稅收征管練習卷含答案

第頁稅收征管練習卷含答案1.稅務機關在采取稅收保全措施時()不在保全措施的范圍之內(nèi)。A、高檔消費品B、易腐爛的商品C、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品D、金銀首飾【正確答案】：C2.到期不繳納罰款的,作出行政處罰決定的行政機關可以按罰款數(shù)額每日加處()的罰款。A、百分之三B、千分之三C、百分之二D、千分之二【正確答案】：A3.關于核定應納稅額,下列說法正確的是:()A、稅務機關核定應納稅額時只能依法選定一種核定方法,并明確告之納稅人。B、稅務機關采用一種方法不足以正確核定應納稅額時,可以同時采用兩種以上的方法核定。C、納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的,稅務機關應當提供相關證據(jù),證明定額的合理。D、經(jīng)稅務機關認定后,納稅人可以調(diào)整應納稅額?！菊_答案】：B4.納稅人自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這里的存款利息是按()的利率計算的。A、活期存款B、半年期定期存款C、1年期定期存款D、3年期定期存款【正確答案】：A5.稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時,必須開付()。A、清單B、收據(jù)C、清單和收據(jù)D、發(fā)票【正確答案】：B6.對查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn),()A、稅務機關可以指令被執(zhí)行人負責保管,保管責任由稅務機關承擔。B、繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的,扣押、查封期間也不可以繼續(xù)使用。C、繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的,稅務機關可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用。D、因保管或使用的過程中造成的損失,由稅務機關承擔?！菊_答案】：C7.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款()的滯納金。A、千分之二B、千分之五C、萬分之五D、萬分之二【正確答案】：C8.關于納稅申報,下列說法正確的是:()A、納稅人應當建立健全自行申報納稅制度。B、納稅人、扣繳義務人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。C、數(shù)據(jù)電文方式申報是指采用稅務機關確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡傳輸?shù)入娮臃绞竭M行申報。D、納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的,以寄出地的郵戳為申報憑據(jù)?！菊_答案】：C9.某區(qū)國稅局稅收管理員3月18日在對順順加油站進行日常檢查時發(fā)現(xiàn),該加油站于2016年1月15日自行修理加油機,造成稅控裝置損壞,企業(yè)未向稅務機關報告。稅務機關正確的處理是()。A、責令限期改正,可處2000元以下罰款B、責令限期改正,并處2000元以下罰款C、責令限期改正,逾期不改正的處2000元以下罰款【正確答案】：A10.經(jīng)()批準,稅務機關可以采取稅收強制執(zhí)行措施。A、稅務所長B、縣以上稅務局(分局)局長C、市以上稅務局局長D、省級稅務局局長【正確答案】：B11.稅務機關書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款或扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品,貨物或者其他財產(chǎn)的措施為()。A、納稅擔保B、稅收強制執(zhí)行C、稅收保全措施D、稅收處罰【正確答案】：C12.納稅人欠繳稅款,同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的()。A、稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得B、罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得C、沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款D、罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收【正確答案】：A13.納稅人可以委托()代為辦理稅務事宜。A、扣繳義務人B、稅收代征人C、稅務代理人D、其他納稅人【正確答案】：C14.某縣稅局在2013年對納稅人2012年的納稅情況進行稅務檢查時,可按照《稅收征管法》采取稅收保全措施的是()。A、發(fā)現(xiàn)外地某企業(yè)在該縣的辦事處有逃避納稅義務行為并有明顯隱匿納稅收入的跡象B、發(fā)現(xiàn)某扣繳義務人逃避納稅義務行為,并有明顯轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的跡象C、發(fā)現(xiàn)某個人有逃避繳納個人所得稅的行為,并有明顯轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的跡象D、發(fā)現(xiàn)某企業(yè)欠稅仍未繳【正確答案】：A15.《征管法》規(guī)定,納稅人有欠稅情形而以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押的,應當向抵押權人、質(zhì)權人說明()情況。A、盈虧B、產(chǎn)品購銷C、欠稅D、資金流轉(zhuǎn)【正確答案】：C16.納稅人應當設置但未設置賬簿的,稅務機關有權()。A、核定其應納稅額B、規(guī)定其財務核算方式C、確定其會計制度D、指定某會計師事務所為其建賬【正確答案】：A17.