2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法試題及答案一

2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法精選試題及

答案一

單選題（共35題）

1、2012年劉某為自己投保人壽保險(xiǎn)，并指定其妻宋某為受益人。2015年劉某

實(shí)施搶劫時(shí)被他人捅死。事后，劉某請(qǐng)求保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)金遭到拒絕。經(jīng)

查，劉某己繳納3年保險(xiǎn)費(fèi)。下列關(guān)于保險(xiǎn)公司是否承擔(dān)支付保險(xiǎn)金責(zé)任的表

述中，符合保險(xiǎn)法律制度規(guī)定的是（）o

A.保險(xiǎn)公司應(yīng)承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任

B.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任，也不退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值

C.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值

D.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】C

2、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的表述中，正確的是

（）O

A.合伙人以土地使用權(quán)出資需要評(píng)估作價(jià)的，不得由合伙人白行協(xié)商確定

B.合伙人在合伙企業(yè)清算前私自轉(zhuǎn)移合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的，合伙企業(yè)不得以此對(duì)抗

善意第三人

C.合伙企業(yè)的原始財(cái)產(chǎn)是全體合伙人實(shí)際繳納的財(cái)產(chǎn)

D.合伙企業(yè)清算時(shí)，其財(cái)產(chǎn)首先用于繳納所欠稅款

【答案】B

3、（2015年）甲為有限合伙企業(yè)的有限合伙人，經(jīng)全體合伙人一致同意，甲

轉(zhuǎn)為普通合伙人，下列關(guān)于甲對(duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債

務(wù)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

B.以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

C.承擔(dān)尢限連帶責(zé)任

D.不承擔(dān)責(zé)任

【答案】C

4、（2017年真題）張某、王某、李某、趙某出資設(shè)立甲有限責(zé)任公司（下稱

甲公司），出資比例分別為5%、15%、36%和44%,公司章程對(duì)股東會(huì)召開及表

決的事項(xiàng)無特別規(guī)定。下列關(guān)于甲公司股東會(huì)召開和表決的衣述中，符合公司

法律制度規(guī)定的是（）。

A.張某、王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過修改公司章程的決議

B.張某有權(quán)提議召開股東會(huì)臨時(shí)會(huì)議

C.王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過解散公司的決議

D.首次股東會(huì)會(huì)議的召開由趙某召集和主持

【答案】D

5、下列各項(xiàng)中，對(duì)于信托委托人權(quán)利的表述中，正確的是（）。

A.委托人有權(quán)了解其信托財(cái)產(chǎn)的管理運(yùn)用、處分及收支情況，但無權(quán)要求受托

人作出說明

B.信托成立后，信托文件確定了信托財(cái)產(chǎn)管理方法的，受托人應(yīng)當(dāng)按照信托文

件的規(guī)定管理信托財(cái)產(chǎn)，無權(quán)擅自變更信托財(cái)產(chǎn)管理方法

C.委托人有權(quán)查閱、抄錄與其信托財(cái)產(chǎn)有關(guān)的信托賬目以及處理信托事務(wù)的其

他文件，但無權(quán)復(fù)制

D.受托人因處理信托事務(wù)不當(dāng)致使信托財(cái)產(chǎn)受到損失的，委托人有權(quán)要求賠

償，但無權(quán)申請(qǐng)人民法院撤銷該處分行為

【答案】B

6、甲有限責(zé)任公司共有股東4人，股東劉某為公司執(zhí)行董事。在公司章程無特

別規(guī)定的情形下，劉某可以行使的職權(quán)是（）。

A.決定公司的投資計(jì)劃

B.否決其他股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)行為的效力

C.決定聘任公司經(jīng)理

D.審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案

【答案】C

7、核準(zhǔn)制下，公開發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。自證監(jiān)會(huì)核

準(zhǔn)發(fā)行之日起，公司應(yīng)在12個(gè)月內(nèi)首期發(fā)行，剩余數(shù)量發(fā)行完畢的期限是

（）O

A.12個(gè)月內(nèi)

B.18個(gè)月內(nèi)

C.24個(gè)月內(nèi)

D.36個(gè)月內(nèi)

【答案】C

8、（2020年真題）張某、馬某、孫某擬設(shè)立用有限責(zé)任公司，于2019年5

月9日共同制定了公司章程。并于2019年6月14日向公司登記機(jī)關(guān)提出

設(shè)立中請(qǐng)。公司登記機(jī)關(guān)于2019年6月26日簽發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。張某等股東于

2019年7月2日取回了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，甲有限責(zé)任公司的成立日期為（）。

A.2019年5月9日

B.2019年6月14日

C.2019年6月26日

D.2019年7月2日

【答案】C

9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是

()O

A.筆記本電腦

B.化肥

C.小汽車

D.淀粉

【答案】B

10、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司協(xié)議收購(gòu)的表述中，不正確

的是()。

A.收購(gòu)協(xié)議達(dá)成后，收購(gòu)人必須公告該收購(gòu)協(xié)議

B.協(xié)議收購(gòu)是在證券交易所之外進(jìn)行的收購(gòu)

C.收購(gòu)協(xié)議達(dá)成后，收購(gòu)人必須將該收購(gòu)協(xié)議向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及證

