桐城師范高等專(zhuān)科學(xué)?！洞髷?shù)據(jù)審計(jì)實(shí)務(wù)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁(yè)，共3頁(yè)桐城師范高等專(zhuān)科學(xué)?！洞髷?shù)據(jù)審計(jì)實(shí)務(wù)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的稅務(wù)處理進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在少繳稅款的情況。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種問(wèn)題？（）A.企業(yè)對(duì)稅收政策的理解有誤B.企業(yè)故意隱瞞收入，逃避納稅C.稅務(wù)申報(bào)人員工作失誤，計(jì)算錯(cuò)誤D.以上都有可能2、在審計(jì)過(guò)程中，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在會(huì)計(jì)政策變更。以下關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更的審計(jì)，哪一種說(shuō)法是正確的？（）A.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策變更只要經(jīng)過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)，就無(wú)需在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露B.會(huì)計(jì)政策變更如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，審計(jì)人員可以不關(guān)注C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查會(huì)計(jì)政策變更的合理性、合法性和會(huì)計(jì)處理的正確性，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.會(huì)計(jì)政策變更一定是為了操縱利潤(rùn)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)予以否定3、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理層作出會(huì)計(jì)估計(jì)的方法、假設(shè)和數(shù)據(jù)是否合理B.對(duì)于存在重大不確定性的會(huì)計(jì)估計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分的審計(jì)證據(jù)，以確定其合理性C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以直接采用被審計(jì)單位管理層作出的會(huì)計(jì)估計(jì)，無(wú)需進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)估和驗(yàn)證D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位管理層作出的會(huì)計(jì)估計(jì)不合理，應(yīng)當(dāng)與管理層進(jìn)行溝通，并要求其作出調(diào)整4、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施，并針對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序B.總體應(yīng)對(duì)措施包括向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性、指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員、提供更多的督導(dǎo)等C.進(jìn)一步審計(jì)程序包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序?？刂茰y(cè)試旨在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性；實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序，旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，先實(shí)施控制測(cè)試，如果控制測(cè)試的結(jié)果表明內(nèi)部控制有效，就不需要再實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序5、一家企業(yè)發(fā)生了重大的資產(chǎn)減值損失，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.減值跡象的判斷是否合理，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求B.減值測(cè)試的方法和參數(shù)選擇是否恰當(dāng)C.資產(chǎn)減值損失的會(huì)計(jì)處理是否正確，是否在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露D.以上都是6、在對(duì)一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)存在較高的風(fēng)險(xiǎn)?？赡艿脑虬ń杩钊诵庞脿顩r不佳、貸款審批流程不嚴(yán)格、缺乏有效的貸后跟蹤機(jī)制以及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定等。那么，在這些因素中，哪個(gè)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響最為關(guān)鍵？（）A.借款人信用狀況不佳B.貸款審批流程不嚴(yán)格C.缺乏有效的貸后跟蹤機(jī)制D.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定7、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某一重要供應(yīng)商在本年度突然更換，且新供應(yīng)商的價(jià)格明顯高于原供應(yīng)商。針對(duì)這一情況，審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)審查：（）A.采購(gòu)部門(mén)是否存在收受回扣等舞弊行為B.新供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量是否優(yōu)于原供應(yīng)商C.更換供應(yīng)商的決策程序是否合規(guī)D.與新供應(yīng)商簽訂的合同條款是否合理8、在對(duì)一家公共事業(yè)企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其收費(fèi)政策的制定缺乏透明度，基礎(chǔ)設(shè)施投資的效益評(píng)估不夠準(zhǔn)確，用戶投訴處理機(jī)制不完善。同時(shí)，政府監(jiān)管政策的調(diào)整對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了一定影響。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)績(jī)效時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)審查：（）A.提高收費(fèi)政策的透明度，保障用戶權(quán)益B.準(zhǔn)確評(píng)估基礎(chǔ)設(shè)施投資效益，優(yōu)化資源配置C.完善用戶投訴處理機(jī)制，提升服務(wù)水平D.綜合考慮以上因素，同時(shí)關(guān)注政府監(jiān)管政策變化，全面評(píng)估企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)績(jī)效9、在審計(jì)一家酒店企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入時(shí)，需要考慮客房入住率、餐飲服務(wù)和會(huì)議租賃等多種收入來(lái)源。假設(shè)酒店在旺季和淡季的價(jià)格差異較大，且存在不同的折扣策略。以下哪種情況最可能導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)收入確認(rèn)不準(zhǔn)確？（）A.對(duì)于折扣銷(xiāo)售的客房和餐飲服務(wù)，未按照折扣后的金額確認(rèn)收入B.酒店將免費(fèi)提供給員工的餐飲和住宿服務(wù)計(jì)入營(yíng)業(yè)收入C.旺季時(shí)，未及時(shí)確認(rèn)已預(yù)訂但未入住客人的收入D.會(huì)議租賃收入未在會(huì)議結(jié)束時(shí)及時(shí)確認(rèn)，而是延遲到收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)10、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在未入賬的負(fù)債。