做賬實操-服務(wù)行業(yè)公司在運營過程中的賬務(wù)處理實例

會計實操文庫做賬實操-服務(wù)行業(yè)公司在運營過程中的賬務(wù)處理實例一、廣告設(shè)計公司承接廣告設(shè)計項目，合同金額

80

萬元，項目周期

2

個月。當月完成項目進度的

60%，按照完工百分比法確認收入。確認收入：借：應(yīng)收賬款

480,000（80

萬×60%）貸：主營業(yè)務(wù)收入—廣告設(shè)計收入

480,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

28,800（48

萬×6%）歸集成本：為該項目投入設(shè)計師人工成本

20

萬元，當月支付

12

萬元，計提

8

萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本—廣告設(shè)計人工成本

200,000貸：應(yīng)付職工薪酬

80,000銀行存款

120,000支付廣告推廣費用

5

萬元，以提升公司品牌知名度，取得增值稅普通發(fā)票。借：銷售費用—廣告推廣

50,000貸：銀行存款

50,000-1-會計實操文庫二、法律咨詢公司為客戶提供法律咨詢服務(wù)，收取咨詢費

10

萬元，款項已收，開具增值稅普通發(fā)票。借：銀行存款

100,000貸：主營業(yè)務(wù)收入—法律咨詢收入

100,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

6,000（10

萬×6%）邀請法律專家進行內(nèi)部培訓(xùn)，支付培訓(xùn)費用

3

萬元，取得增值稅普通發(fā)票。借：管理費用—培訓(xùn)費用

30,000貸：銀行存款

30,000三、家政服務(wù)公司為客戶提供家政清潔服務(wù)，本月完成服務(wù)訂單金額

30

萬元，款項已收，其中

20

萬元開具增值稅普通發(fā)票，10

萬元為未開票收入（假設(shè)小規(guī)模納稅人）。借：銀行存款

300,000貸：主營業(yè)務(wù)收入—家政清潔收入

200,000主營業(yè)務(wù)收入—未開票收入

100,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人按簡易計稅，30

萬×3%

=

9000，此處略去明細拆分）本月領(lǐng)用清潔耗材

5

萬元，用于日常服務(wù)。借：主營業(yè)務(wù)成本—清潔耗材

50,000貸：原材料—清潔耗材

50,000不同服務(wù)行業(yè)公司在運營時，依據(jù)業(yè)務(wù)開展情況，從收入確認、成本歸集到費用支出等環(huán)節(jié)都有各自對應(yīng)的賬務(wù)處理，這些賬務(wù)處理如實反映公司的經(jīng)-2-會計實操文庫營效益與財務(wù)狀況。會計做賬流程一、建賬1.

根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.

確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點，細化設(shè)置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.

建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.

原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵灒赏ㄟ^稅務(wù)部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.

記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、-3-會計實操文庫貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款

10,000元，增值稅稅額

1,300

元，款項已付，材料入庫：應(yīng)交稅費

應(yīng)交增值稅（進項稅額）

1,300貸：銀行存款

11,300借：原材料

10,000銷售產(chǎn)品，售價

20,000

元（含稅，稅率

13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元增值稅銷項稅額

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：應(yīng)收賬款

20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入

17,699.12應(yīng)交稅費

應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

2,300.88計提當月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資

8,000

元，管理人員工資

4,000元：借：生產(chǎn)成本

8,000管理費用

4,000貸：應(yīng)付職工薪酬

12,0003.

記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、-4-會計實操文庫銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.

賬項調(diào)整期末需對一些應(yīng)計未計、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進行調(diào)整，確保會計信息反映當期真實財務(wù)狀況與經(jīng)營成果。常見調(diào)整事項：計提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值

50,000

元，預(yù)計使用年限

5年，凈殘值

2,500

元，采用直線法，每月折舊額

=(50,000

2,500)÷5÷12=791.67

元：借：制造費用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計折舊

791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租

12,000

元：每月分攤房租