券交易所作出書面報(bào)告

D.收購(gòu)人擬通過協(xié)議方式攻購(gòu)上市公司30%股份的，需經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理

機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)

【答案】D

11、某證券公司利用資金優(yōu)勢(shì)。在3個(gè)交易日內(nèi)連續(xù)對(duì)某一上市公司的股票進(jìn)

行買賣，使該股票從每股10元上升至13元，然后在此價(jià)位大量賣出獲利。根

據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列關(guān)于該證券公司行為效力的表述中，正確的是

()O

A.合法，因該行為不違反平等自愿、等價(jià)有償?shù)脑瓌t

B.合法，因該行為不違反交易自由、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的原則

C.不合法，因該行為屬于操縱市場(chǎng)的行為

D.不合法，因該行為屬于欺詐客戶的行為

【答案】C

12、根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議的表述中，正確的是

()0

A.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力

B.行政復(fù)議只能書面申請(qǐng)

C.行政復(fù)議的舉證責(zé)任由被申請(qǐng)人承擔(dān)

D.行政復(fù)議決定最長(zhǎng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出

【答案】C

13、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票記載事項(xiàng)的表述中，正確的是

()O

A.支票上未記載付款口期的，該票據(jù)無效

B.支票上未記載付款地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地

C.支票上未記載出票日期的，該票據(jù)無效

D.支票的出票人不得記載"禁止轉(zhuǎn)讓”字樣

【答案】C

14、某制造企業(yè)2019年取得商品銷售收入3000萬元，出租設(shè)備租金收入200

萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出18萬元,根據(jù)企業(yè)所得稅法律制

度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為

()萬元。

A.10.8

B.15

C.16

D.18

【答案】A

15、關(guān)于股份有限公司的監(jiān)事會(huì)，下列表述中正確的是（）。

A.監(jiān)事會(huì)成員必須全部由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生

B.監(jiān)事會(huì)每6個(gè)月至少召開一次會(huì)議

C.公司高級(jí)管理人員可以兼任監(jiān)事

D.監(jiān)事會(huì)成員任期3年，不得連任

【答案】B

16、（2018年）甲快遞公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）為增值稅一般納稅人。

2019年10月，甲公司購(gòu)進(jìn)小貨車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款111

萬元、稅額14.43萬元；開具普通發(fā)票收取含增值稅派送收入823.62萬元、含

增值稅陸路運(yùn)輸收入115.54萬元。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為

（）萬元。

A.45.39

B.41.73

C.56.16

D.63.12

【答案】B

17、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，非居民企業(yè)所得稅適用源泉扣繳，扣繳義

務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之

日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。

A.15

B.30

C.45

D.60

【答案】B

18、某普通合伙企業(yè)的合伙人甲因個(gè)人借款，擬將其在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額質(zhì)

押給債權(quán)人乙。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，為使該質(zhì)押行為有效，同意質(zhì)

押的合伙人人數(shù)應(yīng)當(dāng)是（）。

A.超過全體合伙人的1/2

B.超過全體合伙人的2/3

C.超過全體合伙人的3/4

D.全體合伙人

【答案】D

19、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額il征

企業(yè)所得稅的是（）。

A.財(cái)政撥款

B.國(guó)債利息收入

C.債務(wù)重組收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

【答案】C

20、根據(jù)民法典規(guī)定，下列請(qǐng)求權(quán)適用訴訟時(shí)效的是（）。

A.請(qǐng)求支付撫養(yǎng)費(fèi)

B.請(qǐng)求停止侵害

C.請(qǐng)求支付運(yùn)輸費(fèi)

D.房屋所有權(quán)人請(qǐng)求返還房屋

【答案】C

21、（2019年真題）李某以違法犯罪所得的20萬元出資并取得公司股權(quán)。對(duì)

李某犯罪行為處罰時(shí)，就其股權(quán)處置的下列表述中，正確的是（）。

A.將李某的出資從公司中抽出，補(bǔ)償受害人損失

B.將李某的出資從公司中抽出，并將公司注冊(cè)資本減少20萬元

C.采取拍賣或者變賣的方式處置李某的股權(quán)

D.將李某的出資從公司中抽出，其他股東對(duì)20萬元出資承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】C

22、（2019年真題）甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2020年7月進(jìn)口一批

原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為170萬元。已知該批原材料關(guān)稅稅額為17萬元。甲

貿(mào)易公司進(jìn)口該批原材料應(yīng)納的增值稅額為（）萬元c

A.19.56

B.18.7

C.22.1

D.24.31

【答案】D

23、有限合伙人退伙后，以特定的財(cái)產(chǎn)對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙

企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。該特定財(cái)產(chǎn)是（）。

A.該合伙人退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)

B.該合伙人入伙時(shí)認(rèn)繳的出資

C.該合伙人入伙時(shí)實(shí)繳的出資

D.該合伙人的合伙財(cái)產(chǎn)

【答案】A

24、收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于(),并不得超過()o

A.30H；60日

B.15日；30口

C.30日：45S

D.15日；60R

【答案】A

25、甲公司以招標(biāo)方式采購(gòu)一套設(shè)備，向包括乙公司在內(nèi)的十余家廠商發(fā)出招

標(biāo)書，招標(biāo)書中包含設(shè)備性能、規(guī)格、品質(zhì)、交貨日期等內(nèi)容。乙公司向甲公

司發(fā)出了投標(biāo)書。甲公司在接到乙公司及其他公司的投標(biāo)書后，通過決標(biāo)，最

后決定乙公司中標(biāo)，并向乙公司發(fā)出了中標(biāo)通知書。根據(jù)合同法律制度的規(guī)

