2023年金融會計習題含答案

第一章金融公司會計概論

一、單項選擇題L貨幣計量是在會計核算中以貨幣作為計量單位，以計算反

映經(jīng)濟活動情況。其假定(B)o

A.幣值變動會計賬務隨之調整B.幣值不變

C.幣種不變D.按現(xiàn)值記賬2,融資租賃資產(chǎn)的所有權不屬于承租人，但承

和人卻作為資產(chǎn)核算，其依據(jù)的會計原則是(D)o

A.謹慎性原則B.重要性原則

C.真實性原則D.實質重于形式原則.會計期末，應當按照成本與可收回金

額孰低法對于各項資產(chǎn)進行計價，這是依據(jù)于(D)會計原則。

A.重要性B,可比性

C.及時性D.謹慎性.下級行對上級行制定的各項制度、辦法，在執(zhí)行過程

中如故意見，(A)o

A.及時反映，在未修改前仍執(zhí)行原規(guī)定

B.向上級反映意見的同時，修改補充

C.自行修改或廢除

D.暫不執(zhí)行，向上級反映.商業(yè)銀行經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，涉及表內科目的，采

用單式記賬法；涉及表外科目的，用復式記賬法。(X)

9.發(fā)生了轉賬業(yè)務，每筆都要編制轉賬借方傳票和轉賬貸方傳票；發(fā)生了鈔

票收入、付出業(yè)務，每筆都要編制鈔票收入傳票和鈔票付出傳票。(V)四、

業(yè)務解決與計算題

（-）練習會計科目使用.電視機廠在銀行開立活期存款賬戶，應當使用

（活期存款）會計科目核算。

1.電視機廠向銀行取得期限在一年以內的貸款，應當使用（短期貸款/活期

存款）會計科目核算。

2.客戶李玉霞將鈔票5000元存入儲蓄存款，期限1年。銀行應當記入

（定期儲蓄存款）科目。

（-）練習借貸記賬法

某商業(yè)銀行2023年3月20日發(fā)生下列業(yè)務，據(jù)以作出會計分錄并按科目

匯總發(fā)生額。

1.某儲戶送存鈔票2000元，存入活期儲蓄存款。

借：庫存鈔票2023貸：活期儲蓄存款2023

2.華聯(lián)商廈從存款賬戶中支取鈔票8000元。

貸:庫存鈔票8000.宏達公司從存款賬戶轉賬支付14600元，劃入

華聯(lián)商廈存款賬戶。

借：單位活期存款-宏達公司14600貸：單位活期存款-華聯(lián)商廈

14600

3.宏達公司取得期限為6個月的貸款200000元，轉入存款賬戶。

借：短期貸款-宏達公司200000貸：單位活期存款-宏達公司200

000

4,華聯(lián)商廈歸還貸款本金260000元，同時支付利息7230元，所有從存款

賬戶支付。

借：單位活期存款-華聯(lián)商廈267230貸：短期貸款-華聯(lián)商廈260

000

貸：利息收入7230.向人民銀行送存鈔票100000元。

借：存放中央銀行款項100000貸：鈔票100000

各科目發(fā)生額匯總（代科目日結單）日計表

2023年3月20日

本日發(fā)生額

科目名稱

鈔票2000108000

存放中央銀行款項100000

短期貸款200000260000

活期儲蓄存款2000

單位活期存款289830214600

利息收入7230

合計591830591830

第二：章存款如各的核算

一、單項選擇題.存款人因辦理平常轉賬結算和鈔票收付需要而開立的銀行結

算賬戶是

(A)oA.基本存款賬戶B.-一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶I).專用存款賬戶.存款人因借款或其他結算需要，在基

本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶，是

(B)o

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

c.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶.存款人的工資、獎金等鈔票支取通過(A)

辦理。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶.單位定期存款的金額起點為(B)。

A.5000元B?1萬元

C.5萬元D.10萬元華聯(lián)超市本計息期貸款計息積數(shù)99088725元，

本月一筆轉賬借方傳票30000元記賬串戶，應借記華聯(lián)超市貸款戶，而錯誤

地借記華聯(lián)商廈貸款戶，本月6日發(fā)生錯賬，12日發(fā)現(xiàn)并更正。計算累計計

息積數(shù)時,華聯(lián)超市貸款戶的累計計息積數(shù)應(A)o

A.調增180000元B.調減180000元

C.調增210000元I).調減210000元.一筆單位定期存款，金額100000

元,2023年3月10日存入，定期1年，存入時1年期存款利率1.98%,活期存

款利率0.72隊該單位于2023年3月20日支取該筆存款本息，2023年10

月29口1年期存款利率調整為2.25%，利息計算時(D)o

A.存期內分段計息，過期部分利率0.72%

B.存期內利率1.9896,過期部分利率2.25%.

C.存期內利率2.25%,過期部分利率0.72猊

D.存期內利率1.98%,過期部分的利率0.72%.

