《稅務(wù)會(huì)計(jì)（人大第3版）》 習(xí)題及答案 0503企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

習(xí)題與答案

一、判斷題

1.利息收入和股息收入一樣都表現(xiàn)為全額增加企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。()X

2.企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的廣告宣傳費(fèi)均可在企業(yè)所得稅前列支。()X

3.納稅人對(duì)外進(jìn)行來(lái)料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料，如按合同規(guī)定留歸企業(yè)所有的，也

應(yīng)作為收入處理。()V

4.企業(yè)銷售啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否退回均應(yīng)計(jì)征增

值稅和消費(fèi)稅，同時(shí)也要計(jì)征企業(yè)所得稅。OX

5.納稅人繳納的增值稅不得在企業(yè)所得稅前扣除，擔(dān)按當(dāng)期繳納的增值稅計(jì)算的城建

稅和教育費(fèi)附加，準(zhǔn)予在所得稅前扣除。OJ

6.納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間的借款利息支出作為費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)，可以按

實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。OX

7,企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可用以后五個(gè)盈利年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)。()X

8.某內(nèi)資企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，但上一年度利潤(rùn)表上虧損48萬(wàn)元，則當(dāng)

年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅6600元。()X

9.確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，向經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)從事金融業(yè)務(wù)的

非銀行金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出，可按照實(shí)際發(fā)生額從稅前扣除。OJ

10.納稅人來(lái)源于境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)從其應(yīng)

納稅額中扣除；其在境外發(fā)生的虧損也可用境內(nèi)的利潤(rùn)彌補(bǔ)。OX

11.年度終了，某企業(yè)填報(bào)的利潤(rùn)表反映全年利潤(rùn)總額為77萬(wàn)元，因此，當(dāng)年不需繳

納企業(yè)所得稅。()X

12.企業(yè)接受其他單位的捐贈(zèng)物資，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。()X

13.因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)該納入收入總額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.

()J

14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)于根據(jù)生產(chǎn)需要租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)可以

據(jù)實(shí)從收入總額中扣除。。X

15.納稅人有應(yīng)提未提折舊、應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用，導(dǎo)致年度應(yīng)納稅額減少的，應(yīng)于下年發(fā)現(xiàn)

時(shí)補(bǔ)扣，相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。OX

16.某納稅人在甲、乙兩國(guó)的分支機(jī)構(gòu)有盈有虧，本年在中國(guó)境內(nèi)無(wú)盈利，有甲、乙兩

國(guó)所得分別為120萬(wàn)元、-50萬(wàn)元，則該納稅人本年的應(yīng)納稅所得額為70萬(wàn)元。()X

17.在計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)不允許稅前扣除，廣告宣傳費(fèi)可以在稅

前正常列支。()X

18.提取壞賬準(zhǔn)備金的企業(yè)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，實(shí)際發(fā)生的壞賬損失

大于己提取的壞賬準(zhǔn)備金的部分，不能在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。()X

19.某企業(yè)為另一企業(yè)的銀行貸款提供擔(dān)保，其貸款到期未還，由該企業(yè)代其支付本息

并在稅前進(jìn)行了扣除。OX

20.企業(yè)銷售貨物給購(gòu)貨方的折扣，當(dāng)銷售額與折扣額在同一發(fā)票上注明的，應(yīng)按折扣

后銷售額計(jì)征增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅。OJ

21.對(duì)于企業(yè)收取的切裝物押金，凡超過(guò)一年未返還的，無(wú)論合同如何規(guī)定，均應(yīng)確認(rèn)

為期滿之日所屬年度的收入，計(jì)征企業(yè)所得稅。()J

22.納稅人取得的保險(xiǎn)公司給予的無(wú)賠款優(yōu)待，除有規(guī)定用途之外，均應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所

得額，計(jì)征企業(yè)所得稅。。X

23.某企業(yè)上年應(yīng)稅項(xiàng)目有所得30萬(wàn)元，免稅項(xiàng)目有虧損45萬(wàn)元；本年度應(yīng)稅項(xiàng)目有

