江西財(cái)經(jīng)大學(xué)最近兩年稅法期末試卷及答案

第1頁(yè)共5頁(yè)江西財(cái)經(jīng)大學(xué)09－10第一學(xué)期期末考試試卷試卷代碼：15414A授課課時(shí)：64考試用時(shí)：150分鐘課程名稱：稅法適用對(duì)象：本科掛牌班試卷命題人邱慈孫試卷審核人伍云峰一、單項(xiàng)選擇題（從下列各題四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確答案，并將其代號(hào)寫在答題紙相應(yīng)位置處。答案錯(cuò)選或未選者，該題不得分。每小題1分，共10分）1.一個(gè)稅種區(qū)別于另一個(gè)稅種的主要標(biāo)志是。A．納稅人B.征稅對(duì)象C.計(jì)稅依據(jù)D.稅目2.我國(guó)現(xiàn)行增值稅所屬類型是。A．生產(chǎn)型增值稅B.消費(fèi)型增值稅C.收入型增值稅D.積累型增值稅3.2009年10月，某增值稅小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售收入10300元，該批產(chǎn)品應(yīng)交增值稅額為。A.300元B.309元C.396元D.583元4.某啤酒廠2009年12月生產(chǎn)了1200噸啤酒，當(dāng)月銷售了1000噸，取得銷售收入11.7萬(wàn)元，則該啤酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為。A.10萬(wàn)元B.11.7萬(wàn)元C.1200噸D.1000噸5.增值稅一般納稅人銷售應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品時(shí)，如果開(kāi)具的是普通發(fā)票，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)其銷售額的換算公式是。A.含增值稅銷售額/（1-增值稅稅率）B.含增值稅銷售額/（1+增值稅稅率）C.含增值稅銷售額/（1-消費(fèi)稅稅率）D.含增值稅銷售額/（1+消費(fèi)稅稅率）6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.3個(gè)月B.4個(gè)月C.5個(gè)月D.6個(gè)月7.抵免法可以消除國(guó)際重復(fù)征稅。抵免法以承認(rèn)為前提。A.地域稅收管轄權(quán)的獨(dú)占地位B.居民稅收管轄權(quán)的獨(dú)占地位C.居民稅收管轄權(quán)優(yōu)先于地域稅收管轄權(quán)D.地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先于居民稅收管轄權(quán)8.土地增值稅以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為計(jì)稅依據(jù)，其適用的稅率是。

A.四級(jí)超率累進(jìn)稅率B.五級(jí)超率累進(jìn)稅率C.四級(jí)超額累進(jìn)稅率D.五級(jí)超額累進(jìn)稅率9.下列各項(xiàng)證照中，不屬印花稅征稅范圍的是。A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)登記證C.房產(chǎn)證D.土地使用證10.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納，但最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。A.縣級(jí)稅務(wù)局B.地市級(jí)稅務(wù)局C.省級(jí)稅務(wù)局D.國(guó)家稅務(wù)總局二、多項(xiàng)選擇題（從下列各題四個(gè)備選答案中選出所有正確答案。答案選錯(cuò)或未選全者，該題不得分。每小題2分，共20分）1.國(guó)稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種包括。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.車船稅D.車輛購(gòu)置稅2.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是。A．將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資B．將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資C．將外購(gòu)貨物用于集體福利D．將自產(chǎn)貨物用于集體福利3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)來(lái)計(jì)算消費(fèi)稅的是。A.用應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料B.用應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)C.用應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股D.用應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外捐贈(zèng)4.下列項(xiàng)目中，依照5%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅的是。A.金融保險(xiǎn)業(yè)B.交通運(yùn)輸業(yè)C.餐飲住宿業(yè)D.倉(cāng)儲(chǔ)租賃業(yè)5.下列業(yè)務(wù)中，需要繳納消費(fèi)稅的是__。A.卷煙廠生產(chǎn)銷售煙絲B.煙草公司批發(fā)銷售卷煙C.百貨大樓銷售金銀首飾D.日用化工廠生產(chǎn)銷售護(hù)膚護(hù)發(fā)品6.進(jìn)口貨物海關(guān)估價(jià)方法有。

A.相同貨物成交價(jià)格方法

B.類似貨物成交價(jià)格方法C.計(jì)算價(jià)格法

D.倒扣價(jià)格法7.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)出材料進(jìn)行成本核算，可以采用的方法包括。A.后進(jìn)先出法B.先進(jìn)先出法C.加權(quán)平均法D.個(gè)別計(jì)價(jià)法8.下列納稅人中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的包括。A.個(gè)體工商業(yè)戶B.私營(yíng)企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.合伙企業(yè)9.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實(shí)行代收代繳稅款的是。

A.個(gè)人取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅C.領(lǐng)取應(yīng)稅權(quán)利、許可證照繳納印花稅D.車主繳納車船稅10.《稅收征管法》規(guī)定了稅款優(yōu)先原則，下列說(shuō)法中，正確的說(shuō)法包括。A.稅款清償優(yōu)于無(wú)擔(dān)保債權(quán)B.留置發(fā)生在稅款欠繳之前，稅款清償仍優(yōu)先于留置權(quán)C.稅款清償優(yōu)先于抵押權(quán)，但欠繳的稅款應(yīng)當(dāng)發(fā)生在抵押之前D.稅款清償優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得三、判斷題（判斷以下論述的正誤，認(rèn)為正確的就在答題紙相應(yīng)位置劃“T”，錯(cuò)誤的劃“F”。每小題1分，共10分）1.在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循“實(shí)體法從舊、程序法從新”的原則。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅不得計(jì)入有關(guān)貨物的成本。（）3.汽油、柴油實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅，廠家難以將消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。（）4.企業(yè)進(jìn)口貨物在報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)除繳納關(guān)稅、增值稅外，還應(yīng)在報(bào)關(guān)地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（）5.居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)免征企業(yè)所得稅。（）6.納稅人以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)于稅法規(guī)定與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不一致的，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法進(jìn)行特別納稅調(diào)整。（）7.外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的工資、薪金在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，其免征額實(shí)行加計(jì)減除，即每月工資、薪金所得在減除2000元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，可再減除2000元。（）8.根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，個(gè)人賣出股票不需繳納個(gè)人所得稅，但應(yīng)按1‰的稅率繳納證券交易印花稅。（）9.企業(yè)買賣房產(chǎn)，土地增值稅由賣出方繳納，契稅由買進(jìn)方繳納。（）10.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期的債權(quán)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。（）四、簡(jiǎn)答題（回答要點(diǎn)，并簡(jiǎn)明扼要作解釋。每小題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的法定程序及具體措施。2.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不按獨(dú)立交易原則作價(jià)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取哪些合理的方法進(jìn)行調(diào)整？五、計(jì)算題（要求寫出主要計(jì)算步驟及結(jié)果。共50分）1.某工業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)銷售的貨物均適用17%稅率。2009年4月該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）4月1日，向本地某批發(fā)商銷售貨物1000件，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明單價(jià)為300元；批發(fā)商當(dāng)天付清貨款，廠家給予批發(fā)商5%的銷售折扣，開(kāi)具紅字發(fā)票入賬。當(dāng)天向外地某經(jīng)銷商銷售貨物500件，開(kāi)具普通發(fā)票注明單價(jià)為351元，已向銀行辦妥托收手續(xù)。（2）4月10日，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60000元；發(fā)生運(yùn)輸相關(guān)費(fèi)用6500元，收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6000元、裝卸費(fèi)500元。（3）4月15日，向增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅金17000元。同日，向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零部件一批，支付價(jià)款10300元，根據(jù)普通發(fā)票入賬。