1.活期儲蓄存款定期結息，計息按(D)計算。

A.存入日掛牌公告活期利率

B.支取時掛牌公告活期利率

C.當年1月1日掛牌公告活期利率

D.結息日掛牌公告活期利率.2023年6月8日某儲戶持身份證和2023年

5月20日存入的整存整取3年期的存單一張，規(guī)定所有支取本息，存款金額5

000元，存入時3年期存款利率2.52%，活期存款利率0.72%o2023年10

月29日3年期存款利率調整為3.24%,2年期存款利率為2.70%,活期存款利

率0.72%o該筆儲蓄存款(D)計算利息。

A.按2.52%B.按3.24%

C.按2.7096.單位活期存款結息日為D.按0.72%

(A)

&每季耒月削IB.每年6月30日

.個人焦腐腐前媼扁Q目)D.每年6月20日

A.上年7月1日至本年6月30日

B.上季末月21日至本季末月20日

C.上季末月20日至本季末月21日

D.上年6月20日至本年6月21日二、多項選擇題.下列賬戶中屬于單位

銀行結算賬戶的有(ABD)o

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.儲蓄存款賬戶D.臨時存款賬戶E.短期貸款賬戶.下列說法錯誤的是(AB)。

A.由于開戶實行雙向選擇，因此，存款人可以選擇多家銀行開立基本存款

賬戶

B.一個單位可以選擇一家商業(yè)銀行的多個營業(yè)機構開立基本存款賬戶

C.單位開立各種賬戶，應憑本地人民銀行分支機構核發(fā)的開戶許可證辦理

D.存款人的賬戶只能辦理自身的業(yè)務，不允許出租利出借別人

E.基本存款賬戶實行核準制.關于單位協(xié)定存款，下列說法對的的是(ABCD)

o

A.協(xié)定存款必須由結算存款戶存款人與開戶行簽訂《協(xié)定存款協(xié)議》后才

干辦理。

B.協(xié)定存款戶的款項收支一律通過結算戶。

C.結算戶留存額度最低為人民幣10萬元。

D.銀行對協(xié)定存款賬戶按協(xié)定存款利率單獨計息。

E.銀行對協(xié)定存款賬戶按定期存款利率計算利息.關于單位活期存款利息計

算，下列說法對的的是(ACE)o

A.采用定期結息做法。B.按日計息，按年結息。

C.按日計息，按季結息。D.計息期間遇利率調整分段計息。

E.計息期間遇利率調整不分段計息.銀行存款的利息核算可采用(AD)

A.余額表B.日計表C.總限

D.乙種帳E.甲種帳?下列情況，存款人可以申請開立臨時存款賬戶(ABD)o

A.外地臨時機構

B.臨時經(jīng)營活動需要

C.在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的

D.與基本存款賬戶的存款人不再同一地點的附屬非獨立核算單位三、判斷題

1.一般存款賬戶不能辦理鈔票收支業(yè)務(X)。

2.臨時存款賬戶可以辦理轉賬結算和根據(jù)國家鈔票管理規(guī)定辦理的鈔票收付

(V)0.定期存款存期內如遇利率調整，按原訂利率計息。逾期支取，逾期部

分按支取日掛牌活期存款利率計息。(V)

3.零存整取儲蓄存款是開戶時約定期限，存期內按月存入，半途漏存，仍可續(xù)

存，未存月份不再補存，到期一次支取本息的儲蓄存款。(X).儲戶以電話.

電報，信函辦理非正式掛失，必須在7天之內來銀行辦理正式

掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。(V)

四、業(yè)務題

1、某支行單位活期存款分戶賬如下戶名：A公司、利率：0.99%

借

2023年或H

摘要借方貸方貸余額積數(shù)

月日數(shù)

328開戶20,000

28轉收30,000

411轉付10,000

26現(xiàn)收5,000

57轉付15,000

67轉付20,000

20轉收40,000

21結息

規(guī)定:

⑴完畢分戶賬

⑵累計計息積數(shù)二

⑶應計利息二

⑷會計分錄:

答案:

⑴完畢分戶賬戶名：A公司利率：0.99%

借

2023年摘或日

借方斷貸余額積數(shù)

月日要數(shù)

328開戶20,000貸20,000

328轉收30,000貸50,00014700,000

411轉付10,000貸40,00015600,000

426現(xiàn)收5,000貸90,00011990,000

2,325,

57轉付15,000貸75,00031

000

67轉付20,000貸55,00013715,000

620轉收40,000貸95,000195,000

149.

621結息貸95,149.19

19

⑵累計計息積數(shù)二700,000+600,000+990000+2,325,000+715,000+95,

000=5425000

(3)應計利息二5425000X0.99%4-360=149.19(元)⑷會計分錄：

借：利息支出149.19貸：活期存款一一A公司149.19

2.某儲戶2023年11月2日存入定期1年的儲蓄存款2500元，于2023年1

月12日來行支取。存入日1年期存款利率為2.25%,活期存款利率0.72先存

期內無利率調整。

規(guī)定計算：

（1）利息二

（2）稅金（假設利息稅5%）二

（3）會計分錄：

2.答案：

202311月2H—202312月20日計提的利息=2500*（29天+20天）X2.

