2023年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題庫（含答案）

2023年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題庫

（含答案）

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一、單選題（60題）

1.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠弓I起訴訟時效中斷的是

（）o

A.權(quán)利人被義務(wù)人控制的

B.繼承開始后未確定遺產(chǎn)管理人的

C.義務(wù)人同意履行義務(wù)的

D.限制民事行為能力人沒有法定代理人的

2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)賬要求的表述中，不正確的是

（）。

A.年度終了，要把各賬戶的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度

B.年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額

C.各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬

D.結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額

3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，屬于消費稅納稅人的是（）。

A.乘用車進口商B.玉飾品零售商C.酒精生產(chǎn)商D.涂料批發(fā)商

4.發(fā)生下列情形的會計人員中，應(yīng)終身禁止從事會計工作的是（）

A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B.因變造會計賬薄被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計人員編制虛假財務(wù)會計報告被所在單位撤職的王某

D.因隱匿財務(wù)會計報告被依法追究刑事責(zé)任的陳某

5.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于商用汽車計稅依據(jù)的

是（）

A.核定載人數(shù)B.自重噸位C.輛D.購置價格

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征

收企業(yè)所得稅的是（）。

A.花卉種植B.中藥材種植C.谷物種植D.蔬菜種植

7.2020年10月12日，申請人甲公司發(fā)現(xiàn)一張出票日期為2020年10月

9日的銀行匯票的解訖通知丟失，立即向簽發(fā)銀行出具單位證明請求退

回匯票款項。甲公司提出的下列請求符合法律規(guī)定的是（）

A.請求退款至甲公司銀行結(jié)算賬戶B.請求退回現(xiàn)金C.請求銀行在3日

內(nèi)辦結(jié)退款事宜D.請求退款至法定代表人個人賬戶

8.下列各項中，屬于行政處罰的是（）。

A.沒收違法所得B.記過C.管制D.返還財產(chǎn)

9.甲博物館為增值稅一般納稅人，選擇適用簡易計稅方法計稅。2019年

11月取得第一道門票收入12.36萬元（不含增值稅），內(nèi)設(shè)歷代兵器展

取得第二道門票收入61.8萬元（含增值稅）。已知，增值稅征收率為3%。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲博物館當(dāng)月上述門票收入應(yīng)繳納增

值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.12.364-（1+3%）x3%+61.8x3%=2.214（萬元）

B.（12.36+61.8）x3%=2.2248（萬元）

C.12.36-（1+3%）X3%=0.36（萬元）

D.61.8：（1+3%）x3%=1.8（萬元）

10.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定.下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的

是（）O

A.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓B.房地產(chǎn)的出租C.土地使用權(quán)的出讓D.房產(chǎn)的

繼承

11.2021年4月甲公司購置了凈噸位600噸的機動船舶和凈噸位300噸

的非機動駁船各2艘。已知機動船舶車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為凈噸位每

噸4元。計算甲公司2021年度上述船舶應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式

中，正確的是（）

A.（600x2x4x50%+300x2X4）川2x8=3200（元）

B.（600x2x4+300x2x4x50%）4-12x9=4500（元）

C.（600x2x4+300x2x4x50%）^12x8=4000I：元）

D.（600x2x4x50%+300x2X4）刁2x9=3600（元）

12.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，準(zhǔn)予在計算

D.丙水泥廠有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

16.甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司

為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收

款人。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列公司中，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的

粘接處簽章的是（）

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

17.根據(jù)教育費附加法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機關(guān)實際繳納的下列

稅款中，應(yīng)計入教育費附加計征依據(jù)的是（）o

A.城市維護建設(shè)稅稅款B.房產(chǎn)稅稅款C.土地增值稅稅款D.增值稅稅

款

18.甲企業(yè)2021年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費18萬

元，工會經(jīng)費3萬元，職工教育經(jīng)費1.5萬元。已知，在計算企業(yè)所得

稅應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費支出的

扣除比例分別為不超過14%、2%和8%o甲企業(yè)計算2021年企業(yè)所得

稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費

金額合計為（）萬元。

A.IOOx（14%+2%+8%）=24

B.100x14%+100x2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100x2%+100x8%=28

19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)準(zhǔn)予退

稅并加算銀行同期存款利息的是

A.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅款之日4年

B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅

款之日4年

C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款

之日2年

D.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

20.甲公司為居民企業(yè)，2019年度取得境內(nèi)所得800萬元、境外所得100

萬元，已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為

25%。計算甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確

的是（）o

A.800x25%=200（萬元）

B.800X25%-100x25%=175（萬元）

C.（800+100）x25%=225（萬元）

D.（800+100）x25%-20=205（萬元）

2L甲外商投資企業(yè)的業(yè)務(wù)收支以歐元為主，兼有少量人民幣業(yè)務(wù)。下列

關(guān)于甲企業(yè)記賬本位幣適用的表述中，正確的是（）o

A.可同時選擇歐元和人民幣作為記賬本位幣

B.可從歐元和人民幣選擇一種作為記賬本位幣

C.只能選擇人民幣作為記賬本位幣

D.只能選擇歐元作為記賬本位幣

22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的表述中，不正確的是

()

