2024年公司預算管理制度

2024年公司預算管理制度

公司預算管理制度1

第一章總則

第一條為確保全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式全面推進，根據(jù)《云南省人民政府關于深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財

政預算管理方式的意見》（云政發(fā)（20xx）69號），特制定本細則。

第二條實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式，堅持鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金所有權(quán)、使用權(quán)和財務審批權(quán)不變，債權(quán)

債務主體不變，立核算責任主體不變的原則。

第三條本實施細則適用于全省129個縣（市、區(qū)）（下同）所轄鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）所屬的行政、事業(yè)單位。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所已上劃縣級管理，其工作經(jīng)費原托鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所代管的，維持原管理方式不變。

第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式實行"預算縣編、賬戶統(tǒng)設、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管"

的預算管理方式，在資金所有權(quán)和使用權(quán)不變的前提下，由縣財政局直接管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支。

第二章崗位職責

第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所作為縣財政局的派出機構(gòu)，代行縣財政的相關職能。主要職能：

（一）承擔鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃、決算編制和預算執(zhí)行、預算調(diào)整、預算內(nèi)外資金收支管理的具

體工作；

（二）負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬預算單位財務核算和監(jiān)督；

（三）負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政票據(jù)的申購、領發(fā)、繳銷以及資金的解繳；

（四）負責財政支農(nóng)資金的監(jiān)管，各項農(nóng)民補貼的核定兌付；

（五）負責農(nóng)村社會保障資金的管理；

（六）負責村級資金的專戶存儲、核撥和監(jiān)督管理；

（七）負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理；

（八）負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債權(quán)債務的管理;

（九）負責財經(jīng)法律法規(guī)及相關政策的執(zhí)行。

第六條縣財政局預算股和國庫股的主要職責：

（一）預算股的主要職責：1.負責指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)編制年度財務綜合收支計劃，審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計

劃，統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財政收支預算2管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)項目支出預算項目庫;3.制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、

會議費、業(yè)務費等支出的標準和定額;4.審查和批復鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門預算及政府采購預算5提出鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)

展經(jīng)濟、節(jié)約支出和化解債務的政策措施和建議;6.統(tǒng)一辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算調(diào)整事宜;7.審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)用款

計劃（含政府采購）及工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù);8.監(jiān)督檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支執(zhí)行情況。

（二）國庫股的主要職責：1.負責根據(jù)審核后的用款計劃及時撥付資金2指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所會計

業(yè)務;3.統(tǒng)一管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)各類資金的銀行賬戶;4.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應納入預算管理的行政事業(yè)性收費

和罰沒收入收繳入庫管理，以及未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和

其他收入等收繳預算外資金財政專戶的管理5按月分析鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃執(zhí)行情況，會同有關

股室對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算內(nèi)外資金財務收支執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督;6.會同票據(jù)監(jiān)督管理機構(gòu)監(jiān)督管理鄉(xiāng)

鎮(zhèn)財政票據(jù)的使用;7.負責組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門決算的編制和審核。

第七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所設統(tǒng)管會計、專戶會計和資金會計。

（一）統(tǒng)管會計職責：1.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶、收入?yún)R繳專戶和村級資金專戶的會計核算，按月

編制財務收支月報、會計報表及財務執(zhí)行情況分析2負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務綜合收支計劃編制和預算調(diào)

整工作;3.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務預算指標管理，辦理與縣財政的會計結(jié)算事項;4.編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)分月用款計劃，

辦理經(jīng)費的請撥事項;5.組織辦理年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府部門決算編審、匯總和上報工作;6.其他應由統(tǒng)管

會計辦理的各項工作。

（二）專戶會計職責：1.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金專戶的會計核算，按專項資金性質(zhì)分類按月編制會

計報表2負責預撥報賬制資金管理及報賬工作3負責財政票據(jù)的申購、領發(fā)、繳銷和使用管理;4.

辦理已開票據(jù)的錄入工作，負責清算和解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算內(nèi)外收入及其他收入5其他應由專戶

會計辦理的各項工作。

（三）資金會計職責：1.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金的現(xiàn)金收付、繳存和日常報賬工作，及時登記銀行

存款日記賬和現(xiàn)金日記賬2及時將所經(jīng)手的收付款原始憑證分類整理匯總后，定期移送統(tǒng)管會

計或?qū)魰?辦理工資統(tǒng)發(fā)的相關業(yè)務;4.負責銀行賬戶的對賬工作5其他應由資金會計辦理

的各項工作。

第八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所按照行政事業(yè)單位會計制度的有關要求進行會計核算。

第三章預算編制

第九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃實行綜合預算，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項收入統(tǒng)一納入縣級預算管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各

項支出統(tǒng)一由縣級預算統(tǒng)籌安排。

第十條縣財政局按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政頊算管理方式的有關規(guī)定制定鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）預算單位基礎信息管理、

鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）基本支出預算管理和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）項目支出預算管理等管理辦法，明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支綜合預算編

制的標準和辦法。

第十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支綜合預算由收入預算和支出預算兩部分構(gòu)成。

（一）收入預算包括：1.財政撥款（補助）收入2預算外收入;3.政府性基金收入;4.使用財政結(jié)余

資金5事業(yè)單位經(jīng)營收入;6.其他自有資金。

（二）支出預算包括：1.基本支出。包括人員經(jīng)費支出、機構(gòu)運轉(zhuǎn)支出、維護社會穩(wěn)定支出和

村組支出等2項目支出。包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財源建設、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、涉農(nóng)基礎設施建設、小城鎮(zhèn)建設

等方面的支出;3.其他支出。

第十二條基本支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照預算定額標準和基本支出預算管理辦法編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出計

劃。

第十三條項目支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，通過可行性論證后上報縣財政局，縣財政局對

鄉(xiāng)鎮(zhèn)的項目實行滾動管理?？h財政局在保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)工資發(fā)放和機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)的前提下，根據(jù)事業(yè)發(fā)

第十九條”收入?yún)R繳專戶”用于核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒

收入，以及未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等。該賬戶

緇除向縣財政國庫或預算外資金財政專戶繳款外，只收不支。繳款時使用《云南省財政收入繳

款書》和《云南省預算外資金繳款書》，嚴禁使用支票支取現(xiàn)金或向其他賬戶轉(zhuǎn)款。

第五章收入管理

第二十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位必須按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，積極組織財政預算內(nèi)外收入。所有

