《財(cái)務(wù)管理圖》課件

《財(cái)務(wù)管理圖》PPT課件歡迎來(lái)到《財(cái)務(wù)管理圖》PPT課件，我們將深入探討財(cái)務(wù)管理的核心概念，并用圖表和圖示來(lái)呈現(xiàn)關(guān)鍵信息。課程大綱財(cái)務(wù)管理概述什么是財(cái)務(wù)管理？財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理的基本職能。財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表種類及其特點(diǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目標(biāo)及方法。關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。財(cái)務(wù)決策預(yù)算管理及其類型。資本預(yù)算的概念與重要性。投資評(píng)估的指標(biāo)與方法。風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)與原則。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)融資的途徑與分析。什么是財(cái)務(wù)管理企業(yè)資源財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)對(duì)資金的籌集、使用、分配和控制的管理活動(dòng)，目的是提高企業(yè)盈利能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。目標(biāo)導(dǎo)向財(cái)務(wù)管理是一個(gè)目標(biāo)導(dǎo)向的系統(tǒng)，它需要根據(jù)企業(yè)的具體情況制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)目標(biāo)和策略，并通過(guò)各種管理手段來(lái)實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)。決策支持財(cái)務(wù)管理為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供支持，幫助企業(yè)做出合理的投資、融資、生產(chǎn)和銷售等決策，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)1企業(yè)價(jià)值最大化2盈利能力提升3償債能力增強(qiáng)4運(yùn)營(yíng)效率提高5風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)管理的基本職能財(cái)務(wù)計(jì)劃制定財(cái)務(wù)目標(biāo)，預(yù)測(cè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況，規(guī)劃資金籌集和使用方案。財(cái)務(wù)組織建立健全的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確財(cái)務(wù)管理職責(zé)。財(cái)務(wù)控制對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和控制，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合計(jì)劃目標(biāo)，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。財(cái)務(wù)分析對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的區(qū)別財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)面向外部利益相關(guān)者，提供企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的信息。遵循統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以歷史成本為基礎(chǔ)，注重信息的客觀性和真實(shí)性。管理會(huì)計(jì)面向企業(yè)內(nèi)部管理者，提供輔助企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的信息。不受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則限制，以實(shí)際成本為基礎(chǔ)，注重信息的及時(shí)性和實(shí)用性。財(cái)務(wù)報(bào)表的種類及其特點(diǎn)1資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況。2利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，即收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的狀況。3現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的狀況，以及現(xiàn)金流量的來(lái)源和去向。資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債實(shí)收資本固定資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債盈余公積無(wú)形資產(chǎn)未分配利潤(rùn)利潤(rùn)表的編制收入費(fèi)用利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加利潤(rùn)總額管理費(fèi)用凈利潤(rùn)財(cái)務(wù)費(fèi)用現(xiàn)金流量表的編制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金發(fā)行股票收到的現(xiàn)金收回款項(xiàng)收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金支付的職工薪酬支付的投資款償還債務(wù)支付的現(xiàn)金財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目標(biāo)及方法1目標(biāo)評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。2方法水平分析、趨勢(shì)分析、比率分析、比較分析等。3指標(biāo)流動(dòng)性指標(biāo)、盈利性指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、資產(chǎn)使用效率指標(biāo)等。流動(dòng)性分析指標(biāo)流動(dòng)比率流動(dòng)比率衡量企業(yè)短期償債能力，反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的支付能力。速動(dòng)比率速動(dòng)比率反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中能夠迅速變現(xiàn)的部分對(duì)流動(dòng)負(fù)債的支付能力?，F(xiàn)金比率現(xiàn)金比率衡量企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物對(duì)流動(dòng)負(fù)債的支付能力，是最嚴(yán)格的流動(dòng)性指標(biāo)。盈利性分析指標(biāo)銷售毛利率銷售毛利率反映企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)的盈利能力，是企業(yè)最基本的盈利指標(biāo)。凈利潤(rùn)率凈利潤(rùn)率反映企業(yè)整體的盈利能力，表示每元銷售收入帶來(lái)的凈利潤(rùn)，是衡量企業(yè)盈利能力最重要的指標(biāo)之一。投資回報(bào)率投資回報(bào)率反映企業(yè)投資效益，衡量企業(yè)利潤(rùn)與投資之間的關(guān)系，是投資者最關(guān)心的指標(biāo)之一。