定，下列各項(xiàng)中，屬于發(fā)出要約行為的是()。

A.甲公司發(fā)出招標(biāo)書

B.乙公司向甲公司發(fā)出投標(biāo)書

C.甲公司對(duì)所有標(biāo)書進(jìn)行訣標(biāo)

D.甲公司向乙公司發(fā)出中標(biāo)通知書

【答案】B

26、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述

中，正確的是()。

A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.視同銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書交付當(dāng)天

D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

【答案】B

27、（2017年真題）甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得為300萬元，來源于境

外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬元（人民幣，下同），該項(xiàng)所得在境外已繳納

企業(yè)所得稅稅額40萬元。己知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%0己預(yù)

繳企、也所得稅稅額30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的

稅款為（）萬元。

A.45

B.70

C.42.5

D.30

【答案】A

28、（2018年真題）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，有關(guān)訴訟時(shí)效制度，下列表述

錯(cuò)誤的是（）。

A.訴訟時(shí)效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計(jì)

算

B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請(qǐng)求權(quán)的訴訟時(shí)效期間，自受害人受到侵害

之日起計(jì)算

C.當(dāng)事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時(shí)效期間自最后一期履行期限屆滿之

口起計(jì)算

D.白權(quán)利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù)；有特殊情況的，人

民法院可以根據(jù)權(quán)利

【答案】B

29、（2009年真題）根據(jù)《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定，下列各

項(xiàng)中，不需要對(duì)事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的是（）。

A.行政單位下屬的事業(yè)單位之間的合并

B.事業(yè)單位部分改制為企業(yè)

C.事業(yè)單位分立

D.事業(yè)單位的部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位

【答案】A

30、根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，以保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)價(jià)值是否先予確定為標(biāo)準(zhǔn)，

保險(xiǎn)合同可以劃分為（）。

A.足額保險(xiǎn)合同、不足額保險(xiǎn)合同和超額保險(xiǎn)合同

B.人身保險(xiǎn)合同和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

C.特定危險(xiǎn)保險(xiǎn)合同和一切險(xiǎn)保險(xiǎn)合同

D.定值保險(xiǎn)合同和不定值保險(xiǎn)合同

【答案】D

31、（2016年真題）投保人甲與保險(xiǎn)公司訂立人身保險(xiǎn)合同，甲為被保險(xiǎn)人，

并指定其妻子和兒子為受益人。保險(xiǎn)期間內(nèi)，甲與妻子因交通事故意外身亡，

且不能確定死亡時(shí)間的先后順序。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于保險(xiǎn)金的處

理，下列表述中，正確的是（）O

A.不作為遺產(chǎn)，全部由甲的兒子作為受益人享有

B.作為遺產(chǎn)，繼承人為甲的妻子和兒子

C.作為遺產(chǎn)，繼承人為甲的妻子

D.保險(xiǎn)公司無須支付保險(xiǎn)金

【答案】A

32、（2020年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列匯票中，無須提示承兌的

是（）

A.未記載付款日期的匯票

B.見票后定期付款的匯票

C.出票后定期付款的匯票

D.定日付款的匯票

【答案】A

33、（2019年真題）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，中央決算草案在編制后應(yīng)經(jīng)特

定機(jī)關(guān)審查和批準(zhǔn)。該特定機(jī)關(guān)是（）。

A.國(guó)務(wù)院

B.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

C.財(cái)政部

D.全國(guó)人民代表大會(huì)

【答案】B

34、（2014年真題）2014年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合

同，雙方約定總價(jià)款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具

了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6

月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)

定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.5月8日

B.6月3日

C6月10日

D.6月25日

【答案】B

35、（2015年）某服裝廠為增值稅一般納稅人。2019年12月，俏售服裝開具

增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元；開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅

銷售額120萬元。將外購(gòu)的布料用于集體福利，該布料購(gòu)進(jìn)價(jià)20萬元，同類布

料不含稅銷售價(jià)為30萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月增值稅

應(yīng)納稅額為（）萬元。

A.36.81

B.41.60

C.34.21

D.37.70

【答案】A

多選題（共20題）

1、甲受乙脅迫開出一張以甲為付款人，以乙為收款人的匯票，之后乙將該匯票

贈(zèng)與丙，丙又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓與丁，以支付貨款。丙、丁對(duì)乙脅迫甲取得票

據(jù)一事毫不知情。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）

A.甲有權(quán)請(qǐng)求丁返還匯票

B.乙不享有該匯票的票據(jù)權(quán)利

C.丙不享有該匯票的票據(jù)權(quán)利

D.丁不享有該匯票的票據(jù)權(quán)利

【答案】BC

2、（2021年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于撤銷權(quán)消滅情形的表述

中，正確的有（）。

A.當(dāng)事人自應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1個(gè)月內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅

B.當(dāng)事人自民事法律行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤俏權(quán)的，撤銷權(quán)消滅

