小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的長途客運(yùn)業(yè)賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)

實(shí)操

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的長途客運(yùn)業(yè)賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

(-)資產(chǎn)類

1、庫存現(xiàn)金

2、銀行存款

3、應(yīng)收賬款

4、預(yù)付賬款

5、其他應(yīng)收款

6、在途物資

7、原材料

8、固定資產(chǎn)

9、累計(jì)折舊

10、固定資產(chǎn)清理

11、待處理財(cái)產(chǎn)損溢

(二)負(fù)債類

1、短期借款

2、應(yīng)付賬款

3、應(yīng)付職工薪酬

4、應(yīng)交稅費(fèi)

5、應(yīng)付利息

6、其他應(yīng)付款

7、長期借款

（三）所有者權(quán)益類

1、實(shí)收資產(chǎn)

2、資本公積

3、盈余公積

4、本年利潤

5、利潤分配

（四）損益類

（1）收入類

L主營業(yè)務(wù)收入

2、其他業(yè)務(wù)收入

3、營業(yè)外收入

(2)成本類

L主營業(yè)務(wù)成本

2、其他業(yè)務(wù)成本

3、稅金及附加

4、銷售費(fèi)用

5、管理費(fèi)用

6、財(cái)務(wù)費(fèi)用

7、營業(yè)外支出

8、所得稅費(fèi)用

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的長途客運(yùn)企業(yè)怎么做會(huì)計(jì)分錄。

一,長途客運(yùn)企業(yè)的基本概述

長途客運(yùn)，指由始發(fā)站至終點(diǎn)站定線、定站、定班運(yùn)行和停

靠的旅客運(yùn)輸。

在國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中，長途客運(yùn)行業(yè)屬于〃道路運(yùn)輸業(yè)〃

大類、〃公路旅客運(yùn)輸〃中類下的細(xì)分行業(yè)。

長途客運(yùn)企業(yè)的特點(diǎn)決定了其會(huì)計(jì)具有其他行業(yè)會(huì)計(jì)不同

的特點(diǎn)。這些特點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下幾方面：

一是成本核算對(duì)象是客運(yùn)業(yè)務(wù)；二是運(yùn)輸生產(chǎn)計(jì)量單位是旅

客的周轉(zhuǎn)量；三是成本費(fèi)用構(gòu)成的特殊性，多是與運(yùn)輸工具

使用相關(guān)的費(fèi)用，包括燃料費(fèi)、輪胎、折舊費(fèi)等。四是計(jì)算

期，客運(yùn)企業(yè)應(yīng)定期在每月末計(jì)算成本。

二、長途客運(yùn)企業(yè)常用的會(huì)計(jì)分錄

(-)購進(jìn)車輛

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

(二)運(yùn)輸成本的核算

(1)燃料費(fèi)的核算(定點(diǎn)加油站)

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：預(yù)付賬款

加油卡充值分錄

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

(2)直接人工費(fèi)

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬

(3)車輛保養(yǎng)修理費(fèi)

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：銀行存款

(4)車輛折舊費(fèi)

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：累計(jì)折舊

(5)營運(yùn)間接費(fèi)用

借：營運(yùn)間接費(fèi)用

貸：銀行存款

（三）收入的核算

借：庫存現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅者一應(yīng)交增值稅

結(jié)算外單位收取的客運(yùn)費(fèi)

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

（四）庫存現(xiàn)金的清查

（1）現(xiàn)金短缺

發(fā)現(xiàn)時(shí)

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金

批準(zhǔn)后處理

借：營業(yè)外支出

其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

(2)現(xiàn)金溢余

發(fā)現(xiàn)時(shí)：

借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

批準(zhǔn)后處理

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入/管理費(fèi)用

(五)期末結(jié)轉(zhuǎn)損益

(1)結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

(2)結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類賬戶

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用