收入應及時結(jié)賬，并在取得收入的2日內(nèi)解繳縣財政國庫或預算外資金財政專戶，其中應納入

預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過"收入?yún)R繳專戶"集中匯繳縣級國庫;未納

入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過"收入?yún)R繳

專戶”集中繳入縣預算外資金財政專戶。嚴禁彳引可單位和個人隱瞞、截留、坐支、挪用財政收入，

嚴禁將應繳預算收入轉(zhuǎn)為預算外收入。

第二十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位從上級撥入或領回的專項資金以及收取的押金等往來款項的核算。

實行國庫集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金專戶管理，建立往來款項明細賬;未實行國庫集中

收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，除應納入專項資金專戶管理的資金外，其他資金納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶管理，建立往來

款項明細賬。

第六章票據(jù)管理

第二十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入票據(jù)的領購、使用和核銷，實行"網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批、存量控制、

限量發(fā)放、規(guī)范填開、及時錄入、對號核銷、票款同步”的管理辦法。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所向縣財政局票

據(jù)監(jiān)管部門提出財政票據(jù)領購申清，縣財政局國庫股根據(jù)票據(jù)使用及繳款情況，對領購票據(jù)進行

審核并簽署意見，縣財政局票據(jù)監(jiān)管部門通過票據(jù)管理系統(tǒng)將票據(jù)的起止號碼錄入計算機后，方

能將財政收入票據(jù)領給鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。

第二十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應加強對票據(jù)的管理建立票據(jù)登記臺賬責任明確妥善保管票據(jù)。

嚴禁私自印制、買賣、轉(zhuǎn)借、違規(guī)使用、串用、涂改、偽造財政票據(jù)。

第二十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應每月定期清理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位領用的票據(jù)，及時辦理收入結(jié)算，票據(jù)

繳銷，并將已繳銷的.票據(jù)存根聯(lián)報縣財政局票據(jù)監(jiān)管機構(gòu)查驗，同時辦理新票購領審批手續(xù)。

每年4月底前，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所上年度財政票據(jù)的領購、保管、使用、繳銷等情況進行年度審驗。

第七章支出管理

第二十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)應根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式工作的要求，建立健全財務管理制度。日常零

星支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所長審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領導審批;鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領導審批宗

支出時，須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府領導集體討論決定，嚴格執(zhí)行財務集體會審制度。

第二十六條各種津貼、補貼嚴格按照規(guī)范津補貼的有關規(guī)定執(zhí)行，嚴禁擅自提高開支標準,

擴開支范圍;不得巧立名目，濫發(fā)獎金、實物、補助;或者以虛報、冒領等手段騙取財政資金。

第二十七條筏資性支出業(yè)務發(fā)生30日內(nèi)，支出憑證持有人必須辦理財務報賬審批手續(xù)，逾

期不予受理;已審批的支出憑證90日內(nèi)未報賬的須重新報批;審批人因工作調(diào)動等原因離崗的，

從宣布離崗之日起，審批的所有支出無效;已審批未及時報賬的憑證，由新的分管財政領導重新

審批。

第二十八條專項資金的管理，嚴格按有關專項資金的管理辦法執(zhí)行。對實行縣級報賬制的專

項資金，按規(guī)定程序?qū)徟笥煽h級有關部門憑專項資金審單將資金直達鄉(xiāng)鎮(zhèn)”專項資金專戶”

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所建立明細賬分類核算。對各項涉農(nóng)補貼資金和農(nóng)村公益基礎設施建設等項目資金，鄉(xiāng)

鎮(zhèn)財政所要嚴格實行公告、公示制度。

第八章政府采購

第二十九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)或者采購限額標準以上的

貨物、工程和服務的行為，嚴格按政府采購程序?qū)嵤┙y(tǒng)一采購。按月申報采購計劃，采購支出納

入鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預算。

第三十條實施采購時，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所填寫《政府采購需求申報表》，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管財政的領導、

縣財政局國庫股審核后，報縣政府采購辦審批。支付采購資金時，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所需填報《財政直接

支付申請書》，隨同申請支付的原始單據(jù)通過網(wǎng)絡傳送縣財政局國庫股審核后，通過縣財政國庫

撥付或支付。

第三十一條5萬元以上的基建工程項目必須先落實相應的資金來源報縣人民政府批準后，

在縣政府采購辦及有關部門的監(jiān)管下，實行公開招標。

第九章資金撥付

第三十二條資金支付程序：

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報計劃。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政統(tǒng)管會計根據(jù)該鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預算，于每月5日前編制《財政

資金分月用款計劃表》經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所長審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領導審批后，通過網(wǎng)絡上報縣

財政局預算股、國庫股審核。特殊性突發(fā)事項的用款，實行臨時用款計劃申報。

（二）縣財政局審批計劃。縣財政局預算股、國庫股根據(jù)預算指標，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的《財政資金

分月用款計劃表》按照進度進行審批，資金使用超進度的用款計劃，須報分管國庫的領導審批。

（三）資金支付?？h財政局國庫股按照先工資后其他的原則，結(jié)合國庫存款情況，根據(jù)審核后

的用款計劃撥付資金。鄉(xiāng)鎮(zhèn)每月的工資性支出由縣財政局國庫股按工資統(tǒng)發(fā)的有關規(guī)定，直接撥

付職工個人賬戶。

第十章債權(quán)債務管理

第三十三條加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)管理，限期清收單位或個人借款，將債權(quán)視為鄉(xiāng)鎮(zhèn)化解債務的資金

來源之一。鄉(xiāng)鎮(zhèn)應將所有債權(quán)項目于每年6月或12月全面清理，并書面催收一次，取得借款單

位法人代表或借款人簽收的回執(zhí)單，同時將清理結(jié)果在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政務公開欄中予以公示。

第三十四條認真清理核實鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位債務，通過查合同、憑證等原始依據(jù)，對原有負債進行重

新認定。

第三十五條建立健全債權(quán)債務管理制度，完善債權(quán)債務會計核算制度，按債權(quán)人和債務人設

置明細賬。并對鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理后的債權(quán)債務實行網(wǎng)絡化管理與動態(tài)監(jiān)控，清收債權(quán)、償還債務必須在

網(wǎng)絡上映。并制定還款計劃，逐年償還。

第三十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府一律不得以任何方式自行舉借債務。

第十一章監(jiān)督檢查與法律責任

第三十七條縣財政局預算股、國庫股、監(jiān)督檢查股等股室要嚴格按照國家法律和財規(guī)定期或

不定期地對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算執(zhí)行情況、賬戶資金和相關財務狀況進行檢杳，各業(yè)務股室應定期或不定期

地對專項資金使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并處理。

第三十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)擅自變更預算，改變預算用款方向或性質(zhì)，造成財政性資金損失浪費的，要