C.重大誤解的當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起90口內(nèi)沒有行使撤銷

權(quán)的，撤銷權(quán)消滅

D.當(dāng)事人受脅迫，自脅迫行為終止之日起1年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消

滅

【答案】BCD

3、（2021年真題）根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)中，股東可以用作出資

的有（）。

A.勞務(wù)

B.商譽(yù)

C.建設(shè)用地使用權(quán)

D.知識(shí)產(chǎn)權(quán)

【答案】CD

4、（2017年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)

或貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的有（）。

A.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)

B.購(gòu)進(jìn)的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)

C.購(gòu)進(jìn)的用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物

D.購(gòu)進(jìn)的專用于免征增值稅項(xiàng)目的專利技術(shù)

【答案】ACD

5、甲、乙雙方簽訂一份合同，約定甲向乙購(gòu)買水泥13噸,乙按約定口期向甲

交貨，但甲因躲避他人債務(wù)不知去向。乙無奈，將水泥提存。提存當(dāng)晚，突降

特大暴雨，庫(kù)房坍塌，水泥被水浸泡，全部毀損。1個(gè)月后，甲躲債歸來，請(qǐng)

求乙交付水泥。乙拒絕，并要求甲支付水泥價(jià)款和提存費(fèi)用。根據(jù)合同法律制

度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.乙的合同義務(wù)已履行完畢，有權(quán)拒絕甲交付水泥的請(qǐng)求

B.水泥毀損的損失應(yīng)由甲承擔(dān)

C.乙有權(quán)要求甲支付水泥價(jià)款

D.乙無權(quán)要求甲支付提存費(fèi)用

【答案】ABC

6、（2017年）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，發(fā)生可能對(duì)上市公司、股票在國(guó)務(wù)

院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易所交易的公司的股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重

大事件，投資者尚未得知時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向中國(guó)證

監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予公告。下列情形中，屬于應(yīng)當(dāng)以臨時(shí)報(bào)

告披露的重大事件的有（）。

A.公司注冊(cè)資本減少的決定

B.公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查

C.公司分配股利的計(jì)劃

D.公司因國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整致使主要業(yè)務(wù)陷入停頓

【答案】ABCD

7、甲欲向乙推銷其新設(shè)備，雙方簽訂的試用買賣合同存在下列情形之一的，不

屬于試用買賣合同的有（）。

A.約定設(shè)備經(jīng)過試用符合一定要求時(shí)，乙應(yīng)當(dāng)購(gòu)買該設(shè)備

B.約定設(shè)備經(jīng)過檢驗(yàn)符合一定要求時(shí)，乙應(yīng)當(dāng)購(gòu)買該設(shè)備

C.約定乙在一個(gè)月內(nèi)可以調(diào)換設(shè)備

D.約定乙在一個(gè)月內(nèi)可以退還設(shè)備

【答案】ABCD

8、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于上市公司高級(jí)管理人員的有

（）O

A.副經(jīng)理

B.監(jiān)事會(huì)主席

C.董事

D.董事會(huì)秘書

【答案】AD

9、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所是特殊的普通合伙企業(yè)，李某為合伙人。關(guān)于李某在執(zhí)業(yè)活

動(dòng)中造成的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)的下列表述中，正確的有（）。

A.李某非因故意或重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)，全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)

任

B.李某造假引起的合伙企業(yè)債務(wù)，由李某本人承擔(dān)無限責(zé)任

C.李某造假引起的合伙企業(yè)債務(wù)，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為

限承擔(dān)責(zé)任

D.李某造假引起的合伙企業(yè)債務(wù)，合伙企'也對(duì)外承擔(dān)責(zé)任后，李某應(yīng)當(dāng)按照合

伙協(xié)議的約定賠償合伙企業(yè)的損失

【答案】ABCD

10、王某與張某想要以書面形式訂立貨物買賣合同，根據(jù)《民法典》的規(guī)定，

屬于書面形式的有（）。

A.信件

B.傳真

C.電子郵件

D.合同書

【答案】ABCD

11、下列關(guān)于職工代表的表述中，符合公司法相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.某有限責(zé)任公司規(guī)模較小，不設(shè)監(jiān)事會(huì)，設(shè)二名監(jiān)事，其中一名必須為職工

代表

B.某國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)成員有9人，必須有職工代表，且職工代表人數(shù)至少

3人以上

C.甲國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立了乙有限責(zé)任公司，其監(jiān)事會(huì)成員必須有職工代表

D.某股份有限公司董事會(huì)成員可以有職工代表

【答案】CD

12、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，單位在填寫票據(jù)時(shí)，下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)遵守的有（）。

A.金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載并一致

B.收款人名稱必須清楚并不得更改

C.簽章應(yīng)為單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽

名或者蓋章

D.標(biāo)明簽發(fā)票據(jù)的原因

【答案】ABC

13、（2018年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股東會(huì)在對(duì)某些事項(xiàng)決議時(shí)投

反對(duì)票的股東，可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)，退出公司。該事項(xiàng)

有（）。

A.公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)的

B.公司連續(xù)3年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該3年連續(xù)盈利，并且符合公司法

規(guī)定的分配利潤(rùn)條件的

C.公司合并、分立的

D.公司轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的

【答案】ACD

14、甲公司委托乙證券公司以代銷方式公開發(fā)行股票6000萬股，代銷期限屆

滿，投資者認(rèn)購(gòu)甲公司股票的數(shù)量為4000萬股。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，

