科目【正確答案】：AB解析：

【題目解析】本題考查增值稅的檢查。選項(xiàng)C發(fā)生的增值稅不是通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，而是應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）或應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅科目核算。選項(xiàng)D應(yīng)該是資產(chǎn)處置損益，但經(jīng)濟(jì)師教材是營業(yè)外收入。11.在財(cái)政支出效益分析中，適用“最低費(fèi)用選擇法”的財(cái)政支出項(xiàng)目有（）。A、軍事B、電力C、行政D、文化E、鐵路【正確答案】：ACD解析：

【題目解析】本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。最低費(fèi)用選擇法適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目。12.下列用途的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的企業(yè)用地B、學(xué)校附設(shè)的影劇院用地C、機(jī)場工作區(qū)（包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機(jī)樓、停車場）用地、生活區(qū)用地、綠化用地D、婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的土地E、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地【正確答案】：BCE解析：

【題目解析】本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。13.以下屬于財(cái)政政策發(fā)揮作用的最重要的傳導(dǎo)媒介體的有（）。（1）將生產(chǎn)的800輛汽車分兩批出售，其中300輛增值稅專用發(fā)票注明金額4500萬元，稅額為585萬元，500輛（2）將生產(chǎn)的100輛小汽車用于換取生產(chǎn)資料，以成本12萬元每輛開具增值稅專用發(fā)票注明金額1200萬元（3）將生產(chǎn)的10輛小汽車獎勵(lì)給勞動模范，以成本價(jià)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”。（4）從其他企業(yè)外購5輛小汽車進(jìn)行改裝，取得增值稅專用發(fā)票注明金額40萬元，稅額5.2萬元，改裝完成后A、收入分配B、貨幣供應(yīng)C、價(jià)格D、利率E、貨幣需求【正確答案】：ABC解析：

【題目解析】本題考查財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制。財(cái)政政策發(fā)揮作用的最重要傳導(dǎo)媒介體是收入分配、貨幣供應(yīng)與價(jià)格。共享題干題【題干】某汽車生產(chǎn)企業(yè)主要從事小汽車生產(chǎn)和改裝業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人，2021年12月份經(jīng)營如下業(yè)務(wù)：增值稅專用發(fā)票注明金額6500萬元，稅額845萬元。,稅額156萬元。進(jìn)行出售，開具增值稅專用發(fā)票注明金額60萬元，稅額7.8萬元。其他資料：小汽車消費(fèi)稅稅率5％。14.根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有（）。A、承租房屋B、以獲獎方式取得房屋所有權(quán)C、購置房屋取得所有權(quán)D、房屋交換且價(jià)格相等E、承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)【正確答案】：ADE解析：

【題目解析】本題考查契稅的減免。以獲獎方式取得房屋所有權(quán)、以土地使用權(quán)抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納契稅。購買房屋應(yīng)繳納契稅。15.在