會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)(負(fù)債)模擬試卷45(題后含答案及解析)

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（負(fù)債）模擬試卷45(題后含答案及解析)題型有：1.單項(xiàng)選擇題2.多項(xiàng)選擇題3.判斷題4.不定項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題本類題共20小題，每小題1分，共20分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。1．某企業(yè)為增值稅—般納稅人，2019年應(yīng)交的各種稅金為：增值稅420萬元，消費(fèi)稅180萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅55萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船稅5萬元，印花稅1萬元，個(gè)人所得稅150萬元。上述各項(xiàng)稅金中應(yīng)計(jì)入稅金及附加的金額為()萬元。A．821B．251C．671D．656正確答案：B解析：應(yīng)計(jì)入到稅金及附加中的金額=180+55+10+5+1=251(萬元)。知識(shí)模塊：負(fù)債2．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％。2019年12月，該企業(yè)以其生產(chǎn)的每臺(tái)成本為150元的加濕器作為福利發(fā)放給職工，每名職工發(fā)放1臺(tái)，該型號(hào)的加濕器每臺(tái)市場(chǎng)不含稅售價(jià)為200元。該企業(yè)共有職工200名，其中生產(chǎn)工人180名，總部管理人員20名，不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)確認(rèn)非貨幣性職工薪酬會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。A．確認(rèn)管理費(fèi)用4000元B．確認(rèn)管理費(fèi)用3000元C．計(jì)入生產(chǎn)成本27000元D．確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬46400元正確答案：D解析：借：生產(chǎn)成本41760(200×180×1．16)管理費(fèi)用4640(200×20×1．16)貸：應(yīng)付職工薪酬46400借：應(yīng)付職工薪酬46400(200×200×1．16)貸：主營業(yè)務(wù)收入40000(200×200)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)6400(200×200×16％)借：主營業(yè)務(wù)成本30000(150×200)貸：庫存商品30000(150×200)知識(shí)模塊：負(fù)債3．下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是()。A．房產(chǎn)稅B．車船稅C．城鎮(zhèn)土地使用稅D．印花稅正確答案：D解析：企業(yè)交納的印花稅不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)，所以不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。知識(shí)模塊：負(fù)債4．甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月1日外購一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000萬元，增值稅稅額為800萬元，支付產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)12萬元，支付契稅320萬元。以上款項(xiàng)均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，則下列會(huì)計(jì)處理正確的是()。A．借：固定資產(chǎn)9132貸：銀行存款9132B．借：固定資產(chǎn)8332應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)800貸：銀行存款9132C．借：固定資產(chǎn)8332應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)480—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額320貸：銀行存款9132D．借：固定資產(chǎn)8332應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額800貸：銀行存款9132正確答案：C解析：企業(yè)外購不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣的，在取得時(shí)先抵扣60％，記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，進(jìn)項(xiàng)稅額的40％記入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。支付的產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)及契稅構(gòu)成固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。所以甲公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)8332應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)480—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額320貸：銀行存款9132知識(shí)模塊：負(fù)債5．下列關(guān)于消費(fèi)稅核算的表述不正確的是()。A．企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算B．企業(yè)在建工程領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)將消費(fèi)稅的金額計(jì)入在建工程成本中C．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，進(jìn)口環(huán)節(jié)交納的消費(fèi)稅需要計(jì)入進(jìn)口貨物的成本中D．委托加工物資收回后直接出售，受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目中正確答案：D解析：委托加工物資收回后直接出售，受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)記入“委托加：[物資”科目中。知識(shí)模塊：負(fù)債6．某增值稅小規(guī)模納稅人，外購原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為3．2萬元，在購入過程中支付運(yùn)費(fèi)1．1萬元。則該企業(yè)原材料的入賬金額為()萬元。A．23．2B．21C．24．3D．20正確答案：C解析：該小規(guī)模納稅人原材料的入賬金額=20+3．2+1．1=24．3(萬元)。知識(shí)模塊：負(fù)債7．甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品(非金銀首飾)，發(fā)出原材料成本為22萬元，支付乙公司加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為3萬元，增值稅稅額為0．48萬元，乙公司代收代繳消費(fèi)稅6．25萬元。甲公司支付往返運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)1萬元，增值稅稅額0．1萬元。甲公司收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。則甲公司收回該批委托加工物資的入賬成本為()萬元。A．26B．32．25C．26．58D．32．83正確答案：A解析：委托加工物資收回成本=22(材料成本)+3(加工費(fèi))+1(運(yùn)費(fèi))=26(萬元)。因?yàn)榧坠緸樵鲋刀愐话慵{稅人，所以取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額可以抵扣；因收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，所以受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方。知識(shí)模塊：負(fù)債8．某公司2019年度應(yīng)交納的稅金為：增值稅290萬元，消費(fèi)稅300萬元，車船稅20萬元，房產(chǎn)稅40萬元，印花稅2萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅20萬元，企業(yè)所得稅400萬元，則企業(yè)上述稅金中應(yīng)計(jì)入稅金及附加的金額為()萬元。A．382B．782C．82D．2正確答案：A解析：計(jì)入稅金及附加的金額=300(消費(fèi)稅)+20(車船稅)+40(房產(chǎn)稅)+2(印花稅)+20(城鎮(zhèn)土地使用稅)=382(萬元)。知識(shí)模塊：負(fù)債9．某礦山開采企業(yè)當(dāng)月對(duì)外銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品2000噸，將自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品200噸用于其他非應(yīng)稅礦產(chǎn)品的生產(chǎn)。已知稅法規(guī)定該礦產(chǎn)品的資源稅為12元／噸，則關(guān)于資源稅的下列說法中不正確的是()。A．當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)當(dāng)交納資源稅為26400元B．計(jì)入稅金及附加的金額為24000元C．計(jì)入生產(chǎn)成本的金額為2400元D．計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交資源稅的金額為24000元正確答案：D解析：該企業(yè)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：稅金及附加24000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅24000借：生產(chǎn)成本2400貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅2400知識(shí)模塊：負(fù)債10．企業(yè)將自有辦公樓對(duì)外出租交納的房產(chǎn)稅應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是()。A．管理費(fèi)用B．其他業(yè)務(wù)成本C．稅金及附加D．營業(yè)外支出正確答案：C解析：將自有辦公樓對(duì)外出租形成投資性房地產(chǎn)，交納的房產(chǎn)稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目中。知識(shí)模塊：負(fù)債11．某企業(yè)因臺(tái)風(fēng)造成原材料毀損一批，該批原材料取得時(shí)的成本為20萬元，負(fù)擔(dān)的增值稅為3．2萬元，該批原材料的計(jì)稅價(jià)格為22萬元。取得保險(xiǎn)公司的賠款為10萬元。則此項(xiàng)業(yè)務(wù)下列表述正確的是()。A．應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3．52萬元B．應(yīng)計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢23．52萬元C．應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出10萬元D．應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3．2萬元正確答案：C解析：該企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20貸：原材料20借：其他應(yīng)收款10貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10借：營業(yè)外支出10貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10知識(shí)模塊：負(fù)債12．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在“其他應(yīng)付款”科目核算的是()。A．應(yīng)付外購工程物資款B．收取的包裝物押金C．應(yīng)付股東的現(xiàn)金股利D．應(yīng)收取的包裝物的租金正確答案：B解析：選項(xiàng)A應(yīng)在“應(yīng)付賬款”科目核算；選項(xiàng)C應(yīng)在“應(yīng)付股利”科目核算；選項(xiàng)D應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目核算。知識(shí)模塊：負(fù)債13．某工業(yè)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際交納增值稅25萬元，消費(fèi)稅30萬元，印花稅5萬元，房產(chǎn)稅15萬元。該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％，教育費(fèi)附加征收率為3％，則記入“稅金及附加”科目的金額為()萬元。A．40．5B．55．5C．77D．35．5正確答案：B解析：記入“稅金及附加”的稅費(fèi)包括：消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、印花稅等。城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人當(dāng)月實(shí)際應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)。所以計(jì)入稅金及附加的金額=30+(25+30)×(7％+3％)+5+15=55．5(萬元)。知識(shí)模塊：負(fù)債14．乙商場(chǎng)于2019年3月25日外購一批商品，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款500萬元，增值稅稅額80萬元。購買協(xié)議約定的現(xiàn)金折扣條件為2／10，1／20，N／30(計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅)。乙商場(chǎng)于2019年4月1日支付了上述款項(xiàng)，則下列會(huì)計(jì)表述中不正確的是()。A．應(yīng)付賬款入賬金額為580萬元B．支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元C．