25%/360=7.66

202312月21S—20233月20日20233月21日―20236月20日

20236月21H-20239月20日三個季度共計提的利息

二2500X9/12*2.25%=42-1920239月21日一到期日202311月2日定期的部分

計提的利息

=2500*42天義2.25%/360=6,56202311月2日—202312月20日結息日逾期

的部分計提的利息

5.下列各項，屬于金融公司資產(chǎn)的是(C)。

A,拆入資金B(yǎng).吸取存款

C.存放中央銀行款項D.實收資本.資產(chǎn)應當可以給公司帶來經(jīng)濟利益并且

是(C)。

A.過去的交易、事項形成并由公司擁有的經(jīng)濟資源

B.過去的交易、事項形成并有公司控制的經(jīng)濟資源

C.過去的交易、事項形成并由公司擁有或控制的經(jīng)濟資源

D.未來的交易、事項形成并有公司擁有或控制的經(jīng)濟資源.下列應當確認為

負債的是(D)o

A.一項訴訟中,本銀行為被告B.一項訴訟中，本行為原告

C承兌商業(yè)匯票D.發(fā)行金融債券.(A)假設，是為明確劃分會計所要

解決的各項交易或事項的空間范圍提出的。

A.會計主體B.會計分期

C.連續(xù)經(jīng)營D.貨幣計量.客戶以鈔票存入某商業(yè)銀行，表白某商業(yè)銀行(A)；

客戶支取鈔票時，表白商業(yè)銀行(B)o

A.資產(chǎn)和負債同時增長B.資產(chǎn)利負債同時減少

C.資產(chǎn)增長，負債減少D.負債增長，資產(chǎn)減少

=(2500+7.66+42.19+6.56)X49天X0.72%/360二2555X49天

X0.72%/360=2,5

以上共計提的利息數(shù)是=7.66+42.19+6.56+2.5=58.91202312月

210-20231月12日支取時的利息

=2555X22天X0.72%/360=1.12

應扣的利息稅二(58.91+1.12)X5%=3借：定期儲蓄存款一一整存整取XX戶2

500

應付利息58.91

利息支出1.12

貸：鈔票2557.03應交稅費一一應交利息稅戶3

第四章支付結算業(yè)務的核算

一、填空題

1、支付結算的原則是，恪守信用，履約付款；、誰的錢進誰的賬，由誰支

配；和銀行不墊款。

2、我國的票據(jù)具體涉及遵、銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票c

3、銀行匯票出票人出票時的簽章為經(jīng)中國人民銀行批準使用的匯票專用章加

法定代表人或授權經(jīng)辦人員的署名或蓋章o

4、支票出票人的簽章應為預留銀行印章。

5、支票分為鈔票支票、轉賬支票和普通支票。普通支票既可以

用于支取鈔票，又可以用于轉賬。

6、支票的持票人、出票人在同一銀行機構開戶時，銀行收到支票及進賬單,

經(jīng)審核無誤后，支票代轉賬借方傳票,進賬單代轉賬貸方傳票,辦理

轉賬。

7、托收承付結算每筆金額起點為10000元o驗單付款的承付期為3天，驗

貨付款的承付期為10天。

二、單項選擇題.支票出票人的簽章應為(D)

A.出票人的財務專用章B.公章

C.法定代表人或者授權的代理人的簽章D.預留銀行簽章.支票的提醒付

款期限為(B)

A.3天B.10天C.1個月D,2個月.銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時

無條件支付擬定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)是(A)

A.銀行本票B.銀行匯票

C.銀行承兌匯票D.銀行期票.銀行簽發(fā)的、由其在見票時按照實際結算金

額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是(B)

A.銀行本票B.銀行匯票

C.銀行承兌匯票I),銀行期票.以下不屬于簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項

是(D)

4收款人名稱B.付款人名稱

C.出票金額D.實際結算金額.由銀行以外的單位承兌的商業(yè)匯票是(B)

A.銀行匯票B.商業(yè)承兌匯票

C.銀行承兌匯票D.銀行本票.銀行本票的提醒付款期限最長為(C)

A.10天B.1個月C.2個月D.6個月

A.10天B.1個月C.2個月

1.銀行匯票的提醒付款期限為(B)

A.10天B.1個月C.2個月D,6個月

Ain天R1個曰r不日

2.商山匯票的藉醒付款期限為(A)

A.10天B.1個月C.2個月D.6個月

A?n天R［小日r?個目

3.商業(yè)匯票的付款期限最長不超過(D)

A.10天B.1個月C.2個月D.6個月

4.以下哪種票據(jù)可以有貼現(xiàn)行為(D)

A.銀行本票B.支票C.銀行匯票I).商業(yè)匯票.關于委托收款結算金額起點

的說法對的的是(D)

A.1千元B.1萬元C.10萬元D.無結算金額起點.關于托收承付結算

金額起點的說法對的的是(B)

A.1千元B.1萬元C.10萬元D.無結算金額起點.A公司需向外省B

公司預付貨款6千元，可采用的結算方式是(D)

A.銀行本票B.支票C.托收承付D.匯兌.A公司向外省B公司銷售貨

品，貨款4萬元，A公司假如想一手交錢一手交貨，適當?shù)慕Y算方式是

(B)

A.銀行本票B.銀行匯票C.匯兌1).托收承付.甲在原工作地W城市存款10

萬元，由于工作變動，甲目前在D城市工作，此時，甲假如想取出到期存款,

可采用的方式是(C)

A.托收承付B.匯兌C.委托收款D.銀行本票,以下說法對的的是(B)

A.支票的出票人是支票的付款人

B.銀行本票的出票人與付款人是同一人

C.商業(yè)匯票的出票人就是匯票的付款人

D.銀行匯票的出票人不是銀行匯票的付款人在銀行開立存款賬戶的法

人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關系或債權債務關系，才干使用

(D)辦理結算。

A.支票B.銀行匯票

C.銀行本票I).商業(yè)匯票.承兌銀行辦理匯票承兌時，使用的表外科目是

(C)

A.應解匯款B.有價單證

C.銀行承兌匯票D.重要空白憑證.根據(jù)購銷協(xié)議由收款人發(fā)貨后委托銀

行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行認可付款的結算方式是(C)

A.商業(yè)匯票B.轉賬支票

C.托收承付D.委托收款

三、多項選擇題

1.支付結算的原則是(DEF)

A.維護結算雙方的合法利益B.對的使用賬戶

C.努力提高服務質量D.恪守信用履約付款

E.誰的錢進誰的賬由誰支配F?銀行不墊款

2.我國的票據(jù)涉及(ABCD)

A.銀行匯票B,商業(yè)匯票C.支票

D.銀行本票E.商業(yè)本票F.期票

3.票據(jù)的簽章是指(ABC)

A.署名B.蓋章C.署名加蓋章

4,同城和異地均可以采用的結算方式是(AC)

A.委托收款B.托收承付C.商業(yè)匯票

D.匯兌E.銀行本票.只合用同城結算的方式是(AH)

A.支票B.銀行本票C.銀行匯票

D.商業(yè)匯票E.委托收款,只合用于異地結算的方式是(ACD)

