2024年初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》備考題庫

2024年初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》備考題庫

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一、單選題（25題）

1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的

是（）。

A.年終加薪B.托兒補助費C差旅費津貼D.誤餐補助

2.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起

一定期限內(nèi)申報繳納耕地占用稅，該期限為（）。

A.3O日B.180日C.90日D.60日

3.某納稅人應(yīng)在5月17日繳納稅款80萬元，逾期未繳納，稅務(wù)機關(guān)責

令其在5月31日前繳納。但該納稅人直到6月24日才繳納。則該納稅

人應(yīng)繳納的滯納金為（）萬元。

A.80x0.5%ox40=1.6

B.80x0.5%ox37=1.48

C.80X0.5%OX39=1.56

D.80x0.5%ox38=1.52

4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人的下列各項所得中，按次

計征個人所得稅的是（）。

A.特許權(quán)使用費所得B.財產(chǎn)租賃所得C.稿酬所得D.勞務(wù)報酬所得

5.甲公司出資購買房屋，將所有權(quán)查記在股東李某名下。關(guān)于上述業(yè)務(wù)

個人所得稅稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是（）

A.李某不需要繳納個人所得稅

B.李某應(yīng)按照“綜合所得”項目繳納個人所得稅

C李某應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅

D.李某應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅

6.依據(jù)《會計法》的規(guī)定。以下各項中，屬于我國法定會計年度期間的

是()o

A.公歷1月1日起至12月31日止

B.公歷4月1日起至3月31日止

C.公歷7月1日起至6月30日止

D.山企業(yè)依據(jù)經(jīng)營特點自行確定的會計年度期間

7.甲公司購入一處辦公用房，購房合同載明的不含增值稅成交價格為150

萬元、不含增值稅裝修費300萬元、增值稅稅額為40.5萬元。已知當?shù)?/p>

規(guī)定的契稅稅率4%o根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定甲公司應(yīng)繳納的契稅稅

額下列計算列式中，正確的是()。

A.l50x4%B.(l50+40.5)x4%C.(l50+300)*4%D.(150+300+40.5)x4%

8.甲公司職工李某非因工負傷入院治療時，在甲公司工作年限為4年，

其實際工作年限為12年.李某應(yīng)享受的醫(yī)療期期間為()

A.9個月B.6個月C,3個月D.12個月

9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡持卡人提取現(xiàn)金的下列表

述中，不正確的是()o

A.貸記卡持卡人與發(fā)卡機構(gòu)協(xié)議約定通過銀行柜面提取現(xiàn)金限額

B.借記卡持卡人不得通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)

C貸記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過

1萬元人民幣

D.借記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過

2萬元人民幣

10.甲公司因?qū)σ叶悇?wù)機關(guān)作出的對其罰款20萬元的處罰決定不服.向

乙稅務(wù)機關(guān)的上級機關(guān)申請行政復(fù)議。行政復(fù)議機關(guān)經(jīng)過書面審查作出

維持原處罰決定的復(fù)議決定。甲公司覺得自己確實理虧。希望撤回行政

復(fù)議申請，則下列說法中正確的是()。

A.申請人決定撤回申請的，可以撤回B.經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)同意的。可以撤

回C.經(jīng)被申請人同意的，可以撤回D.不得撤回

11.甲公司向乙保險公司投保財產(chǎn)保險，保險物價值1000萬元，保險費

用100萬元，已知財產(chǎn)保險合同適用的印花稅稅率為1%。。根據(jù)印花稅

法律制度的規(guī)定，甲公司簽訂該財產(chǎn)保險合同共計應(yīng)繳印花稅()元。

A.1000B.11000C.100D.9000

12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)準予退

稅并加算銀行同期存款利息的是

A.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅款之日4年

B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅

款之日4年

A.(540+10.6);(1+9%)x9%=45.46(萬元)

B.(540-100+10.6);(1+9%)x9%=37.21〔萬元)

C.(540-100):(1+9%)x9%+10.6-?(1+6%)x6%=36.93(萬元)

D.540-(1+9%)x9%+10.6：(1+6%)x6%=45.19(萬元)

16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)機關(guān)在保證期間內(nèi)要求

納稅保證人承擔保證責任的下列表述中，正確的是()。

A.稅務(wù)機關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

B.稅務(wù)機關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)先對納稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保

證人繳納稅款和滯納金

D.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)先對納稅人采取強制執(zhí)行搭施，不足部分才可要求納稅保

