2023年稅務(wù)師之稅法一能力檢測試卷B卷附答案資料

2023年整理稅務(wù)師之稅法一能力檢測試

卷B卷附答案單選題（共50題）1、某電池生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽能電池取得含稅銷售額113萬元；用自產(chǎn)普通蓄電池換取生產(chǎn)電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價格為50萬元、最高銷售價格為55萬元（均不含增值稅）。已知電池的消費稅稅率為4%,該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。22.266.2【答案】 B2、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50%,該公司應(yīng)繳納消費稅（）萬元。305.44308.44691.20694.09【答案】D3、在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的份格高低分檔制定若干不同的稅率,根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅是（）。A.選擇稅B.滑動稅C.復(fù)合稅D.差別稅【答案】B4、某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放一氧化碳，2023年2月直接向環(huán)境排放的一氧化碳經(jīng)自動檢測設(shè)備檢測的排放量為35000千克，濃度值為規(guī)定的污染物排放標準的45%,已知一氧化碳污染當量值為16.7,當?shù)卮髿馕廴疚锒愵~標準為5元/污染當量，該工業(yè)企業(yè)當月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。3143.715239.527859.2810479.04【答案】B5、下列不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的項目是（）。A.納稅人取得的中央財政補貼收入B.各黨派、共青團、工會收取的會費C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤【答案】 B6、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。A.6個月12個月24個月36個月【答案】 D7、根據(jù)城市維護建設(shè)稅法的規(guī)定，代扣代繳“兩稅”的納稅人未代扣代繳城市維護建設(shè)稅的，城市維護建設(shè)稅的納稅地點是（）。A.納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生地B.扣繳義務(wù)人所在地C.扣繳義務(wù)人應(yīng)稅行為發(fā)生地D.納稅人所在地【答案】8、下列關(guān)于計稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）oA.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)B.計稅依據(jù)和課稅對象是一致的C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】 B9、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是（）。A.單位無償向其他企業(yè)提供廣告服務(wù)B.單位無償為其他個人提供交通運輸服務(wù)C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【答案】 D10、某油田2023年9月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6吼該油田本月應(yīng)納資源稅為（）萬元。A.2000.002206.931926.25【答案】 CIk某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。1.501.801.602.50【答案】 A12、某油田2019年10月開采原油6.5萬噸，當月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元,?將15萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率6%）8001000D.1300【答案】C13、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50%,該公司應(yīng)繳納消費稅（）萬元。305.44308.44691.20694.09【答案】D14、納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的是（）oA.違約金B(yǎng).符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費C.增值稅銷項稅額D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金【答案】A15、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述不正確的是（）。A.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當天B?以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當天C.以賒銷方式銷售機器設(shè)備的，為書面合同約定的收款日期的當天D.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天【答案】 A16、某成品油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2023年6月生產(chǎn)銷售汽油20000升、航空煤油IoooO升、變壓器油5000升。已知汽油、潤滑油消費稅稅率均為1.52元/升，航空煤油消費稅稅率為1.20元/升。該企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。3.043.84.245【答案】 A17、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1.1630.0430.86【答案】 A18、下列相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。A.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅B.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運人收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅C.納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用D.在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額，按照“物流輔助服務(wù)”繳納增值稅【答案】 D19、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2023年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：277.94885.60641.80476.80【答案】 D20、最早用于抑制流感病毒的抗病毒藥是A.金剛烷胺B.環(huán)丙沙星C.阿昔洛韋D.氨曲南E.磺胺口密碇【答案】A21、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2023年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：15.6017.7035.9038.35【答案】B22、2023年8月甲白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）將1噸自產(chǎn)的新型白酒作為福利發(fā)放給員工，該批白酒的生產(chǎn)成本120000元，該企業(yè)無同類白酒銷售價格。已知白酒消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%o甲白酒生產(chǎn)企業(yè)當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）元。