A.出票人可以在支票上記載自己為收款人

B.出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)

日足額付款

C.申請人開立支票存款賬戶必須使用本名

D.現(xiàn)金支票可以采用委托收款方式提示付款

23.以下選項中不屬于個人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能的是()。

A.賬戶信息查詢B.人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)C.B2B網(wǎng)上支付D.外匯買賣業(yè)務(wù)

24.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2021年9月提供旅游服務(wù)取得含

增值稅收入911.6萬元，替游客向其他單位支付交通費55.12萬元、

住宿費37.1萬元、門票費23.32萬元，另支付本單位導(dǎo)游工資12.72

萬元。已知甲旅游公司選擇差額計稅方法計繳增值稅，旅游服務(wù)增值稅

稅率為6%。計算甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項稅額的下列

算式中，正確的是()。

A.(911.6-55.12-12.72H1+6%)x6%=47.76(萬元)

B.(911.6-55.12-37.1?12.72)；(l+6%)x6%=45.66(萬元)

C.(911655.12?37.1?23.32);(1+6%)x6%=45.06(萬元)

D.(911.655.12-37.1-23.32-12.72):(1+6%)x6%=44.34(萬元)

25.甲公司因生產(chǎn)的奶制品所含食品添加劑嚴(yán)重超標(biāo)，被市場監(jiān)督管理局

責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)。甲公司承擔(dān)的該項法律責(zé)任屬于（）。

A.刑事責(zé)任B.行政處分C.民事責(zé)任D.行政處罰

26.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“生活服務(wù)”繳納增值

稅的是（）

A.廣播影視服務(wù)B.安全保護服務(wù)C.道路通行服務(wù)D.教育醫(yī)療服務(wù)

27.甲公司購入一處辦公用房，購房合同載明的不含增值稅成交價格為

150萬元、不含增值稅裝修費300萬元、增值稅稅額為40.5萬元。已知

當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率4%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定甲公司應(yīng)繳納的契

稅稅額下列計算列式中，正確的是（）。

A.150x4%B.（150+40.5）x4%C.（150+300）*4%D.（150+300+40.5）x4%

28.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一

批，不含增值稅銷售額10萬元，由于購買方購買數(shù)量較大給予10%的

折扣。銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為13%0

計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是

（）。

A.IOx（1-10%）xl3%=1.17（萬元）

B.lOx（1+13%）x13%=1.469（萬元）

C.10xl3%=1.3（萬元）

D.10xl0%x13%=0.13（萬元）

29.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的

是（）。

A.年終加薪B.托兒補助費C.差旅費津貼D.誤餐補助

30.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,應(yīng)繳納資源稅的是（）

A.火電廠使用煤炭發(fā)電B.石材廠購進大理巖加工瓷磚C.油田銷售所

開采的原油D.鋼鐵廠進口鐵礦石

31.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月向稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值

稅60000元，消費稅30000元，預(yù)繳企業(yè)所得稅75000元。已知城市維

護建設(shè)稅稅率為5%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅稅額為（）。

A.3000元B.6750元C.4500元D.8250元

32.納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納。稅務(wù)機關(guān)責(zé)令

在3月31日前繳納，但直到4月24日才繳納，則需要繳納的稅收滯納

金的下列算式中正確的是（）。

A.3OxO.5%x15=0.225萬元

B.30x0.5%x16=0.24萬元

C.30x0.5%x24=0.36萬元

D.30x0.5%x40=0.6萬元

33.下列關(guān)于納稅中報的說法中借誤的是（）.

A.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式

B.采用郵寄申報萬式的以稅務(wù)機關(guān)收到中報資料的日期為實際申報日

期

C.采用數(shù)據(jù)電文申報的，以稅務(wù)機關(guān)的計算機網(wǎng)絡(luò)收到該數(shù)據(jù)電文的時

間為申報日期

D.自行申報也稱直接申報,是一種傳統(tǒng)的申報方式

34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅

人的是（）。

A.甲個人獨資企業(yè)B.乙事業(yè)單位C.丙合伙企業(yè)D.丁個體工商戶

35.甲公司2019年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納

稅所得額為100萬元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得

稅。甲公司2019度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）

A.5萬元B.10萬元C.25萬元D.20萬元

36.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施

的是（）o

A.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

B.加收滯納金

C.責(zé)令納稅人提供擔(dān)保

D.書面通知納稅人開戶銀行從納稅人存款中扣繳稅款

37.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2021年10月

有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）提供旅游服務(wù)取得含增值稅銷售額3604000