證人繳納稅款，但不包括滯納金

17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是

()。

A.利息收入B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入C.財政撥款D.特許權(quán)使用費收入

18.2019年3月1日，甲公司聘用趙某并與其訂立了2年期限勞動合同，

約定試用期4個月，試用期月工資3600元，試用期滿月工資4500元。

試用期間，甲公司依照約定向趙某支付了試用期工資。2019年11月4

日，趙某以試用期約定違法為由，要求甲公司支付賠償金。已知，甲公

司所在地月最低工資標準為2000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,

甲公司依法應(yīng)向趙某支付的賠償金數(shù)額為（）。

A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元

19.2008年3月5日，方某入職甲公司。2020年12月1日，甲公司提出

并與方某協(xié)商一致解除了勞動合同。已知方某在勞動合同解除前12個

月的平均工資為20000元，當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為5500元c計

算甲公司依法支付方某經(jīng)濟補償?shù)南铝兴闶街?，正確的是（）o

A.5500x3xI2=198000元

B.5500X3X13=214500T￡

C.20000x13=260000元

D.20000X12=240000元

20.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達到

法定退休年齡時累計繳費達到法定年限的，可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

該法定年限為（）。

A.20年B.5年C.10年D.15年

21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“生活服務(wù)”繳納增值

稅的是（）

A.廣播影視服務(wù)B.安全保護服務(wù)C.道路通行服務(wù)D.教育醫(yī)療服務(wù)

22.根據(jù)教育費附加法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機關(guān)實際繳納的下列

稅款中，應(yīng)計入教育費附加計征依據(jù)的是（）。

A.城市維護建設(shè)稅稅款B.房產(chǎn)稅稅款C.土地增值稅稅款D.增值稅稅款

23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非

居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額減除財產(chǎn)凈值后

的余額為應(yīng)納稅所得額的是（）o

A.紅利所得B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C.租金所得D.利息所得

24.甲公司的下列會計工作中，出納人員宋某可以兼任的是（）

A.應(yīng)付賬款明細賬登記B.會計檔案保管C.固定資產(chǎn)明細賬登記D.管理

費用明細賬登記

25.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認條件的說法中不正

確的是（）。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

B.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

C.銷售商品需要安裝檢驗的，在發(fā)出商品時確認收入

D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收

入

二、多選題（20題）

26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所

得確定原則的表述中，正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

D.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

27.乙公司明知王某系甲公司技術(shù)人員，仍與其協(xié)商后加以聘用，后因王

某忙于乙公司的技術(shù)研發(fā)對完成甲公司的工作任務(wù)造成嚴重影響，并給

甲公司造成經(jīng)濟損失。關(guān)于王某與甲、乙公司同時建立勞動關(guān)系后果的

下列表述中，正確的有（）o

A.甲公司解除勞動合同應(yīng)向王某支付經(jīng)濟補償

B.甲公司有權(quán)要求王某賠償經(jīng)濟損失

C.甲公司可隨時通知王某解除勞動合同

D.甲公司的經(jīng)濟損失應(yīng)當由乙公司與王某承擔連帶賠償責任

28.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得”項目計繳個人所得稅的有（）。

A.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后問他人出售取得的所得

B.個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

C.個人通過競拍購置債權(quán)后，通過司法程序主張債權(quán)而取得的所得

D.個人取得專利賠償所得

29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅款中，在計算企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的有（）。

A.增值稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅D.消費稅

30.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務(wù)人

員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月

15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月

20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯

票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理了

匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項是（）。

A.貼出人乙公司簽章B.實付金額C.貼現(xiàn)利率D.貼入人M銀行名稱

31.屬于非標準審計報告的有（）。

A.否定意見B.保留意見C.無法表示意見D.帶強調(diào)事項段的審計報告

32.202。年10月19日，P銀行收到甲公司向其提示承兌的一張紙質(zhì)商

業(yè)匯票。P銀行承兌該匯票的下列做法中，符合法律規(guī)定的有（）o

A.于2020年10月30日承兌B.審查甲公司的資格、資信和購銷合同C.