A.匯兌B.委托收款C.托收承付

I).銀行匯票E,商業(yè)匯票.票據(jù)上不得更改的事項是(ADE)

A.票據(jù)金額B.出票地點C.出票人名稱

四、判曲題出票日期E,收款人名稱F.出票事由

1.支票都可以掛失。(J)

2.可以用于支取鈔票，也可以用于轉賬的是普通支票。(V)

3.支票的提醒付款期限為5天，到期日遇例假日順延。(X)

4.鈔票支票的收款人可向支票的付款人提醒付款，也可委托開戶行收款。

(X)

5,單位和個人在同城或異地結算各種款項均可使用支票。(X)

6.支票的付款銀行支付支票款記賬時，以支票代轉賬貸方傳票。(X)

7.支票出票人開戶行收到支票及進賬單，審核無誤付款，當收款人在他行

開戶時，將進賬單提出互換。(V)

8.銀行匯票是銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付擬定的金額給收款

人或者持票人的票據(jù)。(X)

9.銀行本票只能單位在同一票據(jù)互換區(qū)域結算各種款項使用。(X).申請人

或收款人為個人可簽發(fā)鈔票銀行本票。(X)

10.銀行本票的提醒付款期限自出票之日起最長不超過I個月。(X).申請

人或收款人為個人可簽發(fā)鈔票銀行匯票。(X)

11.銀行匯票收款人未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過出

票金額的銀行不予受理。(J).銀行匯票持票人向銀行提醒付款時，必須同時

提交銀行匯票和解訖告知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。(V)

15.匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，匯兌憑證必須記載其賬號，欠缺

記載的，銀行不予受理。(J).驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶行發(fā)

出承時告知之日算起(承付期內遇例假日順延)(X)

16.驗貨付款的承付期為10天,從運送部門向付款人發(fā)出提貨告知之口算起。

(X).A公司與外省B公司簽訂購銷協(xié)議，A公司已發(fā)貨，貨款9000元，A、

B公司均為國有公司，A公司可采用委托收款或托收承付結算方式收款。

五、業(yè)務題（編制分錄）

1.銀行在銀行承兌匯票到期日向承兌申請人勝佳貿易公司收取票款240000

元，勝佳貿易公司存款賬戶只能支付180000元。

借:單位活期存款一一勝佳貿易公司180,000

逾期貸款一一勝佳貿易公司60,000

貸：應解匯款一一勝住貿易公司240,000

2.銀行收到開戶單位制藥廠交來的支票及進賬單，金額46000元，出票人

為在本行開戶的康健藥店，審核無誤，辦理轉賬。

借：單位活期存款一一康健藥店46,000貸：單位活期存款一一制藥

廠46,000

3.銀行收到開戶單位設備廠交來的支票及進賬單，金額40000元，收款人

為在本行開戶的百貨公司，審核無誤，辦理轉賬。

借：單位活期存款一一設備廠40,000貸：單位活期存款一一百貨公

司40,000

4.銀行收到開戶單位進出口公司交來的支票及進賬單，金額68000元，出票

人為在其他系統(tǒng)行開戶的A公司，收妥款項，辦理轉帳。

借：存放中央銀行款項68,000貸：單位活期存款一進出口公司68,

000

5.云景支行收到開戶單位廣運公司交來的“銀行本票申請書。金額6：000

元，審核無誤，收妥款項，辦理轉賬。

6,000

借：單位活期存款一廣運公司6,000

貸：開出本票6,000

6,云景支行收到江來交來填明“鈔票”字樣的銀行本票申請書及鈔票8,

200元，收款人為個人，辦理轉賬。

借：鈔票8,200貸：開出本票8,200

7.云景支行提入銀行本票審核擬定為本行簽發(fā)，金額6000元，代理付款行

為建行海珠支行，辦理轉賬。

借：開出本票6,000貸：存放中央銀行款項6,000

8.江南支行收到開戶單位東風公司交來的銀行匯票申請書8萬元，審核無誤,

收妥款項，辦理轉賬。

借：單位活期存款一一東風公司80,000貸：匯出匯款80,000

第五章銀行貸款業(yè)務的核算

一、單選題.當貸款的本金或利息逾期90天時，應轉入(D)科目單獨核算。

A.應計貸款B.逾期貸款C.呆滯貸款D.非應計貸款

1.當發(fā)生信用與保證貸款逾期時，應在貸款到期的(A),由電腦系統(tǒng)自動轉

入“逾期貸款”科目。

A.當天B.次日C.前日D.下一周內.銀行會計部門計算出應計利息后，

應編制傳票，所有轉入(B)科目

A.應計貸款B.應收利息C.短期貸款D.中長期貸款

2.以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是(C)oA,保征貸款B.

擔保貸款

C.抵押貸款I).質押貸款

3.某商業(yè)銀行年末“貸款損失準備”賬戶的期末余額為貸方1000元，各類

貸款的余額合計為7600000元，其中關注類400000元，次級類200000元,

可疑類100000元，無損失類貸款，應計提貸款損失準備(D)。

分析：400000^2%+202300*25%+100000*50%=108000-1000

A.108000B.105000C.102100D.107000.中期貸款展期期限不得

超過(B)。

A.原貸款期限B.原貸款期限的一半C.1年D.3年

4,下列不計提貸款損失準備的貸款有(D)°A.抵押貸款B.質押貸款

C.保證貸款D.委托貸款.下列屬于非應計貸款的是(C)。

A.逾期180天的貸款本金

B.利息逾期180天以上的貸款

10.會計的基本職能是(C)。

A.核算與管理

B.管理與監(jiān)督

C.核算與監(jiān)督

D.監(jiān)督與檢查

二、多項選擇題.會計核算的基本前提是對會計所處的時間、空間環(huán)境作出的設

定。其涉

及(DB)o

A.會計原則B.會計主體

C.連續(xù)經(jīng)營D.會計分期E.貨幣計量.商業(yè)銀行會計與其他公司單位會計

相比，具有許多獨特性。重要表現(xiàn)在

(ABCD)。

A.核算內容的社會性

C.核算形式的嚴密性.下列可B.核算過程的及時性

以作為會計主體的是(

D.核算方法的獨立性

A.法人公司

ABCD)o

C.公司集團

B.非法人公司

E.商業(yè)銀行縣級支行.會計中

期指的是(BCDD.商業(yè)銀行省級分行

A.每旬B.半年度

D.月度.E.年度”