元。替游客支付交通費901000元、餐飲住宿費1441600元、門票費720800

元，甲旅游公司選擇差額計稅方法計算增值稅。（2）出售旅游紀(jì)念商品

取得含增值稅銷售額113000元，同時收取旅游紀(jì)念商品包裝費13560元。

（3）購進廣告服務(wù).取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6000元,購進辦

公室裝修用建筑服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6300元，購進

一批辦公用品，取得的增值稅電子專用發(fā)票上注明稅額3900元,因管理

不善，該批辦公用品中的20%被盜:購進用于員工的餐飲服務(wù)，取得的增

值稅普通發(fā)票上注明稅額30元。（4）出售2015年購入的一輛自己使

用過的小汽車，取得含增值稅銷售額73542元，開具增值稅普通發(fā)票。

已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為13%:銷售自己

使用過的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;取

得的扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考

慮其他因素,分析回答下列小題。計算甲旅游公司當(dāng)月出售旅游紀(jì)念商

品增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）查看材料

A.113000x13%+13560/（1+13%）x13%=16250（元）

B.113000/（1+13%）x13%=13000（元）

C.（113000+13560）/（1+13%）x13%=14560（元）

D.（113000+13560）x13%=16452.8（元）

38.2019年10月甲廣告公司從乙公司購入一處寫字樓，支付不含增值

稅價款500萬元。該寫字樓乙公司賬面原值300萬元，已提折舊75萬

元。已知契稅稅率為4%,計算甲廣告公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅

額的下列算式中，正確的是（）o

A.300x4%=12（萬元）

B.500x4%=20（萬元）

C.[500-（300-75）]x4%=ll（萬元）

D.（300-75）x4%=9（萬元）

39.下列規(guī)范性文件中，法律效力最高的是（）。

A.全國人民代表大會發(fā)布的《中華人民共和國民法典》

B.財政部發(fā)布的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》

C.國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

D.北京市人民代表大會發(fā)布的《北京市制定地方性法規(guī)條例》

40.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅款征收措施

的是（）。

A.查賬征收B.稅務(wù)行政復(fù)議C.稅收保全D.自行申報

41.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額時準(zhǔn)于扣除的是（）

A.罰金B(yǎng).合理的勞動保護支出C.向投資者支付的股息D.稅收滯納金

42.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列機構(gòu)中，屬于單位會計檔案鑒定工作

牽頭機構(gòu)的是（）。

A.審計機構(gòu)B.紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)C.檔案管理機構(gòu)D.會計機構(gòu)

43.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列情形中,應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的

是（）。

A.小區(qū)物業(yè)公司維修下水道產(chǎn)生的噪聲

B.熱電廠在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的場所儲存固體廢物

C.運輸車輛排放不超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的尾氣

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)

向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物

44.2021年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張由丙公司承兌的匯票，

乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時由戊公司提供票據(jù)保證，該匯

票上的權(quán)利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

45.趙某符合領(lǐng)取失業(yè)保險金條件，累計繳納失業(yè)保險費滿14年，領(lǐng)取

失業(yè)保險金的期限最長為（）。

A.9個月B.12個月C.18個月D.24個月

46.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中?屬于兼營行為的是（）。

A.購物中心既銷售商品又提供餐飲服務(wù)

B.家用空調(diào)專賣店在銷售家用空調(diào)的同時提供安裝服務(wù)

C.裝修公司在提供裝修服務(wù)的同時銷售裝修材料

D.門窗商店在銷售門窗的同時提供送貨服務(wù)

47.甲酒廠2021年3月受托加工20噸白酒，收取不含增值稅加工費

80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒廠同類產(chǎn)品不含

增值稅售價為27500元/噸，已知白酒消費稅比例稅率為20%,定額稅

率為0.5元/500克，1噸=1000千克。計算甲酒廠上述受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)

代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.（300000+80000）x20%+20X1000x10004-500X0.5=96000（元）

B.20x27500x20%=110000（元）

C.300000x20%+20x]000x1000^500x0.5=80000（元）

D.20x27500x20%+20x1000x1000^500x0.5=130000（元）

48.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)

濟損失的，用人單位可按照勞動會同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟

損失從勞動者本人工資扣除的，在扣除后的剩余工資部分不低于當(dāng)?shù)卦?/p>

最低工資標(biāo)準(zhǔn)的前提下，每月從其工資中扣除的比例不得超過（）o

A.10%B.20%C.25%D.40%

49.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于原始憑證的表述中，正確的是（）。

A.原始憑證必須來源于單位外部

B.除日期外，原始憑證記載的內(nèi)容不得涂改

C.對不真實的原始憑證，會計人員有權(quán)拒絕接受

D.原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位更正并加蓋印章

50.2019年9月甲珠寶廠進口鉆石一批,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為855

萬元，繳納關(guān)稅2.565萬元;進口紅寶石一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價

格為179.55萬元，繳納關(guān)稅7.182萬元。已知消費稅稅率為10%o

計算甲珠寶廠當(dāng)期上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是

()

A.(85.5+2.565+179.55+7.182)彳(1-10%)xl0%=30.533(萬元)

B.(179.55+7.182)x10%=18.6732(萬元)

C.(85.5+179.55):(1-10%)xl0%=29.45(萬元)

D.(179.55+7.182)-(1-10%)xl0%=20.748(萬元)

51.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年購置并實際使用《環(huán)境保護專

用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備，取得增值稅

專用發(fā)票注明金額30。萬元、稅額39萬元。甲公司2019年度企業(yè)所得

稅應(yīng)納稅所得額為180萬元。甲公司享受應(yīng)納稅額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)

惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

稅額為()o

A.18萬元B.37.5萬元C.11.1萬元D.15萬元

52.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范

圍的是()。

A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的

抵押

53.張某從趙某開設(shè)的網(wǎng)店購買一件手工玩具，因?qū)ν婢哔|(zhì)量不滿意，委

托朋友孫某處理退貨或退款事宜。孫某與趙某協(xié)商達成協(xié)議，張某不退

貨，趙某退還貨款100元。隨后，趙某依約將100元退還張某，關(guān)于該

事件的下列表述中，不正確的是().

