應(yīng)收賬款管理及對(duì)策研究

應(yīng)收賬款管理及對(duì)策研究演講人：日期：目錄CONTENTS應(yīng)收賬款管理基本概念與目標(biāo)授信方（銷售商）策略與實(shí)踐受信方（購(gòu)買商）信用評(píng)估技術(shù)探討款項(xiàng)回收過(guò)程監(jiān)控與優(yōu)化策略部署壞賬處理機(jī)制設(shè)計(jì)及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)與前沿動(dòng)態(tài)關(guān)注PART應(yīng)收賬款管理基本概念與目標(biāo)01應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。應(yīng)收賬款定義應(yīng)收賬款產(chǎn)生的主要原因包括商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、銷售與收款的時(shí)間差、客戶惡意拖欠等。商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，往往會(huì)采取賒銷策略，從而產(chǎn)生應(yīng)收賬款；銷售與收款的時(shí)間差也會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，如貨已發(fā)出但款項(xiàng)未收；此外，客戶惡意拖欠也是應(yīng)收賬款產(chǎn)生的一個(gè)重要原因。產(chǎn)生原因應(yīng)收賬款定義及產(chǎn)生原因應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)是通過(guò)系統(tǒng)的方法和科學(xué)的手段，確保足額、及時(shí)收回應(yīng)收賬款，降低和避免信用風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，包括提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、降低壞賬損失、減少資金占用等。管理目標(biāo)應(yīng)收賬款管理對(duì)于企業(yè)的意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是可以提高企業(yè)資金利用效率，避免資金被長(zhǎng)期占用；二是可以降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)損失；三是可以改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，提高償債能力；四是可以提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。管理意義應(yīng)收賬款管理目標(biāo)與意義企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)收賬款管理時(shí)，面臨的挑戰(zhàn)主要包括客戶信用評(píng)估不準(zhǔn)確、收款政策不合理、壞賬處理不及時(shí)等?？蛻粜庞迷u(píng)估不準(zhǔn)確可能導(dǎo)致企業(yè)遭受信用風(fēng)險(xiǎn)，收款政策不合理可能影響客戶關(guān)系和銷售業(yè)績(jī)，壞賬處理不及時(shí)則可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失。挑戰(zhàn)應(yīng)收賬款管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要包括客戶風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等?？蛻麸L(fēng)險(xiǎn)是指客戶因經(jīng)營(yíng)不善、破產(chǎn)等原因?qū)е聼o(wú)法按時(shí)支付款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)內(nèi)部管理不善、員工失誤等原因?qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)環(huán)境變化、政策調(diào)整等因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)企業(yè)面臨挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)PART授信方（銷售商）策略與實(shí)踐02政策執(zhí)行與監(jiān)督加強(qiáng)授信政策的執(zhí)行力度，確保政策得到有效落實(shí)；同時(shí)，定期對(duì)授信政策進(jìn)行回顧和評(píng)估，根據(jù)市場(chǎng)變化和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行調(diào)整。明確授信目標(biāo)和原則制定明確的授信政策，包括授信的目標(biāo)、原則、條件和限制等，確保政策執(zhí)行的一致性和有效性。流程設(shè)計(jì)建立完整的授信流程，包括客戶申請(qǐng)、信用評(píng)估、授信審批、合同簽訂、發(fā)貨和應(yīng)收賬款回收等環(huán)節(jié)，明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任和權(quán)限。授信政策制定及執(zhí)行流程客戶信息收集全面、準(zhǔn)確地收集客戶的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等方面的信息，為信用評(píng)估提供有力的數(shù)據(jù)支持?？蛻粜畔⑹占c評(píng)估方法論述客戶信用評(píng)估采用科學(xué)的信用評(píng)估方法和模型，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行客觀、公正地評(píng)估，以確定合理的授信額度和期限。