2019屆江蘇專版高考政治一輪復(fù)習(xí)第三單元收入與分配第8課財(cái)政與稅收講義新人教版必修

第8課財(cái)政與稅收第三單元收入與分配[考點(diǎn)展示]財(cái)政收入及其來(lái)源(2015·選擇)；影響財(cái)政收入的主要因素；財(cái)政支出及其種類；財(cái)政收入與支出的關(guān)系；我國(guó)財(cái)政的作用(2013、2017·簡(jiǎn)析，2012·探究)；稅收及其基本特征；個(gè)人所得稅和增值稅(2017·簡(jiǎn)析)；依法納稅是公民的基本義務(wù)。主干構(gòu)建自主落實(shí)考點(diǎn)突破

考向剖析課時(shí)作業(yè)易錯(cuò)診斷

消除盲點(diǎn)熱點(diǎn)聚焦8

完善財(cái)稅體制助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展內(nèi)容索引主干構(gòu)建自主落實(shí)財(cái)政財(cái)政的作用促進(jìn)①

、改善人民生活的物質(zhì)保障促進(jìn)②______________促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)③__________關(guān)鍵體現(xiàn)財(cái)政收入與支出財(cái)政收入的構(gòu)成：④

、利潤(rùn)收入、

⑤

以及其他收入影響財(cái)政收入的因素：主要是⑥__________

和⑦_(dá)__________社會(huì)公平資源合理配置平穩(wěn)運(yùn)行稅收收入債務(wù)收入經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策財(cái)政財(cái)政收入與支出財(cái)政支出的構(gòu)成⑧

支出科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出行政管理和國(guó)防支出⑨

支出債務(wù)支出財(cái)政收支平衡：財(cái)政收入等于支出，或略有

盈余，或略有赤字經(jīng)濟(jì)建設(shè)社會(huì)保障重要來(lái)源稅收國(guó)家稅收稅收的含義⑩

性?

性?

性主要稅種：增值稅和?____________作用籌集?

的基本形式?

(宏觀調(diào)控)的重要杠桿國(guó)家實(shí)現(xiàn)?

的重要手段形成依法納稅強(qiáng)制無(wú)償固定個(gè)人所得稅財(cái)政收入調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督基本特征稅收依法納稅納稅人：稅法規(guī)定的?

負(fù)有納稅義務(wù)的單位和

個(gè)人負(fù)稅人：?

或?

承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人依法納稅是公民的?__________違反稅法的行為：

、欠稅、\

、抗稅直接實(shí)際最終基本義務(wù)偷稅騙稅考點(diǎn)突破考向剖析考點(diǎn)1財(cái)政收入及其來(lái)源(1)含義：國(guó)家通過一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金，就是財(cái)政收入。(2)來(lái)源：稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入。稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。典例1

2017年7月，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)：上半年GDP381490億元，同比增長(zhǎng)6.9%；全國(guó)公共財(cái)政總收入94306億元，同比增長(zhǎng)9.8%，其中稅收總收入80074億元，同比增長(zhǎng)10.9%。上述材料表明

①稅收是我國(guó)財(cái)政收入最重要的來(lái)源②稅收是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證③分配政策是影響財(cái)政收入的重要因素④經(jīng)濟(jì)發(fā)展是財(cái)政收入增長(zhǎng)的基礎(chǔ)A.①② B.①④ C.②③ D.③④√答案解析解析從材料中可以看出，稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，①④符合題意。②③在題干中沒有體現(xiàn)。故選B?？键c(diǎn)2影響財(cái)政收入的主要因素(1)基礎(chǔ)因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。→必須提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，增加社會(huì)財(cái)富，才能保證財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)。(2)重要因素：分配政策。社會(huì)財(cái)富總量一定，國(guó)家財(cái)政過多，直接減少企業(yè)和個(gè)人收入，不利于擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)和增加個(gè)人購(gòu)買力，最終影響財(cái)政收入；國(guó)家財(cái)政太少，直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加?！鷩?guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。點(diǎn)撥拉弗曲線當(dāng)稅率在一定的限度以下時(shí)，提高稅率能增加稅收收入，但超過限度時(shí)，再提高稅率反而導(dǎo)致稅收收入減少。因?yàn)檫^高的稅率將抑制經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，使稅基減小，稅收收入下降，反之，減稅可以刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，擴(kuò)大稅基，稅收收入增加。解析對(duì)香煙加征從量稅，可以提高香煙的價(jià)格，從而導(dǎo)致吸煙減少，故③正確。由于加稅，會(huì)使財(cái)政收入增多，故④正確。加征從量稅是為了調(diào)節(jié)香煙需求，與規(guī)范市場(chǎng)秩序和個(gè)人收入無(wú)關(guān)，排除①②。典例2

(2015·江蘇高考)2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征從量稅。此舉有利于

①規(guī)范市場(chǎng)秩序，提高經(jīng)濟(jì)效率②調(diào)節(jié)個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平③減少香煙銷售，倡導(dǎo)綠色消費(fèi)④增加財(cái)政收入，優(yōu)化資源配置A.①② B.①③ C.②④ D.③④√答案解析解析經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素，因此增加財(cái)政收入的合理措施是大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)。跟蹤訓(xùn)練1

(2014·全國(guó)Ⅰ)要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國(guó)當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的合理措施是

A.大幅度提高稅率 B.大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)C.提高職工工資水平 D.擴(kuò)大資本市場(chǎng)規(guī)模√答案解析跟蹤訓(xùn)練2