A.孫某受張某委托與趙某達成協(xié)議的行為是代理行為

B.張某委托朋友孫某處理該事件是積極行為

C.趙某退還給張某100元貨款的行為是自主行為

D.張某購買趙某手工玩具的行為是單方行為

54.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購

進一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用植物油。取得增值稅專用發(fā)票注明金額

10000元。稅額300元，甲公司購進的該批農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月申報抵扣進項稅

額。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%,甲公司當(dāng)月購進該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵加的

進項稅額為()

A.927元B.900元C.300元D.873元

55.2019年10月甲廠受托為乙卷煙廠加工煙絲，收取加工費開具增值

稅專用發(fā)票注明金額21000元、稅額2730元。乙卷煙廠提供材料成本

140000元；甲廠無同類煙絲銷售價格。已知煙絲消費稅稅率為30%0

計算甲廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是

()o

A.(140000+21000)-(1-30%)x30%

B.(140000+21000+2730)x30%

C.(140000+21000)X30%

D.(140000+21000+2730):(1-30%)x30%

56.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育的表

述中，正確的是（）

A.具有會計專業(yè)技術(shù)資格的，應(yīng)當(dāng)自取得資格次年開始參加繼續(xù)教育

B.用人單位不得將參加繼續(xù)教育情況作為會計專業(yè)技術(shù)人員崗位聘用

的依據(jù)

C.每年參加繼續(xù)教育應(yīng)取得不少于120學(xué)分

D.參加繼續(xù)教育當(dāng)年度取得的學(xué)分可以結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年度以后年度取得的學(xué)

分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度

57.劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工

資待遇及2個月試用期等事項。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動

合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應(yīng)承擔(dān)的違約

金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞

動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經(jīng)濟補償金。

甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟

損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟損失。雙方因此發(fā)生勞動爭

議。已知，劉某在甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制.要求根據(jù)上述資料，不考慮

其他因素，分析回答下列小題：甲公司與劉某之間勞動關(guān)系建立的時

間為（）.

A.2019年8月1日B.2018年7月1日C.2018年6月1日D.2018年

11月1日

58.2020年7月申請開立銀行結(jié)算賬戶的下列情形中，需要中國人民銀

行核準(zhǔn)的是()

A.乙學(xué)校申請開立一般存款賬戶

B.甲公司申請開立基本存款賬戶

C.丁公司申請開立臨時存款賬戶

D.丙預(yù)算單位申請開立專用存款賬戶

59.甲銀行為增值稅一般納稅人,2019年第三季度提供貸款服務(wù)取得含增

值稅利息收入3180萬元，支付存款利息2650萬元。已知增值稅稅率為

6%0計算甲銀行該季度貸款服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正瑞的

是()o

A.3180x6%=190.8(萬元)

B.3180/(1+6%)x6%=180(萬元)

C.(3180-2650)x6%=31.8(萬元)

D.(3180-2650)/(1+6%)x6%=30(萬元)

60.2019年3月5日，黃某與甲公司簽訂了為期1年的勞動合同。雙方

在勞動合同中約定:黃某3月20日上班;試用期為2個月;公司每月28日

支付勞動報酬;試用期滿后公司為黃某繳納社會保險費;黃某如提前辭職,

需向公司支付違約金1萬元。勞動合同簽訂后，黃某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黃某收到首月工資。因公司沒

有為其繳納社會保險費，黃某于2019年7月15日辭職，：要求公司支

付經(jīng)濟補償。甲公司以勞動合同尚未期滿為由拒絕，并要求黃某支付違

約金。雙方由此發(fā)生勞動爭議。已知:黃某在甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制其

月平均工資為5000元，當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY為5500元。要求：

根據(jù).上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。黃某辭職，甲

公司應(yīng)向其支付經(jīng)濟補償?shù)臄?shù)額為（）o

A.5500元B.OC.2500元D.5000元

二、多選題（20題）

61.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中,

準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。

A.通過非營利社會團休向非營利性老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈

B.通過國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈

C.通過非營利社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

D.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈

62.經(jīng)濟學(xué)家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”項目預(yù)扣預(yù)繳個人