乙商場(chǎng)實(shí)際支付貨款為575萬元D．應(yīng)付賬款入賬時(shí)不應(yīng)考慮現(xiàn)金折扣正確答案：C解析：應(yīng)付賬款入賬不考慮現(xiàn)金折扣，所以應(yīng)付賬款入賬金額=500+80=580(萬元)，選項(xiàng)AD正確；乙商場(chǎng)享受現(xiàn)金折扣的金額=500×2％=10(萬元)，享受現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，選項(xiàng)B正確；應(yīng)支付的貨款=580—10=570(萬元)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。知識(shí)模塊：負(fù)債15．下列有關(guān)應(yīng)付票據(jù)處理的表述中，不正確的是()。A．企業(yè)開出商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)按其票面金額貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目B．不帶息應(yīng)付票據(jù)到期支付時(shí)，按票面金額結(jié)轉(zhuǎn)C．企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用D．企業(yè)到期無力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)按其賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目正確答案：D解析：企業(yè)到期無力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)按其賬面余額轉(zhuǎn)入“短期借款”科目。知識(shí)模塊：負(fù)債16．甲公司為增值稅一般納稅人，2019年3月2日從境外購入一批原材料，以銀行存款支付進(jìn)口增值稅29萬元，當(dāng)月已向海關(guān)申請(qǐng)稽核比對(duì)，則關(guān)于支付進(jìn)口增值稅的會(huì)計(jì)處理正確的是()。A．借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)29貸：銀行存款29B．借：應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額29貸：銀行存款29C．借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅29貸：銀行存款29D．借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)29貸：銀行存款29正確答案：B解析：增值稅一般納稅人進(jìn)口環(huán)節(jié)交納的增值稅應(yīng)經(jīng)過稽核比對(duì)無誤后方可抵扣，所以支付的增值稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。知識(shí)模塊：負(fù)債多項(xiàng)選擇題本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。17．企業(yè)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅，可能計(jì)入()。A．制造費(fèi)用B．生產(chǎn)成本C．主營業(yè)務(wù)成本D．稅金及附加正確答案：A,B解析：企業(yè)銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅記入“稅金及附加”科目；自產(chǎn)自用應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅記入“生產(chǎn)成本”或“制造費(fèi)用”等科目中。知識(shí)模塊：負(fù)債18．企業(yè)將擁有的小汽車無償提供給本單位高級(jí)管理人員使用，下列會(huì)計(jì)處理正確的有()。A．借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊B．借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬C．借：應(yīng)付職工薪酬貸：累計(jì)折舊D．借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款正確答案：B,C解析：將企業(yè)擁有的小汽車無償提供給職工使用，根據(jù)受益對(duì)象，將該資產(chǎn)的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。知識(shí)模塊：負(fù)債19．下列各項(xiàng)中，屬于短期職工薪酬的有()。A．支付給職工的生活困難補(bǔ)助B．用于開展職工教育及職工技能培訓(xùn)的支出C．支付給職工離職后的福利D．支付給職工的工資和津貼正確答案：A,B,D解析：短期薪酬具體包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼(選項(xiàng)D)，職工福利費(fèi)(選項(xiàng)A)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)(選項(xiàng)B)，短期帶薪缺勤，短期利潤(rùn)分享計(jì)劃以及其他短期薪酬。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利(選項(xiàng)C)、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。知識(shí)模塊：負(fù)債20．下列各項(xiàng)稅金中，應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本的有()。A．收回后用于直接出售的委托加工物資由受托方代收代繳的消費(fèi)稅B．進(jìn)口貨物海關(guān)征收的關(guān)稅C．收購未稅礦產(chǎn)品代收代繳的資源稅D．小規(guī)模納稅人外購存貨支付的增值稅正確答案：A,B,C,D涉及知識(shí)點(diǎn)：負(fù)債21．某增值稅一般納稅人當(dāng)月銷項(xiàng)稅額合計(jì)120萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5萬元，預(yù)交增值稅10萬元，則月末的賬務(wù)處理正確的有()。A．借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)35貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)35B．借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅10C．借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)45貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅45D．借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅10正確答案：C,D解析：“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目貸方余額=120+5—80=45(萬元)，應(yīng)從借方轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目貸方，選項(xiàng)C正確；當(dāng)月預(yù)交增值稅在月末應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅”科目借方，選項(xiàng)D正確。