（4）4月30日，上年購(gòu)進(jìn)的一批原材料被盜，該批原材料賬面成本為59430元，其中含運(yùn)費(fèi)930元。請(qǐng)問(wèn)：該企業(yè)2009年4月份業(yè)務(wù)應(yīng)繳納多少增值稅？（本小題10分）2.某酒廠為增值稅一般納稅人，2009年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）本月提供原材料300萬(wàn)元委托外地某酒精廠加工生產(chǎn)酒精，當(dāng)月收到酒精后支付委托加工費(fèi)80萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金13.6萬(wàn)元；（2）當(dāng)月委托加工收回的酒精全部用于生產(chǎn)白酒；（3）本月銷售瓶裝白酒共計(jì)5000箱（200噸），開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅的銷售額200萬(wàn)元；（4）本月銷售散裝白酒100噸，開(kāi)具普通發(fā)票收取價(jià)款58.5萬(wàn)元，同時(shí)另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金4.68萬(wàn)元，押金單獨(dú)記賬核算。已知：酒精的消費(fèi)稅稅率為5%，白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20%。要求：（1）計(jì)算酒精廠受托加工酒精應(yīng)向酒廠代收代繳的消費(fèi)稅；（2）計(jì)算酒廠2009年5月生產(chǎn)銷售白酒應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅稅額。（本小題10分）3.某建筑公司2009年承建建筑安裝工程，按照承包合同取得工程價(jià)款收入6000萬(wàn)元；建筑公司將該建筑安裝工程中的部分裝修業(yè)務(wù)分包給另一裝修公司，分包合同規(guī)定應(yīng)支付給裝修公司的分包裝修工程價(jià)款1000萬(wàn)元；裝修工程完工后，該建筑公司以自己當(dāng)年新建的一棟工程成本為582萬(wàn)元的別墅作價(jià)1000萬(wàn)元給裝修公司抵付裝修工程款。另外，該建筑公司所屬賓館取得餐飲住宿營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元、歌廳收入50萬(wàn)元。已知：當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門核定建筑安裝業(yè)的成本利潤(rùn)率為10%。要求：計(jì)算該公司2009年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅及應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。（本小題8分）4.某國(guó)有工業(yè)企業(yè)2009年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）銷售收入4000萬(wàn)元，銷售成本2200萬(wàn)元，增值稅800萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加80萬(wàn)元；

（2）銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)500萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元；（3）管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元；（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中含按10%年息支付發(fā)行債券的利息支出40萬(wàn)元、按10%年息支付非金融借款機(jī)構(gòu)的借款利息50萬(wàn)元（銀行同類同期貸款利率6%）；（5）投資收益20萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入5萬(wàn)元、從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)15萬(wàn)元；（6）營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元，其中含向供貨商支付的違約金20萬(wàn)元、接受工商局罰款10萬(wàn)元、公益性捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元。

請(qǐng)問(wèn)：計(jì)算該企業(yè)2009年度應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出金額分別是多少？該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？（本小題10分）5.南昌市某研究機(jī)構(gòu)張先生2009年全年收入情況如下：（1）每月工資收入2000元；6月份領(lǐng)取半年獎(jiǎng)金6000元；12月份領(lǐng)取全年一次性獎(jiǎng)金24000元。（2）4月份在國(guó)內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章取得稿酬收入600元；5月份發(fā)表文章取得稿酬2000元。（3）7月份出租店面，收取下半年6個(gè)月的租金共30000元（已扣減營(yíng)業(yè)稅金及房產(chǎn)稅）。（4）10月份為某培訓(xùn)班講課十天，取得講課費(fèi)10000元，當(dāng)即將其中的3000元通過(guò)民政部門捐給福利院。（5）11月份將一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給A國(guó)某企業(yè)使用，收取特許權(quán)使用費(fèi)50000元，已按A國(guó)稅法被扣繳了個(gè)人所得稅6000元。（6）12月份購(gòu)買彩票取得中獎(jiǎng)收入50000元，通過(guò)教育部門捐給農(nóng)村小學(xué)30000元。要求：計(jì)算張先生2009年應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。（本小題12分）個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率1不超過(guò)500元的5%2超過(guò)500元—2，000元的部分10%3超過(guò)2，000元—5，000元的部分15%4超過(guò)5，000元—20，000元的部分20%5超過(guò)20，000元—40，000元的部分25%6超過(guò)40，000元—60，000元的部分30%7超過(guò)60，000元—80，000元的部分35%8超過(guò)80，000元—100，000元的部分40%9超過(guò)100，000元的部分45%江西財(cái)經(jīng)大學(xué)09－10第一學(xué)期期末考試參考答案與評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)試卷代碼：15414A授課課時(shí)：64課程名稱：稅法適用對(duì)象：本科掛牌教學(xué)班一、單項(xiàng)選擇題（從下列各題四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確答案，并將其代號(hào)寫在答題紙相應(yīng)位置處。答案錯(cuò)選或未選者，該題不得分。每小題1分，共10分。）1.B2.B3.A4.D5.B6.C7.D8.A9.B10.C二、多項(xiàng)選擇題（從下列各題四個(gè)備選答案中選出所有正確答案。答案選錯(cuò)或未選全者，該題不得分。每小題2分，共20分。）1.ABD2.ABD3.ABC4.ACD5.ABC6.ABCD7.BCD8.ACD9.BCD10.ACD三、判斷題（判斷以下論述的正誤，認(rèn)為正確的就在答題紙相應(yīng)位置劃“T”，錯(cuò)誤的劃“F”。每小題1分，共10分。）1.T2.F3.F4.F5.T6.F7.F8.T9.T10.T四、簡(jiǎn)答題（回答要點(diǎn)，并簡(jiǎn)明扼要作解釋。每小題5分，共10分。）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的法定程序及具體措施。答：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；（1分）限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。（1分）如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，（1分）稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（1）書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（1分）（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。（1分）2.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不按獨(dú)立交易原則作價(jià)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取哪些合理的方法進(jìn)行調(diào)整？答：（1）可比非受控價(jià)格法；（2）再銷售價(jià)格法；（3）成本加成法；（4）交易凈利潤(rùn)法；（5）利潤(rùn)分割法。（每條1分）五、計(jì)算題（要求寫出主要計(jì)算步驟及結(jié)果。共50分。）1．答案：（1）銷項(xiàng)稅額＝1000×300×17%+500×351÷（1+17%）×17%＝76500（元）（2分）（2）進(jìn)項(xiàng)稅額＝60000×17%+6000×7%+17000＝10620+17000＝27620（元）（4分）（3）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額＝930÷（1－7%）×7%+（59430－930）×17%＝70+9945＝10015（元）（3分）（4）增值稅應(yīng)納稅額＝76500－27620+10015＝58895元（1分）【第1頁(yè)共2頁(yè)】2.答案：(1)酒精廠代收代繳消費(fèi)稅=[(300+80)÷(1-5%)]×5%=400×5%=20(萬(wàn)元)（2分）(2)生產(chǎn)耗用委托加工收回的酒精不能扣稅。（1分）(3)瓶裝白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=200×20%+200×2000×0.5÷10000=40+20=60(萬(wàn)元)（2分）(4)銷售散裝白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=58.5÷（1+17%）×20%+100×2000×0.5÷10000+4.68÷（1+17%）×20%=50×20%+10+4×20%=10+10+0.8=20.8(萬(wàn)元)（4分）(5)酒廠生產(chǎn)銷售白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=60+20.8=80.8(萬(wàn)元)（1分）3.答案：（1）“建筑業(yè)”稅目應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（6000－1000）×3%=150（萬(wàn)元）（1分）（2）“建筑業(yè)”稅目應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅＝1000×3%＝30（萬(wàn)元）（1分）（3）“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝1000×5%=50（萬(wàn)元）（1分）（4）自建行為應(yīng)納“建筑業(yè)”稅目營(yíng)業(yè)稅=582×（1+10%）÷（1－3%）×3%=660×3%＝19.8（萬(wàn)元）（3分）（5）公司所屬賓館“服務(wù)業(yè)”應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=100×5%=5（萬(wàn)元）（1分）（6）公司所屬賓館“娛樂(lè)業(yè)”應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=50×20%=10（萬(wàn)元）（1分）4.