近年來(lái)，受到各種因素的影響，我國(guó)財(cái)政收入增速放緩明顯，其中結(jié)構(gòu)性減稅就是一個(gè)重要因素。這說明

A.稅收對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的B.分配政策是影響財(cái)政收入的重要因素C.稅收具有固定性，不能隨意增減D.要優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)收支平衡√答案考點(diǎn)3財(cái)政支出及其種類(1)含義：財(cái)政支出是國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用。(2)用途：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出。財(cái)政用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面的支出有利于國(guó)家集中力量辦大事。典例3

中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付，就是把中央集中的財(cái)力拿出一部分，增加對(duì)地方特別是中西部地區(qū)的財(cái)力補(bǔ)充。中央加大財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度有利于

A.優(yōu)化貨幣政策推動(dòng)均衡發(fā)展B.促進(jìn)地區(qū)基本公共服務(wù)均等化C.完善初次分配實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平D.從根本上縮小地區(qū)間發(fā)展差距√答案解析解析

中央加大財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度有利于彌補(bǔ)中西部地區(qū)的財(cái)政不足，使我國(guó)不同區(qū)域居民享受的基本公共服務(wù)均等化，故B選；財(cái)政轉(zhuǎn)移支付不屬于貨幣政策，故A不選；財(cái)政轉(zhuǎn)移支付屬于再分配，故C不選；D“從根本上縮小”表述錯(cuò)誤?？键c(diǎn)4財(cái)政收入與支出的關(guān)系(1)財(cái)政赤字：財(cái)政收入＜財(cái)政支出。(2)財(cái)政盈余：財(cái)政收入＞財(cái)政支出。(3)財(cái)政收支平衡：財(cái)政收入＝財(cái)政支出(幾乎不存在)、財(cái)政收入＞財(cái)政支出略有節(jié)余、財(cái)政收入＜財(cái)政支出略有赤字。點(diǎn)撥①國(guó)家財(cái)政是通過預(yù)算實(shí)現(xiàn)的，而不是通過決算實(shí)現(xiàn)的。②財(cái)政盈余意味著財(cái)政資金沒有得到充分的利用。適度的財(cái)政赤字可以拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加就業(yè)、改善民生等，但也會(huì)增加政府債務(wù)負(fù)擔(dān)、可能引發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，國(guó)家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供給與總需求的平衡。典例4

(2016·全國(guó)丙卷)右圖反映我國(guó)2009～2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以采取的財(cái)政措施是

注：PPI是反映一定時(shí)期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格總水平變動(dòng)趨勢(shì)和程度的相對(duì)數(shù)。①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入

②發(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新

④減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率A.①③ B.①④ C.②③ D.②④√答案解析解析

圖示反映出2009～2015年GDP的增長(zhǎng)率放緩，PPI的增長(zhǎng)率自2011年開始下降。在這樣的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況下，保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)需要刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、解決工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格過低的問題，這需要政府采取積極的財(cái)政政策，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，②當(dāng)選；④為緊縮性財(cái)政政策，不選；同時(shí)，需要通過降低企業(yè)稅費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新，③當(dāng)選，答案為C。①屬于緊縮性財(cái)政政策，既不利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、也會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不選?？键c(diǎn)5我國(guó)財(cái)政的作用國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。(1)促進(jìn)公平：財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。如：縮小收入分配差距、促進(jìn)教育公平、建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度、保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧等民生方面。(2)資源配置：財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。如：支持能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，支持欠發(fā)達(dá)地區(qū)。(3)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)：財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。如：為保持社會(huì)總供給與社會(huì)總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落，在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩或經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，采取擴(kuò)張性財(cái)政政策或緊縮性財(cái)政政策。點(diǎn)撥經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用

背景手段目標(biāo)擴(kuò)張性經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力財(cái)政政策“兩增”(經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國(guó)債發(fā)行規(guī)模)；“一減”(稅收)刺激社會(huì)總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)貨幣政策央行逆回購(gòu)、下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率緊縮性經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約，存在通貨膨脹壓力財(cái)政政策“兩減”(經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國(guó)債發(fā)行規(guī)模)；“一增”(稅收)抑制社會(huì)總需求，穩(wěn)定物價(jià)貨幣政策央行正回購(gòu)、上調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率穩(wěn)健的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財(cái)政政策強(qiáng)調(diào)總量控制、松緊適度下的結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)貨幣政策根據(jù)經(jīng)濟(jì)變化的征兆調(diào)整政策取向典例5

(2011·江蘇高考)“十一五”期間，全國(guó)共計(jì)完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西部和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購(gòu)置稅安排的投資額將超過300億元。這說明

①我國(guó)稅收取之于民、用之于民②稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的最普遍形式③國(guó)家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展④公民自覺納稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的必要前提A.①② B.①③ C.②④ D.③④√答案解析解析國(guó)家以車輛購(gòu)置稅等形式加大投資實(shí)現(xiàn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，因此①③正確。材料沒有說明財(cái)政與稅收的關(guān)系，因此②不能入選；效率是公平的基礎(chǔ)和前提，因此④錯(cuò)誤。跟蹤訓(xùn)練3

2017年中央財(cái)政在教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出預(yù)算如下：

2016年執(zhí)行數(shù)(億元)2017年預(yù)算數(shù)(億元)預(yù)算數(shù)為上年執(zhí)行數(shù)的(%)教育1447.851520.00105.0社會(huì)保障和就業(yè)890.58991.86111.4醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育91.16137.04150.3注：2017年中央支出預(yù)算數(shù)29595億元，比2016年執(zhí)行數(shù)增加1813.96億元，增長(zhǎng)6.5%。根據(jù)以上信息可以推出