追究鄉(xiāng)鎮(zhèn)負責人和相關直接責任人的責任。情節(jié)嚴重構(gòu)成3巳罪的，移交司法機關依法追究刑事責

任。

第三十九條嚴禁以任何形式套取、騙取財政性資金。凡采用虛報、冒領、挪用、虛列、編造、

多領等手段騙取財政性資金的單位或個人，按照《財政違法行為處罰處分條例》追究有關責任人

的責任;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

第四十條凡違實施細則有關預算管理、賬戶設置、收入管理、支出管理、票據(jù)管理等方面規(guī)

定的單位和責任人，依據(jù)有關法律法規(guī)進行處罰處分。

第四十一條有關工作人員在管理、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重損失

的，由紀檢監(jiān)察部門按干部管理權(quán)限給予黨紀政紀處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關追究刑事責

任。

第十二章附則

第四十二條本實施細則由省財政廳負責解釋。

第四十三條本實施細則自20xx年7月1日起執(zhí)行。

5、預算管理制度

公司預算管理制度2

1.0總則

1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務關系及責任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營

活動，確保各項經(jīng)營目標的順利完成，根據(jù)公司領導層的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制訂本

制度。

1.2財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司經(jīng)營目標，對一定時期內(nèi)公司

資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具

體安排。

13財務預算一般按年度編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預算，由公司財務部組織實

施，分級歸口管理，并將財務預算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。

L4編制財務預算應當遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責對等的原則，確保切實可行，將各項

成本、效益指標“橫向到邊,縱向到底"層層分解、落實，并負責到位。

2.0財務預算管理的組織機構(gòu)及其職能

2.1公司成立財務預算領導小組，由助理總經(jīng)理擔任組長，財務部綺里擔任副組長，各部門

負責人為小組成員。同時成立財務預算工作小組，負責財務預算的制定和日常管理具體事宜，并

對財務預算領導小組負責。工作小組由財務部經(jīng)理擔任組長，財務部人員為小組成員。

2.2財務部根據(jù)公司要求擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法,

審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，分析財

務預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部口按時完成財務預算目

標。

2.3各部門具體負責本單位業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合

財務部做好公司整體預算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財務部經(jīng)理對本單位財務預算執(zhí)行結(jié)果

承擔直接責任。

3.0

財務預算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

3.1財務預算的編制應當按照先業(yè)務預算、資本預算、資金預算，后財務預算的流程進行,

并按照各執(zhí)行部門所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務預算。

3.2業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，主要包括:

3.2.1收入預算主要是指在預算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務可能實現(xiàn)的業(yè)務

量及其收入的預算，主要依據(jù)年度目標利潤、預測的市場勞務需求及提供的市場價格編制。

3.2.2成本費用預算主要是指管乍業(yè)板塊（辦事處）在預算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模，主要

是在收入預算的基礎上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設施的'營運能力、各項成本費用的

消耗，具體編制如下：

3.2.2.1人工成本的測算根據(jù)本年度的實際直接工資（不含公司辦公室人員）及下年度的工資

支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費"的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年

度社會保險費的測算；根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。

3.2.2.2勞務成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費

的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況

預測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預測，修理費用主要根據(jù)設備使用情況及維修

安排計劃，并結(jié)合本年度實際情況作測算。

3.2.23其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項

目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實

際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。

3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部q既機關人員阻織經(jīng)營活動必要的管理費用、

財務費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分?？煽刭M用是指辦公費、電話費、

水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利

費、工會經(jīng)費、職工教

育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素,

結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業(yè)務招待

費應當重點列示。

3.2.4營業(yè)外收支預算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收

支等，應當根據(jù)實際情況和國家有關政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關業(yè)務預算。

33固定資產(chǎn)投資預算：主要是指公司在預算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預算，應

當根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應

列入預算。

3.4資金預算是公司在預算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關資金需求決策資

料及利率等編制。

3.5財務預算主要包括資產(chǎn)負債預算和損益預算等內(nèi)容

3.5.1資產(chǎn)負債預算：是按照費產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的

預算報表。一般根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預算、經(jīng)營預算、資本預算、資金預算等

有關資料分析編制。

352損益預算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預算期內(nèi)利潤目標的預算報

表。一般根據(jù)收入預算、經(jīng)營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編

制。

3.6根據(jù)公司領導層的要求,結(jié)合自身的實際需要，制定規(guī)范的財務預算編制基礎表格，統(tǒng)

一財務預算指標計算口徑，各部門應按照公司要求認真填報。

4.0財務預算的編制程序

4.1下達任務：財務部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務預算通知和編

報要求。

4.1.1編制上報：各部門應當結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確

定其下一年度的財務預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關材料上報財務部。

4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊（包括運輸、倉儲、辦事處）的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下

一年度各板塊收入預算。

4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況,編制下一年度短途外請車支出的預算。

4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設

備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本

費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審

費、路橋保管費、車船使用稅）、

倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。

4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。

4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關人員的工資、社

會保險、臨時用工勞務費等），以及機關部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會

議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設備（如電腦、

打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。

4.1.7財務部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務費用等預算。

4.1.8總經(jīng)理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。

4.2審直平衡：財務部根據(jù)各部門上報的財務預算方案進行審杳、）匚總。在審杳、平衡過程

中財務部應當進行充分協(xié)調(diào)對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關部門予以修正。

4.3審議批準：財務SB在各有關部門修正調(diào)整的基礎上，編制公司財務預算方案，上報公司

財務預算領導小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，應當責成有

關部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎上，財務部正式編制公司年度財務預算草案，提

交公司執(zhí)行官審議批準。

4.4下達執(zhí)行：財務部將審定后的財務預算下達各部門執(zhí)行。

4.5月度預算的編制程序:

451客服部應在每月25日前向財務部上報下月經(jīng)營收入預算。

4.5.2調(diào)度部應在每月25日前向財務部上報下月短途外請車支出的預算。

4.53各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25

日前向財務部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運

輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及

辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。

454保險部應在每月25日前向財務部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。

4.5.5行政部應在每月25日前向財務部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關人員的

工資）、勞動保護費、臨時用工勞務費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用

計劃。

456總經(jīng)理辦應在每月25日前向財務部上報下月重大項目開支預算。

4.5.7財務部編制月度預算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。

4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務預算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條

件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財

務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務預算領導小組審核后報公司執(zhí)行官

批準方可進行調(diào)整。

4.7

調(diào)整財務預算應當先由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經(jīng)審核后編制