答案：（1）準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費(fèi)用＝800－（500+200－4000×15%）＝700（萬(wàn)元）（2分）（2）準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用＝500－50+4000×5‰+60×50%＝500（萬(wàn)元）（2分）（3）準(zhǔn)予稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用＝100－50+50÷10%×6%＝80（萬(wàn)元）（2分）（4）準(zhǔn)予稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出金額＝90－10－40+（4000－2200－80－800－500－100+20－90）×12%＝70（萬(wàn)元）（2分）（5）2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（4000－2200－80－700－500－80－70）×25%＝370×25%＝92.5（萬(wàn)元）（2分）5.答案：（1）工資薪金應(yīng)納稅額＝[（2000+6000－2000）×20%－375]+（24000×10%－25）＝825+2375＝3200（元）（2分）（2）稿酬應(yīng)納稅額＝（2000－800）×20%×（1－30%）＝1200×14%＝168（元）（2分）（3）房租應(yīng)納稅額＝30000÷6×（1－20%）×20%×6＝5000×80%×20%×6＝4000×20%×6＝800×6＝4800（元）（2分）（4）講課報(bào)酬應(yīng)納稅額＝10000×（1－20%）×（1－30%）×20%＝1120（元）（2分）（5）特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納稅額＝50000×（1－20%）×20%－6000＝8000－6000＝2000（元）（2分）（6）中獎(jiǎng)所得應(yīng)納稅額＝（50000－30000）×20%＝4000（元）（2分）【第2頁(yè)共2頁(yè)】江西財(cái)經(jīng)大學(xué)09－10第二學(xué)期期末考試試卷試卷代碼：15414B授課課時(shí)：48考試用時(shí)：150分鐘課程名稱：稅法適用對(duì)象：本科試卷命題人伍云峰試卷審核人姚林香一、單項(xiàng)選擇題（從下列各題四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確答案，并將其代號(hào)寫在答題紙相應(yīng)位置處。答案錯(cuò)選或未選者，該題不得分。每小題1分，共10分）1.《稅收征收管理法》在稅法不同類型中屬于（）。A.既是實(shí)體法，又是普通法B.既是實(shí)體法，又是程序法C.既是實(shí)體法，又是基本法D.既是程序法，又是普通法2.以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.增值額是勞動(dòng)者新創(chuàng)造的價(jià)值，從內(nèi)容上講大體相當(dāng)于凈產(chǎn)值或國(guó)民收入B.增值稅是價(jià)外稅，有利于形成均衡的生產(chǎn)價(jià)格并有利于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的實(shí)現(xiàn)C.我國(guó)增值稅的計(jì)稅方法采用直接計(jì)算法D.我國(guó)增值稅于2009年實(shí)現(xiàn)全面轉(zhuǎn)型，由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型3.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額的說(shuō)法中，正確的是（）。A．含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額B．含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額C．不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額D．不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額4.下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（）。A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)以實(shí)際收取租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人從事無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)以其向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)以實(shí)際收取租賃費(fèi)扣除發(fā)生的固定費(fèi)用的余額為計(jì)稅依據(jù)D.運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)以實(shí)際收取營(yíng)業(yè)額扣除支付給其他企業(yè)款項(xiàng)后的余額為計(jì)稅依據(jù)5.2006年6月1日，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬(wàn)元（關(guān)稅稅率為10%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2008年5月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊200萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）。A.24萬(wàn)元B.32萬(wàn)元C.48萬(wàn)元D.80萬(wàn)元6.下列各項(xiàng)中，需要征收資源稅的項(xiàng)目有（）。A．人造原油B．煤礦生產(chǎn)的天然氣C．洗煤、選煤D．液體鹽7.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項(xiàng)目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)。A.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)B.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利C.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租D.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對(duì)外投資8.下列房屋應(yīng)從交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅的是（）A.納稅人購(gòu)置新建商品房B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)C.納稅人購(gòu)置存量房D.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋9.某汽車貿(mào)易公司2008年10月進(jìn)口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬(wàn)元；2輛企業(yè)自用，1輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（小轎車關(guān)稅稅率28%、消費(fèi)稅稅率9%）A.7.03B.5.00C.7.50D.10.5510.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.無(wú)息、貼息貸款合同B.銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書據(jù)D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購(gòu)售合同二、多項(xiàng)選擇題（從下列各題四個(gè)備選答案中選出所有正確答案。答案選錯(cuò)或未選全者，該題不得分。每小題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，表述正確的是（）。A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志C.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人D.征稅對(duì)象是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品和行為2.根據(jù)扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式不同，增值稅分為（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.消費(fèi)型增值稅C.增長(zhǎng)型增值稅D.收入型增值稅3.以下關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的是（）。A．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款B．納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人向核算地海關(guān)申報(bào)納稅D．委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅4.公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的是（）。A.出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅B.出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅C.出售轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵鋫鶛?quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅D.出售轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵鋫鶛?quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅5.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（）。A.偷逃營(yíng)業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款B.偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金C.出口貨物免抵的增值稅稅額D.出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額6.以下使用25%稅率的企業(yè)有（）。A．在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)B．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)7.下列個(gè)人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有()。A．個(gè)人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入B．作家公開(kāi)拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入C．電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入D．