①2017年國(guó)家財(cái)政大幅度向改善民生傾斜②國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平的物質(zhì)保障③國(guó)家財(cái)政有利于促進(jìn)資源合理配置④國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用A.①② B.①③ C.②④ D.③④√答案解析解析圖表反映了2017年中央財(cái)政在民生領(lǐng)域的投入大幅增加，體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平的物質(zhì)保障，故①②入選；③④與材料無(wú)關(guān)。跟蹤訓(xùn)練4

S市財(cái)政出資310億元，成立了市政府投資引導(dǎo)基金，重點(diǎn)投向創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方向，大力支持中小企業(yè)發(fā)展。材料體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)道理是

①財(cái)政具有促進(jìn)社會(huì)公平的作用②財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用③創(chuàng)新扶持方式，提高財(cái)政供給體系質(zhì)量和效率④減輕非公企業(yè)負(fù)擔(dān)，緩解中小企業(yè)融資難問題

A.①③ B.①④ C.②③ D.②④√答案快速辨別財(cái)政的作用凡是國(guó)家在民生方面的投入都說明財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。凡是國(guó)家在基礎(chǔ)設(shè)施、工程建設(shè)方面的投入都說明財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是增加或減少稅收的材料都說明財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。方法點(diǎn)撥考點(diǎn)6稅收及其基本特征(1)含義：從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。(2)基本特征

強(qiáng)制性無(wú)償性固定性區(qū)別國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)征稅對(duì)象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變聯(lián)系緊密聯(lián)系、不可分割的。①稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。②稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性點(diǎn)撥①稅收的無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性，是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志，因?yàn)槔麧?rùn)、債務(wù)以及其他收入不同時(shí)具有三個(gè)特征。②強(qiáng)制性≠納稅人不享有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；無(wú)償性≠國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；固定性≠征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。典例6

我國(guó)《環(huán)境保護(hù)稅法》于2018年1月1日正式實(shí)施，現(xiàn)行排污費(fèi)將改為環(huán)境保護(hù)稅。排污費(fèi)改環(huán)境保護(hù)稅，有利于

A.企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，降低成本B.增加執(zhí)法的規(guī)范性、剛性C.規(guī)范環(huán)保部門的征稅行為D.用行政手段強(qiáng)化環(huán)境監(jiān)管√答案解析解析由于稅相對(duì)于費(fèi)而言，具有固定性，因此排污費(fèi)改環(huán)境保護(hù)稅，有利于增加執(zhí)法的規(guī)范性，更好體現(xiàn)出稅法的權(quán)威性，故選B；A、C、D與材料無(wú)關(guān)。(1)對(duì)比增值稅與個(gè)人所得稅考點(diǎn)7個(gè)人所得稅和增值稅

增值稅個(gè)人所得稅異含義是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得額稅率比例稅率，17%、11%、6%、0%實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段同都是我國(guó)的重要稅種，對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入都起到積極作用(2)稅收的作用促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源，如果經(jīng)濟(jì)過熱，可以通過增加稅收來(lái)抑制社會(huì)總需求；如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過冷，可以通過減少稅收，刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與總需求的平衡引導(dǎo)居民合理消費(fèi)通過對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為維護(hù)社會(huì)公平通過征收個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，維護(hù)社會(huì)公平引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)點(diǎn)撥①“營(yíng)”改“增”：有效解決了雙重征稅，即可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)；有利于讓利于企、藏富于企，減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，降低生產(chǎn)成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展；有利于企業(yè)自主創(chuàng)新，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。②提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)：有利于促進(jìn)收入分配公平，增加居民收入，提高消費(fèi)水平；擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；落實(shí)以人為本的科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享；一定程度上減少稅收，但長(zhǎng)期來(lái)看，可以增加國(guó)家財(cái)政收入。典例7

在2017年12月31日前，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于30萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的小微企業(yè)，其所得稅按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。如果還是國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，則按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。此舉有利于

①防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為②減輕小微企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)③積極推進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略調(diào)整和優(yōu)化④發(fā)揮市場(chǎng)調(diào)節(jié)在資源配置中的決定性作用A.①③ B.①④ C.②③ D.②④√答案解析解析材料反映了國(guó)家對(duì)小微企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠，有利于減輕小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)，帶動(dòng)全社會(huì)自主創(chuàng)業(yè)的積極性，②應(yīng)選；如果還是國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，則享受更低的稅率，體現(xiàn)了我國(guó)運(yùn)用財(cái)政政策來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，③應(yīng)選；企業(yè)所得稅不同于增值稅，①不選；材料強(qiáng)調(diào)的是宏觀調(diào)控而非市場(chǎng)調(diào)節(jié)的作用，④不選。故選C。跟蹤訓(xùn)練5

“自動(dòng)穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能：在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動(dòng)穩(wěn)定器”功能的是

A.中央銀行為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率B.因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級(jí)C.政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展D.稅務(wù)局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù)√答案解析解析“自動(dòng)穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能：在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。“因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級(jí)”，相反收入減少，個(gè)人所得稅減少，故選B。A、C、D都是國(guó)家單一的調(diào)控，不具有“自動(dòng)穩(wěn)定器”的特點(diǎn)。跟蹤訓(xùn)練6

國(guó)家大力推進(jìn)減稅降費(fèi)。為企業(yè)減稅降費(fèi)是“放水養(yǎng)魚”，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)從長(zhǎng)久來(lái)看是在涵養(yǎng)稅源。“放水養(yǎng)魚”發(fā)生作用的傳導(dǎo)路徑是

