會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)做賬流程

會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)做賬流程演講人：日期：目錄CATALOGUE01020304做賬前準(zhǔn)備工作日常賬務(wù)處理流程月末結(jié)賬與對賬工作稅務(wù)申報(bào)與繳納流程0506內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制會(huì)計(jì)檔案管理與保密工作01做賬前準(zhǔn)備工作CHAPTER了解企業(yè)的規(guī)模、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、經(jīng)營范圍等。確定實(shí)訓(xùn)企業(yè)基本情況了解實(shí)訓(xùn)的具體要求，包括涉及的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、報(bào)表種類等。明確實(shí)訓(xùn)任務(wù)和目標(biāo)確保實(shí)訓(xùn)過程中的會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)要求。遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)明確做賬目的和要求010203確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，如發(fā)票、收據(jù)、銀行回單等。收集和審核原始憑證按照時(shí)間順序和業(yè)務(wù)類型對憑證進(jìn)行分類整理，便于后續(xù)查找和編制記賬憑證。分類整理憑證根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，并詳細(xì)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。編制記賬憑證整理原始憑證和單據(jù)掌握各會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容和使用方法，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類等。了解會(huì)計(jì)科目熟悉會(huì)計(jì)科目和賬戶設(shè)置了解企業(yè)賬戶的種類、用途和設(shè)置方法，如基本賬戶、明細(xì)賬戶、備查賬簿等。熟悉賬戶設(shè)置理解各賬戶之間的勾稽關(guān)系，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和完整性。掌握賬戶關(guān)系選擇合適的會(huì)計(jì)軟件通過學(xué)習(xí)和實(shí)踐，掌握會(huì)計(jì)軟件的基本功能和操作方法，提高做賬效率。熟練掌握軟件操作準(zhǔn)備其他輔助工具如計(jì)算器、憑證裝訂機(jī)、印章等，以便在實(shí)訓(xùn)過程中隨時(shí)使用。根據(jù)實(shí)訓(xùn)要求和企業(yè)實(shí)際情況，選擇適合的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行輔助做賬。準(zhǔn)備必要工具和軟件02日常賬務(wù)處理流程CHAPTER仔細(xì)核查原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。審核原始憑證將原始憑證中的各類信息，如摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等，準(zhǔn)確錄入會(huì)計(jì)系統(tǒng)。錄入信息確保錄入的信息與原始憑證完全一致，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。核對錄入信息錄入原始憑證信息編制記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，并簽字蓋章。匯總記賬憑證將一定時(shí)期內(nèi)的記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，以便后續(xù)處理。編制記賬憑證及匯總表逐日逐筆登記現(xiàn)金的收支情況，確?，F(xiàn)金余額與庫存現(xiàn)金相符?，F(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬各類明細(xì)賬根據(jù)銀行對賬單，逐筆登記銀行存款的收支情況，定期與銀行對賬。根據(jù)記賬憑證，逐筆登記各類明細(xì)賬，如應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬等。登記各類賬簿（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等）編制試算平衡表根據(jù)匯總結(jié)果，編制試算平衡表，檢查賬戶記錄是否正確，確保賬表相符。核對試算平衡表仔細(xì)核對試算平衡表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保準(zhǔn)確無誤，為后續(xù)財(cái)務(wù)處理提供可靠依據(jù)。匯總各賬戶余額將各賬戶的余額進(jìn)行匯總，確保借貸平衡。編制試算平衡表03月末結(jié)賬與對賬工作CHAPTER核對各賬戶余額是否正確核對現(xiàn)金賬戶將現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，確?，F(xiàn)金數(shù)額準(zhǔn)確無誤。核對銀行存款賬戶將銀行存款賬戶余額與銀行對賬單進(jìn)行核對，確保銀行存款余額無誤。核對往來賬戶與客戶、供應(yīng)商等往來單位的賬戶余額進(jìn)行核對，確保往來賬款清晰無誤。核對固定資產(chǎn)賬戶對固定資產(chǎn)賬戶進(jìn)行折舊、減值等調(diào)整，確保固定資產(chǎn)賬戶余額準(zhǔn)確無誤。結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶將本月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入結(jié)轉(zhuǎn)到收入類賬戶，并計(jì)算總收入。結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類賬戶將本月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到費(fèi)用類賬戶，并計(jì)算總費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)利潤將收入類賬戶與費(fèi)用類賬戶進(jìn)行對沖，計(jì)算出本月利潤或虧損。結(jié)賬并生成報(bào)表將各賬戶余額進(jìn)行結(jié)賬，并生成本月的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表。進(jìn)行月末結(jié)賬操作，結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶根據(jù)賬戶余額編制資產(chǎn)負(fù)債表，反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。根據(jù)損益類賬戶的余額編制利潤表，反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營成果。根據(jù)現(xiàn)金賬戶和銀行存款賬戶等編制現(xiàn)金流量表，反映企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況。根據(jù)需要編制其他附表，如所有者權(quán)益變動(dòng)表、費(fèi)用明細(xì)表等。