C季唐

1.反映商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的要素

有(ABC)；反映商業(yè)銀行經(jīng)營成果的

C.貸款本金逾期90天以上

D.貸款本金逾期120天以上

9.貸款自轉為非應計貸款后，在收到該筆貸款時應當(B)。

A.先收回利息，利息所有收回后的還款部分，確認為本金收回

B.先收回本金，本金所有收回后的還款部分，確認為利息收入

C.先收回轉為非應計貸款之后的利息，剩余的還款作為本金收回

D.先收回轉為非應計貸款之前的利息，剩余的還款作為本金收回10.華潤

公司3月15日提交銀行承兌匯票申請貼現(xiàn)，該匯票出票日3月6

日，期限4個月，承兌銀行為省外系統(tǒng)內某行。計算的貼現(xiàn)天數(shù)為(I))o

分析：到期日為7月6日，到期天數(shù)期7+為+31+30+5+3=116天

A.114天B.113天C.115天D.116天二、多選題

1.不良貸款指(BCD)oA.關注貸款B.可疑貸款

C.損失貸款D.次級貸款2,貸款利息計算按計息方法不同，分為(AD)o

A.定期結息B.延期結息C.本隨利清D.利隨本清

3,各商業(yè)銀行應當按照謹慎會計原則，合理估計貸款也許發(fā)生的損失，及時

計提貸款損失準備。貸款損失準備涉及(ACD)o

A.一般準備B.非常準備

C.專項準備D.特種準備.票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務與一般貸款業(yè)務相比，其不同點

為(ABCD)o

A.融奧的基礎不同B.計收利息的時間不同

C.可以提前收回資金D.體現(xiàn)的信用關系不同

E.風險較大.貸款發(fā)生逾期，其核算方法對的的是(ACE)o

A.轉入逾期貸款科目或賬戶

B.采用紅藍字同方向轉賬法解決賬務

C.貸款借據(jù)在貸款所有歸還前繼續(xù)保存

D.按協(xié)議利率計算逾期貸款利息

E.按協(xié)議利率加收一定比例計算逾期貸款利息6.已經(jīng)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票到

期，下列做法或表述對的的是(ABDE)o

A.以貼現(xiàn)銀行作為收款人向付款人收款

B.由貼現(xiàn)銀行填制托收憑證收款

C.由貼現(xiàn)申請人填制托收憑證收款

D.貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票，付款人無款支付退回票據(jù)后，向貼現(xiàn)申請人收

款

E.貼現(xiàn)的銀行承兌匯票由于承兌銀行已將款項轉入“應解匯款”科

目，所以收回票款有保障三、判斷題

1.中期貸款是指商業(yè)銀行發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下(不含5

年)的各種貸款。(J).商業(yè)性貸款與政策性貸款應分別核算。(V)

2.應計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。(X)

3.學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團隊能作為貸款

保證人(X).現(xiàn)行制度規(guī)定貸款展期最多2次.(X)

四、實務題

L某行于4月2日發(fā)放一筆短期貸款，金額為40萬元,假定月利率為4雙，

期限4個月，則6月20日銀行按季結息時，該筆貸款應計利息為：

解:4月2日—6月20日的應計利息

=400000X80X4%o:30=4266.67兀

6月21日至8月2日還款時，該筆貸款應計利息為：

=400000X42X4%o/30=2240元

2?某行于6月28日發(fā)放短期貸款一筆，金額為80萬元，期限5個月，月

利率為5%。，如該筆貸款于12月11日才歸還本息，則銀行應計利息為：到

期貸款應計利息：

解：11月28日到期貸款應計利息：

=800000X5X5%0=20000

逾期的罰息計算即11月28H-12月11日

=(800000+20000)X13義5%。+30=1776.67元

3.某行于2023年5月18日向A公司發(fā)放貸款一筆，金額為100萬元，期

限為2年，年利率為5%2023年12月20日以前，A公司一直能按期支付利

息，至2023年3月20日結息及2023年5月18日到期時，A公司賬戶無款

償付，直至2023年12月18日才一次性將該筆貸款的本息還清。逾期貸款

的罰息為天天萬分之四。

貸款發(fā)放時會計分錄：

借：中期貸款一一A公司貸款戶1000000

貸：單位活期存款——A公司戶1000000

從2023年9月21日至2023年12月20日結息日，銀行按季結息時該筆

貸款應計利息為：

1000000X34-12X5%=12500（元）

會計分錄為：

借：應收利息——A公司戶12500

貸：利息收入一一中期貸款利息收入12500

扣收利息時會計分錄：

借：單位活期存款一一A公司戶12500貸：應收利息一一A公司

戶12500

（某商業(yè)銀行202R年3月31FI貸款余額為100億元，按五級分類的情況如

下：正常貸款為80億元，關注類貸款為14億元，次級類為3億元，可疑類

貸款為2億元，損失類貸款為1億元。2023年6月30日貸款余額為150億

元，按五級分類的情況如下：正常貸款為120億元，關注類貸款為20億元,

次級類為6億元，可疑類貸款為3億元，損失類貸款為1億元。

2023年3月31日該行應計提的專項準備為：

14X2%+3X25%+2X50%+1X100%=3.03（億元）

2023年6月30日該行應計提的專項準備為:

(20X2%+6X25%+3X50%+1X100%)—3.03=4.97(億元)

5.4月22日乙縣支行受理開戶單位電器廠提交的貼現(xiàn)憑證以及商業(yè)承兌匯

票，申請貼現(xiàn)，經(jīng)審查批準貼現(xiàn)。匯票為3月22日簽發(fā)，面額250000元，

將于6月22日到期，貼現(xiàn)率假設為月4.8機。（該匯票為異地承兌，貼現(xiàn)期

應加3大），該商業(yè)承兌匯票的付款人（即承兌人）為省外系統(tǒng)內甲縣支行的

開戶單位天姿商廈。

6月20日乙縣支行填制委托收款憑證與匯票一并寄給甲縣支行收取貼現(xiàn)款；6

月23日甲縣支行收到委托收款憑證與匯票，經(jīng)審查付款人賬戶無款支付，隨

即將憑證退回貼現(xiàn)銀行；貼現(xiàn)銀行于6月26日收到退回憑證，向貼現(xiàn)申請人

電器廠收取貼現(xiàn)款。

（1）4月22日辦理貼現(xiàn)貼現(xiàn)息二

實付貼現(xiàn)額二

會計分錄為：

(2)6月26日向貼現(xiàn)申請人收取貼現(xiàn)款

會計分錄為：

答案：

(1)4月22日乙縣支行辦理貼現(xiàn)貼現(xiàn)利息=250000X64X4.8%o4-30=2560

(元)

實付貼現(xiàn)額=250000-2560=247440(元)

借：貼現(xiàn)一一商業(yè)承兌匯票戶250000247440

貸：單位活期存款一一電器廠戶利息收入一一貼現(xiàn)利250Q7440

息收入戶

2560

(2)6月26日向貼現(xiàn)申請人收取貼現(xiàn)款

250000

借：單位活期存款一一電器廠戶

25000CPB0000

貸：貼現(xiàn)——電器廠商業(yè)承兌匯票戶第六章銀行間往

來業(yè)務的核算2.S0000

一、單選題

1.同一銀行系統(tǒng)各行處之間，因發(fā)生國內外支付結算業(yè)務,或內部資金調撥

而引起的資金賬務往來稱為(C)o

A.同業(yè)往來B.代理行往來

C.聯(lián)行往來D.資金往來

2,聯(lián)行往來賬務以(D)為界，查清未達和結平往、來賬務。

A.旬B.月份C.季度D.年度

3.某商業(yè)銀行本次繳存存款時，財政性存款余額為1360萬元，上次財政

性存款余額為1352萬元，則本次應(C)o

A.調增8萬元B.調增1萬元

C.局限性10萬元，不予調整D.調減8萬元

4.商業(yè)銀行因信貸資金先支后收或存款季節(jié)性下降、貸款季節(jié)性上升等因

素引起資金局限性，可向人民銀行申請(B)0

A.年度性貸款B.季節(jié)性貸款

C.日拆性貸款D.流動性貸款

5.人民銀行向商業(yè)銀行發(fā)放的再貸款和再貼現(xiàn)，是(A)。

A.人民銀行的資產(chǎn)，商業(yè)銀行的負債

B.人民銀行的負債

C.商業(yè)銀行的資產(chǎn)

D.人民銀行的所有者權益

6.“同業(yè)存放款項”科目按其資金性質和余額方向應屬于(B)科目。

A.資產(chǎn)類科目B.負債類

C.資產(chǎn)負債共同類D.所有者權益類科目

7.“存放中央銀行款項”科目按其資金性質和余額方向應屬于(A)科

go

A.資產(chǎn)類B.負債類

C.資產(chǎn)負債共同類D.所有者權益類科目

8.根據(jù)金融公司吸取存款的增減變化，按照法定比例計算保存在人民銀行

的準備金是(C)O

A.備付金B(yǎng).支付準備金

C.法定準備金D.風險準備金

9.金融公司吸取的財政存款，應(A)繳存人民銀行。

A.全額就地B.按10%曰分行匯總

C.按10%集中總行D.由總行全額.參與票據(jù)互換的行處軋算的票據(jù)互換應

收差額是(A)o

A.提出提入的應收款票據(jù)大于提出提入應付款票據(jù)

B.提出應收款票據(jù)大于提出應付款票據(jù)

C.提出應付款票據(jù)大于提出應收款票據(jù)

1).提入應收款票據(jù)大于提入應付款票據(jù)II.金融公司同業(yè)拆入的資金可以

用于(C)0

A.發(fā)放貸款B.購買固定資產(chǎn)

C.清算票據(jù)互換差額1).歸還中央銀行貸款.下列引起金融公司在人民銀

行的準備金存款賬戶余額減少的業(yè)務有

A.歸還再貸款B.貨幣回籠

C.調減財政存款D.取得再貼現(xiàn).再貸款和再貼現(xiàn)的利息，商業(yè)銀行在核算

時使用的科目是(A)o

A.利息支出B.金融公司往來支出

C.金融公司往來收入D.利息收入.處在雙設機構地區(qū)的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)

之間的資金往來，匯出行使用(B)科目核算。

A.聯(lián)行往賬B.存放中央銀行款項

C.同業(yè)存放款項D.存放同業(yè)款項.處在單設機構地區(qū)的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)

之間的資金往來，匯出行使用(A)科目核算。

A.清算資金往來B.存放中央銀行款項

C.存放同業(yè)款項D.同業(yè)存放款項二、多選題

1.商業(yè)銀行向人民銀行繳存一般性存款的范圍涉及(ABC)o

A.公司存款B.儲蓄存款

C.機關團隊存款D.財政性存款.再貼現(xiàn)票據(jù)到期，人民銀行應向(ACD)