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估；同時(shí)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求客戶提供擔(dān)保、抵押等，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和識(shí)別潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，如客戶經(jīng)營(yíng)狀況惡化、財(cái)務(wù)狀況異常等。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)識(shí)別明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的處理流程，包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的確認(rèn)、評(píng)估、報(bào)告和處置等環(huán)節(jié)，確保風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)有效地控制。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處理流程定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行回顧和優(yōu)化，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善，提高預(yù)警機(jī)制的準(zhǔn)確性和靈敏度。預(yù)警機(jī)制持續(xù)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立與完善舉措PART受信方（購(gòu)買商）信用評(píng)估技術(shù)探討03基于財(cái)務(wù)指標(biāo)和信用歷史進(jìn)行信用評(píng)分，常用的模型包括5C信用評(píng)估法、信用評(píng)分卡等。這些模型在評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)依賴于歷史數(shù)據(jù)和靜態(tài)財(cái)務(wù)指標(biāo)，難以全面反映客戶的實(shí)際信用狀況。傳統(tǒng)信用評(píng)估模型傳統(tǒng)信用評(píng)估模型忽略了市場(chǎng)變化和行業(yè)發(fā)展對(duì)客戶信用狀況的影響，同時(shí)也未能充分考慮客戶的非線性信用特征。此外，對(duì)于新成立的企業(yè)或缺乏信用記錄的客戶，傳統(tǒng)模型無(wú)法給出準(zhǔn)確的信用評(píng)估。局限性分析傳統(tǒng)信用評(píng)估模型介紹及局限性分析大數(shù)據(jù)技術(shù)通過(guò)收集和分析海量數(shù)據(jù)，挖掘客戶的非線性信用特征，提高信用評(píng)估的準(zhǔn)確性。大數(shù)據(jù)信用評(píng)估模型可以涵蓋更多維度的信息，如客戶行為數(shù)據(jù)、社交網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)等，從而更全面地反映客戶的信用狀況。創(chuàng)新點(diǎn)挖掘大數(shù)據(jù)信用評(píng)估技術(shù)可以結(jié)合機(jī)器學(xué)習(xí)和深度學(xué)習(xí)算法，自動(dòng)發(fā)現(xiàn)隱藏在數(shù)據(jù)中的信用風(fēng)險(xiǎn)模式。此外，還可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行實(shí)時(shí)信用監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)措施。大數(shù)據(jù)背景下信用評(píng)估技術(shù)創(chuàng)新點(diǎn)挖掘某電商平臺(tái)在采用大數(shù)據(jù)信用評(píng)估技術(shù)后，成功識(shí)別了一批潛在風(fēng)險(xiǎn)客戶，避免了大量壞賬損失。案例背景該平臺(tái)通過(guò)整合客戶在電商平臺(tái)的交易數(shù)據(jù)、行為數(shù)據(jù)以及社交網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)等多維度信息，構(gòu)建了大數(shù)據(jù)信用評(píng)估模型。該模型能夠?qū)崟r(shí)計(jì)算客戶的信用分?jǐn)?shù)，并根據(jù)分?jǐn)?shù)高低進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。對(duì)于信用分?jǐn)?shù)較低的客戶，平臺(tái)采取了限制交易額度、加強(qiáng)催收等措施，從而有效降低了壞賬率。成功經(jīng)驗(yàn)典型案例分析：成功識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)客戶PART款項(xiàng)回收過(guò)程監(jiān)控與優(yōu)化策略部署04流程梳理明確銷售、財(cái)務(wù)、催收等各部門(mén)在款項(xiàng)回收中的職責(zé)和協(xié)作關(guān)系，確保流程暢通無(wú)阻。-關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)把控：加強(qiáng)對(duì)合同簽訂、發(fā)貨驗(yàn)收、開(kāi)票結(jié)算和催收等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的把控，確保每一步操作都符合規(guī)范，減少漏洞和風(fēng)險(xiǎn)?？