財(cái)務(wù)報(bào)表與報(bào)告管理制度

財(cái)務(wù)報(bào)表與報(bào)告管理制度第一章總則第一條為規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和可靠性，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，特訂立本制度。第二條本制度適用于企業(yè)全部部門和相關(guān)人員，包含財(cái)務(wù)部門、行政部門以及其他相關(guān)部門和人員。第三條財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告是企業(yè)內(nèi)部和外部對(duì)財(cái)務(wù)情形和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)管的緊要依據(jù)。第四條財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行編制，并及時(shí)、真實(shí)、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)情形和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。第五條財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵從準(zhǔn)確性及時(shí)性、全都性、全面性和可比性的原則，確保報(bào)表之間的內(nèi)外全都性。第二章財(cái)務(wù)報(bào)表編制第六條財(cái)務(wù)報(bào)表的編制由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，需要相關(guān)部門和人員供應(yīng)必需的信息和數(shù)據(jù)支持。第七條財(cái)務(wù)報(bào)表依照企業(yè)的賬務(wù)制度進(jìn)行編制，包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和全部者權(quán)益更改表。第八條財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)依照以下原則進(jìn)行：1.充分收集、整理和核對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)；2.嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求；3.確保報(bào)表的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和可靠性；4.報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)符合財(cái)務(wù)報(bào)表分析和決策的需要；5.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交，并依照要求加蓋公章。第九條財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依照以下要求進(jìn)行編制：1.資產(chǎn)負(fù)債表：依照資產(chǎn)和負(fù)債的分類進(jìn)行排列，并依照典型會(huì)計(jì)科目進(jìn)行匯總；2.利潤(rùn)表：依照營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)本錢的分類進(jìn)行排列，并計(jì)算出主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)；3.現(xiàn)金流量表：依照經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)進(jìn)行分類，并計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量；4.全部者權(quán)益更改表：列舉出全部者權(quán)益的更改情況，并計(jì)算出期初和期末的全部者權(quán)益金額。第十條報(bào)表編制過程中，應(yīng)當(dāng)依照以下要求進(jìn)行審計(jì)和審核：1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所編制的報(bào)表進(jìn)行審查，確保報(bào)表的準(zhǔn)確性和真實(shí)性；2.報(bào)表的編制人員必需與財(cái)務(wù)核算人員緊密合作，及時(shí)溝通和確認(rèn)相關(guān)數(shù)據(jù)和信息；3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)報(bào)表的編制過程進(jìn)行審計(jì)和審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出并解決。第三章財(cái)務(wù)報(bào)告披露第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和證監(jiān)會(huì)的要求，及時(shí)、全面地披露財(cái)務(wù)報(bào)告，包含定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告。第十二條定期報(bào)告的披露包含年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告，臨時(shí)報(bào)告的披露包含重點(diǎn)事件報(bào)告。第十三條財(cái)務(wù)報(bào)告的披露應(yīng)當(dāng)符合以下原則：1.及時(shí)性：報(bào)告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)披露；2.完整性：報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含全部必需的財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)；3.公平性：報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)情形和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；4.全都性：報(bào)告應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容全都、邏輯嚴(yán)密；5.可理解性：報(bào)告應(yīng)當(dāng)使用明確、簡(jiǎn)明、通俗易懂的語(yǔ)言和格式。第十四條財(cái)務(wù)報(bào)告的披露程序依照以下步驟進(jìn)行：1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)和審核；2.報(bào)告編制人員應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備相應(yīng)的報(bào)告料子和文檔；3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)和審核，并提出看法和建議；4.經(jīng)過企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的審批，財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)過財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司高層的簽署后，方可發(fā)布；5.報(bào)告應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的時(shí)間和方式進(jìn)行披露，包含發(fā)布在企業(yè)網(wǎng)站和報(bào)紙媒體上，并提交給證監(jiān)會(huì)等相關(guān)部門。第四章財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的保管和歸檔第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全的財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的保管和歸檔制度，確保財(cái)務(wù)信息的安全性和保密性。第十六條財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的保管和歸檔依照以下規(guī)定進(jìn)行：1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的原始記錄的保管和歸檔；2.財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的原始記錄應(yīng)當(dāng)妥當(dāng)保管，防止丟失和損毀；3.財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的復(fù)制件應(yīng)當(dāng)存放在安全、保密的地方，并做好備份；4.財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的保管和歸檔記錄應(yīng)當(dāng)做好索引和檔案管理，確保檢索的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。第十七條財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的保管和歸檔時(shí)間依照以下要求：1.財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的原始記錄應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)的要求存檔，至少保管五年以上；2.財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的復(fù)制件應(yīng)當(dāng)至少保管三年以上。第十八條財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告在歸檔之前應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)部門和人員的審查和確認(rèn)，確保完整、準(zhǔn)確和真實(shí)。第五章懲罰措施第十九條對(duì)于違反本制度的行為，依據(jù)違規(guī)程度和損失情況，可采取以下懲罰措施：1.警告：對(duì)于違規(guī)行為細(xì)小的，可予以口頭或書面警告；2.訓(xùn)誡：對(duì)于違規(guī)行為較輕的，可予以口頭或書面訓(xùn)誡，并記錄在個(gè)人檔案中；3.懲罰款：對(duì)于違規(guī)行為涉及經(jīng)濟(jì)損失的，依照損失金額的肯定比例進(jìn)行罰款；4.降級(jí)：對(duì)于違規(guī)行為嚴(yán)重的，可予以降低崗位級(jí)別或工資待遇；5.開除：對(duì)于違規(guī)行為嚴(yán)重、影響企業(yè)利益的，可予以開除。第二十條對(duì)于有意竄改財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告、虛報(bào)、隱瞞財(cái)務(wù)信息等違法行為，將追究法律責(zé)任，并報(bào)經(jīng)濟(jì)犯罪行為予以司法機(jī)關(guān)處理。第六章附則第二十一條本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)