知識(shí)模塊：負(fù)債22．下列各項(xiàng)稅金不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有()。A．車船稅B．房產(chǎn)稅C．印花稅D．耕地占用稅正確答案：C,D解析：企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)，所以不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。知識(shí)模塊：負(fù)債判斷題本類題共10小題，每小題1分，共10分。表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√]；表述錯(cuò)誤的，則填涂答題卡中信息點(diǎn)[×]。每小題判斷結(jié)果正確得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。23．企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。()A．正確B．錯(cuò)誤正確答案：B解析：企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅，通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目進(jìn)行核算。知識(shí)模塊：負(fù)債24．企業(yè)預(yù)收賬款不多的情況下，可以將預(yù)收賬款在應(yīng)收賬款的借方核算。()A．正確B．錯(cuò)誤正確答案：B解析：企業(yè)預(yù)收賬款不多的情況下，可以將預(yù)收賬款在應(yīng)收賬款的貸方核算。知識(shí)模塊：負(fù)債25．企業(yè)將擁有的房屋無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，將該住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，借記“管理費(fèi)用”“生產(chǎn)成本”“制造費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。()A．正確B．錯(cuò)誤正確答案：B解析：企業(yè)將擁有的房屋無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，將該住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，借記“管理費(fèi)，用”“生產(chǎn)成本”“制造費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利”科目，同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。知識(shí)模塊：負(fù)債26．企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅礦產(chǎn)品對(duì)外銷售，按規(guī)定應(yīng)交納的資源稅計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本。()A．正確B．錯(cuò)誤正確答案：B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅礦產(chǎn)品對(duì)外銷售，按規(guī)定應(yīng)交納的資源稅計(jì)入當(dāng)期損益(稅金及附加)。知識(shí)模塊：負(fù)債27．對(duì)于當(dāng)月銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而形成的留抵稅額，月末借記“應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。()A．正確B．錯(cuò)誤正確答案：B解析：留抵稅額月末無需處理，形成“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目借方余額。知識(shí)模塊：負(fù)債28．企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案，確認(rèn)應(yīng)付給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)應(yīng)記入“應(yīng)付股利”科目核算。()A．正確B．錯(cuò)誤正確答案：A涉及知識(shí)點(diǎn)：負(fù)債29．企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案確定分配給投資者的股票股利應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付股利。()A．正確B．錯(cuò)誤正確答案：B解析：企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案確定分配給投資者的股票股利無需進(jìn)行賬務(wù)處理。知識(shí)模塊：負(fù)債30．累積帶薪缺勤應(yīng)當(dāng)在職工提供了服務(wù)從而增加了其未來享有的帶薪缺勤權(quán)利時(shí)，確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬，并以累積未行使權(quán)利而增加的預(yù)期支付金額計(jì)量。()A．正確B．錯(cuò)誤正確答案：A涉及知識(shí)點(diǎn)：負(fù)債31．企業(yè)出售土地使用權(quán)交納的增值稅應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目。()A．正確B．錯(cuò)誤正確答案：B解析：增值稅為價(jià)外稅，不影響企業(yè)損益。企業(yè)出售土地使用權(quán)交納增值稅府編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款等(含增值稅)累計(jì)攤銷貸：無形資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)資產(chǎn)處置損益(差額，或借方)知識(shí)模塊：負(fù)債32．預(yù)收賬款的借方登記發(fā)生的預(yù)收貨款數(shù)額和購貨單位補(bǔ)付貨款的數(shù)額。()A．正確B．錯(cuò)誤正確答案：B解析：預(yù)收賬款的貸方登記發(fā)生的預(yù)收貨款數(shù)額和購貨單位補(bǔ)付貨款的數(shù)額。知識(shí)模塊：負(fù)債不定項(xiàng)選擇題甲公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為16％，出租及出售不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率為10％。2019年5月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)2日，外購原材料一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為230萬元，增值稅稅額為36．8萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為3萬元，增值稅稅額為0．3萬元，原材料已驗(yàn)收入庫。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。(2)5日，將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品(非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品)。