铐?xiàng)回收流程梳理及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)把控技巧分享異常情況分類將異常情況分為逾期未付款、票據(jù)問(wèn)題、客戶糾紛等類型，并針對(duì)不同類型制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。-應(yīng)對(duì)策略制定：根據(jù)異常情況類型和風(fēng)險(xiǎn)程度，制定相應(yīng)的催收計(jì)劃、調(diào)整結(jié)算方式或啟動(dòng)法律程序等策略。-執(zhí)行效果評(píng)估：定期對(duì)異常情況的應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷優(yōu)化策略，提高應(yīng)對(duì)能力。異常情況應(yīng)對(duì)策略制定和執(zhí)行效果評(píng)估報(bào)告流程優(yōu)化通過(guò)不斷分析款項(xiàng)回收過(guò)程中的瓶頸和問(wèn)題，對(duì)流程進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，提高回收效率。-技術(shù)應(yīng)用：利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)手段，如電子發(fā)票、在線支付等，提高回收效率和準(zhǔn)確性。-人員培訓(xùn)：加強(qiáng)員工對(duì)應(yīng)收賬款管理的培訓(xùn)和教育，提高員工的催收技巧和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保款項(xiàng)能夠及時(shí)回收。持續(xù)改進(jìn)思路引入，提升整體回收效率PART壞賬處理機(jī)制設(shè)計(jì)及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)05壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序解讀壞賬處理程序壞賬處理程序通常包括壞賬申請(qǐng)、審核、批準(zhǔn)、核銷等環(huán)節(jié)，確保壞賬處理的合法性和規(guī)范性。壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)逾期時(shí)間、客戶信用狀況、追償可能性等因素，制定明確的壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，以便在壞賬處理時(shí)有所依據(jù)。VS壞賬損失核算方法主要包括直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法。直接轉(zhuǎn)銷法將壞賬損失直接計(jì)入當(dāng)期損益，備抵法則根據(jù)壞賬估計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，實(shí)際發(fā)生時(shí)再?zèng)_銷壞賬準(zhǔn)備。壞賬損失核算的影響壞賬損失核算方法的選擇將直接影響企業(yè)的利潤(rùn)和資產(chǎn)價(jià)值。采用備抵法可以更加穩(wěn)健地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，但也可能導(dǎo)致企業(yè)過(guò)度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，從而虛減利潤(rùn)。壞賬損失核算方法壞賬損失核算方法論述通過(guò)加強(qiáng)客戶信用調(diào)查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，降低壞賬發(fā)生率。加強(qiáng)客戶信用管理優(yōu)化收款流程，提高收款效率，縮短應(yīng)收賬款回收周期，減少壞賬損失。改進(jìn)收款流程建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，確保壞賬處理的合規(guī)性和有效性，防止壞賬損失被濫用或隱瞞。加強(qiáng)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生010203PART行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)與前沿動(dòng)態(tài)關(guān)注06數(shù)字化和智能化發(fā)展數(shù)字化和智能化技術(shù)改變了企業(yè)傳統(tǒng)管理模式，提高了應(yīng)收賬款管理效率和準(zhǔn)確性。經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)全球貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，但經(jīng)濟(jì)全球化仍是主流，應(yīng)收賬款管理需關(guān)注國(guó)際形勢(shì)變化。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，賒銷成為常見(jiàn)手段，應(yīng)收賬款規(guī)模不斷擴(kuò)大，風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境變化趨勢(shì)分析政策法規(guī)變動(dòng)對(duì)企業(yè)影響解讀金融監(jiān)管政策加強(qiáng)金融監(jiān)管政策對(duì)應(yīng)收賬款管理具有重要影響，如銀行信貸政策、商業(yè)保理等。稅收政策調(diào)整稅收政策的變化可能影響企業(yè)資金流轉(zhuǎn)和應(yīng)收賬款回收，如增值稅改革、出口退稅等。法律法規(guī)完善國(guó)家不斷完善相關(guān)法律法規(guī)，如《合同法》、《公司法》等，為應(yīng)收賬款管理提供法律依