出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入8.下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可以免征或不征土地增值稅的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)C.對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行評(píng)估增值的房產(chǎn)D.因?yàn)閲?guó)家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)9.下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地B.國(guó)家機(jī)關(guān)職工家屬的宿舍用地C.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地D.國(guó)有油田職工和家屬居住的簡(jiǎn)易房屋用地10.耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅。其特點(diǎn)表述正確的有（）。A.屬于對(duì)特定土地資源占用課稅,具有資源稅性質(zhì)B.具有特定行為稅的性質(zhì)C.實(shí)行一次性課征D.采用了地區(qū)差別比例稅率三、判斷題（判斷以下論述的正誤，認(rèn)為正確的就在答題紙相應(yīng)位置劃“T”，錯(cuò)誤的劃“F”。每小題1分，共10分）1．稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)家的行政權(quán)力向公民進(jìn)行課稅。（）2.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物以及有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物后委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口，均使用“免、抵、退”方法計(jì)算應(yīng)退稅額。（）3.在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，除卷煙、白酒之外，其他一律不得采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法。（）4.納稅人自建房屋銷售給本單位職工，屬于內(nèi)部自用，免征營(yíng)業(yè)稅。（）5.城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒(méi)有獨(dú)立的征稅對(duì)象。（）6.行郵稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在海關(guān)放行該物品前繳清稅款。（）7.土地增值稅僅涉及內(nèi)資企業(yè)、單位和個(gè)人。（）8.在機(jī)場(chǎng)、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)，并在車船管理部門登記的車船，可以不繳納車船稅。（）9.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅資源產(chǎn)品，不繳納資源稅，但要繳納進(jìn)口關(guān)稅和增值稅。（）10.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅，出口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格也不包括出口關(guān)稅。（）四、簡(jiǎn)答題（回答要點(diǎn)，并簡(jiǎn)明扼要作解釋。每小題5分，共10分）1.增值稅兩類納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)及稅務(wù)處理的主要差異。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的不征稅收入和免稅收入。五、計(jì)算題（要求寫出主要計(jì)算步驟及結(jié)果。共50分，每小題分標(biāo)在題后）1.某印刷廠為增值稅一般納稅人，2009年1月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)接受某雜志社委托為其印刷增刊（有統(tǒng)一刊號(hào)），印刷廠自行購(gòu)買紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元，向雜志社開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100000元；（2）為某學(xué)校印刷復(fù)習(xí)資料1000冊(cè)，普通發(fā)票上注明的印刷費(fèi)為4000元；（3）接受某出版社委托，印刷圖書5000冊(cè)，紙張由出版社提供，每?jī)?cè)書不含稅印刷費(fèi)12元，另收運(yùn)輸費(fèi)1000元；（4）為免稅產(chǎn)品印刷說(shuō)明書收取含稅加工費(fèi)5000元；(5)向廢舊物資回收單位銷售過(guò)期的報(bào)刊雜志、印刷過(guò)程中產(chǎn)生的邊角廢料紙張，共取得收入3510元；（6）購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金17000元；購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為1020元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證；（7）上月購(gòu)進(jìn)的價(jià)值30000元(不含稅價(jià))的紙張因管理不善浸水，無(wú)法使用。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）為雜志社印刷雜志業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅；（2）向廢舊物資回收單位銷售貨物的增值稅銷項(xiàng)稅；（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額合計(jì)；（4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額；（5）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。（10分）2.某市某化妝品公司（增值稅一般納稅人、工業(yè)企業(yè)）某年某月有如下業(yè)務(wù)發(fā)生：（1）生產(chǎn)化妝品一批銷售給商場(chǎng)，不含稅價(jià)格100萬(wàn)，以前收取化妝品包裝盒押金1萬(wàn)元超過(guò)規(guī)定期限不予退還；（2）購(gòu)入化妝品一批，不含稅價(jià)款30萬(wàn)元，取得增值稅發(fā)票，用于生產(chǎn)另一種化妝品不含稅價(jià)款是40萬(wàn),生產(chǎn)已經(jīng)完畢并辦好入庫(kù)手續(xù)；（3）購(gòu)入化妝品一批不含稅價(jià)款3萬(wàn)元，取得增值稅發(fā)票，用于生產(chǎn)研發(fā)一種新產(chǎn)品10件，并全部在當(dāng)月贈(zèng)送給消費(fèi)者試用；（4）本月委托外貿(mào)公司出口自產(chǎn)化妝品一批，不含稅價(jià)款30萬(wàn)元；（5）委托另一工廠加工化妝品一批，支付加工費(fèi)不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元，輔料費(fèi)0.5萬(wàn)元，取得增值稅發(fā)票，加工產(chǎn)品已經(jīng)收回并入庫(kù)尚未銷售。要求：（消費(fèi)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%，成本利潤(rùn)率10%，相關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）計(jì)算該公司本月應(yīng)納消費(fèi)稅和國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)增值稅。（6分）3.某市商業(yè)銀行2008年第3季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入600萬(wàn)元，逾期貸款的罰息收入8萬(wàn)元；（2）為電信部門代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入14萬(wàn)元；（3）7月10日購(gòu)進(jìn)有價(jià)證券800萬(wàn)元，8月25日以860萬(wàn)元的價(jià)格賣出；（4）受某公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬(wàn)元，貸款期限2個(gè)月，年利息率4.8%，銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi)；（5）銷售支票、賬單憑證收入15萬(wàn)元；（6）結(jié)算罰息、加息2萬(wàn)元，出納長(zhǎng)款0.5萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該銀行2008年第3季度應(yīng)繳納金融業(yè)各項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅；（2）計(jì)算該銀行2008年第3季度應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。（6分）4.某縣生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,員工30人，注冊(cè)資本50萬(wàn)元。主營(yíng)辦公用品。2008年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況和納稅情況如下：（1）銷售辦公用品開(kāi)具專用發(fā)票150萬(wàn)元,開(kāi)具普通發(fā)票58.5萬(wàn)元,以物換貨取得原材料一批,換出資產(chǎn)公允價(jià)值20萬(wàn)元（不含稅）,企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入,出租商鋪,取得租金收入10萬(wàn)元。（2）銷售成本120萬(wàn)元.（3）全年購(gòu)進(jìn)原材料取得專用發(fā)票上注明金額50萬(wàn)元，水費(fèi)取得專用發(fā)票金額6萬(wàn)元,電費(fèi)專用發(fā)票注明10萬(wàn)元.(4）銷售費(fèi)用60元，其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬(wàn)元,自制憑證支付給單位銷售員傭金2萬(wàn)元,管理費(fèi)用20萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5.5萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元,（1）計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納的增值稅；（2）計(jì)算所得稅前可以扣除的稅費(fèi)；（3）所得稅前可以扣除的銷售費(fèi)用；（4）所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用；（5）應(yīng)納稅所得額；（6）應(yīng)納所得稅稅額。（10分）5.工程師王某2009年1月收入情況如下：（1）當(dāng)月工資收入2500元；（2）取得全年一次性獎(jiǎng)金30000元；（3）出版一本專著，取得收入15000元；（4）為某企業(yè)設(shè)計(jì)機(jī)床，取得收入50000元，從中捐給民政部門10000元；（5）購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金5000元；（6）取得上市公司股息收入2000元；試計(jì)算王某當(dāng)月應(yīng)納的所得稅。（8分）級(jí)數(shù)月含稅應(yīng)納稅所得額月不含稅應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過(guò)500元的不超過(guò)475元的502超過(guò)500～2000元的部分超過(guò)475～1825元的部分10253超過(guò)2000～5000元的部分超過(guò)1825～4375元的部分151254超過(guò)5000～20000元的部分超過(guò)4375～16375元的部分203756.