所得稅的有（）

A.將自己的論文手稿原件拍賣取得的報酬

B.應(yīng)邀擔(dān)任學(xué)術(shù)會議主講嘉賓取得的報酬

C.將自己的研究成果整理成文章發(fā)表取得的報酬

D.將自己的攝影作品發(fā)表在書畫雜志取得的報酬

63.下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。

A.契稅B.車船稅C.船舶噸稅D.關(guān)稅

64.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人，可以作為被追索人

的有（）。

A.出票人B.承兌人C.保證人D.背書人

65.以下各項所得，適用累進稅率形式的有（）。

A.工資薪金所得B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.承包

承租經(jīng)營所得

66.甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其取得的下列發(fā)票，可以作為合法

的進項稅額抵扣憑證的有（）。

A.購進在建工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票

B.購進倉儲服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票

C.購進工程設(shè)計服務(wù)取得增值稅普通發(fā)票

D.取得注明旅客身份信息的電子客票行程單

67.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選

擇使用簡易計稅方法的有（）。

A.公共交通運輸B.電影放映服務(wù)C.裝卸搬運服務(wù)D.收派服務(wù)

68.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊

的最低年限的表述中，正確的有（）。

A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為5年

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年

C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年

D.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為4年

69.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于財產(chǎn)清查的表述中，正確的有

（）o

A.財產(chǎn)清查能夠確定所查各項財產(chǎn)的實存數(shù)和賬面數(shù)是否相符

B.財產(chǎn)清查必須在編制月度財務(wù)會計報告之前進行

C.財產(chǎn)清查分為全面清查和部分清查

D.財產(chǎn)清查常用的方法中有實地盤點法

70.關(guān)于劉某欲向P銀行申領(lǐng)信用卡的下列表述中，正確的有（）o

A.應(yīng)向P銀行提供劉某的有效身份證件B.可委托他人代理簽字申領(lǐng)C.

須年滿18周歲D.應(yīng)有穩(wěn)定收入

71.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.商業(yè)匯票出票人在票面上記載附條件支付委托的，所附條件不影響票

據(jù)的效力

B.商業(yè)匯票的背書人附條件背書的，所附條件不影響背書行為的效力

C.商業(yè)匯票的保證人附條件保證的,所附條件不影響票據(jù)保證行為的效

力

D.商業(yè)匯票的付款人附條件承兌的，所附條件不影響承兌行為的效力

72.關(guān)于張某擬一次性購買金額為20000元的多用途預(yù)付卡的下列表述

中，正確的有（）

A.張某可以購買4張單張金額為5000元的記名預(yù)付卡

B.張某應(yīng)當(dāng)使用實名并提供有效身份證件

C.張某可以使用信用卡購買

D.張某可以購買20張單張金額為1000元的不記名預(yù)付卡

73.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于原始憑證必須具備的內(nèi)

容有（）o

A.會計科目B.經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容C.填制憑證的日期D.接受憑證單位名稱

74.根據(jù)支付結(jié)算法律制度制度的規(guī)定,下選項中出票人是銀行的有（）。

A.商業(yè)匯票B.銀行匯票C.本票D.支票

75.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅款中，在計算企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有（）。

A.增值稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅D.消費稅

76.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯款人，收款人均在銀行開立存款賬

戶的，匯款人簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項有（）o

A.匯入銀行名稱B確定的金額C.收款人名稱及賬號D.匯款人名稱及

賬號

77.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，領(lǐng)取失業(yè)保險金的下列人員中，應(yīng)停

止領(lǐng)取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有（）。

A.應(yīng)征服兵役的鄭某B.移居境外的夏某C.享受基本養(yǎng)老保險待遇的

郭某D.被判刑收監(jiān)執(zhí)行的王某

78.下列會計檔案中保管期限為永久的有（）。

A.會計檔案移交清冊B.會計檔案銷毀清冊C.現(xiàn)金和銀行存款日記賬

D.年度財務(wù)會計報告

79.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人

為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月

15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將

該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日,丙公司向

Q銀行提示付款時,Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款,

丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考

慮其他因素，分析回答下列問題：Q銀行承兌時必須在匯票上記載的

事項是（）。

A.Q銀行住所B.“承兌”字樣C.承兌日期D.Q銀行簽章

80.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于記賬憑證填制要求的表述中，正

確的有（）o

A.記賬憑證可以根據(jù)原始憑證匯總表填制

B.記賬憑證可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制

C.可以將不同內(nèi)容和類別的原始憑證在一張記賬憑證上匯總填制

D.記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制

三、判斷題（20題）

81.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計稅價格。為納稅入支付給銷

售者的含增值稅價款（）

A.正確B.錯誤

82.勞動者因職業(yè)病請求用人單位給予工傷保險待遇發(fā)生的糾紛，屬于勞

動爭議。（）

A.正確B.錯誤

83.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出

行政復(fù)議申請。（）

A.正確B.錯誤

84.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起

行政訴訟。（）

A.正確B.錯誤

85.網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)不可以成為法律關(guān)系的客體。（）

A.正確B.錯誤

86.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴訟，由被告所在地

或者原告所在地人民法院管轄。（）

A.正確B.錯誤

87.被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位無需向其支付報酬。（）

A.正確B.錯誤

88.會計專業(yè)技術(shù)人員每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分應(yīng)不少于90學(xué)分。