審查匯票記載的內(nèi)容D.與甲公司簽訂承兌協(xié)議

33.下列各項中，能成為法律關(guān)系主體的有（）o

A.丙律師事務(wù)所B.乙基金會C.甲股份有限公司D.丁個人獨資企業(yè)

34.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯款人，收款人均在銀行開立存款賬

戶的，匯款人簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項有（）。

A.匯入銀行名稱B.確定的金額C.收款人名稱及賬號D.匯款人名稱及賬

號

35.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單

位應(yīng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動提出并與用人單位協(xié)商一致而解除的勞動合同的

B.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位的的勞動合同的

C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

D.以完成一定工作任務(wù)而解除勞動合同的

36.下列各項中，屬于法律事件的有（）。

A.臺風B.人的出生C.簽訂合同D.意外事故

37.徐女士在P銀行申請一張信用卡,關(guān)于該信用卡計息和收費的下列

表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.若徐女士欠繳信用卡年費，P銀行可對該欠費計收利息

B.P銀行應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標準和計結(jié)息方

式，并經(jīng)徐女士確認接受

C.P銀行確定的信用卡透支利率可為日利率萬分之五

D.若P銀行要調(diào)整信用卡利率，應(yīng)至少提前45個自然日按照約定方式

通知徐女士

38.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售下列酒類產(chǎn)品同時收取的包

裝物押金，無論是否返還均應(yīng)并入當期銷售額計繳增值稅的有（）。

A.啤酒B.白酒C.黃酒D.紅酒

39.根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動仲裁

機構(gòu)作出的仲裁裁決，除勞動者提起訴訟外，該裁決為終局裁決的有（）。

A.因執(zhí)行國家的勞動標準在工作時間方面發(fā)生的爭議

B.因確認勞動關(guān)系發(fā)生的爭議

C.因訂立勞動合同發(fā)生的爭議

D.追索賠償金，不超過當?shù)卦伦畹凸べY標準12個月金額的爭議

40.根據(jù)稅收征收管理法律制度日勺規(guī)定,納稅人對稅務(wù)機關(guān)日勺下列行政行

為不服時，可以申請行政復(fù)議的有（）。

A.確認合用稅率B.制定詳細貫徹貫徹稅收法規(guī)的規(guī)定C.罰款D.加收滯

納金

41.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非

居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅

所得額的有（工

A.租金所得B.股息所得C.特許權(quán)使用費所得D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

42.下列各項中可稱為經(jīng)濟法律關(guān)系客體的有（）。

A.發(fā)明B.礦藏C.建筑物D.天然氣

43.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于記賬憑證填制要求的表述中，正

確的有（）o

A.記賬憑證可以根據(jù)原始憑證匯總表填制

B.記賬憑證可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制

C.可以將不同內(nèi)容和類別的原始憑證在一張記賬憑證上匯總填制

D.記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制

44.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，使用納稅擔保的情

形有（）。

A.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清納稅，需要申請行政復(fù)

議的

B.納稅人在稅務(wù)機關(guān)責令繳納應(yīng)納稅款期限內(nèi)，有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)

納稅的商品、貨物以及應(yīng)納稅收入的跡象的

C.欠繳稅款的、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)責令限期

繳納，逾期仍未繳納的

45.下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的有（）。

A.周某，15周歲，系體操隊專業(yè)運動員

B.孫某，7周歲，系小學二年級學生

C.楊某，13周歲，系大學少年班在校大學生

D.范某，20周歲，有精神障礙，不能辨認自己的行為

三、判斷題（20題）

46.非全日制用工的勞動者必須通過其用人單位參加基本養(yǎng)老保險，并與

用人單位共同繳納基本養(yǎng)老保險費。（）

A.正確B.錯誤

47.稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢

查通知書。（）

A.正確B.錯誤

48.法人的分支機構(gòu)以自己的名義從事民事活動，產(chǎn)生的民事責任由分支

機構(gòu)自行承擔。（）

A.正確B.錯誤

49.總會計師是單位行政領(lǐng)導成員，是單位財務(wù)會計工作重要負責人晨）

A.正確B.錯誤

50.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審

理。（）

A.正確B.錯誤

51.甲公司法定代表人發(fā)生變更后，應(yīng)在5個工作日內(nèi)書面通知與開戶銀

行并提供證明，辦理賬戶變更手續(xù)。（）

A.正確B.錯誤

52.銀行辦理支付結(jié)算，有合理理由可以壓票。（）

A.正確B.錯誤

53.最低工資標準包括以貨幣形式發(fā)放的住房補貼0。

A.正確B.錯誤

54.增值稅一般納稅人將租入的大樓兼用于辦公和職工宿舍的，其進項稅

額不得從銷項稅額中抵扣。()