某酒廠生產(chǎn)糧食白酒和紅棗果酒，2009年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)民收購(gòu)25噸大麥，收購(gòu)憑證注明收購(gòu)價(jià)款50000元，將該批大麥運(yùn)回企業(yè)支付運(yùn)輸單位運(yùn)雜費(fèi)2000元，取得運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票；向果農(nóng)收購(gòu)5噸大棗，收購(gòu)憑證注明收購(gòu)價(jià)款25000元，將該批大棗運(yùn)回企業(yè)，取得運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)800元。（2）購(gòu)入小轎車一輛，向汽車制造公司支付支票125000元，取得增值稅發(fā)票。（3）購(gòu)入自重5噸的運(yùn)輸卡車2輛，向汽車制造公司支付支票210600元，取得增值稅發(fā)票。（4）外購(gòu)糧食酒精20噸，取得增值稅發(fā)票，不含稅價(jià)款20000元，另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)1000元（有運(yùn)輸發(fā)票），該批酒精90%用于糧食白酒的生產(chǎn)、10%用于職工福利；（5）試制新型薯類白酒2噸，全部用于廣告，沒(méi)有同類白酒價(jià)格，該批白酒成本5000元，成本利潤(rùn)率5%；（6）銷售自產(chǎn)糧食白酒40噸，每噸不含稅出廠價(jià)10000元，另支付此次銷售運(yùn)費(fèi)10000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。（7）銷售紅棗酒10噸，每噸不含稅出廠價(jià)12000元，另共計(jì)收取包裝物押金15000元，當(dāng)其到期未退還包裝物押金9000元。假定上述應(yīng)認(rèn)證的專用發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證，其他酒采用10%的消費(fèi)稅率，要求計(jì)算：（1）該企業(yè)收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品并送回企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；（2）該企業(yè)當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)數(shù)；（3）用于廣告的新型白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅；（4）用于廣告的新型白酒應(yīng)納的增值稅；（5）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅合計(jì)數(shù)；（6）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)。（10分）江西財(cái)經(jīng)大學(xué)09－10第二學(xué)期期末考試試卷答案試卷代碼：15414B授課課時(shí)：48考試用時(shí)：150分鐘課程名稱：稅法適用對(duì)象：本科試卷命題人伍云峰試卷審核人姚林香一、單項(xiàng)選擇題（從下列各題四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確答案，并將其代號(hào)寫在答題紙相應(yīng)位置處。答案錯(cuò)選或未選者，該題不得分。每小題1分，共10分）1.D2.C3.B4.A5.C6.D7.C8.A9.A10.B二、多項(xiàng)選擇題（從下列各題四個(gè)備選答案中選出所有正確答案。答案選錯(cuò)或未選全者，該題不得分。每小題2分，共20分）1.BCD2.ABD3.ABD4.AC5.ACD6.AB7.ABC8.CD9.AD10.ABC三、判斷題（判斷以下論述的正誤，認(rèn)為正確的就在答題紙相應(yīng)位置劃“T”，錯(cuò)誤的劃“F”。每小題1分，共10分）1.F2.F3.T4.F5.T6.T7.F8.F9.T10.T四、簡(jiǎn)答題（回答要點(diǎn)，并簡(jiǎn)明扼要作解釋。每小題5分，共10分）1.略2.略五、計(jì)算題（要求寫出主要計(jì)算步驟及結(jié)果。共50分，每小題10分標(biāo)在題后）1.(1)為雜志社印刷雜志業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅：銷項(xiàng)稅=100000×13%=13000(元)（2）向廢舊物資回收單位銷售貨物的增值稅銷項(xiàng)稅：銷項(xiàng)稅=3510÷(1+17%)×17%=510(元)(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅=13000+510+4000÷(1+17%)×17%+5000×12×17%+(5000+1000)÷(1+17%)×17%=25162.99(元)(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額：當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=40000×17%+17000+1020-30000×17%=19720(元)(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額：當(dāng)月應(yīng)納增值稅=25162.99-19720=5442.99(元)2.（1）銷售給商場(chǎng)應(yīng)納消費(fèi)稅＝[100+1÷（1+17%）]×20%＝20.17（萬(wàn)元）贈(zèng)送新產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅＝[3+3×（1+10%）]÷（1－20%）×20%＝0.83（萬(wàn)元）本月應(yīng)交消費(fèi)稅＝20.17+0.83＝21（萬(wàn)元）（2）[100+1÷（1+17%）]×17%+（3+3×10%+0.83）×17%－30×17%－3×17%－（2+0.5）×17%＝17.15+0.70－5.1－0.51－0.43＝11.81（萬(wàn)元）3.（1）銀行應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅：①向生產(chǎn)企業(yè)貸款應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅＝（600+8）×5%＝30.4（萬(wàn)元）②手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅＝（14+5000×4.8%÷12×2×10%）×5%＝0.9（萬(wàn)元）③有價(jià)證券買賣應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅＝（860-800）×5%＝3（萬(wàn)元）④銷售支票、賬單憑證收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝15×5%＝0.75（萬(wàn)元）⑤結(jié)算罰息、加息應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝2×5%＝0.1（萬(wàn)元）（2）銀行應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅＝5000×4.8%÷12×2×5%＝2（萬(wàn)元）4.（1）計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納的增值稅：應(yīng)納增值稅=(150+58.5÷1.17+20)×17%-50×17%-6×6%-10×17%=26.84(萬(wàn)元)（2）計(jì)算所得稅前可以扣除的稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅:10×5%=0.5(萬(wàn)元)城建稅:(26.84+0.5)×5%=1.37(萬(wàn)元)教育費(fèi)附加:(26.84+0.5)×3%=0.82(萬(wàn)元)(3)所得稅前可以扣除的銷售費(fèi)用業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=銷售(營(yíng)業(yè))收入×15%=(150+58.5÷1.17+20+10)×15%=34.5(萬(wàn)元),企業(yè)未超標(biāo).自制憑證支付給銷售員傭金2萬(wàn)元,不得在稅前扣除可以扣除的銷售費(fèi)用為60-2=58(萬(wàn)元)（4）所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(150+58.5÷1.17+20+10)×0.5%=1.15(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生額的60%=5.5×60%=3.3,企業(yè)應(yīng)按1.15萬(wàn)元為限額,所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用為20-5.5+1.15=15.65(萬(wàn)元)(5)應(yīng)納稅所得額150+58.5÷1.17+20+10-120-0.5-1.37-0.82-58-15.65-5=28.66(萬(wàn)元)(6)應(yīng)納所得稅稅額應(yīng)納所得稅稅額=28.66×20%=5.73(萬(wàn)元)5.（1）（2500－2000）×5%=25（元）（1分）（2）30000÷12=2500，故稅率為15%（1分）30000×15%－125=4375（元）（1分）（3）15000×（1－20%）×20%×（1－30%）=1680（元）（2分）（4）50000×（1－20%）=40000，40000×30%=12000向公益社會(huì)團(tuán)體的捐贈(zèng)未超過(guò)限額，可以扣除（1分）（40000－10000）×30%-2000=7000（元）（2分）（5）中獎(jiǎng)所得免稅（1分）（6）股息收入減半征稅：2000×50%×20%=200（元)（1分）6.（1）該企業(yè)收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品并送回企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅（50000+25000）×13%+800×7%=9750+56=9806（元）（2）該企業(yè)當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)數(shù)9806+（1000×90%+10000）×7%+210600/（1+17%）×17%+20000×17%×90%=9806+763+30600+3060=44229（元）運(yùn)雜費(fèi)由于運(yùn)費(fèi)與其他雜費(fèi)沒(méi)有分開(kāi)，不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；用于職工福利的外購(gòu)酒精不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；外購(gòu)小轎車不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（3）用于廣告的新型白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅2×1000+[5000×（1+5%）+2×1000]÷（1-20%）×20%=2000+1812.5=3812.5（元）（4）用于廣告的新型白酒的增值稅銷項(xiàng)稅[5000×（1+5%）+2×1000]÷（1-20%）]×17%=9062.5×17%=1540.63（元）（5）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅合計(jì)數(shù)銷項(xiàng)稅=1540.63+[40×10000+10×12000+15000÷（1+17%）]×17%=92120.11（元）應(yīng)納增值稅=92120.11-44229=47891.11（元）（6）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)應(yīng)納消費(fèi)稅=3812.5+40×1000+（40×10000）×20%+[10×12000+15000÷（1+17%）]×10%=3812.5+40000+80000+13282.05=137094.55（元）江西財(cái)經(jīng)大學(xué)09－10第一學(xué)期期末考試試卷試卷代碼：15414B授課課時(shí)：64考試用時(shí)：150分鐘課程名稱：稅法適用對(duì)象：本科掛牌班試卷命題人邱慈孫試卷審核人伍云峰一、單項(xiàng)選擇題（從下列各題四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確答案，并將其代號(hào)寫在答題紙相應(yīng)位置處。