A.正確B.錯誤

89.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費超過法

律規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

A.正確B.錯誤

90.醫(yī)療器械公司直接進口供殘疾人專用的輪椅，免征增值稅。（）

A.正確B.錯誤

91.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅,

可以免征耕地占用稅。（）

A.正確B.錯誤

92.甲公司進口汽車自用，應(yīng)在進口環(huán)節(jié)向海關(guān)申報繳納車輛購置稅。

（）

A.正確B.錯誤

93.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅。（）

A.正確B.錯誤

94.銀行卡收單業(yè)務(wù)中，對非營利性的醫(yī)療機構(gòu)、教育機構(gòu)、社會福利機

構(gòu)、養(yǎng)老機構(gòu)、慈善機構(gòu)刷卡交易，發(fā)卡行服務(wù)費、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費全額成

免。（）

A.正確B.錯誤

95.現(xiàn)金支票持票人為個人的，提示付款時應(yīng)向銀行交驗本人有效身份證

件。（）

A.正確B.錯誤

96.無雇工的個體工商戶參加基本養(yǎng)老保險的。繳納的基本養(yǎng)老保險費全

部記入個人賬戶（）

A.正確B.錯誤

97.在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施上無承兌信息的紙質(zhì)商業(yè)匯票，可以辦理票據(jù)貼

現(xiàn)。（）

A.正確B.錯誤

98.會計職業(yè)道德是對會計法律制度的最低要求。（）

A.正確B.錯誤

99.收款方開具發(fā)票時，付款方不得要求交更品名和金額（）

A.正確B.錯誤

100.我國法律，新法具有溯及力。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C勞動仲裁時效，因當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利（即一方當(dāng)事

人通過協(xié)商、申請調(diào)解等方式向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利的）；或者向有關(guān)部

門請求權(quán)利救濟（即一方當(dāng)事人通過向有關(guān)部門投訴，向仲裁委員會申

請仲裁，向人民法院起訴或者申請支付令等方式請求權(quán)利救濟的）；或者

對方當(dāng)事人同意履行義務(wù)而中斷。

2.A年度終了，要把各賬戶的“余額”結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，而不是”發(fā)

生額二

3.A（1）選項B:玉飾品屬于“金銀粕鉆”以外的其他貴重珠寶玉石，不

在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅；（2）選項C：酒精不屬于應(yīng)稅消費品；（3）

選項D：在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅的僅限于卷煙。

4.D因有提供虛假財務(wù)會計報告，做假賬,隱若或者故意銷毀會計憑證、

會計賬簿、財務(wù)會計報告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有

關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再從事會計工作。

5.C乘用車、商用客車和摩托車以輛數(shù)為計稅依據(jù)。（1）乘用車、摩托車、

客車—每輛：（2）貨車、其他車輛——整備質(zhì)量每噸：.（3）機動船舶——

凈噸位每噸：（4）游艇——艇身長度每米。

6.A本題考查企業(yè)所得稅的“農(nóng)林牧漁”項目的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列

項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和

香料作物的種植（選項A正確）；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項BCD,

均免征企業(yè)所得稅。故本題應(yīng)選擇選項Ao

7.A出票銀行對于轉(zhuǎn)賬銀行匯票的退款，只能轉(zhuǎn)入原申請人賬戶;對于符

合規(guī)定填明“現(xiàn)金”字樣銀行匯票的退款，才能退付現(xiàn)金。申請人缺少解

訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)十銀行匯票提不付款期滿1個月后辦理。

8.A選項B:行政處分:選項C:刑事責(zé)任:選項D:民事責(zé)任。

9.D（1）增值稅一般納稅人提供“文化服務(wù):可以選擇適用簡易計稅方

法計稅；（2）博物館取得的第一道門票收入免征增值稅，第二道門票收

入應(yīng)依法納稅。

10.A選項AC,土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅.對出讓土

地的行為不征稅；選項B.不涉及產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不征稅；選項D,土地

增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。

不予征稅。

U.B購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月

計算。4-12月是9個月。非機動駁船按照機動駁船的50%計稅。

12.B企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不能在計

算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

13.C甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=100x7%=7（萬元）。

14.BA選項：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。C

選項：采取除銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的

當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費

品的當(dāng)天。D選項：納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)

天。

15.DBC所有權(quán)未發(fā)生變動，不需要繳納土地增值稅。土地增值稅只對

有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)彳E稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不

予征稅。

16.A粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。本題中,

甲公司為粘單上的第一記載人，所以應(yīng)當(dāng)由甲公司在匯票和粘單的粘接

處簽章。

17.D教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和為計征依

據(jù)。

18.B本題考查企業(yè)所得稅三項經(jīng)費扣除。（1）職工福利費：實際發(fā)生

18萬元，上限為100萬元xl4%=14萬元，故可扣除14萬元；（2）工

會經(jīng)費：實際發(fā)生3萬元，上限為100萬元x2%=2萬元，故可扣除2萬

元；（3）職工教育經(jīng)費：實際發(fā)生1.5萬元，上限為100萬元x8%=8

萬元，故可扣除L5萬元；綜上，合計可扣除金額=100x14%

+100x2%+1.5=17.5（萬元）。故本題選擇選項B。

19.C納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)