所得20萬(wàn)元，免稅項(xiàng)口有所得25萬(wàn)元，則該企業(yè)上年和本年均不繳納企業(yè)所得稅。()X

24.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)，如出現(xiàn)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)相抵觸的情況，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)

關(guān)根據(jù)企業(yè)情況核定應(yīng)稅所得額。OX

25.企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)分國(guó)、分項(xiàng)計(jì)算企業(yè)來(lái)源于境外的所得在我國(guó)的扣除限額。()X

26.我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)繳納所得稅，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。納稅人應(yīng)

于月份或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。()X

27.對(duì)企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅，除國(guó)家規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目不征稅外，都應(yīng)照章征

收所得稅。OJ

28.企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間的借款利息支出，可按照實(shí)際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。()

X

29.企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從

其應(yīng)納稅額中扣除，但扣除額不得超過(guò)其境外所得依照《企業(yè)所得稅法》計(jì)算的應(yīng)納稅額()

30.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人因自然災(zāi)害或意外事故損失而由保險(xiǎn)公司給予的賠

償不得扣除。OV

31.納稅人的各種屬行政性的罰款，不得扣除，所以企業(yè)支付的銀行罰息不得扣除。()

X

32.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，

在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)偂V

33.企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無(wú)需辦理納稅申報(bào)。

()X

34.納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)

生的租賃費(fèi)，可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。OX

35.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)，收到客戶支付的違約金，應(yīng)計(jì)入收入總額，一并計(jì)算繳納

企業(yè)所得稅。()J

36.企業(yè)所得稅的納稅人為購(gòu)置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款費(fèi)用，在固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)

生的借款費(fèi)用，可在發(fā)生當(dāng)期扣除。()X

37.金融保險(xiǎn)企業(yè)用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出的扣|除比例，不得超過(guò)年度會(huì)計(jì)利演額的

15%o()X

38.企業(yè)所得稅的納稅人為對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的借款費(fèi)用，可以計(jì)入納稅人的

經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用在稅前扣除。()X

39.納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)以融資租賃租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)，

可以作為費(fèi)用項(xiàng)目在所得稅前扣除，但融資租賃租入固定資產(chǎn)不得扣除折舊費(fèi)。OX

40.關(guān)聯(lián)企業(yè)間的應(yīng)收賬款，經(jīng)人民法院判決負(fù)債方破產(chǎn)，破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)不足以清償

的負(fù)債部分，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，債權(quán)方企業(yè)可以作為壞賬損失扣除。OV

41.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。()X

42.“不征稅收入”是新《企業(yè)所得稅法》中新創(chuàng)設(shè)的一個(gè)概念，與“免稅收入”的概

念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。OX

43.《企業(yè)所得稅法》允許按規(guī)定的比例在稅前扣除的準(zhǔn)備金只有壞賬準(zhǔn)備金和商品削

價(jià)準(zhǔn)備金兩種。()X

44.《企業(yè)所得稅法》中的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、

股權(quán)、股票、債券、債權(quán)等所取得的收入。OX

45.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)

計(jì)入損失發(fā)生年度的收入，()X

46.按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的成本必須是生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)過(guò)程中的成本。OJ

47.《企業(yè)所得稅法》第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確

定收入額。()J

48.《企業(yè)所得稅法》中的虧損和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的虧損含義是不同的，《企業(yè)所得稅法》

所稱虧損是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除以后小

于零的數(shù)額。()X

49.企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折舊的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折舊后的余額確定銷售貨物收入。

()X

50.企業(yè)銷售貨物涉及商業(yè)折舊的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折舊前的金額確定銷售貨物收入。

()X

51.《企業(yè)所得稅法》所稱利息收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息、

違約金收入等。()X

52.《企業(yè)所得稅法》所稱接受捐贈(zèng)收入，是指企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)

人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)、生物資產(chǎn)。OX

53.《企業(yè)所得稅法》所稱特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商

標(biāo)權(quán)、版權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。OJ

54.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出，收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣

除，資本性支出則不得扣除。OX

55.企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基

本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予保除；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除.()

