備考2024湖南省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收練習題六及答案

備考2024湖南省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收練習題

（六）及答案

一單選題（共60題）

1、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當期銷售啤酒開具增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款

合計為80萬元，包裝物押金為5.85萬元，已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當期應(yīng)

申報的銷項稅額為0萬元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

2、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照

規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，按照研究開發(fā)

費用的0加計扣除。

A.20%

B.50%

C.75%

D.90%

【答案】C

3、關(guān)于行政單位應(yīng)繳財政專戶款上繳辦法，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。

A.全額上繳

B.定額上繳

C.比例上繳

D.結(jié)余上繳

【答案】B

4、政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水

平而減少或放棄閑暇，增加工作時間，這時稅收對勞動產(chǎn)生了00

A.替代效應(yīng)

R.財政效應(yīng)

C.收入效應(yīng)

D.均衡效應(yīng)

【答案】C

5、反映財政償還到期公債本息的能力的指標是()o

A.公債依存度

B.公債負擔率

C.財政償債率

D.公債償還率

【答案】C

6、行政事業(yè)單位的投資不包括()o

A.公共部門征用土地支出

B.辦公經(jīng)費支出

C.建造辦公樓

D.2400

【答案】B

9、下列政府預(yù)算執(zhí)行的職責中，屬于各級人民政府的職責有（）o

A.決定預(yù)備費的動用

B.組織預(yù)算收入及時足額繳入國庫

C.及時向預(yù)算部門撥付資金

D.檢查預(yù)算收支執(zhí)行情況

【答案】A

10、由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維

護建設(shè)稅按0的稅率執(zhí)行。

A.受托方所在地

R.委托方所在地

C.業(yè)務(wù)發(fā)生地

D.稅務(wù)機關(guān)核定

【答案】A

11、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與

其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為()O

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】A

12、自行申報納稅人每月應(yīng)納的個人所得稅稅款，應(yīng)當在次月()日內(nèi)繳入國庫，并向稅

務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】C

13、每年反映在我國財政預(yù)算支出中的補貼項目是（）。

A.價格補貼

B.企業(yè)虧損補貼

C.外貿(mào)補貼

D.房租補貼

【答案】A

14、關(guān)于增值稅特點的說法，錯誤的是0o

A.增值稅不重復(fù)征稅

B.增值稅屬于間接稅

C.最終消費者是全部稅款的承擔者

D.增值稅的主要作用是調(diào)節(jié)收入差距

【答案】D

15、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場

價值40萬元，甲省契稅稅率為5%;同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價

值60萬元，乙省契稅稅至為4%。該運動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又

將另一套甲省兩室住房（，介值60萬元）與公民張某換戊甲省兩處一室住房，并支付差價

20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅3萬元

C繳納房產(chǎn)稅

D.繳納契稅2萬元

【答案】A

16、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場

價值40萬元，甲省契稅稅率為5%;同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價

值60萬元，乙省契稅稅宙為4%.該運動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又

將另一套甲省兩室住房（，介值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價

20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1萬元

C.繳納契稅2萬元

D.繳納契稅3萬元

【答案】B

17、關(guān)于城市維護建設(shè)稅和教育費附加的說法，錯誤的是（）o

A.納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)

B.納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護建設(shè)稅的計稅農(nóng)據(jù)

C.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

【答案】R

18、下列不是財政職能的是（）。

A.收入分配職能

B.資源配置職能

C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟發(fā)展職能

【答案】D

19、下列選項中，不屬于財政的職能的是0o

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能

D.保證公民財產(chǎn)安全

【答案】D

20、我國公債的發(fā)行機關(guān)是（）。

A.中國人民銀行

B.財政部

C.商業(yè)銀行

D.郵政儲蓄系統(tǒng)

【答案】B

21、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)

開征（）。

A.增值稅

B.個人所得稅

C.消費稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】D

22、下列不屬于資源稅的納稅人的是（）。

A.開采天然氣的民營企業(yè)

B.生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)

C.開采有色金屬礦的國有企業(yè)

D.消費鹽的居民

【答案】D

23、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元,

實際發(fā)生職匚福利費50萬元，職匚教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充

養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

24、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.305

B.745

C.825

D.985

【答案】A

25、按照固定資產(chǎn)的價值標準，行政事業(yè)單位使用的一般設(shè)備單位價值應(yīng)在（）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

26、某行政單位2010年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元；上年同期人員經(jīng)

費支出35萬元，公用經(jīng)費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。

A.4.95萬元

B.4.5萬元

C.3.3萬元

D.1.95萬元

【答案】A

27、我國稅收收入占財政收入的比重達到（）以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】C

28、某省政府2009年擁有?帔自用辦公用房，該辦公用房的原值為800。萬元，該省規(guī)