機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自接

到納稅人退還申請之曰起30曰內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

20.D（1）企業(yè)取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其

當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依法計算的應(yīng)納稅額；超過

抵免限額的部分，可以在以后5個納稅年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當(dāng)

年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。（2）抵免限額=100x25%=25（萬元）,

大于境外已納稅額，境外已納稅額可以全額抵免。（3）甲公司應(yīng)繳納企

業(yè)所得稅=（800+100）x25%-20=205（萬元）。

21.B為便于單位對外開展業(yè)務(wù)，簡化會計核算手續(xù)，方便我國境內(nèi)財務(wù)

會計報告使用者的閱讀和使用，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單

位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告

應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。

22.D現(xiàn)金支票不能采用委托收款方式提示付款。

23.CB2B指的是企業(yè)與企業(yè)之間進行的電子商務(wù)活動，B2B網(wǎng)上支付是

企業(yè)網(wǎng)上銀行的具體業(yè)務(wù)功能。

24.C納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣

除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、

交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余

額為銷售額，但是支付本單位的導(dǎo)游工資不得從收入中扣除。甲旅游公

司提供旅游服務(wù)的增值稅銷項稅額=（911.6-55.12-37.1-

23.32）-（1+6%）x6%=45.06（萬元）。故選C。

25.D行政處罰是指行政主體對行政相對人違反行政法律規(guī)范尚未構(gòu)成

犯罪的行為所給予的法律制裁。包括：限制開展生產(chǎn)經(jīng)營活動、責(zé)令停

產(chǎn)停業(yè)、責(zé)令關(guān)閉、限制從業(yè)等。

26.D教育醫(yī)療服務(wù)屬于生活服務(wù)。

27.C⑴房屋買賣，契稅的計稅依據(jù)應(yīng)為不含增值稅的成交價格，選項BD

排除：（2）承受已裝修房屋的,應(yīng)將包括裝修費在內(nèi)的費用計入承受方應(yīng)

交付的總價款。

28.A”10萬元”不含增值稅銷售額，不需要價稅分離油于銷售額和折扣

額在同一張發(fā)票分別注明，按折扣后的銷售額(10x90%)征收增值稅。

29.A選項A,按“工資、薪金所得“繳納個人所得稅；選項BCD,托兒補

助費、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不

予征收個人所得稅。

30.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管

轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人。油田銷售所開采的原油需要

繳納資源稅。

31.C城市維護建設(shè)稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅

依據(jù)。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅稅額=(60000+30000)

x5%=4500(元)。

32.D企業(yè)應(yīng)從規(guī)定交納時間的次日起到實際交納當(dāng)天期間交納滯納金

(3月16日—4月24日共40天)。

33.B采用郵省中報方式的以寄出的郵微日期為實際中報日期。

34.B本題考查企業(yè)所得稅納稅人。我國企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、

事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，選

項B正確。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶，不屬于企業(yè)所得稅

納稅人，不繳納企業(yè)所得稅，選項ACD錯誤。

35.A自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)

納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%

的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300

萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得

稅。甲公司2019度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100x25%x20%=5萬元。

36.A稅務(wù)機關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人

拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局；局

長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：①書面通知納稅人開戶

銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。②

扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

其他財產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。

37.C銷售額為全部價款和價外費用，包裝費屬于價外費用應(yīng)并入銷售額

征稅，并且默認(rèn)為含稅收入，因此C答案為正確的。

38.B應(yīng)納契稅稅額=計稅依據(jù)x稅率，房屋買賣，以不含增值稅的成交

價格作為計稅依據(jù)。應(yīng)納契稅=500x4%=20（萬元）。

39.A⑴選項A屬于基本法律，選項B屬于部門規(guī)章，選項C屬于行政法

規(guī)選項D屬于地方性法規(guī)：⑵效力層級:選項A＞選項O選項B、選項

Do

40.C選項A：屬于稅款征收的方式；選項B：屬于稅務(wù)爭議糾紛的

解決途徑；選項D：屬于納稅申報的方式

41.B罰金、罰款和被沒收財物的損失，稅收滯納金和向投資者支付的股

息、紅利等權(quán)益性投資收益款項在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不

得扣除。

42.C本題考核會計檔案的鑒定與銷毀程序。會計檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由

“單位檔案管理機構(gòu)”牽頭，組織單位會計、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等機構(gòu)或人

員共同進行。

43.D選項A:我國環(huán)境保護稅的應(yīng)稅污染物中的噪聲限于工業(yè)噪聲。選

項B:企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)

的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的，不繳納環(huán)境保護稅。選項C:

機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放

應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅。選項D應(yīng)繳納環(huán)境保護稅。

44.C丁公司作為票據(jù)持有人，擁有票據(jù)權(quán)利，屬于匯票上的權(quán)利人。

45.D失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的、領(lǐng)

取失業(yè)保險金的期限最長為12個月:累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)

取失業(yè)保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)

保險金的期限最長為24個月。重新就業(yè)后，再次失業(yè)的，繳費時間重

新計算，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限與前次失業(yè)應(yīng)當(dāng)領(lǐng)取而尚未領(lǐng)取的失業(yè)

