鄭州體育職業(yè)學(xué)院《審計(jì)案例》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要評(píng)估被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)估的說法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.只要被審計(jì)單位當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況良好，就可以認(rèn)為其具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量以及管理層的應(yīng)對(duì)措施等多方面因素，綜合評(píng)估其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力C.被審計(jì)單位提供的未來盈利預(yù)測(cè)是評(píng)估其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的唯一依據(jù)D.持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)估不屬于審計(jì)的重要內(nèi)容，審計(jì)人員可以簡(jiǎn)單處理2、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)付賬款的賬齡較長(zhǎng)。以下哪種可能是造成應(yīng)付賬款賬齡長(zhǎng)的原因？（）A.供應(yīng)商給予的信用期較長(zhǎng)B.企業(yè)資金緊張，無法及時(shí)支付C.采購(gòu)部門與財(cái)務(wù)部門溝通不暢D.以上都是3、審計(jì)師在審計(jì)企業(yè)的無形資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)對(duì)一項(xiàng)專利技術(shù)的攤銷期限估計(jì)過長(zhǎng)。這可能會(huì)：（）A.高估企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)B.低估企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)C(jī).對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)沒有影響D.無法確定對(duì)資產(chǎn)和利潤(rùn)的影響4、在審計(jì)一家零售企業(yè)時(shí)，審計(jì)人員注意到其銷售費(fèi)用在過去一年中增長(zhǎng)了25%。經(jīng)過分析，可能的原因包括加大廣告宣傳投入、新增門店導(dǎo)致租金和裝修費(fèi)用增加、銷售人員薪酬提高或者運(yùn)輸成本上升等。那么，以下哪種因素最有可能是銷售費(fèi)用增長(zhǎng)的主要原因？（）A.為了提升品牌知名度，公司在廣告宣傳方面投入了大量資金B(yǎng).公司新開了多家門店，租金和裝修費(fèi)用顯著增加C.銷售人員的業(yè)績(jī)提成提高，導(dǎo)致薪酬支出大幅上升D.物流成本上升，運(yùn)輸費(fèi)用增加5、一家企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生了重大的資產(chǎn)減值損失。審計(jì)師在審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：（）A.減值資產(chǎn)的認(rèn)定是否準(zhǔn)確B.減值測(cè)試的方法和依據(jù)是否合理C.減值損失的計(jì)算過程是否正確D.以上都是6、審計(jì)質(zhì)量控制對(duì)于保證審計(jì)工作的質(zhì)量和可靠性至關(guān)重要。以下關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的描述，不正確的是（）A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定質(zhì)量控制政策和程序，以合理保證審計(jì)工作符合法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則的要求B.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是指在出具審計(jì)報(bào)告前，對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告時(shí)得出的結(jié)論進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)的過程C.對(duì)審計(jì)工作底稿的內(nèi)部復(fù)核應(yīng)當(dāng)由經(jīng)驗(yàn)較為豐富的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和準(zhǔn)確性D.審計(jì)質(zhì)量控制主要是事務(wù)所管理層和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任，與項(xiàng)目組成員無關(guān)7、一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷售收款不及時(shí)，應(yīng)收賬款大量增加B.企業(yè)大量采購(gòu)原材料，導(dǎo)致現(xiàn)金流出增加C.企業(yè)支付了大額的稅費(fèi)和工資D.以上都是8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。假設(shè)審計(jì)師在審計(jì)一家公司的過程中，發(fā)現(xiàn)其配偶持有該公司少量的股票。這種情況會(huì)：（）A.對(duì)審計(jì)師的獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重影響，應(yīng)立即停止審計(jì)工作B.對(duì)審計(jì)師的獨(dú)立性產(chǎn)生一定影響，需要采取防范措施消除不利影響C.不會(huì)對(duì)審計(jì)師的獨(dú)立性產(chǎn)生影響，可以繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)工作D.取決于股票的價(jià)值，如果價(jià)值較低則不會(huì)影響?yīng)毩⑿?、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的銷售費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其廣告宣傳費(fèi)用增長(zhǎng)幅度較大。以下哪種情況需要進(jìn)一步核實(shí)？（）A.公司推出了新的產(chǎn)品系列，加大了廣告宣傳力度B.廣告宣傳費(fèi)用的支付對(duì)象均為正規(guī)的廣告公司，且合同齊全C.廣告宣傳效果顯著，產(chǎn)品銷售額大幅增長(zhǎng)D.部分廣告宣傳費(fèi)用的支出缺乏有效的合同和審批手續(xù)10、審計(jì)人員在審查企業(yè)的銷售費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其在某一時(shí)期大幅增長(zhǎng)。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致銷售費(fèi)用的增加？（）A.企業(yè)加大了市場(chǎng)推廣力度，增加了廣告投放和促銷活動(dòng)B.銷售人員薪酬大幅提高，導(dǎo)致人工成本增加C.銷售部門新購(gòu)置了一批辦公設(shè)備和交通工具D.企業(yè)調(diào)整了銷售費(fèi)用的核算方法，將部分成本計(jì)入了銷售費(fèi)用11、審計(jì)人員在審查企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，發(fā)現(xiàn)金額異常增加。可能的原因有自然災(zāi)害損失、罰款支出增加、捐贈(zèng)支出過大或者資產(chǎn)處置損失等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致營(yíng)業(yè)外支出的顯著上升？