3150032500C.31750D.32750【答案】D23s關(guān)于試點納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是()oA.購進農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品D.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除方法之一【答案】A24、某超市為增值稅一般納稅人，2023年5月購進貨物取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元；經(jīng)批準初次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3000元，稅款390元；本月銷售貨物取得零售收入共計192100元。該超市5月應(yīng)繳納的增值稅為()元。8310839011190D.8900【答案】 A25、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2023年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：477.94595.56641.800【答案】 C26、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%,金銀首飾的成本利潤率6%o2023年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：2.65321.2424【答案】 A27、自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按（）征收增值稅。1%征收率1.5%征收率2%征收率2.5%征收率【答案】A28、某煙廠為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：26660.4326670.1326560.2732884.54【答案】D29、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是（）oA.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應(yīng)稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】B30、某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2023年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.4722.53【答案】A31、下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是()oA.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案B.稅收法律的實施細則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機關(guān)是財政部【答案】B32s某企業(yè)地處市區(qū)，2018年5月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加()元。500070008000D.10000【答案】33、甲公司2023年9月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2011年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)支付金額6000萬元，發(fā)生建造成本8000萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為16000萬元，成新度折舊率為60先允許扣除的有關(guān)稅金及附加1356萬元。48008000960016000【答案】C34s某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房，廠房對應(yīng)的地價款為600萬元，評估機構(gòu)評定的重置成本價為1450萬元，廠房6成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的項目金額是（）萬元（不考慮其他相關(guān)稅費）。870.002050.00600.001470.0035s某企業(yè)2023年6月從境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租期1年，支付租金30萬元、利息3萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費1萬元。以上金額均為人民幣。租賃該設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）33.13.33.4【答案】 C36、（2017年真題）企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。A?存款利息B.房屋租賃費C.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)服務(wù)費D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費【答案】 A37s某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%,退稅率10%o2023年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當月出口鋼配件的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷配件不含稅銷售額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4,鋼廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當期應(yīng)退稅額（）萬元。011.0032.0072.80【答案】 B38、某首飾商店為增值稅一般納稅人，2019年12月采取以舊換新方式銷售黃金項鏈100條，該項鏈零售價格為4500元/條，換入的舊項鏈作價2800元/條。以直接收款方式銷售同款項鏈80條，每條另收取包裝盒費200元。該商店上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。60973.4562814.1675469.0395026.55【答案】 B39s2023年6月，李某從某汽車4S店（增值稅一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款452000元，4S店開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元，由4S店開具增值稅普通發(fā)票。4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4S店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)，李某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。（車輛購置稅稅率10%）4000040420.3540699.1245604.5【答案】 A40、下列業(yè)務(wù)中不征收增值稅的情形是（）。A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【答案】 B41、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，正確的是（）oA.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅的，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應(yīng)自城建稅的計稅依據(jù)中扣除B.城市維護建設(shè)稅原則上不單獨規(guī)定減免稅C.增值稅實行即征即退的，一律退還城市維護建設(shè)稅D.期末留抵退稅退還的增值稅期末留抵稅額不得在計稅依據(jù)中扣除?！敬鸢浮?B42、稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是()。A.征收方式的確定B.核定應(yīng)納稅額C.欠稅的追繳D.稅務(wù)稽查的實施【答案】 D43、根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，自2019年1月I日至2023年12月31日，符合條件的研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備，實行()政策。