56.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。()J

57.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入

的5猿的部分，準(zhǔn)予扣除。()X

58.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另

有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除：超過(guò)部分不得扣除。()

X

59.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。()V

60.企業(yè)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計(jì)算折舊扣除。()X

61.企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，

準(zhǔn)予扣除。OV

62.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。()X

63.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定固定資產(chǎn)的大修理支出，是指修理后固定資產(chǎn)的使用年限延

長(zhǎng)5年以上。()X

64.企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計(jì)算方法，可以在后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)

價(jià)法中選用一種。()X

65.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為

該項(xiàng)所得依照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，不得抵補(bǔ)。()

X

66.企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收

入凈額為應(yīng)納稅所得額。()X

67.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際便用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%

可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。()X

68.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)

按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?。（）J

69.《企業(yè)所得稅法》所稱獨(dú)立交易原則，是指沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成

交價(jià)格和營(yíng)業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)遵循的原則。（）V

70.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有

合理商業(yè)H的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)隨時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整，（）X

71.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?（）V

72.企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間（企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國(guó)家）的盈虧可以互相彌補(bǔ)，但企業(yè)境內(nèi)

外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ)。（）J

73.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)

視為企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（）J

74.捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前予以扣除。（）X

75.企業(yè)所得稅的核定定額征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，直接核定納

稅人年度應(yīng)納所得稅額，山納稅人按規(guī)定中報(bào)繳納的辦法。（）V

76.在采用核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅，企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)時(shí)，不論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單

獨(dú)核算，均由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目，核定其適用某一行業(yè)的應(yīng)稅所得率。（）V

二、單項(xiàng)選擇題

1.下列利息收入中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是：（）。

A.企業(yè)債券利息B.外單位欠款付給的利息收入

C.購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入D.銀行存款利息收入

答案：C

2.某小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為30000元，其應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為：（）。

A.600（）元B.5400元

C.1500元D.9900元

答案：C

解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅額=30000X25%X20%=1500

3.企業(yè)繳納的下列稅種，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除

的是：（）。

A.增值稅B.消費(fèi)秘

C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.土地增值稅

答案：A

4.下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中扣除的項(xiàng)目是：

()

A.資本性支出B.無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)未形成資產(chǎn)的部分

C.違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出D.各項(xiàng)稅收滯納金、罰金、罰款支出

答案：B

5.2019年，某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，從業(yè)人員85人，資產(chǎn)總額280（）萬(wàn)元，全年銷售額1520

萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，銷售稅金及附加460萬(wàn)元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用380萬(wàn)元。已知上述

成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）。

A.15萬(wàn)元B.4萬(wàn)元

C.1萬(wàn)元D.6.6萬(wàn)元

答案：C

解析：應(yīng)納稅所得額=1520—600—460—380—80><75%=20

應(yīng)納企業(yè)所得稅額=20X25%義20%=1

6.下列各項(xiàng)中，可以不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有：（）。

A.納稅人按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值

B.企業(yè)取得國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼收入

C.納稅人購(gòu)買國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券的利息收入

D.納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)

答案：A

7.納稅人通過(guò)國(guó)內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，在年度（）12%

以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。

A.收入總額B.利潤(rùn)總額

C.納稅調(diào)整后所得D.應(yīng)納稅所得額

答案：B

8.企業(yè)所得稅實(shí)行的是比例稅率，2019年，某小型微利企業(yè)某年度應(yīng)納稅所得額為60

萬(wàn)元，上一年度所得虧損42萬(wàn)元，則本年度該企業(yè)應(yīng)納所得稅額為：（）。

A.4.5萬(wàn)元B.0.9萬(wàn)元

C.3.6萬(wàn)元D.3.44萬(wàn)元

答案：B

解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅額=（60-42）X25%X20%=0.9

9.企業(yè)來(lái)源于境外所得，已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算

扣除限額時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過(guò)扣除限額，對(duì)超過(guò)部分的處理方法是：（）。

A.列為當(dāng)年費(fèi)用支出

B.從本年的應(yīng)納所得稅額中扣除

C.用以后年度稅額扣除的余額補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年

【）.從以后年度境外所得中扣除

答案：c

10.已知某外商投資生產(chǎn)性企業(yè)全年銷售凈額在2000萬(wàn)元，實(shí)際支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15