A.清理不合理收費(fèi)——減少企業(yè)負(fù)擔(dān)——擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模B.全面實(shí)施營(yíng)改增——降低企業(yè)稅負(fù)——激發(fā)企業(yè)活力C.調(diào)低工商業(yè)電價(jià)——降低運(yùn)營(yíng)成本——提高勞動(dòng)生產(chǎn)率D.提高出口退稅率——促進(jìn)自主創(chuàng)新——增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力√答案解析解析國(guó)家大力推進(jìn)減稅降費(fèi)，有利于減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，從而激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新的活力，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，從而增加我國(guó)的財(cái)政收入，故B入選；A“擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)?！迸c涵養(yǎng)稅源不相符；“降低運(yùn)營(yíng)成本”不能提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，故C不選；提高出口退稅率并不能促進(jìn)自主創(chuàng)新，故D不選。(1)必要性①?gòu)亩愂盏男再|(zhì)看：在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民，國(guó)家、集體、個(gè)人三者利益在根本上是一致的。②從稅收的地位、作用看：稅收是籌集財(cái)政收入的基本形式。國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。③從權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系看：權(quán)利與義務(wù)具有一致性，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅?？键c(diǎn)8依法納稅是公民的基本義務(wù)(2)怎么辦①義務(wù)意識(shí)：公民應(yīng)增強(qiáng)納稅人意識(shí)，自覺誠(chéng)信納稅，反對(duì)偷稅(逃稅)、欠稅(遲繳)、騙稅(騙取出口退稅款，虛報(bào)自然災(zāi)害，騙取稅收減免)、抗稅(暴力、威脅)等違反稅法行為。②權(quán)利意識(shí)：公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí)，關(guān)注監(jiān)督稅收的征管和使用。點(diǎn)撥違反稅法的行為行為表現(xiàn)手段處理偷稅納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為，主要指騙取國(guó)家出口退稅款和騙取稅收減免欺騙方法抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段典例8

“曾經(jīng)有一筆稅單擺在我面前，我沒有去繳。到稅務(wù)稽查時(shí)，我才追悔莫及……如果再給我一次納稅機(jī)會(huì)，我會(huì)說四個(gè)字：誠(chéng)信納稅！如果要給它加個(gè)期限，一定在每月15號(hào)之前?！毕铝袑?duì)這則短信的認(rèn)識(shí)正確的是

①它反映的是欠稅現(xiàn)象②它反映的是偷稅漏稅現(xiàn)象③它要求公民增強(qiáng)對(duì)公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)④它提醒我們自覺履行納稅義務(wù)A.①③ B.②③ C.②④ D.①④√答案解析解析材料反映的是欠稅現(xiàn)象，故①④入選，②不選。材料沒有涉及公民對(duì)公共權(quán)力的監(jiān)督，③不選。跟蹤訓(xùn)練7

發(fā)票是消費(fèi)者的購(gòu)物憑證，也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。對(duì)漫畫《優(yōu)惠稅錢》理解正確的是

①商家的行為屬于騙稅行為②顧客的行為體現(xiàn)權(quán)利意識(shí)③商家違反了稅收的無(wú)償性④國(guó)家應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收的征管A.①② B.②③ C.②④ D.①④√答案解析解析不開發(fā)票，商家的收入就不入賬，消費(fèi)者就無(wú)憑據(jù)維權(quán)，所以題中商家的行為屬于偷稅，①排除，③沒有體現(xiàn)。財(cái)政、稅收的作用主觀題熱考點(diǎn)5典例9

(2017·江蘇高考)材料一稅收政策會(huì)對(duì)市場(chǎng)參與者的行為和利益產(chǎn)生重要影響。假設(shè)某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當(dāng)前銷售單價(jià)為9.8萬(wàn)元(其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅額1.8萬(wàn)元)，年銷售量10萬(wàn)件?，F(xiàn)對(duì)該企業(yè)銷售產(chǎn)品實(shí)行免稅措施，免稅后單價(jià)為9.2萬(wàn)元，年銷售量為13萬(wàn)件。材料二智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心。為主動(dòng)應(yīng)對(duì)世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn)，全球工業(yè)大國(guó)都在全力搶占智能制造的制高點(diǎn)，構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國(guó)企業(yè)稅負(fù)過重等老問題依然突出，弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力，減稅已成為當(dāng)前推動(dòng)中國(guó)制造向中國(guó)智造轉(zhuǎn)型升級(jí)的迫切要求和重要選擇。結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，回答下列問題。(1)計(jì)算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，并據(jù)此指出其收益變化情況。(2)說明減稅可以助推中國(guó)制造向中國(guó)智造轉(zhuǎn)型升級(jí)的理由。審題與解答審設(shè)問知識(shí)范圍經(jīng)濟(jì)生活中有關(guān)稅收的相關(guān)知識(shí)設(shè)問指向計(jì)算、說明變化、分析理由審材料有效信息①當(dāng)前銷售單價(jià)為9.8萬(wàn)元(其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅額1.8萬(wàn)元)，免稅后單價(jià)為9.2萬(wàn)元②全球工業(yè)大國(guó)都在全力搶占智能制造的制高點(diǎn)……企業(yè)稅負(fù)過重等老問題依然突出考查知識(shí)點(diǎn)①企業(yè)經(jīng)營(yíng)：企業(yè)利潤(rùn)、企業(yè)自主創(chuàng)新(賣方收益：1.8－0.6＝1.2萬(wàn)元)②居民消費(fèi)：收入是消費(fèi)的基礎(chǔ)和前提，消費(fèi)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展(買方收益：9.8－9.2＝0.6萬(wàn)元)

③財(cái)稅作用：財(cái)政可以促進(jìn)資源優(yōu)化配置(免稅后)