年度財務預算調(diào)整方案，提交公司財務預算領導小組審定后上報公司執(zhí)行官批

準，然后下達執(zhí)行。

5.0財務預算的執(zhí)行與控制

5.1

各部門必須將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位,

形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。同時將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年

度財務預算目標的實現(xiàn)。

5.2各部門應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的

支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對

于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無管同、無憑證、無手續(xù)的

項目支出，一律不予支付。

5.3

建立財務預算報告制度，要求各部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。財務部利用財務報表實

行月三級預警監(jiān)控（三級預警線為：一級達預算的50%;二級達預算80%;三級達預算100%）

的財務預算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公司領導層匯報。

6.0財務預算的分析與考核

6.1財務部要全面掌握財務預算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決財務預算執(zhí)行中存在問題的

政策措施，并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務預算的執(zhí)行進行分析。

6.2總經(jīng)理辦以年度財務預算為基礎和依據(jù)，制定和下達各部門年度關鍵績效考核指標，并

嚴格按照公司績效管理相關考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財務預算的嚴格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營

目標的順利實現(xiàn)。

6.3

對年度內(nèi)因財務預算調(diào)整而導致關鍵績效指標發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應根據(jù)財務部對其財

務預算的調(diào)整意見相應調(diào)整其關鍵績效指標，報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標。

6.4各部門要對其上報的財務預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各

部門上報的預算與實際誤差率不得超過10%,并將預算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之

中。

7.附則

7.1本制度的執(zhí)行責任人：財務經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責任人：財務總監(jiān)。

7.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。

7.3本制度解釋權(quán)歸財務部。

公司預算管理制度3

第一章總則

第一條預算管理的目的

為推動預算管理的順利實施，提升公司管理水平，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，實現(xiàn)公司

經(jīng)營目標，根據(jù)公司的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。

第二條預算管理的任務

預算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑,

其主要彳王務是：

1、推進戰(zhàn)略目標管理，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。通過編制預算，細化公司戰(zhàn)略規(guī)

劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)

營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。

2、為績效管理提供制度依據(jù)。通過預算管理與績效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設立行

為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及年度經(jīng)營目標的要求。

3、強化事中控制與成本眼空。通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)

問題并及時采取相應的解決措施。通過強化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風險，加強對費用

支出的控制，有效降低公司的營運成本。

4、加強公司內(nèi)部信息溝通,使各部門的目標和活動協(xié)調(diào)一致。通過全員參與、全方位和全過

程預算管理體系的設計，實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋,增強

公司對經(jīng)營活動的控制能力。

5、促進資源優(yōu)化配置。通過編制預算，使公司管理層必須認真考慮完成經(jīng)營目標所需的方

法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效

率。

第三條預算管理的范圍

一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，全部納入預算管理，做到全員參與、覆蓋，并進行事前、事中、事后相

結(jié)合的全程監(jiān)控。

第四條預算管理體系的模式

根據(jù)公司的實際經(jīng)營條件和管理特點，公司預算的重點是目標利潤，采取以成本控制為核心

的預算管理模式，以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動企

業(yè)各項目標的完成，以保證最大限度地實現(xiàn)公司經(jīng)營目標利潤。

第二章預算管理體制與組織體系

第五條預算管理體制

公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的預算管理體制，確定以下管理原則：

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標相一致，各級預算必須服

從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的預算指標由公司各

級部門負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務做預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算

執(zhí)行情況分析考核。

3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并

重，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行。

4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

5、不調(diào)整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保預算的嚴肅性與合法性。

第六條預算管理的組織機構(gòu)

預算管理的組織機構(gòu)包括：董事會、公司領導班子、預算管理小組及預算責任網(wǎng)絡。

第七條董事會

董事會是預算管理的最高決策機構(gòu)，董事會依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)

營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、負責組織實施經(jīng)董事會批準通過的預算方案及其調(diào)整方案，并通

過授權(quán)公司領導班子組織制定，下達正式年度預算方案及其調(diào)整方案。

第八條公司領導班子

1、審議預算管理小組提交的公司預算草案、各部門年度草案和調(diào)整草案,審批后上報董事

會審批；

2、審議預算管理小組提交的公司季度滾動預算草案和各部門季度滾動預算草案；

3、審查預算執(zhí)行分析報告，提t(yī)l改善措施；

4、裁定公司預算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突；

5、審議與預算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。

第九條預算管理小組

預算管理小組是預算管理的執(zhí)行機構(gòu)，行使以下職權(quán)：

1、具體負責擬定和修改公司預算管理辦法及相關制度、年度預算基本假設、預算目標（包括

總目標和目標分解體系）、預算編制方針、預算編制程序，預算編制手冊（編制說明、編制表格）、

預算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報公司領導班子審議；

2、根據(jù)年度經(jīng)營計劃，將公司領導班子提出的預算總目標進行分解、下達；

3、組織各部門編制預算或調(diào)整預算，對部門編制的預算草案或預算調(diào)整進行初步審查、協(xié)

調(diào)和平衡、匯總后編制公司預算草案或預算調(diào)整方案，上報公司領導班子審議；

4、向公司各部門下達經(jīng)批準的預算方案，監(jiān)督各部門預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行情

況的分析評價和反饋；

5、組織預算管理的培訓工作，向預算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進預算管理工

作的意見；

6、遇有特殊情況時,向公司領導班子提出預算修正建議，或接受并初步審查各部門提出的

預算調(diào)整申請；

7、監(jiān)督預算執(zhí)行情況，并組織對預算執(zhí)行結(jié)果進行分析評價和反饋，在規(guī)定的權(quán)責范圍內(nèi)

處理相關問題，向公司領導班子提交本預算年度預算管理工作的分析報告。

第十條預算責任網(wǎng)絡

預算管理涉及面廣、業(yè)務交叉點多，各有關部門必須做到分工協(xié)作、職責明確、充分溝通、

密切配合，為確保預算管理工作的順利進行，成立預算責任網(wǎng)絡。

預算責任網(wǎng)絡以公司的組織機構(gòu)為基礎，根據(jù)所承擔的預算責任劃分，包括公司各部門、二

級公司。

預算責任網(wǎng)絡負責提供編制預算的各項基礎資料包括：本部門的預算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督

本部門預算的執(zhí)行情況并及時進行反饋;根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預算調(diào)整申請，協(xié)調(diào)本部門

內(nèi)部資源及部門之間的預算關系;各部門第一負責人對本部門預算承擔第一責任。

第十一條預算責任網(wǎng)絡責任中心'的劃分

預算責任網(wǎng)絡是各級預算執(zhí)行主體根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔的相應經(jīng)濟責