萬(wàn)元，準(zhǔn)予稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬(wàn)元。

A.9B.6C.10I).12

答案：A

解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：2OOOX5%o=lO；15X60%=9；取最小值即為9萬(wàn)元

11.某外商投資企業(yè)某年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200萬(wàn)元，通過(guò)境內(nèi)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，若

無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)的應(yīng)稅所得額為()萬(wàn)元。

A.180B.176C.200D.220

答案：C

解析：捐贈(zèng)扣除限額=200X12324萬(wàn)元，向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元可全額在稅前列支，不

需要調(diào)整，故應(yīng)稅所得額為200萬(wàn)元。

12.納稅人計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金包括()

A.增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、資源稅

B.消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加

C.增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加

A.消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅

答案：B

13.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許作為稅金項(xiàng)目從收入總額中扣除的流轉(zhuǎn)稅或費(fèi)用是

()。

A.增值稅B,消費(fèi)稅

C.土地增值稅D.教育費(fèi)附加

答案：A

14.下列借款利息支出中允許從所得稅前扣除的是(

A.建造固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的各項(xiàng)貸款利息支出

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)尚未竣工決算投產(chǎn)前的利息支出

C.房地產(chǎn)開(kāi)企業(yè)為開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)而借入資金所發(fā)生的借款費(fèi)用，在房地產(chǎn)完工之前發(fā)生

的利息支出

D.納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本50%的，超過(guò)部分的利息支出

答案：A

15.某企業(yè)2017年銷售收入10()0萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出160萬(wàn)元，2018年銷售收入2()00

萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出130萬(wàn)元，則2018年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)為()。

A.100萬(wàn)元B.200萬(wàn)元

C.140萬(wàn)元I).130萬(wàn)元

答案：c

解析：2017年廣告費(fèi)稅前扣除限額=1000X15與=150萬(wàn)元，實(shí)際支出160萬(wàn)元，需要

調(diào)整10萬(wàn)元留到以后年度列支；2018年廣告費(fèi)稅前扣除限額=2000X15%=300萬(wàn)元，因此

實(shí)際支出的130萬(wàn)元和2017年度留下的10萬(wàn)元共計(jì)140萬(wàn)元一并可以在稅前扣除。

16.某企業(yè)全年?duì)I業(yè)收入5000萬(wàn)元，全年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，按規(guī)定可在

稅前費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)為（）。

A.20萬(wàn)元B.18萬(wàn)元

C.19萬(wàn)元D.25萬(wàn)元

答案：B

解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：5000X5%O=25；30X60%=18；取最小值即為18萬(wàn)元

17.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可用以后年度所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌

補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。

A.1年B.3年

C.5年I）.】0年

答案：C

18.下列收入項(xiàng)目中不需征收企業(yè)所得稅的是（）。

A.財(cái)政撥款收入B.特許權(quán)使用費(fèi)收入

C.財(cái)產(chǎn)租賃收入D.股息收入

答案：A

19.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下我項(xiàng)目中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扛除的

是（）

A.罰金B(yǎng).銀行按規(guī)定加收的罰息

C.稅收滯納金D.罰款和被沒(méi)收的損失

答案：B

20.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按一定比例扣

除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是（）。

A.納稅人直接向某學(xué)校的捐贈(zèng)B.納稅人通過(guò)企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)

C.納稅人通過(guò)電視臺(tái)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)D.納稅人通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

答案：D

21.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人發(fā)生下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣

除的是（）。

A.工商機(jī)關(guān)所處罰款B.銀行加收的罰息

C.司法機(jī)關(guān)所處罰金D.稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金

答案：B

22.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予按照一定比例在稅前

扣除，該比例是（）。

A.應(yīng)納稅所得額的30%B.應(yīng)納稅所得額的12%

C.利潤(rùn)總額的12%I）.利澗總額的30%

答案：C

23.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額

中扣除的是（）。

A.增值稅B.印花稅

C.資源稅D.消費(fèi)才兌

答案：A

24.某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。2016年8月1日，該企業(yè)向境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)