A.正確B.錯誤

55.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，無

須繳納罰款和加處罰款，可以直接申請行政復(fù)議。()

A.正確B.錯誤

56.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。

()

A.正確B.錯誤

57.企業(yè)用不征稅收入購買的固定資產(chǎn)，可以計算折舊在企業(yè)所得稅稅前

扣除。()

A.正確B.錯誤

58.甲公司進口汽車自用，應(yīng)在進口環(huán)節(jié)向海關(guān)申報繳納車輛購置稅。

()

A.正確B.錯誤

59.現(xiàn)金支票持票人為個人的,提示付款時應(yīng)向銀行交驗本人有效身份證

件。()

A.正確B.錯誤

60.居民企'也在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營'業(yè)機構(gòu)的虧損可以

抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（）

A.正確B.錯誤

61.計算企、也所得稅應(yīng)納稅所得額時，企.業(yè)的利息收入按照實際收到利息

的日期確認收入的實現(xiàn)。（）

A.正確B.錯誤

62.純電動乘用車屬于車船稅征稅范圍。”（）

A.正確B.錯誤

63.因故意銷毀應(yīng)當保存的會計憑證被追究刑事責任的會計人員,不得再

從事會計工作。（）

A.正確B.錯誤

64.享受免稅待遇的納稅人在免稅期間無須辦理納稅申報。（）

A.正確B.錯誤

65.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出

行政復(fù)議申請。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A選項A,按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項BCD,托兒補

助費、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不

予征收個人所得稅。

2.A耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦

理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起

30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。

3.D（1）對存在欠稅行為的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人，稅務(wù)機關(guān)

可責令其先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。（2）滯納金按日加收，日收

取標準為滯納稅款的萬分之五。加收滯納金的起止時間，為法律、行政

法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限

屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。（3）

本題中納稅人滯納稅額的期限為5月18日至6月24日，共計38天，

則應(yīng)加收的滯納金=80x0.5%x38=1.52（萬元）。故選D。

4.B選項ACD：屬于居民個人的綜合所得，按年計征。

5.C企業(yè)出資購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個人、投資

者家庭成員或企業(yè)其他人員的。分三種情況處理：1、對個人獨資企業(yè)、

合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人

投資者的利潤分配，按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅;2、對除個人

獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上

述所得，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利

所得''項目計征個人所得稅;3、對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“綜

合所得”項目計征個人所得稅。本題李某是股東，甲公司是公司，所以

適用第二條，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

6.A此題考核會計年度期間。依據(jù)規(guī)定，我國是以公歷年度為會計年度,

即自公歷1月1日起一12月31日止，為一個會計年度。

7.C(1)房屋買賣，契稅的計稅依據(jù)應(yīng)為不含增值稅的成交價格，選項BD

排除:(2)承受已裝修房屋的，應(yīng)將包括裝修費在內(nèi)的費用計入承受方應(yīng)交

付的總價款。

8.B實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限不足5年的為6個月。

9.B選項B,借記卡持卡人可以通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

1O.D申請人在行政復(fù)議決定作出“前”撤回行政復(fù)議申請的，經(jīng)行政復(fù)議

機關(guān)同意，可以撤回。本題中，行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)作出行政復(fù)議決定.因

此甲公司不得撤回申請。

11.A本題考查財產(chǎn)保險合同印花稅的計算。財產(chǎn)保險合同以保險費為計

稅依據(jù)，因此，甲公司和乙保險公司簽訂該財產(chǎn)保險合同應(yīng)繳的印花稅

=1000000xi%o=i000(元)。故本題選擇選項A。

12.C納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)

機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息、，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自接

到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

13.D(1)利息、股息、紅利所得沒有減除費用，排除選項BC。(2)對

于個人持有的上市公司股票，持股期限大于一個月小于等于一年的，其

股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，排除選項Ao

14.B房地產(chǎn)的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍。

15.C本題考查增值稅銷項稅額的計算。(1)國際運輸服務(wù)所得，免征增

值稅，因此甲企業(yè)提供的運輸服務(wù)收入應(yīng)繳納增值稅的含稅收入為

(540-100)萬元，且應(yīng)當進行價稅分離。(2)甲企業(yè)提供裝卸搬運服

務(wù)按物流輔助服務(wù)繳納增值稅，且應(yīng)當進行價稅分離。(3)題目己知交

通運輸服務(wù)的增值稅稅率為9%,物流輔助服務(wù)增值稅稅率6%,甲企業(yè)