A.免征增值稅B.即征即退增值稅C.差額退還增值稅D.全額退還增值稅【答案】 D44、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2023年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：26.0028.5638.5234.58【答案】 D45、某生產(chǎn)企業(yè)2023年9月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費12萬元，復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費15萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅為（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）8.770.778.870.62【答案】 D46、2023年6月5日，某增值稅一般納稅人購進辦公大樓一座，該大樓共計4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和餐廳。6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為IIOO萬元。則當月可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.121B.4406601100【答案】D47、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2023年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：7.331.397.7054.13【答案】A48、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是（）oA.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機關(guān)B.稅務(wù)規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范C.稅務(wù)規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征【答案】B49、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的TV項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積IOOO平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。22843.3926944.7826969.7922868.39【答案】 B50s下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）oA.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】多選題（共30題）1、根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列說法不正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當在向公安機關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅B.已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)或銷售企業(yè)，納稅人申請退還車輛購置稅的，退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%C納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅D.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點是車輛登記地E.購置已稅二手車需要繳納車輛購置稅【答案】 C2、下列車輛中，不繳納消費稅的有（）。A.電動汽車B.雪地車C.中輕型商用客車D.購進貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車E.氣缸容量為200毫升的摩托車【答案】 ABD3、根據(jù)現(xiàn)行政策，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人月合計銷售額適用增值稅征免政策，說法正確的有（）。A.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬元、7萬元，當月免稅B.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額9萬元、7萬元，當月不免稅C銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4萬元、14萬元，當月不免稅D.銷售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額5萬元、20萬元，支付建筑分包款12萬元，當月免稅E.銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、8萬元、30萬元，當月不免稅【答案】ABCD4、下列各項中符合稅收實體法規(guī)定的有（）oA.稅收實體法直接影響到國家與納稅人之間權(quán)利義務(wù)的分配，是稅法的核心部分B.稅收實體法的結(jié)構(gòu)具有規(guī)范性和統(tǒng)一性的特點C.稅種與稅收實體法的一一對應(yīng)性，一稅一法D.雖然各單行稅種法的具體內(nèi)容有別，但就每一部單行稅種法而言,稅收的基本要素（如納稅人、課稅對象、稅率、計稅依據(jù)等）是必須予以規(guī)定的E.我國稅收實體法內(nèi)容僅包括流轉(zhuǎn)稅法和所得稅法【答案】ABCD5、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.向乙公司支付工程款的進項稅額B.向丙公司支付工程款的進項稅額C.為B市的建筑項目采購石料的進項稅額D.為C市的建筑項目采購設(shè)備的進項稅額E.為C市的建筑項目采購砂石的進項稅額【答案】BD6、根據(jù)規(guī)定，有下列（）情形的，應(yīng)當視為對買方處置或者使用進口貨物進行了限制。A.進口貨物只能用于展示的B.進口貨物只能銷售給指定第三方的C.進口貨物加工為成品后只能銷售給賣方的D.進口貨物只能用于免費贈送的E.進口貨物的價格是以買方向賣方銷售其他貨物為條件而確定的【答案】ABCD7、下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。A.建造房屋的施工單位B.出售商品房的中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的事業(yè)單位D.房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司E.以自建商品房安置回遷戶的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)【答案】 BC8、關(guān)于環(huán)境保護稅的征收管理，下列說法正確的有（）。A.環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當日B.納稅人應(yīng)當向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅C.環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納D.納稅人按季申報繳納的，應(yīng)當自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款E.納稅人按次申報繳納的，應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款【答案】 ACD9、（2018年真題）根據(jù)關(guān)稅有關(guān)規(guī)定，下列符合進口貨物成交價格條件的有（）。A.進口貨物的買方和賣方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價格產(chǎn)生影響B(tài).進口貨物的成交價格不得受到使該貨物成交價格無法確定的條件和因素的影響C.