答案錯(cuò)選或未選者，該題不得分。每小題1分，共10分）1．稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指。A．征稅方B．納稅方C．征納雙方D．國(guó)家稅務(wù)總局2.下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有。A.將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)買的貨物用于集體福利3.下列消費(fèi)品不征收消費(fèi)稅的有。A.啤酒B.汽車輪胎C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.實(shí)木地板4.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為。A.收到預(yù)收款的當(dāng)天 B.交易雙方協(xié)定的價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天C.土地使用權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 D.收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天5.增值稅小規(guī)模納稅人從2009年1月1日起適用的增值稅征收率為。A.6%B.4%C.3%D.2%6.個(gè)人所得稅法規(guī)定：一次性勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元至50000元的部分，按應(yīng)納稅額加征。A.20%B.50%C.80%D.100%7.幾個(gè)單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則納稅人為。A.實(shí)際占用土地面積最大的單位B.對(duì)這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位C.其主管部門D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位8.下列各項(xiàng)中應(yīng)征土地增值稅的是。A.用房地產(chǎn)進(jìn)行投資B.兼并企業(yè)取得被兼并企業(yè)房地產(chǎn)C.房地產(chǎn)出租D.房地產(chǎn)交換9.按照關(guān)稅法規(guī)，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關(guān)自稅款繳納或貨物放行之日起內(nèi)，向收發(fā)貨人或他們的代理人補(bǔ)征。A．半年B．1年C．2年D．3年10．城建稅的計(jì)稅依據(jù)為。A．實(shí)繳的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅稅款B．實(shí)繳的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅款C．實(shí)繳的增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅稅款D．實(shí)繳的增值稅、消費(fèi)稅、資源稅稅款二、多項(xiàng)選擇題（從下列各題四個(gè)備選答案中選出所有正確答案。答案選錯(cuò)或未選全者，該題不得分。每小題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.財(cái)政部C.國(guó)務(wù)院辦公廳D.海關(guān)總署2．下列貨物免征增值稅的有。A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B．古舊圖書C．自產(chǎn)的貨物用于集體福利的D．居民用煤炭制品3.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有。A.煙絲B.卷煙C.白酒D.酒精4.下列各項(xiàng)中，按規(guī)定應(yīng)征增值稅的業(yè)務(wù)有。A.汽車修理業(yè)務(wù)B.報(bào)社發(fā)行報(bào)刊的業(yè)務(wù)C.銷售貨物實(shí)行送貨制所提供的運(yùn)輸業(yè)務(wù)D.銷售自產(chǎn)貨物的同時(shí)所提供的建筑業(yè)勞務(wù)5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額繳納所得稅的有。A.接受捐贈(zèng)收入B.債務(wù)重組收入C.國(guó)債利息收入D.違約金收入6.下列稅種，其納稅人包括外商投資企業(yè)的有。A.消費(fèi)稅B.資源稅C.土地增值稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅7.下列項(xiàng)目中，按五級(jí)超額累進(jìn)稅率征個(gè)人所得稅的有。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.個(gè)人合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.個(gè)人承包承租企事業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得8.資金帳簿計(jì)征印花稅的計(jì)稅依據(jù)是。A.實(shí)收資本B.帳面余額C.資本公積D.期初余額9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是。A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅B.出租房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅C.租入房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅D.以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅10.下列屬于資源稅應(yīng)稅資源的有。A.天然原油B.人造石油C.原煤D.洗煤三、判斷題（判斷以下論述的正誤，認(rèn)為正確的就在答題紙相應(yīng)位置標(biāo)“T”，錯(cuò)誤的標(biāo)“F”。每小題1分，共10分）1．《增值稅暫行條例》不是實(shí)體法；《企業(yè)所得稅法》才是實(shí)體法。（）2.企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，但不能計(jì)算其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.納稅人生產(chǎn)領(lǐng)用其自產(chǎn)的屬于消費(fèi)稅稅目的消費(fèi)品，應(yīng)于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。（）4.出租房屋計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是租金收入。（）5.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算所得稅時(shí)進(jìn)行稅前扣除。（）6.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)無(wú)限期進(jìn)行納稅調(diào)整。（）7.個(gè)人取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的，均應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。（）8.內(nèi)資企業(yè)進(jìn)口貨物繳納增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，不繳納城建稅。（）9.契稅是對(duì)在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬由受讓方繳納的一種稅。（）10.車船稅實(shí)行由辦理交通強(qiáng)制保險(xiǎn)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)行代扣代繳。（）四、簡(jiǎn)答題（回答要點(diǎn)，并簡(jiǎn)明扼要作解釋。每小題5分，共10分）1.稅收征管法關(guān)于欠稅清繳的主要措施有哪些？2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅居民納稅人和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。五、計(jì)算題（要求寫出主要計(jì)算步驟及結(jié)果。共50分）1.某企業(yè)是增值稅一般納稅人，2009年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）12月1日，購(gòu)進(jìn)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400000元、增值稅額68000元，將其中20%用于本企業(yè)發(fā)放集體福利。（2）12月5日，銷售貨物一批，開(kāi)具普通發(fā)票收取價(jià)款585000元。（3）12月10日銷售本廠產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票并收取價(jià)款200000元、增值稅額34000元，同時(shí)開(kāi)具收據(jù)收取包裝物押金23400元，單獨(dú)記賬核算。（4）12月15日，向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，支付價(jià)款200000元；支付該批原材料的運(yùn)雜費(fèi)12000元，取得普通發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10000元、保險(xiǎn)費(fèi)1000元、裝卸費(fèi)1000元。（5）12月25日，將本廠剛生產(chǎn)出來(lái)的新產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工，不含稅成本30000元；（6）12月31日，經(jīng)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)上月所購(gòu)一批原材料被盜，賬面成本為50000元。要求：計(jì)算該企業(yè)2009年12月份業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。（10分）2.某卷煙廠2009年8月委托某煙絲加工廠加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明的成本金額為65000元，卷煙廠提貨時(shí)支付的加工費(fèi)用為5000元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的消費(fèi)稅稅額。卷煙廠將這批加工好的煙絲全部用于生產(chǎn)卷煙并予以銷售100標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱250條），銷售價(jià)格每條卷煙不含增值稅價(jià)為120元。要求：計(jì)算卷煙廠2009年8月份業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅（煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%；甲類卷煙比例稅率為56%、乙類卷煙比例稅率為36%）。