企業(yè)投資200萬(wàn)元。2018年度企業(yè)利潤(rùn)總額890萬(wàn)元；未經(jīng)財(cái)稅部門核準(zhǔn)，提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

金10萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2018年該企業(yè)應(yīng)

納企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元。

A.82.5B.85

C.187.5D.190

答案：D

解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅額=（890-200X70%+10）X25%=190

25.某國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)總額和從業(yè)人員符合小型微利企業(yè)條件，2017年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

確認(rèn)的虧損額為30萬(wàn)元，2018年盈利33萬(wàn)元，其2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是（）。

A.0.3萬(wàn)元B.0.75萬(wàn)元

C.0.6萬(wàn)元D.8.25萬(wàn)元

答案：A

解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅額=（33-30）X50%X20%=0.3

26.某國(guó)有企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1600萬(wàn)元，本年度發(fā)生廣告費(fèi)144萬(wàn)元，業(yè)

務(wù)宣傳費(fèi)36萬(wàn)元，下列選項(xiàng)中，關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳罰在稅前扣除的說(shuō)法，正確的是（）。

A.廣告費(fèi)可在稅前扣除128萬(wàn)元

B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可在稅前扣除36萬(wàn)元

C.廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)可在稅前扣除180萬(wàn)元

D.廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)可在稅前扣除240萬(wàn)元

答案：C

解析：廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)可在稅前扣除額=1600X15%=240萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額=

144+36=180萬(wàn)元，可在稅前全額扣除，即180萬(wàn)元。

27.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中提除的是（）。

A.銷售貨物給購(gòu)貨方的回扣B.各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.銀行按規(guī)定加收的罰息

答案：D

28.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目不準(zhǔn)扣除的是（）。

A.企業(yè)自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分

B.非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)

C.納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)稅收入有關(guān)的貸款提保，因被擔(dān)保方不能還

清貸款而由擔(dān)保人承擔(dān)的本息

D.發(fā)生自然災(zāi)害或意外事故損失無(wú)賠償?shù)牟糠帧?/p>

答案：B

29.某技術(shù)咨詢企業(yè)2018年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入65（）萬(wàn)元，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金

合計(jì)收入400萬(wàn)元，不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）。

A.0B.62.5萬(wàn)元C.31.25萬(wàn)元D.18.75萬(wàn)元

答案：A

解析：企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額=650—400=250萬(wàn)元，小于500萬(wàn)元，免征企業(yè)所得稅

30.某國(guó)有企業(yè)2013年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，該虧損額可

以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。

A.2015年B.2016年C.2017年0.2018年

答案：D

31.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的是（）。

A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)

B.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

C.企業(yè)境外機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，可用境外另一機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

I）.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分【可的所得彌補(bǔ)

答案：D

32.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教

育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的一定比例在企業(yè)所得稅稅前扣除，該一定的比例是（

A.2%、8樂(lè)14%B.14%、2%.8%

C.2%.14%、8%D.8%、2%、14%

答案：C

33.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)支付的廣告宣傳費(fèi)，所得稅前扣除的一般

辦法是（）。

A.據(jù)實(shí)扣除B,不得扣除

C.按銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15螂艮額扣除1）.按銷售（營(yíng)業(yè)）收入的12%限額扣除

答案：c

34.某企業(yè)2018年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款45萬(wàn)元，

來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯清繳應(yīng)補(bǔ)（退）

的稅款為（）。

A.10萬(wàn)元B.5萬(wàn)元

C.15萬(wàn)元D.20萬(wàn)元

答案：A

解析：企業(yè)所得稅應(yīng)補(bǔ)稅款=200X25%—45+100X25%—20=10

35.某居民企業(yè)2018年收入總額為800萬(wàn)元，其中：不征稅收入200萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓

收入210萬(wàn)元，各項(xiàng)扣除稅費(fèi)300萬(wàn)元（含技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)10萬(wàn)元）。2018年企業(yè)應(yīng)稅所得