任劃分為不同的責任中心，以承擔不同的預算目標責任。

責任中心可分為以下幾類：利河中心（內(nèi)部利潤中心）、費用中心。

1、利潤中心（內(nèi)部利潤中心）為負有利潤責任的營銷管理部與二級公司，其決策能夠決定本

責任中心的利潤（內(nèi)部利潤）、收入、成本費用等主要因素，控制目標是特定預算年度的利潤（內(nèi)部

利潤）及其相關指標。

2、費用中心

費用中心為有期間費用責任的部門，控制目標是特定預算年度的各明細費用指標。

第三章預算期與預算編制期

第十二條預算期

預算期指預算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預算的實際執(zhí)行期。公司預算期為每年的1月1日-12

月31日。

第十三條預算編制期

預算編制期指預算實際編制的時間。

公司實行保持以一年為一期，每三個月滾動一次的預算編制方法，因此公司的預算編制分為

年度預算編制與季度預算編制。

公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預算年度的預算編制期。

公司季度預算編制期為每季度末月的15日（暫定）開始著手編制下一季度滾動預算。

第四章預算的編制

第十四條預算編制的主要內(nèi)容

1、預算表編制的相互關系上分三個層面：預測表、計劃表及預算表。

(1)預測表是對外界市場情況和內(nèi)部資源所做的預測，包括市場需求、銷售價格、采購價格、

生產(chǎn)能力的預測。預測結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關，不受公司戰(zhàn)略目標和公司年度經(jīng)營目標影響,

是制定計劃和預算的依據(jù)。

(2)計劃表是在預測表的基礎上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營目標制定，包括公司主要生

產(chǎn)經(jīng)營活動的各項計劃，如銷售計劃、生產(chǎn)計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只

是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計劃的一部分，作為制定預算表的依據(jù)。

(3)預算表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎上，對涉及預算的計劃進行

進一步的細化和價值量化，形成一個完整的具備一定風險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。

2、按預算涉及的業(yè)務活動領域分類，包括業(yè)務預算與財務預算兩棱。

(1)業(yè)務預算又分為銷售預算和生產(chǎn)預算,用于計劃公司的基本經(jīng)濟業(yè)務。包括銷售收入、

銷售費用、貨款回收、各項采購預算、生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計劃及預算、制造費

用預算、產(chǎn)品成本預算、生產(chǎn)成本預算、庫存物資結(jié)存預算、運輸計劃及預算、零修計劃、工資

及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算等。

(2)財務預算是關于資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借

款預算、預算會計報表等。

第十五條預算的編制方法體系

在編制預算過程中，應區(qū)別不同的預算項目，結(jié)合使用固定預算、滾動預算、零基預算等多

種預算編制方法。

1、采用滾動預算編制方式的項目

Q)銷售預算，包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預算，采用按季進行滾動的方式;

(2)各項采購預算，包括采購計劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購現(xiàn)

金支出預算等，但不包括固定資產(chǎn)采購預算；

(3)生產(chǎn)預算，包括生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資需求計劃及預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預

算、生產(chǎn)成本預算等；

(4)庫存物資結(jié)存預算、運輸計劃及預算、零修計劃等；

(5)工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算、投資變動預算等；

(6)所有會計科目預算及財務報表預算，但財務報表預算填列各月度詳細數(shù)據(jù)，只需要季度

總數(shù)即可。

2、按年度編制固定預算的項目

Q)固定資產(chǎn)預算，包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需求預算、固定資產(chǎn)采購預算、折舊分

攤預算、技術(shù)更新改造預算等；

(2)管理費用中各部門費用預算、咨詢費用預算、保險費預算；

(3)銷售費用中產(chǎn)品廣告宣傳費預算、市場調(diào)研費用預算。

3、以上項目在分別采用滾動與固定預算編制方式時，可根據(jù)項目性質(zhì)同時結(jié)合使用零基預

算方式確定預算指標，如各項費用預算、技改更新改造預算等。

第十六條滾動預算編制的具體操作

公司采用滾動預算的編制方法，預算期一直保持12個月，每季度朝進行預算編制，即每

過去一個季度便補充一季度的預算編制永續(xù)向前滾動最近一個季度的預算數(shù)據(jù)細化到每月，

后三個季度的預算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準，實現(xiàn)"以月保季，以季保年”的目標。具體編制如

下：

1、本年末(10月-12月)編制下一預算年度全年預算，同時將下一預算年度第一季度總數(shù)細

化分解至1月-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位.

2、預算年度第一季度預算執(zhí)行結(jié)束前（3月15日前），根據(jù)當季預算執(zhí)行情況的差異分析、

上期編制的第二季度預算總額以及對第二季度的預測編制二季度4―6月月度預算，并調(diào)整三、

四季度預算總數(shù)。在調(diào)整三、四季度預算總額時應保證年初預算確定的當年年度預算總目標的完

成，同時增加下一預算年度第一季度預算總數(shù)的編制。

3、第二季度結(jié)束前（6月15日前），根據(jù)一、二季度預算執(zhí)行情況，以及對本年度內(nèi)剩余預

算期情況的'預測，確定是否需要調(diào)整當年的年度預算，同時根據(jù)年度預算調(diào)整情況編制第三季

度7-9月月度預算和第四季度預算總額,調(diào)整下一預算年度的第一季度預算，增加該預算年度

的第二季度預算。

4、第三季度結(jié)束前（9月15日前），編制第四季度10-12月月度預算，同時將下一預算年

度第一、二季度預算總額，增加該預算年度的第三季度預算。

5、第四季度開始后（10月15日），開始編制下一預算年度預算，同時將下一預算年度第一

季度預算細化分解至1-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位，以此類推。

第十七條年度預算的編制程序

1、預算編制準備

在編制下一預算年度的年度預算之前，預算管理小組組織各部門做好各項準備工作，包括信

息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，測算并調(diào)整制定預算的有關指標數(shù)

據(jù)，分析研究下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，擬定預算假設。

2、年度預算編制流程

（1）每年10月1日前，公司領導班子根據(jù)經(jīng)董事會批準的公司年度經(jīng)營目標，確定下一預算

年度的預算目標。

（2）根據(jù)下一預算年度預算目標和公司初步分解的經(jīng)營計劃目標，預算管理小組負責將預算

目標具體分解到各部門和單位。

(3)公司預算管理小組制定詳細的預算指導文件，在10月15日之前下發(fā)到各部門。

(4)預算指導文件具體包括：公司預算目標下達文件;預算假設、表格、編制說明和編制進度

要求。

(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)對下一預算年度經(jīng)營環(huán)境的

變化、年度經(jīng)營目標、預算目標、預算指導文件的要求及部門計劃，編制下一預算年度的預算草

案,交本部門主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。

(6)11月20日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報公司預算管理小組，預算管理小

組初步審查各部門和各單位上報的預算草案是否符合編制要求，并提出修改。

(7)公司預算小組負責匯總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算，包括現(xiàn)金預算表、