保險金的期限合并計算，最長不超過24個月。失業(yè)人員因當(dāng)期不符合

失業(yè)保險金領(lǐng)取條件的，原有繳費時間予以保留，重新就業(yè)并參保的,

繳費時間累計計算。

46.A兼營，是指納稅人的經(jīng)營中包括銷售貨物、勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無

形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的行為。

47.D委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算

納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。木題

有同類銷售價格，所以按照同類售價27500元/噸計算。實行從價定率和

從量定額復(fù)合方法計征消費稅的，其計算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額x比

例稅率+銷售數(shù)量x定額稅率

48.B因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞

動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人

的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%。若

扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支

付。

49.C選項A,原始憑證既有來自單位外部的，也有單位自制的；選項

B,原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；選項D,原始憑證金額有錯

誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

50.D進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)+(1-消費稅比例稅

率)率肖費稅比例稅率=(179.55+7.182)-(1-10%)xl0%o

51.D環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資

額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。180x25%-300xl0%=15萬

J\^O

52.B房地產(chǎn)的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍。

53.D單方行為，是指由法律主體一方的意思表示即可成立的法律行為，

如遺囑、行政命令等;多方行為，是指由兩個或兩個以上的法律主體意思

表示一致而成立的法律行為，如合同行為等。本題D選項張某找趙某購

買的行為，需要雙方意思表示一致，一方愿意買，一方愿意賣。

54.B從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅

人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣

除率計算進項稅額。甲公司當(dāng)月購進該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵加的進項稅額

=10000x9%=900元。

55.A委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算

納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。實行

從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格=（材料成本+加工費）-（1-

消費稅比例稅率），其中，加工費，是指受托方加工應(yīng)稅消費品向委托方

所收取的全部費用（包括代墊輔助材料的實際成本），不包括增值稅稅

款。甲廠應(yīng)代收代繳消費稅=（140000+21000）^（1-30%）X30%=69000

（元）。

56.A選項B:用人單位應(yīng)當(dāng)建立本單位會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育與使

用、晉升相銜接的激勵機制，將參加繼續(xù)教育情況作為會計專業(yè)技術(shù)人

員考核評價、崗位聘用的重要依據(jù)。選項C：每年參加繼續(xù)教育取得的

學(xué)分不少于90學(xué)分；選項D：會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的

學(xué)分，在全國范圍內(nèi)當(dāng)年度有效，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。

57.C用人單位自用二之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。用人單位與勞動

者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。

58.D需要中國人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括基本存款賬戶、臨時存款賬戶

（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格

境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣

結(jié)算資金賬戶。

59E3180萬元是含增值稅收入，需要價稅分離，而貸款服務(wù)，以提供貸

款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。

60.C用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，用人單位需要支付經(jīng)

濟補償金。經(jīng)濟補償金按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付

1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。黃某的工作年限為4個月，不滿6個

月的按半年計算，6個月以上不滿1年的按1年計算，因此，甲公司應(yīng)

支付半個月標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟補償金。

61.CD選項B:個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐

贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)

納稅所得額中扣除。

62.CD選項A:作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）

取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)所得，按“特許權(quán)使用費所得‘項

目繳納個人所得稅。選項B:屬于勞務(wù)報酬所得;選項CD:屬于稿酬所得。

63.CD海關(guān)主要負(fù)責(zé)下列稅收的征收和管理（1）關(guān)稅（2）船舶噸稅。

進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅由海關(guān)代征。

64.ABCD本題考查票據(jù)追索。票據(jù)的出票人、承兌人、保證人、背書人

均屬于票據(jù)債務(wù)人，無特殊情形的，均應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，均可以作為

被追索人。故本題選擇選項ABCD。

65.ABD對于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率，稅率為20%。

66.ABD本題考查增值稅扣稅憑證?？梢缘挚圻M項的憑證包括增值稅專

用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)

票、完稅憑證和符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運輸發(fā)票；增值稅一般納稅人購進

國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票、電子普通發(fā)票、注明旅客身

份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票和公路、水路等其他客票,

可以作為進項稅額的抵扣依據(jù)。故本題選擇選項ABD。

67.ABCD“營改增”行業(yè)一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法的應(yīng)稅

行為；①公共交通運輸服務(wù)；②動漫產(chǎn)品的設(shè)計、制作服務(wù)，以及在境內(nèi)

轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)；③電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)；

④文化體育服務(wù)⑤以營改增試點前取得的有形動產(chǎn)，提供的“有形動產(chǎn)

經(jīng)營租賃服務(wù)“⑥營改增試點前簽訂的淌未執(zhí)行完畢的“有形動產(chǎn)租賃”

合同。

68.BC選項生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下:①林木類生產(chǎn)性

生物資產(chǎn)為10年:②畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為3年。

69.ACD選項A:通過清查，可以確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以便查明實存

數(shù)與賬面數(shù)是否相符，并查明不符的原因和責(zé)任，制定相應(yīng)措施，做到賬

實相符，保證會計資料的真實性。選項B:編制年度財務(wù)會計報告之前，

必須進行財產(chǎn)清查。選項CD:財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全

面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存