（）A.企業(yè)遭遇了嚴(yán)重的自然災(zāi)害，造成了重大財(cái)產(chǎn)損失B.企業(yè)因違反法律法規(guī)，被處以高額罰款C.企業(yè)為了提升社會(huì)形象，進(jìn)行了大規(guī)模的捐贈(zèng)活動(dòng)D.企業(yè)處置了一批陳舊的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生了較大的損失12、對(duì)于審計(jì)工作底稿，以下關(guān)于其編制和管理的說法中，哪一個(gè)是準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的工作記錄，其所有權(quán)屬于被審計(jì)單位B.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容只包括審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)和形成的審計(jì)結(jié)論，不包括審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)妥善保存，保存期限至少為自審計(jì)報(bào)告日起10年D.審計(jì)工作底稿的編制不需要遵循統(tǒng)一的格式和要求，審計(jì)人員可以根據(jù)自己的習(xí)慣隨意編制13、在審計(jì)過程中，對(duì)于審計(jì)工作的時(shí)間安排需要合理規(guī)劃。假設(shè)您負(fù)責(zé)對(duì)一家大型制造企業(yè)進(jìn)行年度審計(jì)，以下哪個(gè)階段的工作通常會(huì)花費(fèi)最多的時(shí)間？（）A.審計(jì)計(jì)劃階段B.審計(jì)實(shí)施階段C.審計(jì)報(bào)告階段D.以上階段花費(fèi)的時(shí)間大致相同14、一家企業(yè)更換了其會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.新系統(tǒng)的安全性和數(shù)據(jù)備份措施是否完善B.新系統(tǒng)與企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的匹配程度C.系統(tǒng)切換過程中數(shù)據(jù)的遷移是否準(zhǔn)確完整D.以上都是15、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法。這種變更可能會(huì)對(duì)以下哪些財(cái)務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生影響？（）A.存貨余額和營(yíng)業(yè)成本B.資產(chǎn)總額和凈利潤(rùn)C(jī).流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)比率D.以上都是二、簡(jiǎn)答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）全面論述關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的重點(diǎn)和程序。分析關(guān)聯(lián)方關(guān)系的認(rèn)定、關(guān)聯(lián)方交易的識(shí)別和披露，以及關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施。2、（本題5分）在審計(jì)過程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境的有效性？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容和判斷標(biāo)準(zhǔn)。3、（本題5分）對(duì)于被審計(jì)單位的外幣報(bào)表折算，審計(jì)師需要審查哪些內(nèi)容以確保折算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明包括匯率選擇、折算方法等方面的審計(jì)要點(diǎn)。4、（本題5分）在審計(jì)過程中，如何對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回進(jìn)行審計(jì)？請(qǐng)闡述轉(zhuǎn)回的條件、合理性和會(huì)計(jì)處理的正確性。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）深入論述審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。討論職業(yè)懷疑態(tài)度的內(nèi)涵和重要性，以及如何在審計(jì)的各個(gè)階段體現(xiàn)和運(yùn)用職業(yè)懷疑。2、（本題5分）論述在審計(jì)過程中，如何審查被審計(jì)單位的企業(yè)合并，包括同一控制下企業(yè)合并和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理。分析企業(yè)合并審計(jì)中的難點(diǎn)和重點(diǎn)。3、（本題5分）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作中不可忽視的問題。請(qǐng)全面闡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素，即重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，并分別論述如何評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和控制檢查風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，探討在復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境下，審計(jì)師應(yīng)如何應(yīng)對(duì)不斷變化的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。4、（本題5分）請(qǐng)論述在審計(jì)過程中如何對(duì)被審計(jì)單位的套期保值業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，包括套期關(guān)系的有效性評(píng)估、套期工具和被套期項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理以及風(fēng)險(xiǎn)披露的審查。5、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的基礎(chǔ)資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)隔離效果和會(huì)計(jì)處理。分析資產(chǎn)證券化審計(jì)中的信息披露要求和審計(jì)程序。四、案例分析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）一家企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)內(nèi)部交易的抵銷處理存在錯(cuò)誤，導(dǎo)致合并報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)如何發(fā)現(xiàn)并糾正這種問題？請(qǐng)分析審計(jì)重點(diǎn)和應(yīng)獲取的資料。2、（本題10分）審計(jì)人員在審查某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在未披露的關(guān)聯(lián)方資金拆借事項(xiàng)。請(qǐng)分析這種情況可能導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并闡述審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序。3、（本題10分）一家電商企業(yè)的銷售數(shù)據(jù)顯示，在促銷活動(dòng)期間，銷售額大幅增長(zhǎng)，但