預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關資料，提交公司領導班子審議。

(8)11月30日前，由公司領導班子組織召開預算編制質(zhì)詢會,審議各部門及公司整體預算

草案。

(9)12月5日前，由預算管理小組組織各部門，根據(jù)年度預算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及

公司整體預算草案，用艮公司領導班子審核。

(10)12月15日前，由公司領導班子將通過審核的預算草案報董事會審批，批準后的預算方

案,由預算小組確定成文后正式下達給各部門執(zhí)行。

第十八條季度滾動預算編制流程

1、每季度末15日前，公司領導班子圍繞公司年度目標的實現(xiàn)，根據(jù)本預算年度前幾季的

實際執(zhí)行情況，分析未來趨勢，經(jīng)營環(huán)境若無重大變化，按年度預算確定的目標，確定下期預算

目標，由預算小組進行指標分解，并組織各部門開始編制下季度滾動預算。

2、若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化,按預算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預算年度公司目標，并按照

調(diào)整后的目標，組織各部門開始編制季度滾動預算。

3、公司各部門在分析以前季度、預計未來各項業(yè)務情況的基礎上，編制預算年度剩余各季

預算，將最后T預算細化到3個月份，并同時增加一季預算，使預算期始終保持四個季度，

制定出季度滾動預算草案，交主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。

4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報預算管理小組。預算管理

小組審查公司各部門上報的季度滾動預算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過各部門

預算草案或返回重編。

5、公司預算管理小組負責對討論通過的各部門季度滾動預算草案5匚總平衡，編制公司季度

滾動預算草案，提交公司領導班子審議。

6、每季度末月25日前，由公司領導班子組織召開季度滾動預算質(zhì)詢會，審議各部門及公

司整體季度滾動預算草案。

7、每季度末月28日，由預算管理小組組織各部門，根據(jù)季度滾動預算質(zhì)詢會的會議精神，

組織各部門修改季度滾動預算草案，報公司領導班子審批。

8、每季度末月30日前，預算管理小組將經(jīng)公司領導班子審批后的季度滾動預算下發(fā)執(zhí)行。

第十九條預算預備費

預算編制時，公司預留一定的預備費作為預算外支出的備留，預備費總額為公司年度預算總

成本的一定比例。

預算預備費總額的確定根據(jù)預算編制和執(zhí)行經(jīng)驗、對預算年度基本假設的依賴和爭議程度、

預算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預算管理小組建議提留比

例，經(jīng)公司領導班子審批通過。該比例一般為10%左右，首次可以擴大到15%以內(nèi)。

在公司預算執(zhí)行有一定積累、預算數(shù)據(jù)較準確的前提下，當預測預算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定

時，預算預備費可限定為3%-5%;當預測到預算年度經(jīng)營環(huán)境變化比例比較大時，預算預備費可

限定為當預測到預算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時預算預備費可設定為

5%-10%;10%-15%o

公司預算管理制度4

第1章總則

第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機制，通過全面預算管理工作的推動來貫徹、崎空企業(yè)

戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務管理行為，制訂本管理制度。

第2條全面預算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)（T殳為一年）各項業(yè)務活動、財務表現(xiàn)等方面的

總體預測。

第3條管理原則

1.經(jīng)濟業(yè)務活動全部納入預算管理，全員參與、綜合平衡；

2.預算管理應以完成企業(yè)經(jīng)營計劃目標為出發(fā)點；

3."量入為出"和"輕重緩急"相結(jié)合工作方法；

4."自上而下"和"自下而上"相結(jié)合預算編制流程;

5.符合真實性和可行性原則;

6.實行重大事項、例外事項預算報告制度和開展預算執(zhí)行情況分析。

第2章預算管理組織體系

第4條預算管理委員會預算管理委員會（以下簡稱"預委會"）是企業(yè)預算管理的最高決

策機構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負責人組成。其主要職責為：

1.負責主持制定、修訂企業(yè)有關預算管理的制度或辦法；

2.討論決定企業(yè)經(jīng)營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標；

3.討論決定企業(yè)預算考核辦法及兌現(xiàn)方案；

4.討論決定企業(yè)年度預算考核指標的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。

5.審議分析預算執(zhí)行報告。

第5條預算監(jiān)督部門

財務部是全面預算的監(jiān)督部門，其主要職責為：

1.匯總編制公司預算、調(diào)整預算方案；

2.協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預算統(tǒng)計人員工作；

3.復核預算寸款申請是否經(jīng)過適當審批；

4.匯總編制公司預算執(zhí)行報告；

5.定期向預算委員會反映預算執(zhí)行中的'問題，提出預算工作改進的意見與建議。

第6條預算責任單位企業(yè)各部門是全面預算的責任單位，其主要職責為：

1.編制部門預算；

2.執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預算，并控制預算實施；

3.申請調(diào)整預算；

4.接受上級預算指導、監(jiān)督、考核。

公司預算管理制度5

預算管理是公司整個經(jīng)營管理的重要組成部分，是經(jīng)營者對公司經(jīng)營活動進行組織、管理、

控制的手段之一，也是上級公司對飯店監(jiān)管的有效措施。公司要完成上級公司和公司業(yè)主下達的

經(jīng)營目標，必須加強預算管理和控制。

一、預算的組織管理

公司的預算管理由總經(jīng)理負責，并設立專門的組織機構(gòu)負責預算的編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行

和控制。

（一）、預算管理的組織結(jié)構(gòu)

飯店的預算管理機構(gòu)由三個層次人員組成：

1、預算委員會：由總經(jīng)理，副總經(jīng)理，各部門經(jīng)理等管理人員組成。

2、公司預算工作小組：由綜合部、經(jīng)營部、市場開發(fā)部預算編制的專職或兼職人員組成。

3、部門預算工作小組：由各部門有關人員組成。

（二）、預算管理機構(gòu)的職責

1、預算管理委員會：

根據(jù)年度經(jīng)營方針提出預算編制的方針和指導思想；處理預算編制中出現(xiàn)的重大問題；審查

并確定最后預算匯總的各項指標報上級公司和公司業(yè)主；對年中出現(xiàn)重大變化需調(diào)整預算的，提

出調(diào)整方案上報；定期或不定期地聽取檢查和監(jiān)督各項預算的執(zhí)行和控制情況。

2、公司預算工作小組：

根據(jù)預算委員會確定的預算編制方針和指導思想，將編制任務下達給有關部門；編制各部門

草擬的分部計劃，測算平衡反饋各部門；指導，督促各部門的預算編制工作；匯總，編制總預算；

檢查，控制各項預算的執(zhí)行；分析考核預算的執(zhí)行情況。

3、部門預算工作小組：

根據(jù)預算編制的方針和指導思想以及公司預算工作小組下達的任務編制本部門的各項預算；

對部門及專業(yè)預算的執(zhí)行進行跟蹤控制；分析本部門及專業(yè)預算與實際的差異，提出完成預算的

有效措施。

二、預算的編制管理

公司的預算編制在總經(jīng)理領導下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復測算、修改、平