收取票款。

A.申請再貼現(xiàn)的商業(yè)銀行B.出票人

C.票據(jù)承兌人D.承兌銀行.票據(jù)互換中，應付票據(jù)金額小于應收票據(jù)金額

時為(AD)o

A.應收差額B.應付差額

C.存欠差額D.應借差額.商業(yè)銀行向中央銀行借款的種類涉及(ABE)o

A.年度性貸款B.季節(jié)性貸款

C.同業(yè)拆借D.貼現(xiàn)E,日拆性貸款.下列屬于金融公司以票據(jù)為基礎進行

的融資業(yè)務是(CD)o

A.向客戶辦理抵押貸款

B.向客戶辦理質押貸款

C.將客戶貼現(xiàn)的未到期商業(yè)匯票向中央銀行辦理再貼現(xiàn)

D.以客戶貼現(xiàn)的未到期商業(yè)匯票向同業(yè)辦理轉貼現(xiàn).下列可以引起商業(yè)

銀行負債增長的是(ABD)o

A.向持票人進行貼現(xiàn)B.向中央銀行進行的再貼現(xiàn)

C.商業(yè)匯票的背書轉讓I).向其他商業(yè)銀行的轉貼現(xiàn)

E.商業(yè)匯票的提醒付款.商業(yè)銀行互換的下列票據(jù)，屬于應收款的是

(AD)o

A.互換提出的借方票據(jù)B.互換提出的貸方票據(jù)

C.互換提入的借方票據(jù)D.互換提入的貸方票據(jù)

E.繳存存款準備金票據(jù)

要素有（DEF）o

A.資產(chǎn)B.負債C.所有者權益

D.收入E.費用.商業(yè)銀行的資產(chǎn)涉F,利潤

及（ABC）o

A.流動資產(chǎn)B.中長期貸款

C.長期投斐D.實收資本.下列項目中，屬于商業(yè)銀行流動資產(chǎn)的是（AB）。

A.鈔票B.存放中央銀行款項

C.固定資產(chǎn)D.無形資產(chǎn).反映公司在某一時點上的財務狀況的會計要素有

（ABD）

A.資產(chǎn)B.負債

C.利潤D.所有者權益.利潤是指商'業(yè)銀行在一定會計期間的經(jīng)營成果，涉

及（ABCD）

A.營業(yè)利潤B.利潤總額

C.其他業(yè)務利潤D.凈利潤。

6.對會計要素確認、計量規(guī)定的原則涉及（CD）

A.實際成本原則B.配比原則

C.劃分收益性支出與資本性支出原則D.權責發(fā)生制原則三、判斷題

1.金融公司是經(jīng)營貨幣信用業(yè)務的特殊部門，每一項業(yè)務的發(fā)生、解決及

三、判斷題

1.具體對某一行處來說，由于天天的聯(lián)行業(yè)務是川流不息的，因此它就既

是發(fā)衣行，又是收報行，既要解決往賬業(yè)務，又要解決來賬業(yè)務。（J）.

“向人民銀行借款”屬于資產(chǎn)類科目，由人民銀行向商業(yè)銀行辦理再貸款業(yè)

務時使用。（X）

2.商業(yè)銀行向人民銀行歸還再貸款利息時，使用“利息支出”科目，人民

銀行使用“利息收入”科目。（V）.再貼現(xiàn)票據(jù)到期，人民銀行應直接向票

據(jù)承兌人收取票款。（J）

3.辦理同業(yè)拆借業(yè)務時，拆出行的會計分錄為：（X）

信:拆放同業(yè)XX行戶

貸：存放同業(yè)款項XX行戶.各商業(yè)銀行互相拆借資金，應通過中國人民銀

行存款賬戶，不可以互相直接拆借資金。（X）

4.金融公司向人民銀行借入再貸款和再貼現(xiàn)，會引起準備金存款賬戶的增

長，金融公司對準備金存款賬戶記借方，人民銀行對該金融公司準備金存款

賬戶記貸方。（J）.各商業(yè)銀行由于匯劃款項未達等因素發(fā)生臨時性資金短

缺而向人民銀行的借款，通過季節(jié)性貸款戶核算。（X）

5.再貼現(xiàn)的期限從貼現(xiàn)之日起至匯票到期止。（X）四、業(yè)務題

工商銀行某市支行4月15日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請再貼現(xiàn),

匯票面額320000元，該匯票3月15日簽發(fā)，4月5日貼現(xiàn)。6月15日到期

時，人民銀行向承兌銀行收款，并準時收到劃回款項，再貼現(xiàn)率假設為月

3.6%°o

（1）辦理再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)利息二

實付再貼現(xiàn)額二人民銀行會計分錄:

工商銀行會計分錄：

(2)歸還再貼現(xiàn)人民銀行會計分錄：

工商銀行會計分錄：

答案：

(1)辦理再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)利息=320000X61X3.6%04-30=2342.40(元)

實收再貼現(xiàn)額=320000-2342.40=317657.60(元)人民銀行：

借：再貼現(xiàn)一一工商銀行再貼現(xiàn)戶320000貸：工商銀行準備金存款317

657.60

利息收入一再貼現(xiàn)利息收入戶2342.40工商銀行：

借：存放中央銀行款項利息支出一再貼現(xiàn)利息

317657.60

支出

2342.40

貸：貼現(xiàn)負債一再貼現(xiàn)

320000.

（2）歸還再貼現(xiàn)人民銀行:

借：工商銀行準備金存款

工商銀行：

22000

320000。

貸：再貼現(xiàn)一一工商銀行再貼現(xiàn)戶320000.