④國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)：轉(zhuǎn)變對(duì)外發(fā)展方式，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力(主動(dòng)應(yīng)對(duì)世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn))寫答案(1)買方收益：9.8－9.2＝0.6萬(wàn)元；賣方收益：1.8－0.6＝1.2萬(wàn)元。減稅使買賣雙方收益均增加；賣方增加的收益大于買方增加的收益，企業(yè)獲益更大。(2)增加了企業(yè)利潤(rùn)，有利于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步。增加了居民實(shí)際收入，有利于刺激消費(fèi)以帶動(dòng)智能制造業(yè)健康成長(zhǎng)。發(fā)揮了稅收和價(jià)格在資源配置中的作用，有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移。能促進(jìn)制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，有利于提升我國(guó)智能制造業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。跟蹤訓(xùn)練8

財(cái)政對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用，財(cái)政預(yù)算的編制和管理受到社會(huì)各界的關(guān)注。2015年我國(guó)GDP增速為6.9%，2016年為6.7%。2017年我國(guó)GDP增長(zhǎng)目標(biāo)調(diào)低為6.5%。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，2017年《政府工作報(bào)告》對(duì)積極的財(cái)政政策做了加力增效的部署，其中，2017年擬安排財(cái)政赤字2.38萬(wàn)億元，赤字率為3%。(財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。國(guó)際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%)結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析現(xiàn)階段我國(guó)增加財(cái)政赤字的合理性，并說明應(yīng)該如何用好財(cái)政赤字資金。答案答案財(cái)政赤字是積極財(cái)政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求；我國(guó)目前財(cái)政赤字率雖然在提高，處于3%的警戒線，是適度的、安全的。優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；遵循財(cái)政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。易錯(cuò)診斷消除盲點(diǎn)失分點(diǎn)1財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象提醒在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，應(yīng)實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策，即少收多支，這時(shí)會(huì)出現(xiàn)財(cái)政赤字。在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，應(yīng)實(shí)行緊縮性的財(cái)政政策，這時(shí)會(huì)出現(xiàn)財(cái)政盈余。矯正訓(xùn)練1

根據(jù)經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，結(jié)合下圖能夠得出的正確結(jié)論是

A.財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)B.財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象C.緊縮性財(cái)政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過熱的手段D.經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)答案解析√解析

題圖顯示，從2012年到2014年隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)總量的增加，我國(guó)財(cái)政收入和支出都在增加，這說明經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)，D符合題意；A項(xiàng)中財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量不一定正相關(guān)，錯(cuò)誤；財(cái)政赤字并非經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象，因此B觀點(diǎn)明顯錯(cuò)誤；材料反映出近3年財(cái)政支出大于財(cái)政收入，實(shí)行的并非是緊縮性財(cái)政政策，排除C。失分點(diǎn)2不能準(zhǔn)確區(qū)分財(cái)政政策和貨幣政策提醒判定財(cái)政政策和貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定方法主體實(shí)施主體是國(guó)家就是財(cái)政政策；實(shí)施主體是中國(guó)人民銀行就是貨幣政策手段通過財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)屬于財(cái)政政策；通過利率和存款準(zhǔn)備金率以及匯率來(lái)調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策矯正訓(xùn)練2

2017年的《政府工作報(bào)告》提出了一系列減稅降費(fèi)措施，如繼續(xù)落實(shí)和完善營(yíng)改增、出臺(tái)實(shí)施新的減稅措施，全面清理規(guī)范政府性基金，以及取消或減少涉企行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目。這一系列的政策措施旨在

①通過優(yōu)化分配政策，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行②通過減少財(cái)政收入，實(shí)現(xiàn)國(guó)家財(cái)政收支平衡③落實(shí)寬松貨幣政策，為企業(yè)發(fā)展增添新活力④落實(shí)積極財(cái)政政策，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展涵養(yǎng)新動(dòng)能A.①② B.③④ C.②③ D.①④答案解析√解析實(shí)行減稅降費(fèi)等屬于積極的財(cái)政政策，而不是貨幣政策，意在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，而不是實(shí)現(xiàn)國(guó)家財(cái)政收支平衡，故排除②③。失分點(diǎn)3混淆稅收的基本特征提醒強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力征稅；無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入，不需返還；固定性是指征稅對(duì)象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變。矯正訓(xùn)練3

作為國(guó)家首批個(gè)人住房房產(chǎn)稅征收改革試點(diǎn)城市，重慶市率先開征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個(gè)等級(jí)，對(duì)于逾期未繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的

①固定性②無(wú)償性③強(qiáng)制性④隨意性A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案解析√解析房產(chǎn)稅在征稅之前規(guī)定具體稅率，體現(xiàn)了稅收的固定性，①正確；“對(duì)于逾期未繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款”，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性，③正確。失分點(diǎn)4混淆納稅人與負(fù)稅人提醒納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。矯正訓(xùn)練4

納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是

①李先生繳納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店繳納8500元增值稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購(gòu)買一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購(gòu)買一臺(tái)66000元(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案解析√解析