因稅務機關的責任,致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的,稅務機關在()內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,滯納金()加收。A、3年,可以B、3年,不得C、5年,不得D、10年,可以【正確答案】：B18.稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī),造成納稅人未繳或者少繳稅款的,()A、除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外,對納稅人處50%以上5倍以下罰款。B、除由代理人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外,對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。C、除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外,對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。D、納稅人和稅務代理人承擔連帶責任,稅務機關有權向納稅人或代理人任何一方追征稅款。【正確答案】：C19.某單位在進行納稅申報時,編造了虛假的計稅依據(jù),但未造成偷稅后果,對此,稅務機關()。A、責令限期改正,不得實施行政處罰B、責令限期改正,可以處50000元以下罰款C、責令限期改正,并處100000元以下罰款D、責令限期改正,并處50000元以下罰款【正確答案】：D20.因納稅人或扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,特殊情況的,稅務機關可以在()追征。A、3年內(nèi)B、5年內(nèi)C、10年內(nèi)D、無限期【正確答案】：B21.關于少繳稅款,下列說法正確的是:()A、因稅務機關的責任,致使納稅人少繳、未繳稅款,其中,稅務機關的責任是指稅務機關適用稅收法律、行政法規(guī)不當或者執(zhí)法行為違法。B、納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,是指納稅人主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤。C、有特殊情況,追征期可延長到五年,其中特殊情況是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤,未繳或者少繳單筆數(shù)額在100,000元以上的。D、補繳和追征稅款、滯納金的期限,自納稅人、扣繳義務人應繳稅款發(fā)生之日起計算?！菊_答案】：A22.()因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準,可以延期繳納稅款,但是最長不得超過三個月。A、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人B、納稅人C、納稅人和扣繳義務人D、納稅人和其他稅務當事人【正確答案】：B23.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的,經(jīng)稅務機關核準,可以()。A、延期申報B、免除申報C、辦理零申報D、并入下期申報【正確答案】：A24.稅務機關在采取稅收保全措施時()不在保全措施的范圍之內(nèi)。A、高檔消費品B、易腐爛的商品C、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品D、金銀首飾【正確答案】：C25.對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務機關的稅款追征期是:()A、3年B、5年C、10年D、無限期【正確答案】：D26.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人有稅收違法行為,拒不接受稅務機關處理的,稅務機關可以收繳其()。A、稅務登記證B、發(fā)票C、營業(yè)執(zhí)照D、辦稅員證【正確答案】：B27.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從()之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。A、滯納稅款B、辦理納稅申報C、計提稅款D、繳納稅款【正確答案】：A28.在整個稅收征管中處于核心環(huán)節(jié)和關鍵地位的是()A、稅款征收B、納稅申報C、稅收稽查D、稅務登記【正確答案】：A29.納稅人應當在領取工商執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起()日內(nèi)按照國家規(guī)定設置、使用賬簿。A、3B、2C、15D、4【正確答案】：C30.某納稅人因計算錯誤,少繳2015年8月份稅款10萬元,稅務機關可以在()年內(nèi)追征稅款和滯納金。A、1B、3C、5D、10【正確答案】：C31.稅務機關濫用職權或者違法采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施,應賠償納稅損失的情況是指:()A、納稅人自己不慎造成的損失。B、是指因稅務機關的責任,使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的利益遭受的損失。C、因自然災害或其他不可抗力造成的損失。D、是指因稅務機關的責任,使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法利益遭受的直接損失。【正確答案】：D32.納稅人自()之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款。A、結算繳納稅款B、會計記賬;C、辦理納稅申報;D、計算應納稅款【正確答案】：A33.稅務機關查封商品、貨物或其他財產(chǎn)時必須開付()A、清單B、收據(jù)C、發(fā)票D、二聯(lián)單【正確答案】：A34.