本月計算的增值稅銷項稅額=(540-100)彳(1+9%)x9%+10.6?(1+6%)

x6%=36.93(萬元)。故本題選擇選項C。

16.B保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆清之日起60日,即稅務(wù)機關(guān)

自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承

擔保證責任，繳納稅款、滯納金。

17.C下列收入為不征稅收入:1.財政撥款。2.依法收取并納入財政管理的

行政事業(yè)性收費、政府性基金。3.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項

ABD:屬于應(yīng)稅收入。

18.C(1)勞動合同期限為2年的，試用期最長為2個月，甲公司和趙

某約定的試用期有2個月屬于違法試用期；(2)違法約定的試用期已經(jīng)

履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資(4500元)為標準，按已

經(jīng)履行的超過法定試用期的期間(2個月)向勞動者支付賠償金(4500x2

=9000元)。

19.A根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年

限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿1

年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補

償。勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布

的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾绰?/p>

工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟補償?shù)哪晗拮罡卟怀^12

年。5500x3=16500元，超過本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍，按職

工月平均工資3倍的數(shù)額支付。

20.D

21.D教育醫(yī)療服務(wù)屬于生活服務(wù)。

22.D教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和為計征依

據(jù)。

23.B轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

24.C出納人員不得兼任（兼管）稽核、會計檔案保管和收入、支出、費

用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

25.C銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完

畢時確認收入；如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入

26.ABCD根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，來源于中國境內(nèi)、境外的

所得，按照以下原則確定：1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定2

提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定:3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、

場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確

定;4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定5

利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)

或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地

確定;6.其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。

27.CD勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作

任務(wù)造成嚴重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的;用人單位可以

解除勞動關(guān)系，井:行權(quán)要求其支付違約金。

28.ABC選項D：個人取得專利賠償所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得''項

目征收個人所得稅。

29.BCD

30.ABCD

31.ABCD非標準審計報衣:是指帶強調(diào)事項段域其他事項段的無保留意

見的審計報公和非無保留意見的審計報公。其中非無保留意見的審計報

告包括：(1)保留意見的審計報告：(2)否定意見的審計報告:(3)無法表示意

見的審計報告。

32.BCD選項A:付款人對向其提示承兌.的匯票，應(yīng)當自收到提示承兌的

匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。選項BC:銀行承兌匯票的出票人

或持票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負責按照有關(guān)規(guī)定和審批

程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進行認真審

查，必要時可由出票人提供擔保。選項D:符合規(guī)定和承兌條件的，與出

票人簽訂承兌協(xié)議。

33.ABCD法律關(guān)系主體包括咱然人;法人和非法人組織；國家。

34.ABCD簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項:表明”信匯“或”電匯”的字樣;

無條件支付的委托確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點、匯入

行名稱;匯出地點、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。匯兌憑證記載的

匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。

35.CD

36.ABD本題考查法律行為。法律行為以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，法

律事件不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移，臺風、人的出生、意外事故均屬

于事件，簽訂合同屬于法律行為。故本題選擇選項ABD。

37.BCD選項A；發(fā)卡機構(gòu)對向持卡人收取的違約金和年費、取現(xiàn)于續(xù)

費、貨幣兌換費等服務(wù)費用，不得計收利息。

38.BD對銷售酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）而收取的包裝物押金，無論押金

是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)在收取時并入酒類產(chǎn)品銷售額征收增

值稅。

39.AD

40.ACD根據(jù)稅務(wù)行玫復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機關(guān)只受理對詳細行政行為

不服提出的I行政復(fù)議申請，即對抽象行政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬

于行政復(fù)議的受理范圍。選項ACD均可申請行政復(fù)議；選項B不可以

申請行政復(fù)議。故選ACD。

41.ABC選項D:轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)

納稅所得額。

42.ABCD法律關(guān)系的客體包括物、人身人珞、非物質(zhì)財富和行為c物

可以是自然物，如土地、礦一藏、水流、森林；也可以是人造物，如建筑、

機器、各種產(chǎn)品等；既可以是有固定形杰的，也可以是沒有固定形態(tài)的，

如天然氣、電力等；著作、發(fā)明、發(fā)現(xiàn)、設(shè)計屬于非物質(zhì)財富。

43.ABD記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類

原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。選項C：不得將

不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

44.ABC選項D,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，

稅務(wù)機關(guān)可責令限期繳納，逾期仍未繳納的，