衡、調(diào)整后產(chǎn)生。

（一）、預算的種類，內(nèi)容及編制分工按照預算的不同內(nèi)容，預算分為經(jīng)營預算，非經(jīng)營性

費用預算，投資預算和財務預算四大類,經(jīng)營預算即GOP前的經(jīng)營利3顫算。公司業(yè)主批準后

執(zhí)行。

1、經(jīng)營預算。是指公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動的預算。其中最主要的是銷售預算，

其他的各項成本，費用則根據(jù)銷售預算的業(yè)務量分別編制。經(jīng)營預算主要內(nèi)容及編制分工如下：

(1)、項目收入預算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要為各類營業(yè)收入，包括項

目規(guī)模，項目管理中營業(yè)收入的毛利率等。

(2)、經(jīng)營成本預算。由營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包

括食品成本，商品成本。

(3)、營業(yè)費用預算。由各營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。

(4)、人工成本及員工福利預算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福

利費用。

(5)、教育培訓費用。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語，業(yè)務等崗位技能的培

訓費用。

(6)、項目費用預算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要是項目開發(fā)費用，廣告宣

傳費用，促銷費用等。

(7)、管理費用預算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生

的各項費用。

(8)、能源消耗預算。由工程部編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。

(9)、采購預算。由計劃財務部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。

(10),維修費預算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。

2、非經(jīng)營性費用預算。是指由公司業(yè)主承擔的非經(jīng)營性支出預算，由財務會計部在上級公

司和公司業(yè)主的指導下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，房產(chǎn)稅，財產(chǎn)保險，無形資產(chǎn)，大修理

準備儺銷，貸款利息支出等各項支出預算。

3、投資預算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究

的基礎上編制的預算。投資預算由工程部會同計劃財務部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置,

基建投資和更新改造預算。投資預算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時間，內(nèi)容，資金的來源,

可獲得的收益，現(xiàn)金凈流量，投資的回收期等。

4、財務預算。是指公司在計劃期內(nèi)反映的有關預計現(xiàn)金收支，經(jīng)營成果和財務狀況的預算，

由計劃財務部編制。它主要包括預計現(xiàn)金流量表，預計損益表和預計資產(chǎn)負債表，亦稱總預算。

(二八預算編制的程序

1、上級公司和公司業(yè)主召開公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)會議，提出下年度的經(jīng)營目標(GOP

前)，明確公司的經(jīng)營方針、計劃及設想。

2、總經(jīng)理召集公司預算委員會會議，提出預算大綱及指導思想。

3、公司預算工作小組根據(jù)預算委員會的預算大綱及指導思想將預算編制任務分解下達給各

有關部門。

4、市場開發(fā)部根據(jù)市場預測及經(jīng)營目標會同各營業(yè)部門編制項目收入預算。

5、各有關部門根據(jù)項目預算編制專業(yè)預算和部門預算報公司預算工作小組。

(1)、綜合部會同各有關部門根據(jù)項目預算和人工成本控制目標編制公司各部門人工成本

和職工福利費用預算報公司預算工作小組。

(2)、營業(yè)門根據(jù)項目預算和部門成本費用控制目標編制營業(yè)成本、部門費用部門經(jīng)營利

潤預算報公司預算工作小組。

(3)、市場開發(fā)部根據(jù)項目費用控制目標編制費用預算報公司預算工作小組。

(4)、綜合部會同各部門根據(jù)公司培訓計劃編制培訓費用預算報公司預算工作小組。

(5)、工程部、計劃財務部會同各部門編制固定資產(chǎn)等財產(chǎn)的購置、擴建、改造、更新預

算報公司預算工作小組。

(6)、公司預算工作小組在上級公司和公司業(yè)主的指導下編制非經(jīng)營性費用預算報公司預

算工作小組。

(7)、公司預算工作小組根據(jù)各部門銷售、成本、費用、財產(chǎn)購置預算及庫存控制目標編

制公司采購預算報公司預算工作小組。

(8)、公司預算工作小組匯總各部門預算和公司業(yè)主預算并經(jīng)測算、平衡、審核后，將預

算初稿報預算管理委員會。

(9)、預算管理委員會討論初稿,提出修改意見。

(10).公司工作小組召集各有關部門下達管理委員會的修改意見。

(11).各有關部門修改有關預算再報公司預算工作小組。

(12).公司工作小組再次5匚總修改后的各項預算，并編制公司經(jīng)營總預算報預算管理委

員會。

(13),預算管理委員會通過公司經(jīng)營預算和非經(jīng)營性費用預算、投資預算報上級公司和

公司業(yè)主審批。

(14),上級公司審批公司GOP前有關的經(jīng)營預算內(nèi)容提出修改意見，由公司預算工作小

組最后修改經(jīng)預算管理委員會審核后上報。

(15),公司預算工作小組根據(jù)公司業(yè)主的要求修改非經(jīng)營性費用預算和投資預算、并編

制財務預算，經(jīng)預算管理委員會審核后上報。

(16).上級公司和公司業(yè)主批準各項總預算，由公司預算小組負責人在總經(jīng)理領導下組

織各部門執(zhí)行.

