《我國現(xiàn)行的稅制》課件

我國現(xiàn)行的稅制課程內(nèi)容概覽概述介紹我國現(xiàn)行的稅制體系，涵蓋中央稅和地方稅。重點(diǎn)深入講解主要稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅。分析探討稅收征管制度、稅收優(yōu)惠政策以及減稅降費(fèi)措施。展望展望我國稅收制度改革方向，并提出提高稅收效率的對策。稅收的作用和歷史發(fā)展1籌集財(cái)政收入為國家提供公共服務(wù)資金，包括教育、醫(yī)療、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等2調(diào)節(jié)收入分配通過累進(jìn)稅制等手段，縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)社會公平3引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展鼓勵特定行業(yè)發(fā)展，抑制不合理的經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定我國稅收體系的構(gòu)成和分類中央稅由中央政府征收，主要用于支持國家基礎(chǔ)建設(shè)、國防建設(shè)和公共服務(wù)等。地方稅由地方政府征收，主要用于支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展、公共設(shè)施建設(shè)和社會福利事業(yè)等。共享稅中央和地方政府共同分享，用于彌補(bǔ)地方財(cái)政支出不足，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。國稅體系介紹國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)全國稅收工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督管理，是國家稅務(wù)管理的最高機(jī)構(gòu)。地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)稅收的征收管理，是國家稅務(wù)管理的基層機(jī)構(gòu)。中央稅種增值稅對商品生產(chǎn)、流通、服務(wù)環(huán)節(jié)增值額征收的稅款，是目前我國財(cái)政收入的主要來源之一。消費(fèi)稅對特定消費(fèi)品和服務(wù)征收的稅款，用于調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，抑制過度消費(fèi)。企業(yè)所得稅對企業(yè)取得的所得征收的稅款，是企業(yè)納稅的主要稅種之一，用于支持政府財(cái)政支出。個人所得稅對個人取得的工資、薪金、獎金等所得征收的稅款，用于調(diào)節(jié)收入分配，維護(hù)社會公平。增值稅19941994年中國首次實(shí)行增值稅1616%增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率99%增值稅低稅率66%增值稅簡易征收稅率消費(fèi)稅稅種類型中央稅征稅對象消費(fèi)品征稅范圍特定消費(fèi)品征稅目的調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，抑制過度消費(fèi)企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅個人所得稅增值稅消費(fèi)稅其他企業(yè)所得稅是按照稅法規(guī)定對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的稅款，是國家財(cái)政收入的主要來源之一。個人所得稅10稅率9起征點(diǎn)15扣除項(xiàng)目個人所得稅是我國稅收體系中的重要組成部分，是調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會公平的重要手段。地方稅體系介紹地方稅是國家財(cái)政收入的重要來源，在促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會穩(wěn)定等方面發(fā)揮著重要作用。中國現(xiàn)行地方稅體系主要包括以下稅種：城市維護(hù)建設(shè)稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅車船稅契稅印花稅煙葉稅資源稅環(huán)境保護(hù)稅城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅其他城市維護(hù)建設(shè)稅是地方稅，對城市維護(hù)建設(shè)資金的補(bǔ)充作用。房產(chǎn)稅稅種房產(chǎn)稅征稅對象房屋征稅范圍城鎮(zhèn)計(jì)稅依據(jù)房產(chǎn)原值或房產(chǎn)市場價值稅率1.2%-12%城鎮(zhèn)土地使用稅征稅對象在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，使用土地的單位和個人征稅范圍包括國有土地、集體土地以及依法取得使用權(quán)的其他土地稅率根據(jù)土地用途、等級等因素確定，具體稅率由地方政府制定納稅人義務(wù)土地使用者應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅車船稅1稅種車船稅2征收對象在中國境內(nèi)行駛的汽車、摩托車、船舶等3征稅范圍根據(jù)車船的類型、排量、載重量等因素確定4納稅人車船所有人契稅房屋買賣土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓房屋租賃其他印花稅合同產(chǎn)權(quán)其他印花稅主要征收對象包括合同、產(chǎn)權(quán)證等，其稅率一般按千分之五計(jì)算。煙葉稅征稅對象煙葉征稅范圍在中國境內(nèi)種植、收購的煙葉稅率按不同等級、不同地區(qū)劃分征收方式從煙葉收購環(huán)節(jié)征收稅收管理由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一管理資源稅1993實(shí)施年份12稅種數(shù)量2021調(diào)整年份環(huán)境保護(hù)稅定義對排放污染物和超過國家或地方排放標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)征收的稅款目的鼓勵企業(yè)減少污染物排放，促進(jìn)環(huán)境保護(hù)征收范圍大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲稅收征管制度1納稅人義務(wù)依法履行納稅義務(wù)，如實(shí)申報納稅，按期繳納稅款。2稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)依法征稅，加強(qiáng)稅收征管，維護(hù)稅收秩序。3稅收法律制度為稅收征管提供法律依據(jù)，保障納稅人合法權(quán)益。4稅收征管手段包括稅收申報、稅務(wù)檢查、稅收稽查等。稅收優(yōu)惠政策鼓勵投資優(yōu)惠政策鼓勵企業(yè)投資新興產(chǎn)業(yè)和高科技領(lǐng)域，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。扶持中小企業(yè)減稅降費(fèi)幫助中小企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，促進(jìn)就業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長。改善民生稅收優(yōu)惠政策旨在減輕居民負(fù)擔(dān)，提高生活水平，推動社會發(fā)展。減稅降費(fèi)措施增值稅降低增值稅稅率，擴(kuò)大增值稅小規(guī)模納稅人適用范圍，提高小微企業(yè)稅收優(yōu)惠力度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。企業(yè)所得稅降低企業(yè)所得稅稅率，減輕企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力，推動企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展?，F(xiàn)行稅制的特點(diǎn)與問題稅收體系整體較為完備，但仍存在一些問題。稅收結(jié)構(gòu)存在優(yōu)化空間，部分稅種征管難度較大。減稅降費(fèi)政策效果顯著，但持續(xù)推進(jìn)需科學(xué)設(shè)計(jì)。提高稅收效率的對策優(yōu)化稅收制度簡化稅收流程，降低稅收成本，提高稅收透明度。加強(qiáng)稅收征管完善稅收征管機(jī)制，打擊偷稅漏稅行為，提升稅收執(zhí)法效率?？萍假x能稅收運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，提升稅收管理智能化水平。加強(qiáng)稅收宣傳提升納稅人稅收意識，營造良好的稅收環(huán)境。構(gòu)建現(xiàn)代稅收制度的方向1公平性稅收負(fù)擔(dān)公平合理，體現(xiàn)稅收公平原則2效率性簡化稅收征管流程，提高稅收效率3中立性稅收政策中立，避免對特定行業(yè)或企業(yè)的不利影響4法治化完善稅收法律法規(guī)，保障稅收法治建設(shè)5透明度稅收信息公開透明，增強(qiáng)稅收政策的可信度新時代稅收改革的展望1優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)構(gòu)建更公平、更合理、更可持續(xù)的稅收制度2加強(qiáng)稅收征管提升稅收征管效率和水平，堵塞稅收漏洞3深化稅收法治完善稅收法律法規(guī)體系，提高稅收法治化水平小結(jié)與討論稅收制度我們已