（10分）3.某建筑公司2009年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):（1）承建兩項(xiàng)建筑安裝工程取得工程價(jià)款380萬(wàn)元，其中包括分包給另一建筑公司的土建工程價(jià)款150萬(wàn)元；（2）出售本單位自己新建的一棟大樓，取得銷售收入500萬(wàn)元。已知建造該大樓的工程成本為320萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的成本利潤(rùn)率為10%。要求：計(jì)算該公司2009年10月份業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅及應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。（8分）4.某公司2009年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)資料如下：（1）銷售收入5000萬(wàn)元，銷售成本3400萬(wàn)元；（2）繳納增值稅850萬(wàn)元，城建稅及教育費(fèi)附加85萬(wàn)元；（3）管理費(fèi)用400萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元；（4）銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬(wàn)元；（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元；（6）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中：通過(guò)市人民政府向公益事業(yè)捐贈(zèng)50萬(wàn)元、稅收滯納金5萬(wàn)元、支付逾期歸還銀行貸款罰息3萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2009年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅。（12分）5.某研究所研究員王先生2009年12月份收入情況如下：（1）工資收入3500元，年終一次性獎(jiǎng)金30000元。（2）在國(guó)內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得稿酬收入1500元和700元。（3）出租住房取得收入2800元（已扣減相關(guān)營(yíng)業(yè)稅金及房產(chǎn)稅）。（4）取得省人民政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)10000元。（5）在A國(guó)交流講學(xué)一次，取得收入40000元，已按該國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅6000元。（6）將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)造價(jià)120000元，另支付交易相關(guān)費(fèi)用4000元。要求：計(jì)算王先生2009年12月應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。（10分）個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率1不超過(guò)500元的5%2超過(guò)500元—2，000元的部分10%3超過(guò)2，000元—5，000元的部分15%4超過(guò)5，000元—20，000元的部分20%5超過(guò)20，000元—40，000元的部分25%6超過(guò)40，000元—60，000元的部分30%7超過(guò)60，000元—80，000元的部分35%8超過(guò)80，000元—100，000元的部分40%9超過(guò)100，000元的部分45%江西財(cái)經(jīng)大學(xué)09－10第一學(xué)期期末考試參考答案與評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)試卷代碼：15414C授課課時(shí)：64課程名稱：稅法適用對(duì)象：本科掛牌教學(xué)班一、單項(xiàng)選擇題（從下列各題四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確答案，并將其代號(hào)寫在答題紙相應(yīng)位置處。答案錯(cuò)選或未選者，該題不得分。每小題1分，共10分。）1.B2.C3.C4.A5.D6.D7.C8.D9.B10.A二、多項(xiàng)選擇題（從下列各題四個(gè)備選答案中選出所有正確答案。答案選錯(cuò)或未選全者，該題不得分。每小題2分，共20分。）1.ACD2.ACD3.ABC4.ABCD5.AD6.BCD7.ABCD8.ABC9.ABD10.BCD三、判斷題（判斷以下論述的正誤，認(rèn)為正確的就在答題紙相應(yīng)位置劃“T”，錯(cuò)誤的劃“F”。每小題1分，共10分。）1.T2.F3.F4.T5.F6.F7.T8.T9.T10.F四、簡(jiǎn)答題（回答要點(diǎn)，并簡(jiǎn)明扼要作解釋。每小題5分，共10分。）1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，（1分）逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，（1分）稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：（1）書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（1分）（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（2分）2.除永久性減免稅和定期減免稅外，現(xiàn)行企業(yè)所得稅還有以下優(yōu)惠方式：（1）減計(jì)收入，如企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)的產(chǎn)品減按90%計(jì)算收入；（1分）（2）加計(jì)扣除，如殘疾職工工資加計(jì)扣除100%、“三新”研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%；（1分）（3）加速折舊；（1分）（4）應(yīng)納稅所得額抵扣，如創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的中小高技術(shù)企業(yè)在投資滿兩年的當(dāng)年按投資額的70%實(shí)行應(yīng)納稅所得額抵扣；（1分）（5）稅額抵免購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備在設(shè)備購(gòu)置當(dāng)年按投資額的10%稅額抵免。（1分）五、計(jì)算題（要求寫出主要計(jì)算步驟及結(jié)果。共50分。）1．（1）銷項(xiàng)稅額=1000×290×17%+500×351÷（1+17%）×17%+10000÷（1+17%）×17%=49300+25500+1453=76253（元）（3分）（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=6000×7%+60000×17%+17000=420+10200+17000=27620（元）（5分）（3）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額=58500×17%=9945（元）（1分）（4）應(yīng)納增值稅=76253-27620+9945=58578（元）（1分）2.(1)酒精廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=[(300+80)÷(1-5%)]×5%=400×5%=20(萬(wàn)元)（2分）(2)生產(chǎn)耗用委托加工收回的酒精不能扣稅。（1分）(3)瓶裝白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=200×20%+200×2000×0.5÷10000=40+20=60(萬(wàn)元)（2分）【第1頁(yè)共2頁(yè)】(4)銷售散裝白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=58.5÷（1+17%）×20%+100×2000×0.5÷10000+4.68÷（1+17%）×20%=50×20%+10+4×20%=10+10+0.8=20.8(萬(wàn)元)（4分）(5)酒廠生產(chǎn)銷售白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=60+20.8=80.8(萬(wàn)元)（1分）3.（1）“建筑業(yè)”稅目應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（6000－1000）×3%=150（萬(wàn)元）（2分）（2）“建筑業(yè)”稅目應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅＝1000×3%＝30（萬(wàn)元）（1分）（3）“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝1000×5%=50（萬(wàn)元）（1分）（4）自建行為應(yīng)納“建筑業(yè)”稅目營(yíng)業(yè)稅=582×（1+10%）÷（1－3%）×3%=660×3%＝19.8（萬(wàn)元）（4分）4.（1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000-2500-10-400-490-100-200=300（萬(wàn)元）；（1分）

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前列支限額＝4000×5‰=20（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)按60%扣除＝50×60%=30萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額＝50-20=30（萬(wàn)元）；（2分）

（3）新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除50%應(yīng)調(diào)減所得額＝100×50%=50（萬(wàn)元）；（1分）（4）廣告宣傳費(fèi)稅前列支限額＝4000×15%=600（萬(wàn)元），廣告宣傳費(fèi)300萬(wàn)元未超限額，允許在稅前扣除；（1分）（5）借款利息應(yīng)調(diào)增所得額＝40÷10%×（10%－6%）＝16（萬(wàn)元）（1分）（6）公益性捐贈(zèng)稅前列支限額=300×12%=36（萬(wàn)元），公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增所得額=100—36=64（萬(wàn)元）（1分）（7）向敬老院的直接捐款應(yīng)調(diào)增所得額18萬(wàn)元；（1分）稅收滯納金應(yīng)調(diào)增所得額2萬(wàn)元；（1分）合同違約金允許稅前扣除；（1分）贊助支出應(yīng)調(diào)增所得額55萬(wàn)元；（1分）（8）應(yīng)納稅所得額=300+30-50+16+64+18+2+55=435（萬(wàn)元）（0.5分）（9）應(yīng)納所得稅=435×25%=108.75（萬(wàn)元）（0.5分）【第3頁(yè)共3頁(yè)】5.