編制財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等）資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表其他附表核實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)對于銀行已收、企業(yè)未收或銀行已付、企業(yè)未付的款項(xiàng)，要及時(shí)核實(shí)并調(diào)整賬目。確保賬目清晰無誤在核對銀行對賬單和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的過程中，確保賬目清晰無誤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理任何差異或問題。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表根據(jù)銀行對賬單和企業(yè)銀行存款賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以調(diào)節(jié)雙方余額的差異。核對銀行對賬單將銀行存款賬戶余額與銀行對賬單進(jìn)行核對，確保銀行存款余額無誤。與銀行進(jìn)行對賬，確保賬目無誤04稅務(wù)申報(bào)與繳納流程CHAPTER根據(jù)企業(yè)的銷售合同、開具的發(fā)票等憑證，確認(rèn)銷售收入并計(jì)算銷項(xiàng)稅額。核對銷售收入審核企業(yè)采購商品或接受服務(wù)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證，確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額根據(jù)銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算應(yīng)納稅額并填寫相關(guān)稅務(wù)申報(bào)表。核算應(yīng)納稅額計(jì)算應(yīng)納稅額，并填寫相關(guān)稅務(wù)申報(bào)表010203按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申報(bào)表并繳納稅款提交申報(bào)表將填寫完整的稅務(wù)申報(bào)表及相關(guān)資料，按時(shí)提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，及時(shí)足額繳納稅款。繳納稅款做好申報(bào)記錄，定期核對申報(bào)數(shù)據(jù)與繳納稅款是否一致。申報(bào)記錄通過稅務(wù)機(jī)關(guān)、行業(yè)協(xié)會(huì)等渠道，及時(shí)了解相關(guān)稅收政策的變化。及時(shí)了解政策分析政策變化對企業(yè)的影響，預(yù)測稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并制定應(yīng)對措施。分析政策影響根據(jù)政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)申報(bào)策略，確保企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營。調(diào)整申報(bào)策略關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整申報(bào)策略建立檔案對取得的發(fā)票、收據(jù)等憑證進(jìn)行編號(hào)、分類、裝訂，便于查閱和核對。憑證管理保密措施采取必要的保密措施，防止稅務(wù)資料泄露或被非法獲取。建立完善的稅務(wù)檔案，妥善保管各類稅務(wù)資料和憑證。妥善保管稅務(wù)資料和憑證05內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制CHAPTER通過抽樣檢查憑證和賬簿，確保記錄準(zhǔn)確、完整，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)。審查會(huì)計(jì)憑證和賬簿定期盤點(diǎn)現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等，核對與賬簿記錄是否一致，確保資產(chǎn)安全。核實(shí)資產(chǎn)和負(fù)債對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，關(guān)注收入、成本、利潤等關(guān)鍵指標(biāo)，確保其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。審查財(cái)務(wù)報(bào)告定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查賬務(wù)處理是否規(guī)范識(shí)別潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施防范監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀況定期跟蹤風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)和工具，識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如壞賬、存貨積壓等。加強(qiáng)監(jiān)督與檢查定期對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題，確保制度的有效執(zhí)行。明確崗位職責(zé)合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約和監(jiān)督的機(jī)制。規(guī)范業(yè)務(wù)流程制定詳細(xì)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理有章可循，減少錯(cuò)誤和舞弊的機(jī)會(huì)。建立完善的內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠01定期組織培訓(xùn)根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)和業(yè)務(wù)需求，定期組織會(huì)計(jì)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)。提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)02鼓勵(lì)自我學(xué)習(xí)鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員利用業(yè)余時(shí)間自我學(xué)習(xí)，提升專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。03建立激勵(lì)機(jī)制通過獎(jiǎng)勵(lì)、晉升等措施，激勵(lì)會(huì)計(jì)人員積極學(xué)習(xí)、努力工作，提高工作質(zhì)量和效率。06會(huì)計(jì)檔案管理與保密工作CHAPTER包括原始憑證、記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、日記賬、財(cái)務(wù)報(bào)表等。歸檔范圍按月、季、年或項(xiàng)目等方式進(jìn)行歸檔，確保資料完整、系統(tǒng)。歸檔方式分類清晰、裝訂整齊、標(biāo)識(shí)明確，便于查詢。歸檔要求歸檔整理會(huì)計(jì)憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等資料010203根據(jù)檔案類型、重要程度等因素確定保存期限。檔案鑒定銷毀程序銷毀方式過期檔案需經(jīng)過審批、登記、監(jiān)銷等程序，確保安全銷毀。粉碎、焚燒等，防止信息泄露和環(huán)境污染。設(shè)定合理的檔案保存期限，并定期銷毀過期檔案建立完善的會(huì)計(jì)檔案保密制度，明確保密責(zé)任。保密制度采取物理隔離、訪