下列表述中，正確的有（）。

A.甲公司應(yīng)當(dāng)以自有資金購(gòu)入剩余的2000萬股

B.股票發(fā)行失敗

C.甲公司可以更換承銷商，繼續(xù)銷售剩余的2000萬股

D.應(yīng)當(dāng)返還已收取的4000萬股發(fā)行價(jià)款，并加算銀行同期存款利息

【答案】BD

15、（2019年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于有限責(zé)任公

司章程應(yīng)當(dāng)載明的有（）。

A.公司股東的姓名或者名稱

B.公司注冊(cè)資本

C.公司法定代表人

D.公司經(jīng)營(yíng)范圍

【答案】ABCD

16、（2020年真題）應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的合同當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方當(dāng)事

人具有的下列情形中，可以行使不安抗辯權(quán)的有（）。

A.轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)

B.喪失商業(yè)信譽(yù)

C.經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化

D.變更經(jīng)營(yíng)方式

【答案】ABC

17、下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓的情形，說法正確的有（）。

A.保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)計(jì)的，保險(xiǎn)標(biāo)的的受讓人承繼被保險(xiǎn)人的權(quán)利和義務(wù)

B.保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓的，被保險(xiǎn)人或者受讓人應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保險(xiǎn)人，但貨物運(yùn)輸保

險(xiǎn)合同和另有約定的合同除外

C.保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓的，不導(dǎo)致被保險(xiǎn)人的權(quán)利和義務(wù)轉(zhuǎn)移

D.貨物運(yùn)輸合同允許保險(xiǎn)單隨貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移，只須投保方背書即可

轉(zhuǎn)讓

【答案】ABD

18、關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅計(jì)算的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中表述正

確的有（）。

A.當(dāng)期應(yīng)退稅額、免抵稅額的計(jì)算，需先計(jì)算當(dāng)期期末留抵稅額，通過當(dāng)期免

抵退稅額與當(dāng)期期末留抵稅額比較大小，確定當(dāng)期應(yīng)退稅額及計(jì)算免抵稅額

B.免、抵、退稅的計(jì)稅依據(jù)是出口貨物離岸價(jià)

C.有進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)的出口企業(yè)在計(jì)算免抵退稅額時(shí)，先要計(jì)算免抵退稅

不得免征和抵扣稅額抵減額、免抵退稅不得免征和抵押稅額

D.在征、退稅率不一致的情況下，需要計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并

將其從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出進(jìn)成本

【答案】ABCD

19、（2019年真題）根據(jù)代理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，代理行為無效的

有（）。

A.鄭某受王某委托代為收養(yǎng)子女

B.趙某受錢某委托代為購(gòu)買汽車

C.周某受吳某委托代為始姻登記

D.孫某受李某委托代為租賃房屋

【答案】AC

20、（2021年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人實(shí)際發(fā)生符合條

件的下列支出中，對(duì)超過規(guī)定限額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有

（）。

A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.職工福利費(fèi)

【答案】AB

大題（共10題）

一、2016年，甲公司、乙公司與張某在A市共同出資設(shè)立丙衛(wèi)浴有限責(zé)任公

司，注冊(cè)資本為1000萬元。甲公司、乙公司、張某的出資比例為5：4：U丙

公司章程對(duì)股東表決權(quán)行使及股東會(huì)議事規(guī)則未作特別規(guī)定。股東會(huì)未授權(quán)董

事會(huì)行使屬于股東會(huì)的職權(quán)。2018年，丙公司發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）5月，張某

申請(qǐng)丙公司為其個(gè)人住房貸款提供擔(dān)保。為此丙公司召開股東會(huì)會(huì)議。甲公

司、乙公司參加該事項(xiàng)的表決，甲公司同意，乙公司不同意，股東會(huì)遂通過為

張某個(gè)人住房貸款提供擔(dān)保的決議。（2）下半年，產(chǎn)品銷售額持續(xù)下降，丙公

司調(diào)查發(fā)現(xiàn)：非職工代表?yè)?dān)任的公司董事田某于2017年與朋友共同出資設(shè)立丁

衛(wèi)浴有限責(zé)任公司，并負(fù)責(zé)丁公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；由于丁公司的衛(wèi)浴產(chǎn)品在款

式、功能等方面與丙公司產(chǎn)品相差無幾，致使丙公司產(chǎn)品銷售額下降，丙公司

董事會(huì)遂作出決議：①將田某從丁公司所得的收入收歸丙公司所有：②撤銷田

某公司董事職務(wù)。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因

素，分別問答下列問題：（1）丙公司股東會(huì)通過為張某貸款提供擔(dān)保的決議是

否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說明理由。（2）內(nèi)公司董事會(huì)的決議①是否符合法律規(guī)

定？簡(jiǎn)要說明理由。（3）丙公司革事會(huì)的決議②是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說明

理由。

【答案】（1）丙公司股東會(huì)通過為張某貸款提供擔(dān)保的決議符合法律規(guī)定。根

據(jù)規(guī)定，公司為股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)決議。接受擔(dān)

保的股東或者受實(shí)際控制人支配的股東不得參加表決，該項(xiàng)表決III出席會(huì)議的

其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。在本題中，公司章程未對(duì)股東表決權(quán)行使