納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后,按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的,()A、由稅務機關決定是否解除稅收保全措施。B、應納稅人的要求解除稅收保全措施。C、稅務機關應當在開出完稅憑證后24小時內(nèi)解除稅收保全措施。D、在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之時起1日內(nèi)解除稅收保全?！菊_答案】：D35.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款,納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款,由稅收管理員責令限期繳納,逾期仍未繳納的,經(jīng)()批準可依法采取強制執(zhí)行措施。A、稅務所所長B、設區(qū)的市以上稅務局局長C、縣以上稅務局(分局)副局長D、縣以上稅務局(分局)局長【正確答案】：D36.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款,納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款,由稅務機關責令限期繳納,逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準,稅務機關可以采取()措施。A、強制執(zhí)行B、稅收保全C、刑事拘留D、沒收財產(chǎn)【正確答案】：A37.實施扣押、查封時,對有產(chǎn)權證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn),()A、稅務機關可以責令當事人將產(chǎn)權證件交辦理產(chǎn)權證的機關保管。B、稅務機關可以責令當事人將產(chǎn)權證件交稅務機關保管,同時可以向有關機關發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書,有關機關在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。C、有關機關在扣押、查封期間可以辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。D、稅務機關在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。【正確答案】：B38.因稅務機關責任,致使納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的,稅務機關可以在()年內(nèi)要求補繳。A、1B、2C、3D、5【正確答案】：C39.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的,()A、必須向稅務機關結清應納稅款、滯納金。B、必須向稅務機關提供納稅擔保。C、在出境前未按照規(guī)定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的,由稅務機關阻止其出境。D、在出境前未按照規(guī)定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的,稅務機關可以通知出入境管理機關阻止其出境?！菊_答案】：D40.稅務機關采取稅收強制執(zhí)行措施時,對納稅人未繳納的()同時強制執(zhí)行。A、稅款滯納金B(yǎng)、違法所得C、罰款D、違約金【正確答案】：A41.納稅人欠繳稅款,同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的()。A、稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得B、罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得C、沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款D、罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收【正確答案】：A42.稅務機關書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款或扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品,貨物或者其他財產(chǎn)的措施為()。A、納稅擔保B、稅收強制執(zhí)行C、稅收保全措施D、稅收處罰【正確答案】：C43.稅務機關對當事人作出罰款行政處罰的,當事人應在收到行政處罰決定書之日起()內(nèi)繳納罰款,到期不繳的,每日按罰款數(shù)額的()加處罰款。A、3日3%B、5日3%C、7日5%D、15日3%【正確答案】：D44.稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時,必須開付()。A、清單B、收據(jù)C、清單和收據(jù)D、發(fā)票【正確答案】：B1.以下哪些行為的處罰標準為一倍以上五倍以下()。A、偷稅B、逃避追繳欠稅C、騙稅D、抗稅【正確答案】：CD2.()不屬于納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。A、機動車輛B、金銀飾品C、古玩字畫D、豪華住宅【正確答案】：ABCD3.納稅人發(fā)生下列()行為不繳或少繳應納稅款,稅務機關可以認定為偷稅。A、擅自銷毀賬簿B、進行虛假納稅申報C、在賬簿不列收入D、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)【正確答案】：ABC4.納稅人聘請專業(yè)機構和人員代為建賬和辦理賬務有實際困難,經(jīng)縣以上稅務機關批準,可以按照稅務機關的規(guī)定()。A、建立收支憑證粘貼簿B、進貨銷貨登記簿C、使用稅控裝置D、進貨憑證粘貼簿【正確答案】：ABC5.