額為（）萬(wàn)元。

A.90B.100

C.300D.310

答案：B

解析：應(yīng)納稅所得額=800—200—（210-10）-300=100

36.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)

不得扣除的是（）。

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用B.特殊工種職工的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

C.運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)用D.自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/p>

答案：D

37.外購(gòu)商譽(yù)的支出，（）準(zhǔn)予扣除。

A.只能在清算時(shí)B.在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)

C.按直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用D.只能在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí)

答案：B

38.企業(yè)對(duì)原價(jià)100。萬(wàn)元、已使用8年的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）自行進(jìn)行改造，改造

中取得變價(jià)收入30萬(wàn)元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬(wàn)元，含稅銷售價(jià)400萬(wàn)元，改造

工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬(wàn)元，改造后該資產(chǎn)延長(zhǎng)壽命3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（）

萬(wàn)元（假定凈殘值為0,改造前折舊年限為10年）。

A.100B.144

C.124D.150

答案：C

解析：該資產(chǎn)每年折舊額=（10004-10X2+350+100-30）+5=124

39.2018年企業(yè)會(huì)計(jì)支出新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用共400萬(wàn)元，其中300萬(wàn)元在管理費(fèi)用

中列支，10（）萬(wàn)元于當(dāng)年7月形成無(wú)形資產(chǎn)（按5年攤銷），企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為18（）萬(wàn)元,

假定企業(yè)無(wú)其他的納稅調(diào)整項(xiàng)目，企業(yè)2018年應(yīng)稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.20B.30

C.25D.40

答案：C

解析：應(yīng)納稅所得額=180—300X5（n—100:5X50%:2=25

40.某居民企業(yè)2018年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額3000萬(wàn)元，發(fā)生銷伐成本2200萬(wàn)元、

財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元、管理費(fèi)用400萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元），上繳增值稅60萬(wàn)元、

消費(fèi)稅140萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列

支被工商行政管理部門罰款7萬(wàn)元、通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)8萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算

2018年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益、救濟(jì)性捐賄的金額是（）萬(wàn)元。

A.2.25B.8C.2.79I）.9

答案：B

解析：會(huì)計(jì)利潤(rùn)=30。0—2200—150—400—140—14—6—7—8=75萬(wàn)元

公益性捐贈(zèng)扣除限額=75X12%=9萬(wàn)元

實(shí)際公益性捐贈(zèng)=8萬(wàn)元，因此準(zhǔn)予稅前扣除的公益性捐贈(zèng)金額=8萬(wàn)元

41.某居民企業(yè)（從業(yè)人數(shù)120人）2018年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審

核，發(fā)現(xiàn)在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借入流動(dòng)資金20（）萬(wàn)元，

借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用4.5萬(wàn)元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借入流動(dòng)資金50萬(wàn)元，借

款期限9個(gè)月，支付利息費(fèi)用2.25萬(wàn)元。在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中扣除了通過(guò)公益性社會(huì)

團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬(wàn)元。該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.5.48B.5.25C.5.41D.5.79

答案：D

解析：職工借入流動(dòng)資金應(yīng)調(diào)整增加金額=2.25-50X4.5+200+6X9=0.5625萬(wàn)元

公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整增加金額=5-20X12%=2.6萬(wàn)元

應(yīng)納企業(yè)所得稅額=（20+0.5625+2.6）X25%=5.79萬(wàn)元

42.某居民企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額為1200萬(wàn)元，已預(yù)繳稅款140萬(wàn)元，來(lái)源于境

外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外所得稅稅率30船由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅，該企

業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)的稅款為（）萬(wàn)元。

A.105B.110C.165D.223

答案：C

解析：應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額=1200X25%-140+100X25%-100X20%=165

43.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年該企業(yè)銷售額16000萬(wàn)元,債券利息收

入200萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入50萬(wàn)元），發(fā)生管理費(fèi)用2100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)280

萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元。該企業(yè)2018年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。

A.80B.48C.168D.81

答案：A

解析：可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)：16000X5%O=80；280X60%=168,取最小值80