事項(xiàng)作出特別規(guī)定，應(yīng)按照出資比例行使表決權(quán)。接受擔(dān)保的股東張某未參加

表決，該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的甲公司、乙公司所持表決權(quán)的5/9通過。（2）決

議①符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、高級(jí)管理人員未經(jīng)股東會(huì)同意，不得自

營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。董事、高級(jí)管理人員違反規(guī)定所

得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。（3）決議②不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，非職工代

表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事由股東會(huì)選舉和更換。

二、甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）于2017年6月5日在上海證券交

易所上市。2022年以來，公司發(fā)生了如下事項(xiàng)：（1）公司董事孫某因出國(guó)定

居，于2022年3月20日辭去堇事職務(wù)，并于2022年7月H日將其所持甲公

司股票5萬股全部賣出。（2）公司監(jiān)事李某通過其妻子張某名下的股票賬戶十

2022年3月9日以均價(jià)每股8元買入甲公司股票5萬股，并于2022年8月10

口以均價(jià)每股12元將上述股票全部賣出，獲利20萬元。（3）2022年4月20

日，甲公司公布年度報(bào)告。為甲公司年度報(bào)告出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師周某

于2022年4月30日買入甲公司股票1萬股。（4）2022年5月，甲公司的控

股股東趙某通過關(guān)聯(lián)交易給甲公司造成了6000萬元的經(jīng)濟(jì)損失。甲公司作為原

告對(duì)趙某提起訴訟，要求趙某賠償該損失，趙某僅以該交易已經(jīng)履行了信息披

露、經(jīng)股東大會(huì)同意等法律、行政法規(guī)或者公司章程規(guī)定的程序?yàn)橛蛇M(jìn)行抗

辯。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）孫某賣出所持甲公司股票

的行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（2）李某通過其妻子張某名下的股票

賬戶買賣甲公司股票的行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（3）周某買入甲

公司股票的行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（4〕趙某的抗辯能否獲得人

民法院的支持？并說明理由。

【答案】

三、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13斬主要從事洗衣機(jī)的生產(chǎn)與銷

售。2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從乙公司（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)

用零部件一-批，獲得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為10萬元（不含增值稅，適用稅率

13%）；同時(shí)，委托丙運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）運(yùn)輸該批零部件，取得增值稅專

用發(fā)票，價(jià)款2萬元（不含增值稅，適用稅率9%）。（2）從境外丁公司

進(jìn)口貨物一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為120萬元，關(guān)稅為12萬元，取得海關(guān)開具的進(jìn)

口增值稅專用繳款書，適用增值稅稅率13乳（3）接受戊公司（一般納稅

人）洗衣機(jī)廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為15萬元（不含增值稅，適

用稅率6%）。（4）采用折扣方式俏售X型洗衣機(jī)一批，該批洗衣機(jī)銷售

額為20萬元（不含增值稅），銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分

別注明，折扣額為2萬元（不含增值稅）。（5）采用預(yù)收款方式銷售Y型

洗衣機(jī)一批，2019年7月2日收取全部預(yù)收款5.65萬元（含增值稅），該批

產(chǎn)品于2019年7月15日發(fā)出。（6）將一批新試制的Z型洗衣機(jī)贈(zèng)送客

戶，該型號(hào)洗衣機(jī)尚無同類市場(chǎng)銷售價(jià)格，該批洗衣機(jī)的生產(chǎn)成本為30萬元，

成本利潤(rùn)率為10%o已知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進(jìn)口增值稅專

用繳款書均可在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)

定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）：

（1）計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（D中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算甲企

業(yè)業(yè)務(wù)（2）中應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額。（3）計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（3）中

準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)確定的增值

稅銷項(xiàng)稅額。

【答案】（1）業(yè)務(wù)（1）中準(zhǔn)予扣除的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=10X13%+2X9%=

1.48（萬元）。（2）業(yè)務(wù)（2）向海關(guān)繳納的增值稅稅額=（120+12）

X13%=17.16（萬元）。（3）業(yè)務(wù)（3）中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=

15X6%=0.9（萬元）。（4）業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)確定的增值稅銷項(xiàng)稅額=（20

-2）X13%=

2.34（萬元）。（5）業(yè)務(wù)（5）的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為7月15日。

根據(jù)規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷住貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出

的當(dāng)天。（6）業(yè)務(wù)（6）需要繳納增值稅。業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的增值稅=

30X（1+10%）X13%=4.29（萬元）。

四、（2016年）甲股份有限公司（下稱甲公司）于2014年3月上市，董事會(huì)