發(fā)出原材料的成本為22萬元，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為4．8萬元，乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為13萬元。收回的A產(chǎn)品直接對(duì)外出售。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。(3)19日，將一臺(tái)設(shè)備對(duì)外出租，取得月租金收入為25萬元(不含稅，稅率為16％)。(4)20日，將閑置的一處倉庫對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入330萬元(含稅)。已知該倉庫的原值為1200萬元，已提折舊900萬元，已提減值準(zhǔn)備100萬元。(5)30日，計(jì)提稅金及附加。已知當(dāng)月實(shí)際應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38．6萬元、消費(fèi)稅20萬元、印花稅25萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14．88萬元、教育費(fèi)附加6．38萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示)33．根據(jù)資料(1)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是()。A．借：原材料230應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)37．1銷售費(fèi)用3貸：銀行存款270．1B．借：原材料233應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)37．1貸：銀行存款270．1C．借：原材料233．3應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)36．8貸：銀行存款270．1D．借：原材料230應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)36．8銷售費(fèi)用3．3貸：銀行存款270．1正確答案：B解析：運(yùn)費(fèi)需計(jì)入原材料的采購成本，貨物和運(yùn)費(fèi)所匹配的增值稅可以抵扣。知識(shí)模塊：負(fù)債34．根據(jù)資料(2)，收回的委托加工物資成本為()萬元。A．52B．65C．56．8D．69．8正確答案：B解析：委托加工物資收回成本=22+30+13=65(萬元)。委托方收回委托加工物資直接對(duì)外出售的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加丁物資成本中。知識(shí)模塊：負(fù)債35．根據(jù)資料(3)，下列會(huì)計(jì)處理表述中正確的是()。A．企業(yè)將設(shè)備出租屬于非日常行為，應(yīng)當(dāng)將租金收入計(jì)入營業(yè)外收入中B．企業(yè)將設(shè)備出租應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)C．出租設(shè)備的折舊金額應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本中D．出租設(shè)備所交納的增值稅不會(huì)影響企業(yè)損益正確答案：B,C,D解析：企業(yè)將設(shè)備經(jīng)營租賃，仍屬于企業(yè)固定資產(chǎn)，繼續(xù)作為固定資產(chǎn)核算，該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)。知識(shí)模塊：負(fù)債36．根據(jù)資料(4)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是()。A．借：固定資產(chǎn)清理200累計(jì)折舊900固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100貸：固定資產(chǎn)1200B．借：銀行存款330貸：固定資產(chǎn)清理300應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30C．借：固定資產(chǎn)清理30貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅30D．借：固定資產(chǎn)清理100貸：資產(chǎn)處置損益100正確答案：A,B,D解析：增值稅為價(jià)外稅，不應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)清理。知識(shí)模塊：負(fù)債37．根據(jù)資料(5)，甲公司當(dāng)月計(jì)提稅金及附加的金額為()萬元。A．41．26B．66．26C．104．86D．79．86正確答案：B解析：計(jì)入稅金及附加的金額=20+25+14．88+6．38=66．26(萬元)。知識(shí)模塊：負(fù)債裕發(fā)公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％。2019年12月1日“應(yīng)付職工薪酬”科目的貸方余額為258萬元(其中工資122萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2．5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)12萬元、設(shè)定提存計(jì)劃121．5萬元)。該公司2019年12月份發(fā)生的有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：(1)12月5日，以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付上月工資120萬元(已扣除代扣代繳個(gè)人所得稅2萬元)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2．5萬元及會(huì)計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi)1．5萬元。(2)12月10日，裕發(fā)公司購入2輛小汽車，購買價(jià)款合計(jì)為120萬元，增值稅稅額為19．2萬元，支付的相關(guān)稅費(fèi)為12萬元，以上款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。裕發(fā)公司購入的2輛小汽車供總裁及財(cái)務(wù)總監(jiān)免費(fèi)使用。(3)12月15日，以現(xiàn)金為職工家屬代墊醫(yī)藥費(fèi)1．2萬元。(4)12月22日，外購一批商品，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬元，增值稅稅額為1．6萬元，裕發(fā)公司以銀行承兌匯票支付上述款項(xiàng)。該批商品用于發(fā)放給生產(chǎn)車間工人作為元旦福利，產(chǎn)品已發(fā)放。(5)12月31日，本月各部門工資計(jì)算統(tǒng)計(jì)表如下：裕發(fā)公司按工資總額的8％計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列問題。(答案中的金額單位用萬元表示)38．根據(jù)資料(1)，下列會(huì)計(jì)處理不正確的是()。A．借：應(yīng)付職工薪酬—工資122貸：銀行存款120應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅2B．借：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)2．5貸：銀行存款2