定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計稅,該檢辦公用房左右兩側(cè)各有一棟房屋，每棟

房屋的原值為1000萬元：均為M企業(yè)所有，其中?棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，

另一?棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為10。萬

元。

A.O

B.8.4

C.12

D.24

【答案】A

29、地方政府專項債務(wù)收支的預(yù)算管理方式是（）。

A.納入一般公共預(yù)算

B.納入國有資本經(jīng)營預(yù)算

C.納入政府性基金預(yù)算

D.納入社會保險基金預(yù)算

【答案】C

30、關(guān)于公債概念的說法，錯誤的是0o

A.公債是國家取得財政收入的?種形式

B.公債僅限于內(nèi)債

C.公債列入中央政府預(yù)算，作為中央政府調(diào)度使用的財?shù)馁Y金

D.公債是國家以有償方式取得的財政收入

【答案】B

31、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】B

32、城建稅的稅率是納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與()的比率。

A.納稅人實際繳納的“兩稅”稅額

B.納稅人銷售額

C.納稅人當期營業(yè)凈利潤

D.納稅人當期資產(chǎn)凈額

【答案】A

33、假設(shè)某年公債發(fā)行額為6000億元，當年公債還本時息額為4000億元，財政收入額

為72000億元，財政支出額為78000億元，則當年的財政償債率為()。

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】C

34、()標志著人們不再是直接為了自身的消費而生產(chǎn)，還進行直接以交換為目的的生

產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。

A.第一次社會大分工

B.第二次社會大分工

C.第三次社會大分工

D.第四次社會大分工

【答案】B

35、對于個人住房出租仍用于居住的，房產(chǎn)稅的稅率為0o

A.1.2%

B.3%?5%

C.4%

D.12%

【答案】C

36、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為()o

A.零

B.6%

C.ll%

D.17%

【答案】A

37、財政收入是用貨幣表現(xiàn)一定量的社會產(chǎn)品的價值，這是從()的角度來衡量的。

A動態(tài)

B.靜態(tài)

C橫向

D縱向

【答案】B

38、無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低「()年。

A.3

B.5

C.8

D.10

【答案】D

39、目前，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納的稅種是()0

A.契稅

B.城鎮(zhèn)上地使用稅

C.車船稅

D.城市維護建設(shè)稅

【答案】D

40、2019年6月份，某科技型中小企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)而實際發(fā)生研發(fā)費用50萬元，該

項研發(fā)費用可稅前扣除()萬元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

【答案】C

41、國家對孤兒院、敬老院提供的物質(zhì)幫助屬于()o

A.社會保險

B.社會福利

C.社會優(yōu)撫

D.社會救助

【答案】B

42、要求國家信譽好且市場利率與公債利率一致的公債發(fā)行方式是()o

A.平價發(fā)行

B.折價發(fā)行

C.溢價發(fā)行

D.折扣發(fā)行

【答案】A

43、根據(jù)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的價值標準，一般設(shè)備的單位價值應(yīng)在（）元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】A

44、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務(wù)：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

45、下列財政支出中不屬于維持國家機器正常運轉(zhuǎn)的必要費用是()。

A.行政管理費支出

B.社會保障支出

C.公檢法司支出

D.國防支出

【答案】B

46、公債發(fā)行的核心是()o

A.確定公債的發(fā)行價格

B.確定公債的發(fā)行方式

C.確定公債的票面利率

D.確定公債的期限

【答案】B

47、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供

給，由此產(chǎn)生的財政收人效應(yīng)應(yīng)理解為（）。

A.替代效應(yīng)

B.擴張效應(yīng)

C.收人效應(yīng)

D.緊縮效應(yīng)

【答案】A

48、關(guān)于公債概念的說法，錯誤的是0o

A.公債是國家取得財政收入的?種形式

B.公債僅限于內(nèi)債

C.公債列入中央政府預(yù)算，作為中央政府調(diào)度使用的財政資金

D.公債是國家以有償方式取得的財政收入

【答案】B

49、契稅實行的幅度比例稅率是（）。

A.1%?3%

B.3%?5%

C.5%?8%

D.8%?11%

【答案】B

50、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)，場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)，場所但取得的所得與

其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，減按（）的稅率征收企業(yè)

所得稅。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】D

51、適用于涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購方式是（）。

A.公開招標采購

B.單一來源采購

C.競爭性談判采購

D.詢價采購

【答案】C

52、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

【答案】A

53、下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是()o

A.減半征收

B.項目扣除

C.跨期結(jié)轉(zhuǎn)

