財務(wù)支出審批與管理制度實施辦法

財務(wù)支出審批與管理制度實施辦法TOC\o"1-2"\h\u22145第一章總則 1182051.1目的與依據(jù) 182971.2適用范圍 189171.3基本原則 2404第二章財務(wù)支出審批流程 2165152.1審批權(quán)限劃分 227232.2審批程序 23624第三章財務(wù)支出預(yù)算管理 3148073.1預(yù)算編制 3164523.2預(yù)算執(zhí)行與控制 319461第四章日常費用支出審批與管理 3228754.1日常費用分類 3139504.2日常費用審批要點 32774第五章專項支出審批與管理 463955.1專項支出范圍 486285.2專項支出審批流程 412289第六章資金支付管理 415046.1支付方式與流程 4213466.2支付審核要點 518734第七章財務(wù)支出監(jiān)督與檢查 5106907.1監(jiān)督機制 5274687.2檢查內(nèi)容與方法 516714第八章附則 5251298.1制度解釋與修訂 6324978.2生效日期 6第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)支出審批與管理行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，制定本辦法。1.2適用范圍本辦法適用于本企業(yè)及所屬各單位的財務(wù)支出審批與管理。涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各項費用支出，包括但不限于采購支出、工資福利支出、辦公費用支出、研發(fā)費用支出等。1.3基本原則財務(wù)支出審批與管理應(yīng)遵循以下基本原則：（1）合法性原則：財務(wù)支出必須符合國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求。（2）合理性原則：財務(wù)支出應(yīng)符合企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，具有合理性和必要性。（3）效益性原則：財務(wù)支出應(yīng)注重資金的使用效益，力求以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出。（4）預(yù)算控制原則：財務(wù)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進行控制，未經(jīng)批準(zhǔn)不得超預(yù)算支出。（5）權(quán)責(zé)明確原則：明確各級審批人員的職責(zé)和權(quán)限，保證審批程序的規(guī)范和有效。第二章財務(wù)支出審批流程2.1審批權(quán)限劃分根據(jù)企業(yè)的組織架構(gòu)和管理要求，對財務(wù)支出審批權(quán)限進行合理劃分。明確各級管理人員在不同金額和性質(zhì)的支出項目上的審批權(quán)限，保證審批責(zé)任的落實。例如，對于小額日常費用支出，可由部門負(fù)責(zé)人審批；對于較大金額的支出項目，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；對于重大支出項目，需經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策審批。2.2審批程序財務(wù)支出審批程序應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進行。具體審批程序如下：（1）支出申請：由經(jīng)辦人填寫支出申請單，注明支出項目、金額、用途等信息，并附上相關(guān)的證明材料。（2）部門審核：經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人對支出申請進行審核，審核內(nèi)容包括支出的必要性、合理性、真實性等。（3）財務(wù)審核：財務(wù)部門對支出申請進行財務(wù)審核，審核內(nèi)容包括支出是否符合預(yù)算、費用標(biāo)準(zhǔn)是否合理、票據(jù)是否合規(guī)等。（4）審批：根據(jù)審批權(quán)限劃分，各級審批人員對支出申請進行審批。（5）支付：經(jīng)審批通過的支出申請，由財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進行支付。第三章財務(wù)支出預(yù)算管理3.1預(yù)算編制企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務(wù)支出預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)合理、全面準(zhǔn)確的原則，充分考慮各項因素的影響。預(yù)算編制的流程如下：（1）確定預(yù)算目標(biāo)：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，確定年度財務(wù)支出預(yù)算的總體目標(biāo)。（2）收集信息：各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，收集相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)，包括歷史數(shù)據(jù)、市場行情、業(yè)務(wù)需求等。（3）編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)收集到的信息和數(shù)據(jù)，編制本部門的預(yù)算草案，并提交給財務(wù)部門。（4）匯總審核：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總和審核，提出修改意見和建議，并反饋給各部門。（5）審議批準(zhǔn)：財務(wù)部門將審核后的預(yù)算草案提交給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子進行審議，經(jīng)審議通過后，報上級主管部門批準(zhǔn)。