借：貼現(xiàn)負債一一再貼現(xiàn)貸：存放中320000

央銀行款項

同時:

320000

借：XX存款一一貼現(xiàn)申請人貸：貼現(xiàn)

non

資產(chǎn)一一票據(jù)貼現(xiàn)

第七章鈔票出納業(yè)務

一、單選題,個人從儲蓄存款賬戶一次性提取鈔票20萬元以上（含20萬元）

的，至少提前（D）天預約。

A.4天B.3天C.2天D.1天.人民幣單筆金額（D）萬元（含）以上

鈔票存款業(yè)務，要提供客戶本人有效身份證件，由別人代理的，要提供代理

人和被代理人有效身份證件。

A.1萬元B.2萬元C.4萬元D.5萬元.發(fā)生短款，應列（C）待查，不準空

庫。

A.其他應付款B,營業(yè)外收入

C.其他應收款I).營業(yè)外支出.原封新券開箱、拆捆和拆把清點時，必須

(B)人以上同時在場。

A.1人B.2人C.3人I).4人.假幣收繳必須嚴格執(zhí)行操作程序，假幣鑒別需

經(jīng)(D)名柜員共同認定。

A.IB.3c.4D.2.一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣(D)張(枚)(含)以上，應當

立即報告本地公安機關，提供有關線索。

A.5B.10C.15D.20二、多選題

L柜員受理客戶繳存的鈔票和鈔票收款憑證后，應重點審查：(ABCD)

A.鈔票收款憑證要素是否齊全日期、收款人戶名、收款人賬號等是否清楚

C.憑證聯(lián)次是否齊全、有無涂改

D.大小寫金額是否一致2.柜員受理客戶遞交的取款憑證，應重點審查：

(ABCD)

A.客戶填寫的取款憑證要素是否齊全、對的清楚

B.大小寫金額是否一致

C.出票金額、出票日期、收款人名稱有無更改

D.大額鈔票支付審批手續(xù)是否齊全.鈔票整點應按照人民銀行有關規(guī)定達

成下列標準(ABCD)o

A.挑凈B.點準C.墩齊D.蓋章清楚.偽造的貨幣是指仿照真幣的(ABC)等,

采用各種手段制作的假幣。

A.圖案B.形狀C.色彩D.挖補.長短款按照“長款歸公，短款自賠”的原則

解決，以下說法對的是(ABCD)o

A.不得私吞長款或以長補短

B.不得短款支付

C.不得夾帶假幣付出

D.誤收假幣，由柜員自賠三、判斷題

1.鈔票收付必須堅持“收入鈔票先記賬后收款，付出鈔票先記賬后付款”的

原則。(X).鈔票業(yè)務堅持執(zhí)行當天核對賬款及檢查監(jiān)督制度。(V)

2.辦理柜面鈔票業(yè)務必須在有效監(jiān)控和客戶視線以內，做到當面點準，一筆一

清、一戶一清。(V).票幣兌換堅持“先兌付后收款”的原則辦理。殘損幣的

兌換，按照《中國人民銀行殘破污損人民幣兌換辦法》執(zhí)行。(X)

3.兌換殘損幣應認真鑒別真?zhèn)魏忘c驗清楚，持有人批準認定結果的，方可辦

理。(J).偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段

制作的假幣。(J)

4.變造的貨幣是指在真幣的基砒匕運用挖補、揭層、涂改、拼湊、移位、重

印等多種方法制作，改變真幣原形態(tài)的假幣。(V)

5.發(fā)生長款，應暫列其他應付款待查，不準溢庫；發(fā)生短款，應列其他應收

款待查，不準空庫。(J)

6.實際收繳過程中，持有人對認定的假幣規(guī)定拿回再辨認時，可以將假幣交

回客戶。(X).收付鈔票需按規(guī)定整點、挑殘。(V)

7.柜員鈔票箱應設立合理限額，超過限額的鈔票應及時繳存主出納。(V).

營業(yè)機構對開戶單位5萬元以上(含)，50萬元以下(不含)的大額鈔票支取,

經(jīng)辦人員和營業(yè)機構運營主管二級審核后，由營業(yè)機構負責人審批。(V)

8.柜員在辦理殘缺票幣兌換時，除點驗清楚外，還應根據(jù)人民銀行規(guī)定的兌

換標準擬定兌換額，并當面在殘缺票幣上加蓋“全額”或“半額”戳記和柜員

名章。(V).營業(yè)機構在辦理業(yè)務時發(fā)現(xiàn)假幣，應由兩名以上柜員當客戶面予

以收繳。

(V)四、業(yè)務題

某銀行發(fā)生下列鈔票出納業(yè)務：

1.公交公司交來營運收入6,354元；.飲食店交米服務收入4,812元;

2.農(nóng)機公司前發(fā)鈔票支票提取備用金600元；.機床廠簽發(fā)鈔票支票，提取差

旅費1,000元；

3.棉紡廠簽發(fā)鈔票支票，提取職工工資20,424元；.解付孫某某應解匯款500

元；

4.營業(yè)終了對賬，發(fā)現(xiàn)長款20元，因素未查明。

規(guī)定：根據(jù)以上資料逐筆寫出會計分錄答案：

1.管.?庫存鈔票6,354貸：單位活期存款一公交公司6,354

2.借：庫存鈔票4,812贊.?單位活期存款一飲食店4,812

3.借：單位活期存款一農(nóng)機公司600貸：庫存鈔票600

4.借：單位活期存款一機床廠1,000貸：庫存鈔票1,000

貸：庫存鈔票

6.借：應解匯款一孫某某

5.借：單位活期存款一棉紡廠20,424

貸：庫存鈔票20,424

6.借：應解匯款一孫某某500

貸：庫存鈔票

5.借：庫存鈔票20

500