萬(wàn)元

44.某小型零售企業(yè)2018年度自行申報(bào)收入總額250萬(wàn)元、成本費(fèi)用258萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)

虧損8萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法確認(rèn)，依

據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收，假定應(yīng)稅所得率為9%,則該小型零售企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企

業(yè)所得稅為（）

A.5.10萬(wàn)元B.5.63萬(wàn)元C.5.81萬(wàn)元D.6.38萬(wàn)元

答案：D

解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅額=258+（1-9%）X9%X25%=6.38

45.企業(yè)發(fā)生的（）業(yè)務(wù)，不視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。

A.貨物用于個(gè)人福利B.貨物捐贈(zèng)C.財(cái)產(chǎn)償債D.貨物用于基建

答案：D

46.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)

（）O

A.計(jì)入當(dāng)期收入B.減計(jì)費(fèi)用C.減計(jì)成本D.減計(jì)支出

答案：A

47.某醫(yī)藥制造企業(yè)2018年銷售收入為2000萬(wàn)元，當(dāng)年“管理費(fèi)用”賬簿中列支的“廣

告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”為7co萬(wàn)元，當(dāng)年企業(yè)稅前可扣除廣告費(fèi)金額最高是（）。

A.600B.200C.300D.400

答案：A

解析：企業(yè)稅前可扣除的廣告費(fèi)金額=2000X30琳=600

48.2018年企業(yè)會(huì)計(jì)上支出工資總額為400萬(wàn)元，其中安置殘疾人員所支付的工資為

200萬(wàn)元，企業(yè)共支付職工福利費(fèi)70萬(wàn)元。企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為180萬(wàn)元，假定企業(yè)無(wú)其

他的納稅調(diào)整項(xiàng)，企業(yè)2018年應(yīng)稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.-220B.-20C.-6D.-206

答案：C

解析：應(yīng)納稅所得額=（180+70—400X14%—200）=-6

49.經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照（）扣除。

A.實(shí)際支付數(shù)B.租賃期限均勻

C.應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用D.當(dāng)期應(yīng)付租賃費(fèi)

答案：B

50.2018年企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為300萬(wàn)元，年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元,

當(dāng)年沒(méi)有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2018年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.2300B.2060C.1760D.1700

答案：B

解析：應(yīng)納稅所得額=（2000+300-2000X12%）=2060

51.企業(yè)發(fā)生下列情形，應(yīng)按企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定視同銷售確定收入的是（）。

A.改變資產(chǎn)形狀B.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

C.改變資產(chǎn)用途1）.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

答案：B

52.下列各項(xiàng)中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是（）。

A.廠房B.機(jī)器設(shè)備C.電子設(shè)備D.家具

答案：D

53.甲企業(yè)是我國(guó)的居民企業(yè)，近幾年的應(yīng)納稅所得額情況如下：2014年TOO刀元，

2015年30萬(wàn)元，2016年-10萬(wàn)元，2017年60萬(wàn)元；2018年的應(yīng)稅收入減各項(xiàng)扣除后是80

萬(wàn)元，則2018年的應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元。

A.80B.10C.70D.60

答案：D

解析：應(yīng)納稅所得額=80—1（）-10=60

54.某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2017年度虧損20萬(wàn)元，2018年度盈利35

萬(wàn)元，該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.1.5B.2.25C.3D.3.75

答案：A

解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅額=（35-20）X50%X20%=1.5

55.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B.因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

C.接受捐贈(zèng)收入D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

答案：D

56.依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。

A.房屋、建筑物B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)

C.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備D.己提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

答案：D

57.下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是（）。

A.經(jīng)濟(jì)林B.防風(fēng)固沙林

C.用材林D.存欄待售特為特為牲畜

答案：A

58.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A,逾期償還貸款的銀行罰息

B.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)整，對(duì)補(bǔ)稅稅額按國(guó)務(wù)院規(guī)定加收的利息

D.經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨建造發(fā)生借款的利息支出

答案：A

59.某企業(yè)2018年11月份發(fā)生以前購(gòu)進(jìn)的貨物被盜，成本100萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)賠償款