資產(chǎn)使用效率分析指標(biāo)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)資產(chǎn)利用效率，衡量企業(yè)每元資產(chǎn)創(chuàng)造的銷售收入，反映資產(chǎn)利用效率。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)固定資產(chǎn)利用效率，衡量企業(yè)每元固定資產(chǎn)創(chuàng)造的銷售收入，反映固定資產(chǎn)的利用效率。存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度，衡量企業(yè)每元存貨創(chuàng)造的銷售收入，反映存貨管理效率。債務(wù)償付能力分析指標(biāo)負(fù)債比率負(fù)債比率反映企業(yè)負(fù)債水平，衡量企業(yè)負(fù)債占全部資產(chǎn)的比例，反映企業(yè)負(fù)債規(guī)模。利息保障倍數(shù)利息保障倍數(shù)反映企業(yè)償還利息的能力，衡量企業(yè)利潤(rùn)對(duì)利息支付的保障程度，反映企業(yè)償還利息能力?，F(xiàn)金流量債務(wù)比現(xiàn)金流量債務(wù)比反映企業(yè)償還債務(wù)的能力，衡量企業(yè)現(xiàn)金流量對(duì)債務(wù)的保障程度，反映企業(yè)償還債務(wù)能力。預(yù)算管理的作用目標(biāo)導(dǎo)向明確企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)，為財(cái)務(wù)管理提供方向和依據(jù)。資源配置合理分配企業(yè)資源，提高資源利用效率，減少資源浪費(fèi)。風(fēng)險(xiǎn)控制提前預(yù)測(cè)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)盈利能力?？?jī)效考核提供財(cái)務(wù)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，用于考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)改進(jìn)。靜態(tài)預(yù)算與動(dòng)態(tài)預(yù)算靜態(tài)預(yù)算在預(yù)算期內(nèi)，無(wú)論實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況如何變化，預(yù)算金額保持不變。適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)較為穩(wěn)定、變化較小的企業(yè)。動(dòng)態(tài)預(yù)算根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的變化，及時(shí)調(diào)整預(yù)算金額，使預(yù)算更加符合實(shí)際。適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)波動(dòng)較大、變化較快的企業(yè)?，F(xiàn)金預(yù)算的編制項(xiàng)目預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出預(yù)計(jì)現(xiàn)金余額銷售收入應(yīng)收賬款收回支付的采購(gòu)成本支付的職工薪酬支付的稅金資本預(yù)算的概念與重要性概念資本預(yù)算是指企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的預(yù)算管理，是企業(yè)一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)決策。重要性資本預(yù)算關(guān)系到企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，能夠提高資金使用效率，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。投資決策的程序1投資項(xiàng)目建議書2項(xiàng)目可行性研究3項(xiàng)目評(píng)估與決策4項(xiàng)目實(shí)施與控制5項(xiàng)目評(píng)價(jià)與總結(jié)投資評(píng)估的指標(biāo)與方法1凈現(xiàn)值法（NPV）將未來(lái)現(xiàn)金流入折現(xiàn)到現(xiàn)值，與投資成本比較，判斷投資項(xiàng)目是否可行。2內(nèi)部收益率法（IRR）計(jì)算投資項(xiàng)目能使投資獲得的回報(bào)率，與預(yù)定回報(bào)率比較，判斷投資項(xiàng)目是否可行。3投資回收期法計(jì)算投資項(xiàng)目收回投資成本所需的時(shí)間，與預(yù)定的回收期限比較，判斷投資項(xiàng)目是否可行。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)與原則目標(biāo)識(shí)別、評(píng)估、控制和管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)盈利能力。原則風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指企業(yè)通過(guò)采取措施，避免或減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，例如，企業(yè)可以通過(guò)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制是指企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，采取措施，降低風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，例如，企業(yè)可以通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等方式，來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)融資的途徑股權(quán)融資企業(yè)通過(guò)發(fā)行股票，向投資者募集資金的方式，投資者成為企業(yè)的股東。債務(wù)融資企業(yè)通過(guò)借款，向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)籌集資金的方式，企業(yè)需要按期支付利息和本金。其他融資包括政府補(bǔ)貼、企業(yè)債券、信托融資等方式。股權(quán)融資的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)不需要償還本金，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。增加企業(yè)資本，提高企業(yè)信譽(yù)。缺點(diǎn)放棄部分企業(yè)控制權(quán)，降低企業(yè)決策效率?？赡軐?dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)分配比例下降。債務(wù)融資的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)可以快速籌集資金，滿足企業(yè)資金需求。保持企業(yè)控制權(quán)，不會(huì)影響企業(yè)決策效率。缺點(diǎn)需要償還本金和利息，增加財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。債務(wù)過(guò)多可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。財(cái)務(wù)杠桿的概念及運(yùn)用概念財(cái)務(wù)杠桿是指企業(yè)利用債務(wù)資金，擴(kuò)大企業(yè)資本規(guī)模，提高企業(yè)收益率的策略。運(yùn)用企業(yè)可以通過(guò)合理利用財(cái)務(wù)杠桿，降低融資成本，提高企業(yè)盈利能力，但需要控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。公司價(jià)值最大化的目標(biāo)1公司價(jià)值最大化2盈利能力提升3市場(chǎng)份額擴(kuò)大4品牌價(jià)值提升股東價(jià)值分析1每股收益（EPS）衡量企業(yè)每股股票創(chuàng)造的利潤(rùn)，反映企業(yè)盈利能力。2市盈率（P/