(三)、預算編制的方法

1、固定預算。按以前年度的會計數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預算的方法。這種方法以外推法將過去

的支出趨勢(或上年支出額)延伸至下一年度，只是在編制時將數(shù)據(jù)酌情予以增加，以適應物價

上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設上年的每項支出均為必要，在

下一年度中仍有繼續(xù)進行的必要，且較別的新計劃或新方案更為適合，是實現(xiàn)經(jīng)營目標和任務所

必不可少的，因此具有很大的不合理性。

2、零基預算。以零為基數(shù)的計劃編制方法。這種方法在每個預算年度開始時，將所有還在

進行的管理活動都看作重新開始，即以零為基礎,根據(jù)經(jīng)營目標，重新排出各項管理活動的優(yōu)先

次序，以最必不可少的業(yè)務量及因此而發(fā)生的費用作為第一增量，然后，根據(jù)業(yè)務的輕重緩急依

次提出第二、第三……增量，各基層部門就其業(yè)務范圍擬出各增量后，逐級上報，統(tǒng)籌安排，綜

合平衡，確定先后次序，最后編制出飯店的預算。

3、彈性預算。通過確認不同的成本狀態(tài)，使其隨著業(yè)務量的變動而變動的一種預算。彈性

預算與傳統(tǒng)的固定預算不同不是以計劃期內(nèi)某一確定的業(yè)務量水平來確定各成本費用明細項目

的預算金額，而是在編制此類預算時，考慮到計劃期間業(yè)務量可能發(fā)生的變化而編出一套能適應

多種業(yè)務量的成本費用預算，以便分別反映出在各種業(yè)務量下應開支的'水平。這種方法有利于

成本分析和成本控制，有利于劃清各經(jīng)營人員的實際業(yè)績。

4、滾動預算。隨著各種因素的變化，按照幾頂計劃周期，循環(huán)不斷地進行協(xié)調(diào)平衡和序時

滾動的方法。年度滾動預算的基本內(nèi)容就是使預算期永遠保持12個月，每過一個月，立即在期

末增加一個月的預算，逐期往后滾動。這種方法使管理人員能始終對未來一年的經(jīng)營活動進行籌

劃，有利于對預算資料作經(jīng)常性分析研究，并能根據(jù)當前情況及時修訂。

公司可根據(jù)自己的實際需要，對不同的預算、預算中的不同內(nèi)容，交替采用上述各種方法,

使公司的各項預算能更符合實際情況。

（四）、預算編制的原則

1、預算確定的目標既要具有科學性，先進性，又要具有可實現(xiàn)性，既是各責任人員通過努

力能夠達到的目標。

2、要落實到部門，并分解到各個月度和季度，使各部門明確各自的目標和責任。

3、算的指定要與部門的目標責任制結(jié)合起來，并與獎懲相結(jié)合。

4、預算的綜合平衡要統(tǒng)籌兼顧，適當安排，要處理好局部與全局的關系。樹立公司一盤棋

的觀念。各部門的綜合平衡應月艮從公司的總體平衡。

5、預算要有嚴肅性，權(quán)威性，一經(jīng)確定不得隨意變更。

6、各項預算之間要作好銜接。

7、年度預算要與公司的中，長期發(fā)展規(guī)劃相銜接。

三、預算的控制管理

為保證預算的完成，實現(xiàn)預期的經(jīng)營目標，各部門應認真研究，落實措施，并對預算執(zhí)行進

行檢查，分析，考核，使各項預算目標經(jīng)常處在受控狀態(tài)。

（一）、預算的執(zhí)行控制

公司的各層管理組織要嚴格執(zhí)行預算管理制度，嚴格按各項預算的內(nèi)容規(guī)劃部門的工作，各

部門要將預算目標作為部門日常經(jīng)營活動的標準，通過計量，對比，及時揭示實際偏離預算的現(xiàn)

象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。

對預算內(nèi)的各項成本費用開支,按公司的成本費用控制權(quán)限標準執(zhí)行，對比，及時揭示實際

偏離預算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。

對預算內(nèi)的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權(quán)限標準執(zhí)行，對超出預算范圍的開

支，在經(jīng)營者管理權(quán)限內(nèi)的由總經(jīng)理控制，超出經(jīng)營者管理權(quán)限的，需報經(jīng)上級公司和公司業(yè)主

批準。非經(jīng)營性費用支出，投資預算，財務預算的變動一概需經(jīng)上級公司審核并經(jīng)公司業(yè)主批準

后方可執(zhí)行。

（二）、預算的考核控制

公司應制定預算考核辦法，把考核與目標經(jīng)營責任制聯(lián)系起來，與獎懲措施結(jié)合起來，將部

門完成預算情況作為部門干部任用評聘的內(nèi)容，以加強預算的執(zhí)行力度。

公司要將各項預算落實到各部門預算責任人，部門再將指標層層分解落實到個人，并對預算

的執(zhí)行結(jié)果進行考核。在考核中，要堅持考核結(jié)果與分配機制相聯(lián)系，部門和個人利益與公司整

體利益掛起鉤來。

（三）、預算的分析控制

公司應定期組織對各專業(yè)預算執(zhí)行情況進行分析。每月召開一次經(jīng)濟活動分析會議，每季度

作一次預算執(zhí)行情況的分析小結(jié)，年終對全年預算的執(zhí)行結(jié)果進行分析總結(jié)。

在每月的經(jīng)濟活動分析會議上，總經(jīng)理，財務總監(jiān)聽取并講評各專業(yè)部門對月度的經(jīng)營情況

和預算執(zhí)行情況進行分析，通過講評，及時糾正預算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，及時調(diào)整經(jīng)營策略，以

保證預算執(zhí)行的進度和力度。

各專業(yè)預算部門必須做好季度，年度的小結(jié)總結(jié)，一般應在季度終了十天和年度終了二十天

內(nèi)完成。內(nèi)容包括，各項預算的執(zhí)行情況，實績與目標的差異。分析原因以及改進的措施。通過

對預算執(zhí)行情況的總結(jié)分析，使各部門對各自的目標完成情況能有匕戚深入的認識。

公司預算工作小組須做好飯店的季度，年度經(jīng)濟活動分析，并對各項預算執(zhí)行中存在的問題

進行分析，提出改進措施和建議，供飯店領導決策。月度，季度，年度的經(jīng)濟活動分析報告須在

月度終了7天、季度終了10天、生度終了15天內(nèi)上報上級公司和公司業(yè)主。

公司預算管理制度6

為了加強我校預算管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支

平衡”的總原則，保證各項工作順利開展,按照《預算法》和《會計法》的總體要求，結(jié)合我校

實際情況制定本辦法。

一、預算編制原則

預算編制必須堅持"量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學校事業(yè)發(fā)展和建設的需要,

更要考慮到學校財力實現(xiàn)的可能。預算編制必須堅持"收支兩條線"原則。

編制支出預算，要堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的'原則，在確保人員工

資和正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。

二、預算的編制和審批程序

1.學校各科室應于學期初向總務處報告本年度財務收支計劃及執(zhí)行情況，并根據(jù)學?？傮w目

標采用零基預算方法，提出下一年度所需各項費用開支的性質(zhì)、用途和金額。。

2.學校財務根據(jù)本年度預算執(zhí)行情況，匯總各科室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費支