80萬(wàn)元，責(zé)任人賠償1萬(wàn)元，稅前扣除的金額是（）萬(wàn)元。

A.33B.116C.35D.18

答案：C

解析：稅前扣除金額=100+100X16%-80-1=35

60.某企業(yè)2018年4月1日向銀行借款500萬(wàn)元用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年

向銀行支付了3個(gè)季度的借款利息22.5萬(wàn)元，該廠房于10月31日完工結(jié)算并投入使用，

稅前可扣除的利息費(fèi)用是（〉萬(wàn)元。

A.10B.22.5C.5D.17.5

答案：C

解析：稅前可扣除的利息費(fèi)用=22.54-9X2=5

61.某企業(yè)2018年銷售收入3000萬(wàn)元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年

可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（）萬(wàn)元。

A.20B.30C.15D.18

答案：C

解析：稅前可列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)：3000X5%o=15；30X60%=18,取最值15萬(wàn)元

62.某企業(yè)2018年銷但收入3000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)收入200萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出

600萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)4（）萬(wàn)元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需調(diào)增所得（）萬(wàn)元。

A.120B.40C.160D.0

答案：C

解析：稅前可扣除的廣告宣傳費(fèi)限額=（3000+200）X15%=480

需調(diào)增所得額=640—480=160

63.某外商投資企業(yè)2018年度利潤(rùn)總額為40萬(wàn)元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬(wàn)元,

當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)5萬(wàn)元。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)

繳納的企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元。

A.12.5B.10C.12.55D.11.25

答案：C

解析：捐贈(zèng)扣除限額=40X12%=4.8萬(wàn)元

應(yīng)納企業(yè)所得稅額=（50+5-4.8）X25%=255

64.某企業(yè)2019年7月毀損一批庫(kù)存材料，賬面成本10140元（含運(yùn)費(fèi)140元），該

企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（）元。

A.10140B.11452.6C.11840D.11700

答案：B

解析：稅前扣除的損失金額=10000X（1+13%）+140X（1+9%）=11452.6

65.某企業(yè)2018年安置10名殘疾人員，每月支付給10名殘疾員工的工資為2萬(wàn)元，

在沒(méi)有考慮加計(jì)優(yōu)惠政策下所計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，則該企業(yè)在2018年度的應(yīng)

納稅額為（）萬(wàn)元。

A.98B.94C.100I）.99.5

答案：B

解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅額=（400-2X12）X25%=94

66.某企業(yè)于2018年俏售了2017年積壓的一批貨物，如何對(duì)這批貨物計(jì)稅，有以下不

同意見(jiàn)，您認(rèn)為正確的是（）

A.按照規(guī)定不計(jì)算存貨成本，也不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，但不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.以上意見(jiàn)都不正確

答案：C

67.下面收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是（）。

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)D.財(cái)政撥款

答案：A

68.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）。

A.繳納的城建稅B.合理分配的材料成本

C.企業(yè)所得稅稅款D.銷售固定資產(chǎn)的損失

答案：C

69.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的（）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

A.利息B.折舊

C.資本D.管理費(fèi)用

答案：C

70.企業(yè)的下列收入中，屬于應(yīng)稅收入的是（）0

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.銀行存款利息收入

答案：D

71.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行分推。

A.公平交易原則B.獨(dú)立交易原則

C.方便管理原則D.節(jié)約成本原則

答案：B

72.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的

（）支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A.管理費(fèi)用B.利息

C.生產(chǎn)成本D.損失

答案：B

73.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)

納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理的方法進(jìn)行調(diào)整。與合理方法不符的是

（）O

A.可比受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法

C.成本加成法D.交易凈利潤(rùn)法

答案：A

74.按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入5%。的部分準(zhǔn)

予扣除

B.發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

C.為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除

D.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

答案：A

75.某企業(yè)2018年度以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費(fèi)500萬(wàn)元，租賃期為

5年，請(qǐng)問(wèn)2018年度該公司稅前扣除應(yīng)為（）萬(wàn)元。

A.500B.50

C.100D.250

答案：C

76.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為（）。

A.2B.3C.4I).5

答案：B

77.按照企業(yè)所