成員為7人。2015年甲公司召開的3次董事會(huì)分別討論事項(xiàng)如下：

（1）討論通過了為其子公司一次性提供融資擔(dān)保4000萬元的決議，其時(shí)甲公

司總資產(chǎn)1億元；（2）擬提請(qǐng)股東大會(huì)聘任乙公司的總經(jīng)理劉某擔(dān)任甲公

司獨(dú)立董事，乙公司為甲公司最大的股東；（3）討論向丙公司投資的方

案。參加會(huì)議的6名董事會(huì)成員中，有4人同時(shí)為丙公司董事，經(jīng)參會(huì)董事一

致同意，通過了向丙公司投資的方案。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制

度的規(guī)定，回答下列問題：（1）甲公司董事會(huì)是否有權(quán)作出融資擔(dān)保決

議？簡(jiǎn)要說明理由。（2）甲公司能否聘任劉某擔(dān)任本公司獨(dú)立董事？簡(jiǎn)要說明

理由。（3）甲公司董事會(huì)通過向丙公司投資的方案是否合法？簡(jiǎn)要說明理由。

【答案】1.董事會(huì)無權(quán)作出融資擔(dān)保決議。根據(jù)規(guī)定，上市公司在一年內(nèi)擔(dān)保

金額超過公司資產(chǎn)總額30茶的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股

東所持表決權(quán)的2/3以上通過。題目中擔(dān)保金額4000萬元，超過總資產(chǎn)1億元

的30%,應(yīng)當(dāng)是股東大會(huì)特別決議。

2.不能聘任劉某擔(dān)任本公司獨(dú)立董事。根據(jù)規(guī)定，在直接或間接持有上市公司

已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其

直系親屬不得擔(dān)任卜.市公司獨(dú)立董事。顓目中乙公司是甲卜.市公司最大股東，

而劉某在乙公司任職，屬于“在上市公司前五名股東單位任職的人員”，不得

擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事。3.董事會(huì)通過向丙公司投資的方案不合法。根據(jù)規(guī)

定，上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)

該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過半

數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事

過半數(shù)通過。出席董事會(huì)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系堇事人數(shù)不足三人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交

上市公司股東大會(huì)審議。本題中出席會(huì)議的6個(gè)董事中有4個(gè)是關(guān)聯(lián)董事，無

關(guān)聯(lián)董事不足3人，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議。

五、甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管

理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2019年第二季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)

如下：（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息

2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬

元。（2）銷售一批公司債券，賣出價(jià)848萬元（含增值稅），已知該批債

券買入價(jià)742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納

稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款機(jī)5臺(tái)，

每臺(tái)單價(jià)5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付購(gòu)買上述機(jī)

器的運(yùn)輸費(fèi)1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。已知：金融服

務(wù)增值稅稅率為6%,交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9樂俏售自動(dòng)存取款機(jī)增值稅

稅率為13%；取得的增值稅專用發(fā)票均可在當(dāng)期抵扣。要求：根據(jù)上述資

料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額

單位用“萬元”表示）。（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的

增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值

稅銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲銀行購(gòu)進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予

抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

【答案】（1）中銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=（5300+1060）-

（1+6%）X6%=360（萬元）°（2）金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)

的余額為銷售額。甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=（848-

742）+（1+6%）X6%=6（萬元）。（3）甲銀行購(gòu)進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)

費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5.65X5+（1+13%）X13%+1.094-（1+9%）

義9%=3.25+0.09=3.34（萬元）。

六、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售一批

冰箱，取得不含增值稅銷售額500萬元，該銷售額中有100萬元尚未開具發(fā)

票。（2）進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格30萬元，關(guān)稅3萬元，取得海關(guān)進(jìn)

口增值稅專用繳款書;入關(guān)后運(yùn)抵甲公司所在地，取得的增值稅專用發(fā)票上注明

運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0.09萬元。已知:增值稅稅率為13%,相關(guān)增值稅扣稅憑證

均選擇在當(dāng)月抵扣。要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他

因素，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的增

值稅銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)■⑵進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅額。（3）計(jì)算甲公司當(dāng)月

允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

【答案】（1）業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷項(xiàng)稅額=500X13%=65（萬元）。（2）進(jìn)口非應(yīng)稅消

費(fèi)品應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率=（（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額）X稅率，業(yè)務(wù)

進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅=（30+3）X13%=4.29（萬元）。（3）甲公司當(dāng)月允許抵扣的增

值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=4.29+0.09=4.38（萬元）。

七、甲企業(yè)為增值稅?般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，2020年4月

發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）4月1日，購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票注

明價(jià)款300萬元；委托某運(yùn)輸企業(yè)將該批鋼材運(yùn)回，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值

稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬元。4月30日，該批鋼材因管理不善損失了20機(jī)

（2）購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路乍票，票面金額為

2.18萬兀；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金額為1.03萬元。（3）

租入一處房產(chǎn)，部分作為職工宿舍，部分用于提供售后維修服務(wù)，取得增值稅

專用發(fā)票注明金額100萬元。（4）將2017年10月購(gòu)入的一處房產(chǎn)銷售給乙企

業(yè)，取得含稅銷售額1090萬元。（5）銷售白）使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額103萬元。（6）進(jìn)

口一臺(tái)檢測(cè)設(shè)備，支付給國(guó)外企業(yè)的購(gòu)貨款120萬元（人民幣，下同）、運(yùn)抵

我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。海關(guān)代征

進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書。（7）將一批A型電冰箱

賒銷給丙企業(yè)，雙方在書面合同中約定4月15日付款,4月15日甲企業(yè)開具

了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1000萬元。丙企業(yè)于4月29日支付貨款，當(dāng)日

依照合同約定支付了5.65萬元的違約金。（8）將新試制的10臺(tái)B型電冰箱用

于本企業(yè)的職工食堂，每臺(tái)成本1萬元，市場(chǎng)上無B型電冰箱的銷售價(jià)格。己

知：甲企業(yè)進(jìn)口檢測(cè)設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%；B型電冰箱的成本利潤(rùn)率為10乳

甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進(jìn)口增值稅專用繳款書均在當(dāng)月申報(bào)抵扣。要

求：根據(jù)上述資料，分別問答下列問題：（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲企業(yè)準(zhǔn)予抵

扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

【答案】（1）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;（300X13%+10X9%）X（1-20%）=31.92

（萬元）。（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=

2.184-（1+9%）X9%+1.034-（1+3%）X3%=0.21（萬元）。（3）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)

項(xiàng)稅額=100X9%=9（萬元）。（4）銷項(xiàng)稅額=1090+（1+9%）義9%=90（萬

元）。（5）應(yīng)繳納的增值稅稅額=103+（1+3%）X2%=2（萬元）。（6）應(yīng)向

海關(guān)繳納的進(jìn)口增值稅稅額=（120+20+10）X（1+20%）X13%=23.40（萬

元）。（7）俏項(xiàng)稅額=[1000+5.65+（1+13%）]X13%=130.65（萬元）。（8）

甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的，視同銷售貨

物。在無同類貨物銷售價(jià)格的情況下，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額。銷項(xiàng)

稅額=1X1OX（H10%）X13%=1.43（萬元）

八、（2018年）2018年7月14日，甲公司從乙公司購(gòu)買了辦公設(shè)備，合計(jì)20

萬元，雙方約定以商業(yè)匯票結(jié)算貨款。7月15日，乙公司簽發(fā)了一張以甲公司

為付款人，以乙公司的債權(quán)人丙公司為收款人，期限為2個(gè)月的20萬元商業(yè)承

兌匯票。甲公司經(jīng)提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時(shí)，丙公司

要求甲公司提供保證。甲公司遂請(qǐng)求丁公司保證，丁公司提出需以甲公司設(shè)定

抵押為保證生效條件，甲公司同意。丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并

注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時(shí)未記載被保

證人名稱和保證日期。匯票到期后，丙公司獲悉甲公司財(cái)務(wù)狀況不佳，遂直接

向保證人丁公司提示付款。丁公司拒絕付款，理由是：（1）匯票未記載被保證

人名稱和保證日期，保證無效；（2）甲公司沒有向保證人提供抵押，保證不生

效；（3）即使保證生效，持票人應(yīng)先向被保證人請(qǐng)求付款，只有在被保證人沒

有支付能力時(shí)才由保證人付款。要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)

定，小考慮其他因素，回答下列問題：（1）丁公司拒絕付款的理由（1）

是否成立？簡(jiǎn)要說明理山。（2）丁公司拒絕付款的理由（2）是否成立？簡(jiǎn)

要說明理由。（3）丁公司拒絕付款的理由（3）是否成立？簡(jiǎn)要說明理

由。

【答案】（1）丁公司拒絕付款的理由（1）不成立。保證人在匯票或者粘單上

未記被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出

票人為被保證人。保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，出票口期為保

證日期。（2）丁拒絕付款的理由（2）不成立。保證不得附有條件；附有

條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。（3）丁公司拒絕付款的理由（3）不

成立。保證人對(duì)合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。被

保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人在票據(jù)到

期后，根據(jù)需要，可以不向被保證人請(qǐng)求付款，而直接向保證人請(qǐng)求付款。保

證人應(yīng)當(dāng)支付全部票據(jù)金額，不得以必須先向被保證人請(qǐng)求付款為由拒絕付

款。

九、2019年7月1日，無權(quán)代理人甲以A公司的名義簽發(fā)一張100萬元的轉(zhuǎn)賬

支票給B公司，該支票上記載收款人為B公司，付款人為乙銀行，甲在該支票

上簽章。7月2日，B公司在明知甲沒有代理權(quán)的情況下，仍將該支票背書轉(zhuǎn)讓

給不知情的C公司，以支付貨款。7月3日，C公司將該支票捐贈(zèng)給D基金會(huì)用

于救災(zāi)，但未在支票上作任何記載。7月4R,D基金會(huì)為支付向E公司購(gòu)買救

災(zāi)物品的貨款，將自己記載為收款人后，將支票背書轉(zhuǎn)讓給E公司。7月5

日，E公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，用于購(gòu)買生產(chǎn)原料。后發(fā)現(xiàn)，F(xiàn)公司向

E公司出售的原料存在嚴(yán)重質(zhì)量問題。7月6日，F(xiàn)公司將支票贈(zèng)與G大學(xué)，用

于設(shè)立獎(jiǎng)學(xué)金。7月8日，G大學(xué)向乙銀行提示付款，被拒絕付款。G大學(xué)先后

向E、F公司進(jìn)行追索，均遭拒絕。后G大學(xué)又向D基金會(huì)追索，I）基金會(huì)向G

大學(xué)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任后，向A公司和甲追索，均遭拒絕。要求：根據(jù)上述資料，

回答下列問題。（1）B公司是否取得了票據(jù)權(quán)利？并說明理由。（2）C公司是

否取得了票據(jù)權(quán)利？并說明理由。（3）E公司是否有權(quán)拒絕G大學(xué)的追索？并

說明理由。（4）D基金會(huì)向G大學(xué)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任后，D基金會(huì)是否有權(quán)向A公