3.2預(yù)算執(zhí)行與控制企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行財務(wù)支出，加強預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析。具體措施如下：（1）建立預(yù)算執(zhí)行臺賬：財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，對各項支出進行實時記錄和監(jiān)控。（2）定期分析預(yù)算執(zhí)行情況：財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)覺問題并采取措施加以解決。（3）預(yù)算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。第四章日常費用支出審批與管理4.1日常費用分類日常費用支出主要包括辦公費、差旅費、水電費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費等。對各類日常費用進行明確的分類和定義，以便于進行管理和控制。4.2日常費用審批要點（1）費用標(biāo)準(zhǔn)：審核費用是否符合企業(yè)規(guī)定的費用標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費的報銷標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)招待費的限額等。（2）真實性：審核費用支出的真實性，如發(fā)票的真實性、業(yè)務(wù)活動的真實性等。（3）必要性：審核費用支出的必要性，是否與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)。（4）預(yù)算控制：審核費用支出是否在預(yù)算范圍內(nèi)，如超出預(yù)算，需說明原因并按照規(guī)定的程序進行審批。第五章專項支出審批與管理5.1專項支出范圍專項支出是指企業(yè)為完成特定項目或任務(wù)而發(fā)生的支出，如工程項目支出、研發(fā)項目支出、設(shè)備購置支出等。明確專項支出的范圍和定義，以便于進行專項管理。5.2專項支出審批流程（1）項目立項：專項支出項目應(yīng)進行立項審批，由項目負(fù)責(zé)人提出立項申請，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)。（2）預(yù)算編制：項目立項批準(zhǔn)后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)編制項目預(yù)算，包括項目的總預(yù)算和分階段預(yù)算。（3）預(yù)算審核：財務(wù)部門對項目預(yù)算進行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、完整性等。（4）審批：項目預(yù)算經(jīng)審核通過后，按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。（5）實施與監(jiān)控：項目實施過程中，應(yīng)加強對項目進度和費用支出的監(jiān)控，保證項目按照預(yù)算和計劃進行。（6）驗收與結(jié)算：項目完成后，應(yīng)進行驗收和結(jié)算，審核項目的完成情況和費用支出情況，經(jīng)審批后進行結(jié)算。第六章資金支付管理6.1支付方式與流程企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況，選擇合適的支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付、支票支付等。支付流程如下：（1）經(jīng)辦人填寫支付申請單，注明支付方式、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)的證明材料。（2）部門負(fù)責(zé)人審核支付申請單，審核內(nèi)容包括支付的必要性、合理性、真實性等。（3）財務(wù)部門審核支付申請單，審核內(nèi)容包括支付是否符合預(yù)算、手續(xù)是否完備、票據(jù)是否合規(guī)等。（4）審批：根據(jù)審批權(quán)限劃分，各級審批人員對支付申請單進行審批。（5）支付：經(jīng)審批通過的支付申請單，由財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進行支付。6.2支付審核要點（1）支付憑證的真實性和合法性：審核支付憑證是否真實有效，是否符合國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求。（2）支付金額的準(zhǔn)確性：審核支付金額是否與合同、發(fā)票等相關(guān)憑證一致，是否存在計算錯誤或重復(fù)支付的情況。（3）收款單位的正確性：審核收款單位是否與合同、發(fā)票等相關(guān)憑證一致，是否存在支付給錯誤對象的情況。（4）支付用途的合理性：審核支付用途是否與合同、預(yù)算等相關(guān)文件一致，是否存在挪用資金的情況。第七章財務(wù)支出監(jiān)督與檢查7.1監(jiān)督機制建立健全財務(wù)支出監(jiān)督機制，加強對財務(wù)支出的全過程監(jiān)督。監(jiān)督機制包括內(nèi)部審計監(jiān)督、財務(wù)監(jiān)督、群眾監(jiān)督等。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)支出情況進行審計，發(fā)覺問題及時提出整改意見和建議；財務(wù)部門應(yīng)加強對財務(wù)支出的日常監(jiān)督，及時發(fā)覺和糾正違規(guī)行為；同時應(yīng)充分發(fā)揮群眾的監(jiān)督作用，鼓勵員工對財務(wù)支出中的違規(guī)行為進行舉報。7.2檢查內(nèi)容與方法財務(wù)支出監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括財務(wù)支出的審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況、費用支出的合理性和真實性、資金支付的