納稅實務練習題答案

納稅實務練習題答案【納稅實務練習題答案】納稅實務練習題一：個人所得稅計算1.納稅人A是某公司的員工，他的月工資為8000元，公司按照工資總額的10%代扣個人所得稅。請計算A的個人所得稅應繳金額。解答：根據題目所提供的信息，納稅人A的月工資為8000元，而公司按照工資總額的10%代扣個人所得稅。計算方法如下：個人所得稅應繳金額=月工資×稅率-速算扣除數首先，確定適用的稅率和速算扣除數。根據《個人所得稅法》規(guī)定，納稅人A的月工資處于8001元至17000元的范圍內，適用稅率為20%。根據個人所得稅法規(guī)定，速算扣除數為555元。根據上述數據，可以計算出納稅人A應繳納的個人所得稅金額：個人所得稅應繳金額=8000×20%-555=1600-555=1045元所以，納稅人A的個人所得稅應繳金額為1045元。納稅實務練習題二：增值稅計算2.某公司在一季度內銷售商品總額為500,000元，購進商品總額為300,000元，請計算該公司應繳納的增值稅稅額。解答：根據題目所提供的信息，該公司在一季度內銷售商品總額為500,000元，購進商品總額為300,000元。計算方法如下：應繳納的增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額首先，確定適用的稅率。根據《中華人民共和國增值稅法》規(guī)定，商品銷售適用稅率為13%。進一步，計算進項稅額。進項稅額是指公司購進商品時支付的增值稅金額。根據題目所提供的信息，進項稅額為購進商品總額的稅額。稅額=購進商品總額×稅率=300,000×13%=39,000元最后，計算應繳納的增值稅稅額：應繳納的增值稅稅額=500,000×13%-39,000=65,000-39,000=26,000元所以，該公司應繳納的增值稅稅額為26,000元。納稅實務練習題三：企業(yè)所得稅計算3.某公司上一年度利潤總額為100,000元，企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該公司應繳納的企業(yè)所得稅金額。解答：根據題目所提供的信息，某公司上一年度利潤總額為100,000元，企業(yè)所得稅稅率為25%。計算方法如下：企業(yè)所得稅金額=利潤總額×稅率經過計算，可以得出該公司應繳納的企業(yè)所得稅金額：企業(yè)所得稅金額=100,000×25%=25,000元所以，該公司應繳納的企業(yè)所得稅金額為25,000元。納稅實務練習題四：營業(yè)稅計算4.某小餐館上一季度銷售額為50,000元，適用營業(yè)稅稅率為5%，請計算該小餐館應繳納的營業(yè)稅金額。解答：根據題目所提供的信息，某小餐館上一季度銷售額為50,000元，適用營業(yè)稅稅率為5%。計算方法如下：營業(yè)稅金額=銷售額×稅率根據上述數據，可以計算出該小餐館應繳納的營業(yè)稅金額：營業(yè)稅金額=50,000×5%=2,500元所以，該小餐館應繳納的營業(yè)稅金額為2,500元。納稅實務練習題五：土地增值稅計算5.某房地產開發(fā)公司賣出一塊土地，賣出價為2,000,000元，購進價為1,500,000元，請計算該公司應繳納的土地增值稅金額。解答：根據題目所提供的信息，某房地產開發(fā)公司賣出土地的賣出價為2,000,000元，購進價為1,500,000元。計算方法如下：土地增值稅金額=增值額×稅率首先，計算增值額。增值額是指賣出價減去購進價。增值額=賣出價-購進價=2,000,000-1,500,000=500,000元根據《中華人民共和國土地增值稅法》規(guī)定，土地增值稅稅率為30%。經過計算，可以得出該公司應繳納的土地增值稅金額：土地增值稅金