進口貨物的賣方不得直接或間接獲得因買方銷售、處置或者使用進口貨物而產(chǎn)生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規(guī)定進行調(diào)整D.進口貨物的賣方對買方處置或者使用進口貨物不予限制，但法律、行政法規(guī)規(guī)定實施的限制，對貨物銷售地域的限制和對貨物價格無實質(zhì)性影響的限制除外E.進口貨物的成交價格不包括間接支付的價款和價外收取的費用【答案】 ABCD10、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯誤的有（）oA.企業(yè)銷售其購置的不動產(chǎn)，以全部收入為營業(yè)額計征營業(yè)稅B.水運部門取得的服務(wù)性收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計稅，計稅依據(jù)為收入全額C.民航部門取得地面服務(wù)收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計稅，計稅依據(jù)為收入全額D.代開票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的，計稅依據(jù)為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用E.中國國際航空公司與中國國際貨運航空公司開展客運腹艙聯(lián)運業(yè)務(wù)，中國國際貨運航空公司以收到的貨運收入扣除支付中國國際航空公司的腹艙收入的余額為營業(yè)額【答案】 ABC11、（2016年真題）下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有（）。A.關(guān)稅對無形物品不征稅B.優(yōu)惠關(guān)稅主要適用于進口關(guān)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅D.目前沒有國家征收出口關(guān)稅E.關(guān)稅的征稅對象是進出境的貨物和物品【答案】 ABC12、根據(jù)國家營業(yè)稅改征增值稅的試點安排，于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的省份有（）oA.安徽B-福建C.湖北D.廣東E.浙江【答案】 B13、下列情形中，需要對房地產(chǎn)進行評估，并以房地產(chǎn)的評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項目金額的有（）oA.出售舊房及建筑物的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)項目的C.納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的D.納稅人不據(jù)實提供扣除項目金額的E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)的評估價格，但能提供正當理由的【答案】 ACD14、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法中，不正確的有（）。A.某生產(chǎn)企業(yè)進口一臺機器設(shè)備，海關(guān)代征其增值稅的同時應(yīng)代征城市維護建設(shè)稅B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅的同時免征城市維護建設(shè)稅C.某企業(yè)享受增值稅即征即退的稅收優(yōu)惠政策，除另有規(guī)定外，隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退還D.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，其城市維護建設(shè)稅也應(yīng)先征后返E.外貿(mào)企業(yè)出口高檔化妝品退還增值稅、消費稅的，應(yīng)同時退還城市維護建設(shè)稅【答案】 AD15、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）oA.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當天C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當天D.采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為銀行實際收到款項的當天E.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當天【答案】 BC16、以下符合增值稅進項稅額加計抵減政策規(guī)定的有（）。A.允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計抵減15%政策實施階段是2019年4月1日至2023年12月31日B.所稱生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人C.適用增值稅差額征收政策的，以差額后的銷售額確定適用加計抵減政策D.稽查查補銷售額應(yīng)計入查補當期銷售額確定適用加計抵減政策E.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，兼有提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)中多項應(yīng)稅行為的，多項應(yīng)稅行為的當期銷售額應(yīng)當合并計算，然后再除以納稅人當期全部的銷售額，如果比重超過50%則應(yīng)享受進項稅額加計抵減政策【答案】 BCD17、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.食用鹽B.寶石C.礦泉水D.原煤E.天然鹵水【答案】 BCD18、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（）A.代理人B.銀行C.購買者D.境外單位E.境外個人【答案】AC19、關(guān)于稅收立法，下列說法正確的有（）。A.只有法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章B.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》屬于稅收法規(guī)C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法律D.各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，可以以自己名義獨立制定稅務(wù)規(guī)范性文件E.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負責(zé)解釋，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力【答案】B20、下列關(guān)于煙葉稅的說法正確的有（）。A.納稅人收購煙葉，應(yīng)當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.煙葉稅實行比例稅率，稅率為10%C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天D.收購煙葉的當天，是指納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據(jù)的當天E.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起十日內(nèi)申報并繳納稅款【答案】 ACD21、2019年6月1日起，部分先進制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件有（）oA.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬E.納稅信用等級為A級或B級【答案】 ABC22、某煤礦下列業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納資源稅的有（）。A.銷售自采原煤B.將自采原煤用于投資C.將自采原煤加工的洗選煤用于冬季取暖D.將自采原煤用于加工洗煤E.將外購原煤用于銷售【答案】 ABC23、（2016年真題）下列關(guān)于卷煙和白酒消費稅的說法中，正確的有（）oA.未經(jīng)國務(wù)院批準納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙，暫不征收消費稅B.卷煙生