稅收強制執(zhí)行措施的執(zhí)行對象包括()。A、不繳或少繳稅款B、不繳或少繳稅款的滯納金C、納稅人個人維持生活必需的住房D、不繳或少繳稅款的罰款【正確答案】：ABD6.稅務文書送達方式包括()。A、直接送達B、委托送達C、郵寄送達D、公告送達【正確答案】：ABCD7.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,扣繳義務人有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為,拒不接受稅務機關處理的,稅務機關可以()。A、注銷稅務登記B、收繳其發(fā)票C、取消一般納稅人資格D、停止向其發(fā)售發(fā)票【正確答案】：BD8.稅收保全措施適用的對象不包括()。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B、稅務代理人C、扣繳義務人D、納稅擔保人【正確答案】：BCD9.欠繳稅款的納稅人或者它的法定代表人需要出境的,稅收管理員應當在其出境前要求:()A、納稅人不得出境B、納稅人結清滯納金C、納稅人結清罰款D、納稅人結清應納稅款【正確答案】：BD10.在下列哪些情況下稅務機關可以公告送達文書()。A、同一送達事項的納稅人眾多B、采取其他方式無法送達的C、直接送達時受送達人拒絕在送達回證上簽字的D、受送達人有固定明確的生產(chǎn)經(jīng)營地址【正確答案】：AB11.2015年6月份某納稅人采取虛假申報方式少繳稅款15萬元,占當月應納稅款的20%,下列處理中()是符合法律規(guī)定的。A、認定其違法行為是偷稅B、由稅務機關追繳稅款、滯納金C、責令限期改正并處以5萬元罰款D、追繳稅款、滯納金的同時處以7.5萬元的罰款,移送司法機關追究刑事責任【正確答案】：ABD12.納稅人采取下列()屬偷稅。A、銷售原材料不作賬務處理,但按期進行納稅申報B、因計算錯誤,造成少繳稅款C、將營業(yè)收入掛應付款,結轉(zhuǎn)下年后轉(zhuǎn)出造成少繳稅款D、企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營收入100萬元申報80萬元造成少繳稅款【正確答案】：CD13.當納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押、財產(chǎn)被留置之前的,稅收管理員清欠時按照下列規(guī)定執(zhí)行:()A、稅收優(yōu)先于無擔保債權;B、稅收優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權、質(zhì)權、留置權;C、稅收優(yōu)先于罰款;D、稅收優(yōu)先于沒收違法所得?！菊_答案】：ABCD14.某納稅人未按規(guī)定的期限繳納稅款,由稅務機關責令期限繳納,逾期仍未繳納,經(jīng)縣局局長批準,可對其采取()措施。A、書面通知開戶銀行扣繳稅款B、責令其提供納稅擔保C、依法拍賣其相當于應納稅款的貨物抵繳稅款D、可以處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款【正確答案】：ACD15.納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括()。A、稅種、稅目B、應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目C、計稅依據(jù)D、扣除項目及標準【正確答案】：ABCD16.稅務登記包括開業(yè)登記、變更登記、()等。A、停復業(yè)管理B、注銷管理C、驗、換證管理D、非正常戶管理【正確答案】：ABCD17.()以及其他有關涉稅資料應當保存10年。A、賬簿、記賬憑證、完稅憑證B、報表C、發(fā)票D、出口憑證【正確答案】：ABCD18.納稅人自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,可以向稅務機關()。A、提出行政賠償請求B、要求退還多繳的稅款C、加算銀行同期貸款利息D、加算銀行同期存款利息【正確答案】：BD19.稅收管理員在進行簡易稅務行政處罰時()A、做出行政處罰決定之前,應當告知當事人做出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)。B、應聽取當事人的陳述、申辯意見,當事人提出的事實、理由、證據(jù)成立的,應當采納,不得因當事人的申辯而加重處罰。C、做出《稅務行政處罰決定書(簡易)》,上報主管領導審批后,送達當事人一份。D、稅收管理員告知納稅人到辦稅服務廳開具罰款收據(jù),交納罰款?！菊_答案】：ABCD20.納稅人有()情形的,應當向稅務機關報告,并依法繳清稅款。A、合并B、分立C、停、復業(yè)D、變更財務人員【正確答案】：ABC1.公告送達是稅務文書送達的一種方式,稅務機關可以隨時采取這種送達方式。()A、正確B、錯誤【正確答案】：B2.稅務機關采取稅收保全措施或強制執(zhí)行措施不當,使納稅人利益遭受損失的,稅務機關應當承擔賠償責任。()A、正確B、錯誤【正確答案】：B3.適用稅收保全措施一般程序:責令限期繳納在先;納稅擔保居中;稅收保全措施斷后。()A、正確B、錯誤【正確答案】：A4.拍賣或者變賣所得抵繳稅款的,滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后,剩余部分應當在1日內(nèi)退還被執(zhí)行人。()A、正確B、錯誤【正確答案】：B5.查封(扣押)商品、貨物或者其他財產(chǎn)時,由兩名以上稅收管理員執(zhí)行,并通知被執(zhí)行人。被執(zhí)行人拒不到場的,不影響執(zhí)行。()A、正確B、錯誤【正確答案】：A6.稅務機關采取稅收保全措施時,可以扣押、查封納稅人的全部商品。()A、正確B、錯誤【正確答案】：B7.稅收強制執(zhí)行措施只適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人。()A、正確B、錯誤【正確答案】：B8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務、會計制度或者財務會計處理辦法