以下哪種審計(jì)程序最有可能發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題？（）A.檢查銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.分析應(yīng)付賬款的賬齡和周轉(zhuǎn)率C.審查購(gòu)貨合同和發(fā)票D.詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員和相關(guān)管理人員11、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，長(zhǎng)期借款的利率明顯高于同期市場(chǎng)利率。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.調(diào)查借款合同，確認(rèn)利率的合理性B.評(píng)估企業(yè)的融資決策是否恰當(dāng)C.考慮高利率對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用和償債能力的影響D.以上都是12、審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)的資金活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在資金閑置的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致資金閑置？（）A.投資項(xiàng)目缺乏，資金無(wú)處可用B.資金預(yù)算不準(zhǔn)確，籌集資金過(guò)多C.企業(yè)決策效率低下，資金使用審批流程繁瑣D.以上都是13、審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)的采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商的選擇不符合規(guī)定的采購(gòu)流程。以下哪種可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.采購(gòu)人員違規(guī)操作B.供應(yīng)商提供了更優(yōu)惠的價(jià)格C.企業(yè)對(duì)采購(gòu)流程的監(jiān)督不到位D.以上都是14、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其其他應(yīng)收款余額較大且長(zhǎng)期掛賬。審計(jì)師在審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注：（）A.其他應(yīng)收款的性質(zhì)和用途B.是否存在資金被挪用或占用的情況C.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分D.以上都是15、在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的說(shuō)法，哪一個(gè)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.重要性水平一旦確定，在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中不能進(jìn)行修改B.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性水平通常根據(jù)總資產(chǎn)或營(yíng)業(yè)收入等基準(zhǔn)來(lái)確定，并且是一個(gè)固定的數(shù)值C.實(shí)際執(zhí)行的重要性水平通常為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平的50%-75%，其確定無(wú)需考慮被審計(jì)單位的性質(zhì)和環(huán)境D.重要性水平的確定需要考慮審計(jì)的目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求以及被審計(jì)單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素二、簡(jiǎn)答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）在審計(jì)過(guò)程中，如何對(duì)被審計(jì)單位的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移進(jìn)行審計(jì)？請(qǐng)闡述金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的類(lèi)型、會(huì)計(jì)處理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中的分部信息的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審計(jì)。3、（本題5分）詳細(xì)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)，包括賬齡分析、供應(yīng)商對(duì)賬以及付款審批等方面。4、（本題5分）在對(duì)企業(yè)的供應(yīng)鏈金融中的保理業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注哪些方面？請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述審計(jì)程序和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）深入論述審計(jì)工作中對(duì)審計(jì)差異的處理原則和方法。探討如何區(qū)分核算誤差和舞弊導(dǎo)致的差異，以及如何根據(jù)差異的性質(zhì)和重要程度采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)調(diào)整或披露措施。2、（本題5分）請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，論述審計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題和審計(jì)程序，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的合理性、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性和風(fēng)險(xiǎn)披露的充分性。3、（本題5分）論述審計(jì)人員如何對(duì)被審計(jì)單位的股份支付進(jìn)行審計(jì)，包括權(quán)益結(jié)算的股份支付和現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。分析股份支付對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。4、（本題5分）深入論述在審計(jì)中如何對(duì)被審計(jì)單位的預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行審計(jì)。分析預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)條件、計(jì)量方法和披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)程序和方法。5、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)過(guò)程中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的控制方法，結(jié)合實(shí)際案例說(shuō)明如何降低這兩類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)結(jié)果的影響。四、案例分析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中顯示有大量的預(yù)付賬款，且部分預(yù)付賬款的賬齡較長(zhǎng)。審計(jì)人員在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，部分供應(yīng)商已停止經(jīng)營(yíng)或無(wú)法提供貨物。請(qǐng)分析這種情況可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)采取的審計(jì)措施。2、（本題10分）某公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，且存貨余額較上年有顯著增加。經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該公司部分存貨存在積壓、損壞的情況，但未計(jì)提足額的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。請(qǐng)分析這種情況可能存在的審計(jì)問(wèn)題，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。3、（本題10分）審計(jì)人