李先生繳納個(gè)人所得稅，直接繳納和實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的都是李先生本人，①正確；連鎖商店繳納增值稅，該商店為納稅人，負(fù)稅人應(yīng)該是消費(fèi)者，②錯(cuò)誤；張女士購(gòu)買含稅的消費(fèi)品，她是負(fù)稅人，不是納稅人，③正確；某公司購(gòu)買含稅的機(jī)床，該公司是負(fù)稅人，不是納稅人，④錯(cuò)誤。完善財(cái)稅體制助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展熱點(diǎn)聚焦8財(cái)政部7月14日公布了2017年上半年我國(guó)的財(cái)政收支情況。數(shù)據(jù)顯示2017年上半年，全國(guó)一般公共預(yù)算收入和支出增幅分別達(dá)到9.8%和15.8%，高于2016年全年4.5%和6.4%的增幅。財(cái)政部表示，上半年全國(guó)財(cái)政收入較快增長(zhǎng)，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)中向好的綜合反映。[背景掃描]熱點(diǎn)解讀從主要支出項(xiàng)目情況看：教育支出15346億元，增長(zhǎng)17.2%；科學(xué)技術(shù)支出2905億元，增長(zhǎng)22.7%；文化體育與傳媒支出1272億元，增長(zhǎng)10.3%；社會(huì)保障和就業(yè)支出14803億元，增長(zhǎng)24.6%；醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出8623億元，增長(zhǎng)18.2%；城鄉(xiāng)社區(qū)支出11892億元，增長(zhǎng)20.1%；農(nóng)林水支出8060億元，增長(zhǎng)10%；交通運(yùn)輸支出5507億元，增長(zhǎng)4.4%。7月28日，中國(guó)財(cái)政部副部長(zhǎng)劉偉在新聞發(fā)布會(huì)上表示，2017年中國(guó)有效實(shí)施積極的財(cái)政政策，進(jìn)一步降低企業(yè)稅負(fù)，落實(shí)和完善全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)政策，簡(jiǎn)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍，放寬創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠條件，提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例。同時(shí)加大降費(fèi)措施力度，清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金等。這些減稅降費(fèi)政策，預(yù)計(jì)全年為企業(yè)減負(fù)超過1萬(wàn)億元。十九大報(bào)告提出，加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系。建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績(jī)效管理。深化稅收制度改革，健全地方稅收體系。信息點(diǎn)

[考點(diǎn)對(duì)接]①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素。②財(cái)政可以促進(jìn)科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展。③財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。④財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。⑤財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的

杠桿。命題前瞻[命題猜想]財(cái)政稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要杠桿。高考可能結(jié)合我國(guó)財(cái)稅政策的調(diào)整考查影響財(cái)政收入的因素、財(cái)政與稅收的作用等知識(shí)點(diǎn)。[命題預(yù)測(cè)]1.2017年上半年，全國(guó)財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)較快增長(zhǎng)，而地方債發(fā)行規(guī)模有所下降。這“一增”是我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)中向好的綜合反映，也是工業(yè)品價(jià)格上漲、企業(yè)盈利狀況改善、進(jìn)口價(jià)量齊升等多重因素共同作用的結(jié)果。而這“一減”則反映出我國(guó)財(cái)政貨幣政策協(xié)調(diào)配合進(jìn)一步加強(qiáng)。這表明

①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的主要因素②實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)需要綜合運(yùn)用各種經(jīng)濟(jì)手段③地方債發(fā)行規(guī)模下降使地方財(cái)政收入大幅減少④地方政府在嚴(yán)格控制國(guó)家財(cái)政赤字的規(guī)模A.①②

B.①③

C.②④

D.③④答案√122.當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，國(guó)家實(shí)施積極的財(cái)政政策，助力經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)。材料一

2017年我國(guó)赤字率保持在3%，適度擴(kuò)大支出規(guī)模，提高支出的有效性和精準(zhǔn)度，重點(diǎn)支持新能源、新材料、生物技術(shù)和新醫(yī)藥、節(jié)能環(huán)保等新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。財(cái)政資金優(yōu)先用于支持推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，支持落實(shí)“三去一降一補(bǔ)”重點(diǎn)任務(wù)，支持制造業(yè)改造升級(jí)。材料二

2017年4月19日，國(guó)務(wù)院召開常務(wù)會(huì)議，決定簡(jiǎn)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率，農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%，擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍，進(jìn)一步加大減免力度。12(1)結(jié)合材料一和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，談?wù)劮e極財(cái)政政策在助力經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)中的作用。答案12答案①擴(kuò)大財(cái)政支出規(guī)模，可以刺激社會(huì)總需求增長(zhǎng)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。②保障重點(diǎn)領(lǐng)域開支需要，優(yōu)化財(cái)政資金支出結(jié)構(gòu)，可以為新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供物質(zhì)保障，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。③財(cái)政資金優(yōu)先用于支持推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，可以提高供給體系質(zhì)量和效率，適應(yīng)需求的變化，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。(2)有人根據(jù)材料二得出結(jié)論：“要推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，就必須實(shí)施減稅政策?！边\(yùn)用財(cái)政與稅收的相關(guān)知識(shí)對(duì)此觀點(diǎn)加以評(píng)析。12答案答案①在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力加大的情況下，我國(guó)實(shí)施減稅政策，可以降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)企業(yè)發(fā)展活力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，故題中觀點(diǎn)有其合理之處。②稅收是實(shí)現(xiàn)國(guó)家各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，如果過多減稅會(huì)導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政收入大幅減少，直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。③在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱的情況下，國(guó)家應(yīng)采取緊縮性財(cái)政政策，通過增加稅收給經(jīng)濟(jì)“降溫”，這時(shí)減稅不但不會(huì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，反而會(huì)阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展。課時(shí)作業(yè)一、單項(xiàng)選擇題1.為實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧，M市管好用好扶貧資金：對(duì)有勞動(dòng)能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對(duì)“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實(shí)施扶貧搬遷，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的實(shí)施兜底性保障政策，取得了良好的扶貧效果。由此可見

①政府運(yùn)用財(cái)政政策調(diào)控國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行②財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用③財(cái)政是有力促進(jìn)社會(huì)公平的物質(zhì)保障④財(cái)政投入是精準(zhǔn)扶貧和脫貧的關(guān)鍵A.①② B.①④ C.②③ D.③④答案√解析12345678910111213141516解析財(cái)政支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)、兜底性保障政策，體現(xiàn)的是財(cái)政促進(jìn)資源配置、促進(jìn)公平的作用，②③正確。題干沒有涉及國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，①不選。④錯(cuò)在“關(guān)鍵”上。123456789101112131415162.“國(guó)家的錢應(yīng)該花在哪兒？”調(diào)查發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)民們更傾向于增加醫(yī)療、就業(yè)、教育和社會(huì)保障等民生領(lǐng)域的投入。這表明人們期待國(guó)家財(cái)政能夠進(jìn)一步