D.零稅率

【答案】A

54、下列混合銷售行為中，應(yīng)當征收增值稅的是()。

A.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

B.建筑公司為客戶修建房屋

C.電信部門自己銷售寬帶和傳輸設(shè)備并為客戶提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)

D.建材城銷售建材并實行有償送貨上門

【答案】D

55、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13%),2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情

況如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】A

56、下列選項中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是()o

A.幼兒園占用耕地

B.醫(yī)院占用耕地

C.飛機場跑道占用耕地

D.軍事設(shè)施占用耕地

【答案】C

57、下列各項經(jīng)濟行為需要繳納契稅的是。。

A.某國有企業(yè)購買土地使用權(quán)

B.外國駐華使館的領(lǐng)事官員購買房屋

C.某事業(yè)單位購買辦公樓作為科學研究用房

D.某國有企業(yè)職匚第一次購買公有住房

【答案】A

58、納稅人所在地在縣城的，其城建稅稅率為()o

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

【答案】C

59、財政分配的目的是()。

A.保證國家實現(xiàn)其職能的需要

B.保證社會資源得到有效配置

C平衡財政收支

D.分配財政資金

【答案】A

60、政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水

平而減少或放棄閑暇，增加工作時間，這時稅收對勞動產(chǎn)生了()O

A.替代效應(yīng)

B.財政效應(yīng)

C.收入效應(yīng)

D.均衡效應(yīng)

【答案】C

二多選題（共20題）

1、下列情況中，不符合契稅計稅依據(jù)的有（）。

A.土地使用權(quán)出售，其計稅依據(jù)為成交價格

B.土地使用權(quán)贈，丸共計稅依據(jù)為土地原值

C.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，其計稅依據(jù)為土地的原值

D.已購公房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征契稅

E.以競價方式出讓國有土地使用權(quán)的，其計稅依據(jù)一般徜定為競價的成交價格

【答案】BC

2、單位決算報表按數(shù)字內(nèi)容可分為（）o

A.財務(wù)數(shù)字

B.預(yù)算數(shù)字

C.決算數(shù)字

D.基本數(shù)字

E.會計數(shù)字

【答案】BCD

3、政府預(yù)算的特征包括（）o

A.公開性

B.法律性

C.預(yù)測性

D.集中性

E.靈活性

【答案】ABCD

4、中國公民王先生取得的下列收入中，不需要繳納個人所得稅的有0o

A.保險賠償

B.退休工資

C.國債利息

D.財產(chǎn)租賃所得

E撫恤金

【答案】ABD

5、在市場經(jīng)濟中，屬于市場失靈的表現(xiàn)有（）。

A.行政干預(yù)

B.壟斷

C.外部效應(yīng)

D.經(jīng)濟波動與失衡

E.收入分配不公

【答案】BCD

6、償還公債資金的資金來源包括0o

A.設(shè)立償債基金

B.依靠財政盈余

C.舉借新債

D.通過預(yù)算列支

E.增加稅收

【答案】ABCD

7、下列屬于房產(chǎn)稅免稅項目的是()。

A.人民團體自用的房產(chǎn)

B.事業(yè)單位的出租房屋

C.個人所有的非營業(yè)用房

D.宗教寺廟出租的房屋

E.對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房

【答案】AC

8、構(gòu)建跨年度預(yù)算平衡機制包括()o

A.預(yù)算超收及短收的平衡機制

B.預(yù)算赤字的彌補機制

C.預(yù)算平衡的核算機制

D.實施中期財政規(guī)劃管理

E.實施長期財政規(guī)劃管理

【答案】ABD

9、在我國社會主義市場經(jīng)濟體制下，財政職能有()。

A.資源配置職能

B.協(xié)調(diào)利益職能

C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟職能

D.收人分配職能

E.經(jīng)濟穩(wěn)定職能

【答案】AD

10、以財政收入的形式為標準分類，財政收入可分為()O

A.稅收收入

B.非強制性財政收人

C.強制性財政收入

D.非稅收收入

E.地方和中央共享稅

【答案】AD

11、關(guān)于公債的付息，下列說法正確的是()。

A.公債每年應(yīng)支付的利息是固定的

B.公債付息方式可分為按期分次支付法和到期一次支付法

C.到期一次支付法適用于期限較長的債券

D.在持有期限內(nèi)不準兌現(xiàn)的債券可使用到期一次支付法支付利息

E.按期分次支付法適用于期限較短的債券

【答案】AB

12、就保障對象的社會屬性來看，可以列作財政支出對象的有0o

A.私人物品

B.混合物品

C.純公共物品

D.壟斷性物品

E.高成本物品

【答案】BC

13、從收入方面看，政府通過預(yù)算的安排，采