（1）工資薪金應(yīng)納稅所得額＝5000－600－【第3頁(yè)共3頁(yè)】工資應(yīng)納個(gè)人所得稅＝500×5%+1500×10%+400×15%＝25+150+60＝235（元）或＝2400×15%－125＝360－125＝235（元）（1分）（2）稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（1000－800）×20%×（1－30%）＝200×14%＝28（元）（1分）（3）出租住房應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（2000－800）×10%＝120（元）（1分）（4）偶然所得應(yīng)納個(gè)人所得稅＝50000×20%＝10000（元）（1分）（5）講課勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額＝30000×（1－20%）＝24000（元）勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納所得稅＝20000×20%+4000×30%＝5200（元）或＝24000×30%－2000＝7200－2000＝5200（元）（2分）（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅＝40000×（1－20%）×20%＝6400（元）特許權(quán)使用費(fèi)實(shí)行限額抵免后應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅＝6400－4000＝2400（元）（2分）（7）年終獎(jiǎng)?wù)酆厦吭率杖耄?2000÷12＝1000（元）；年終獎(jiǎng)適用稅率10%、速算扣除數(shù)25元，年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝12000×10%－25＝1175（元）（2分）【第2頁(yè)共2頁(yè)】江西財(cái)經(jīng)大學(xué)09－10第二學(xué)期期末考試試卷試卷代碼：15414C授課課時(shí)：48考試用時(shí)：150分鐘課程名稱：稅法適用對(duì)象：本科試卷命題人伍云峰試卷審核人姚林香一、單項(xiàng)選擇題（從下列各題四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確答案，并將其代號(hào)寫在答題紙相應(yīng)位置處。答案錯(cuò)選或未選者，該題不得分。每小題1分，共10分）1.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》的法律級(jí)次屬于（）。A.財(cái)政部制定的部門規(guī)章B.全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法C.國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)D.全國(guó)人大制定的稅收法律2.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬(wàn)元；銷售使用過(guò)的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）。A.3410元B.3420元C.3400元D.5800元3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得的鉆石飾品4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。A.保險(xiǎn)公司取得的追償款B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入C.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入5.某企業(yè)2008年將以前年度進(jìn)口的設(shè)備運(yùn)往境外修理，設(shè)備進(jìn)口時(shí)成交價(jià)格58萬(wàn)元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)6萬(wàn)元；在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，進(jìn)境時(shí)同類沒(méi)備價(jià)格65萬(wàn)元；發(fā)生境外修理費(fèi)8萬(wàn)元，料件費(fèi)9萬(wàn)元，境外運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。運(yùn)往境外修理的設(shè)備報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（）萬(wàn)元。A.4B.6.868C.8.08D.12.86.下列各項(xiàng)中，需要征收資源稅的項(xiàng)目有（）。A．人造原油B．煤礦生產(chǎn)的天然氣C．洗煤、選煤D．液體鹽7.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用資料不實(shí)的，不得扣除C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算要求的，不得扣除D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋原值的10%8.下列房屋應(yīng)從交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅的是（）A.納稅人購(gòu)置存量房B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)C.納稅人購(gòu)置新建商品房D.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋9.下列車輛中，可以免繳車輛購(gòu)置稅的是（）。A.排氣量在1.6升及以下的小排量乘用車B.公交汽車C.外國(guó)駐華使館外交人員自用車輛D.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛10.甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值150萬(wàn)元；二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買乙公司50萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅（）。A.150元B.600元C.1050元D.1200元二、多項(xiàng)選擇題（從下列各題四個(gè)備選答案中選出所有正確答案。答案選錯(cuò)或未選全者，該題不得分。每小題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行稅法的有（）。A.稅收基本法B.企業(yè)所得稅法C.進(jìn)出口關(guān)稅條例D.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入B.納稅人委托開(kāi)發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入C.納稅人銷售貨物同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國(guó)家統(tǒng)一刊號(hào)的圖書取得的收入3.下列納稅主體不征收消費(fèi)稅的是（）。A.使用一次性木筷的餐飲行業(yè)B.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.將應(yīng)稅消費(fèi)品用于捐助國(guó)家指定的慈善機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)企業(yè)4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅法內(nèi)容的表述中，說(shuō)法正確的有（）A.既涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，又涉及增值稅的征稅范圍的某一項(xiàng)銷售行為，屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為B.對(duì)貨物期貨征收營(yíng)業(yè)稅，對(duì)非貨物期貨不征收營(yíng)業(yè)稅。C.單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，但不得從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除。D.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人，視同銷售交納營(yíng)業(yè)稅5.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）。A.只要繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅6.下列項(xiàng)目中不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。A.銷售折扣的折扣額B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用C.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用D.支付個(gè)人股東消費(fèi)支出7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。A.股份制企業(yè)為個(gè)人股東購(gòu)買住房而支出的款項(xiàng)B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款8.下列個(gè)人房地產(chǎn)項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅或者不征稅范圍的有（）。A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)而轉(zhuǎn)讓購(gòu)買滿5年的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)D.因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)9.下列各項(xiàng)中，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.鹽礦的礦井用地B.工業(yè)企業(yè)倉(cāng)庫(kù)用地C.危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)用地D.機(jī)場(chǎng)場(chǎng)內(nèi)道路用地10.下列各項(xiàng)中，屬于不征或免征耕地占用稅項(xiàng)目的有（）。A.鐵路線路占用耕地B.種植經(jīng)濟(jì)林木占用土地C.學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地D.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地三、判斷題（判斷以下論述的正誤，認(rèn)為正確的就在答題紙相應(yīng)位置劃“T”，錯(cuò)誤的劃“F”。每小題1分，共10分）1．征稅機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體，納稅義務(wù)人是權(quán)利客體。（）2．如果增值稅一般納稅人以貨易貨，由于沒(méi)有產(chǎn)生資金流動(dòng)，不需要計(jì)算增值稅。（）3．企業(yè)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)，在經(jīng)營(yíng)使用中可以按稅法的規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本和計(jì)提折舊。（）4．企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)的專用設(shè)備，可以縮短折舊年限或采取加速折舊。（）5．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按投資額的70%抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后五年結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（）6．從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)依法代收代繳車船稅。（）7．納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅資源產(chǎn)品，不繳納資源稅，但要繳納進(jìn)口關(guān)稅和增值稅。（）8．國(guó)有土地使用權(quán)的出讓屬于契稅的征稅范圍，但不屬于土地增值稅的征稅范圍。（