A.提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度B.促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行C.加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)D.保障和改善人民的生活答案√解析解析

材料中“增加醫(yī)療、就業(yè)、教育和社會(huì)保障等民生領(lǐng)域的投入”，體現(xiàn)了國(guó)家財(cái)政能夠保障和改善人民的生活。這也契合中央提出的“人民對(duì)美好生活的期待，就是我們的奮斗目標(biāo)”的執(zhí)政理念。123456789101112131415163.國(guó)務(wù)院發(fā)布《地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案》，明確對(duì)地方政府性債務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)實(shí)行分級(jí)應(yīng)急處置，必要時(shí)將依法實(shí)施地方政府財(cái)政重整計(jì)劃。這就要求地方政府舉債必須

①優(yōu)化財(cái)政赤字結(jié)構(gòu)②綜合評(píng)估地方政府債券流通性

③提高居民投資收益④提升政府債券規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力A.①② B.③④ C.②③ D.①④答案√解析12345678910111213141516解析對(duì)地方政府性債務(wù)實(shí)行分級(jí)應(yīng)急處置，需要地方政府優(yōu)化財(cái)政赤字結(jié)構(gòu)，提升政府債券規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，①④正確。②錯(cuò)誤，國(guó)債的流通性不強(qiáng)；③會(huì)加劇風(fēng)險(xiǎn)。4.長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)一直把“量入為出”作為安排財(cái)政收支的原則。但在實(shí)踐中，有時(shí)必要的支出無(wú)法壓縮到收入能力之內(nèi)，仍然會(huì)出現(xiàn)財(cái)政赤字。改革開放以來(lái)，財(cái)政赤字成了我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中常見的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，適度的財(cái)政赤字可以

A.增加社會(huì)總供給，擴(kuò)大居民消費(fèi)B.減輕企業(yè)稅負(fù)，改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C.優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu)，完善社會(huì)保障D.增加社會(huì)總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)答案√12345678910111213141516解析解析財(cái)政收入是社會(huì)總供給的一部分，適度的財(cái)政赤字增加的是社會(huì)總需求，不是社會(huì)總供給，A不選；適度的財(cái)政赤字與減輕企業(yè)稅負(fù)無(wú)關(guān)，B不選；材料沒有涉及預(yù)算的內(nèi)容，所以不能反映財(cái)政對(duì)社會(huì)保障的完善，C不選。123456789101112131415165.財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。為深化財(cái)稅體制改革，國(guó)家將采取一系列措施，優(yōu)化財(cái)政支出和稅制結(jié)構(gòu)。以下改革措施與其帶來(lái)的影響對(duì)應(yīng)正確的是

①把高耗能產(chǎn)品納入消費(fèi)稅征收范圍——調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)——引導(dǎo)居民消費(fèi)方向②財(cái)政支持節(jié)能減排——實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置——促進(jìn)社會(huì)總供給與總需求平衡③健全完善個(gè)人所得稅制度——縮小收入差距——提高社會(huì)總體消費(fèi)水平④擴(kuò)大“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍——增加國(guó)家財(cái)政收入——促使公民依法納稅A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案√解析1234567891011121314151612345678910111213141516解析

財(cái)政支持節(jié)能減排，有利于實(shí)現(xiàn)資源的節(jié)約和優(yōu)化配置，但與社會(huì)總供給與總需求平衡無(wú)直接關(guān)系，②錯(cuò)誤；“營(yíng)改增”實(shí)質(zhì)上是減稅，并不直接帶來(lái)國(guó)家財(cái)政收入的增加，同時(shí)與促進(jìn)公民依法納稅無(wú)密切關(guān)系，④錯(cuò)誤。6.2017年我國(guó)財(cái)政赤字為2.38萬(wàn)億元，比2016年增加2000億元。我國(guó)擴(kuò)大財(cái)政赤字規(guī)模，旨在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。其正確的傳導(dǎo)路徑是

①消費(fèi)需求增加，內(nèi)需擴(kuò)大②企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，就業(yè)擴(kuò)大

③居民收入增加，購(gòu)買力提高④政府投資增加，形成新的需求A.①→②→③→④ B.④→②→③→①C.④→①→③→② D.③→②→①→④12345678910111213141516√解析擴(kuò)大財(cái)政赤字，意味著財(cái)政支出增加，也意味著政府投資增加，帶動(dòng)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，從而促進(jìn)就業(yè)，增加居民收入，最終刺激消費(fèi)，故選B。答案解析7.“供給側(cè)改革”是指從供給、生產(chǎn)端入手，通過解放生產(chǎn)力，提升競(jìng)爭(zhēng)力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。具體而言，就是要求清理“僵尸企業(yè)”，淘汰落后產(chǎn)能，將發(fā)展方向鎖定新興領(lǐng)域、創(chuàng)新領(lǐng)域，創(chuàng)造新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。下列屬于“供給側(cè)改革”的是

①再分配更加注重公平，縮小收入分配差距②實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改增值稅，有效避免重復(fù)征稅③轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推動(dòng)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)④進(jìn)一步增加城鄉(xiāng)居民收入，擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求A.①③ B.①④ C.②③ D.②④答案√12345678910111213141516解析12345678910111213141516解析根據(jù)題干可知，“供給側(cè)改革”主要是調(diào)節(jié)生產(chǎn)。②③有利于提高生產(chǎn)的質(zhì)量和水平，提高產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，符合題意。①?gòu)?qiáng)調(diào)的是注重公平，④是提升總需求，不符合題意，故排除。答案選C。8.某同學(xué)為了研究煙草消費(fèi)稅的控?zé)熜Ч?，選擇基本條件相似的甲、乙兩地進(jìn)行比較，甲地在T時(shí)進(jìn)行了提高煙草消費(fèi)稅的試點(diǎn)，乙地未進(jìn)行試點(diǎn)，由圖可以推斷出

①T時(shí)點(diǎn)后，甲地政府稅收收入將減少②T時(shí)點(diǎn)后，甲、乙兩地香煙價(jià)格都將上漲③加稅預(yù)期會(huì)增加T時(shí)點(diǎn)前甲地的香煙銷售量④提高消費(fèi)稅引起甲地香煙銷售下降量約為XA.①② B.①③ C.②④ D.③④√答案解析1234567891011121314151612345678910111213141516解析由于甲地提高煙草消費(fèi)稅，所以人們會(huì)有一個(gè)預(yù)期判斷——香煙價(jià)格上漲，故甲地在T時(shí)點(diǎn)前的香煙銷售量會(huì)增加，③正確。甲地在提高香煙消費(fèi)稅后，香煙銷量下降更多，銷量減少了約X，④正確。一般來(lái)說，提高煙草消費(fèi)稅，甲地政府稅收收入將增加，①錯(cuò)誤。乙地沒有提高煙草消費(fèi)稅，因此，甲地香煙價(jià)格會(huì)上漲，乙地則保持不變，②不選。故選D。9.我國(guó)《深化財(cái)稅體制改革總體方案》明確了稅收法定原則，要求立法者決定全部稅收問題，若無(wú)相應(yīng)法律依據(jù)，國(guó)家不能征稅，公民亦無(wú)需納稅。這一原則

A.以法律手段促進(jìn)社會(huì)財(cái)富的合理分配B.說明了稅法是稅收的法律依據(jù)和保障C.體現(xiàn)了國(guó)家不可以根據(jù)需要進(jìn)行征稅D.反映了稅收的強(qiáng)制性要求具有無(wú)償性√答案解析12345678910111213141516解析題中強(qiáng)調(diào)在稅收征管中一定要依據(jù)稅法而進(jìn)行，否則公民無(wú)需納稅。這體現(xiàn)稅法是稅收征管的法律依據(jù)，B項(xiàng)符合題意。10.2017年11月，A服裝廠接到某公司一批文化衫訂單，為此購(gòu)買了1170元的布料(含增值稅170元)，加工生產(chǎn)完后直接給客戶，服裝價(jià)款是3000元(不含稅)。A服裝廠完成訂單應(yīng)繳的增值稅為(服裝廠是稅率為17%的一般納稅人)A.170元 B.340元

C.510元 D.311.1元√解析

3000×17%－170＝340元。答案解析1234567891011121314151611.所謂“擠進(jìn)效應(yīng)”是指政府采用擴(kuò)張性財(cái)政政策時(shí)，能夠誘導(dǎo)民間消費(fèi)和投資的增加，從而帶動(dòng)產(chǎn)出總量或就業(yè)總量增加的效應(yīng)。2017年，我國(guó)財(cái)政工作主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，實(shí)施積極的財(cái)政政策并適當(dāng)加大力度。下列能夠產(chǎn)生“擠進(jìn)效應(yīng)”舉措的有

①加大公共財(cái)政支出→生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大→擴(kuò)大內(nèi)需→拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)②下調(diào)增值稅稅率→增加財(cái)政收入→刺激總需求增長(zhǎng)→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展③實(shí)施積極的財(cái)政政策→擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)?！顿Y增加→刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)④降低人民幣存貸款基準(zhǔn)利率→增加市場(chǎng)貨幣供應(yīng)量→消費(fèi)擴(kuò)大→經(jīng)濟(jì)發(fā)展A.①② B.②④ C.①③ D.③④√答案解析12345678910111213141516解析下調(diào)增值稅稅率會(huì)減少財(cái)政收入，②錯(cuò)誤；降低人民幣存貸款基準(zhǔn)利率屬于貨幣政策，不屬于財(cái)政政策，④不選。12345678910111213141516A.425元 B.505元 C.1060元 D.1205元工資、薪金個(gè)人所得稅稅率表(起征點(diǎn)3500元)級(jí)數(shù)月應(yīng)納稅所得額(含稅)稅率1不超過1500元的3%2超過1500元至4500元10%3超過4500元至9000元20%4～7…………12.2017年12月，某公司員工小李扣除“三險(xiǎn)一金”后的收入為8800元。按照我國(guó)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，他當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

√答案解析1234567891011121314151612345678910111213141516解析小李的應(yīng)稅所得額是8800－3500＝5300；根據(jù)工資、薪金個(gè)人所得稅稅率表，當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為1500×3%＋3000×10%＋800×20%＝505。13.我國(guó)《環(huán)境保護(hù)稅法》于2018年1月1日正式實(shí)施，已施行三十余年的排污收費(fèi)制度被環(huán)保稅制度代替。此舉有利于

①提高企業(yè)環(huán)保意識(shí)，強(qiáng)化治污減排責(zé)任②降低企業(yè)排污成本，增加國(guó)家財(cái)政收入③促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式④實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策，發(fā)揮稅收的作用A.①② B.②③ C.①③ D.③④√答案12345678910111213141516解析解析排污費(fèi)變成環(huán)保稅，體現(xiàn)了稅收的規(guī)范性，①③是其經(jīng)濟(jì)意義。一般來(lái)說，排污費(fèi)變成環(huán)保稅，會(huì)增加企業(yè)排污成本，②錯(cuò)誤。