初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試卷522

初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試卷522單選題（共29題，共29分）(1.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A.個(gè)人（江南博哥）獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.股份有限公司正確答案：D參考解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人；個(gè)體工商戶屬于個(gè)人，而非企業(yè)。(2.)下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.軍隊(duì)用于出租的土地B.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地C.財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的員工食堂用地D.市人民政府辦公用地正確答案：A參考解析：國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、宗教寺廟和由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)A是軍隊(duì)營(yíng)業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(3.)下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是()。A.簽發(fā)票據(jù)B.重大政策的改變C.租賃房屋D.買賣設(shè)備正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A、C、D，以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移，屬于法律行為；選項(xiàng)B，重大政策的改變不以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移，屬于法律事件。故選B。(4.)下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案的說法，不正確的是()。A.會(huì)計(jì)檔案的定期保管期限一般分為10年和30年B.企業(yè)對(duì)月度、季度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告的最低保管期限為10年C.會(huì)計(jì)檔案借用單位應(yīng)當(dāng)妥善保管和利用借入的會(huì)計(jì)檔案，確保借入會(huì)計(jì)檔案的安全完整，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還D.各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等資料歸屬于會(huì)計(jì)檔案正確答案：D參考解析：各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等資料歸屬于文書檔案。文書檔案并不屬于會(huì)計(jì)檔案。(5.)徐某于2020年5月16日進(jìn)入甲公司就職，經(jīng)徐某要求，公司于2021年5月16日才與其簽訂勞動(dòng)合同。已知徐某每月工資2500元，已按時(shí)足額領(lǐng)取。甲公司應(yīng)向徐某支付工資補(bǔ)償?shù)慕痤~是()元。A.0B.2500C.27500D.30000正確答案：C參考解析：根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前1日應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，即支付11個(gè)月的2倍工資。本題中，甲公司與徐某簽訂書面勞動(dòng)合同的日期距用工之日起已滿1年，甲公司需要向徐某支付11個(gè)月的2倍工資。因徐某每月工資已按時(shí)足額領(lǐng)取，則甲公司應(yīng)向徐某支付工資補(bǔ)償?shù)慕痤~=2500×11=27500（元）。故選C。(6.)老李擁有一套價(jià)值140萬元的住房，老王擁有一套價(jià)值90萬元的住房，雙方互換住房，由老王補(bǔ)差價(jià)50萬元給老李。已知契稅的稅率為3％，下列各項(xiàng)中，正確的是()。A.老李應(yīng)繳納契稅2.7萬元B.老王應(yīng)繳納契稅1.5萬元C.老李應(yīng)繳納契稅1.5萬元D.老王應(yīng)繳納契稅4.2萬元正確答案：B參考解析：房屋互換，互換價(jià)格不相等的，以所互換的價(jià)格差額為契稅的計(jì)稅依據(jù)，由支付差額的一方繳納契稅。在本題中，由老王補(bǔ)差價(jià)50萬元，則老王應(yīng)繳納契稅=50×3％=1．5（萬元）。故選B。(7.)根據(jù)銀行結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于委托收款結(jié)算方式的表述中，不正確的是()。A.銀行在辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向付款人發(fā)出未付款項(xiàng)通知書B.個(gè)人憑已承兌的匯票辦理款項(xiàng)結(jié)算，可以使用委托收款方式結(jié)算C.以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱D.委托收款同城、異地均可使用正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤，銀行在辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向“收款人”發(fā)出未付款項(xiàng)通知書；選項(xiàng)B表述正確，單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式；選項(xiàng)C表述正確，委托收款以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱；選項(xiàng)D表述正確，委托收款在同城、異地均可以使用。故選A。(8.)根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定．下列各項(xiàng)車輛中．免征車輛購(gòu)置稅的是()。A.個(gè)人購(gòu)買自用的汽車B.個(gè)人受贈(zèng)自用的排氣量200毫升的摩托車C.外國(guó)駐華使館購(gòu)買自用的汽車D.企業(yè)自產(chǎn)自用的汽車正確答案：C參考解析：選項(xiàng)ABD，沒有免稅的規(guī)定，應(yīng)該照章納稅；選項(xiàng)C，依照法律規(guī)定，外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛免征車輛購(gòu)置稅。(9.)根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是()。A.噪聲B.固體廢物C.光污染D.水污染物正確答案：C參考解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等應(yīng)稅污染物。(10.)甲煙草公司為增值稅一般納稅人，其向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款109萬元，另支付價(jià)外補(bǔ)貼10．9萬元。煙葉增值稅稅率為9％，煙葉稅稅率為20％。下列計(jì)算關(guān)于甲公司應(yīng)繳納煙葉稅的算式中，正確的是()。A.109×20％=21.8（萬元）B.109×（1+10％）÷（1+9％）×20％=22（萬元）C.109×（1+10％）×20％=23.98（萬元）D.[109+10.9÷（1+9％）]×20％=23.8（萬元）正確答案：C參考解析：煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額，包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，其中，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10％計(jì)算。甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅=109×（1+10％）×20％=23．98（萬元）。故選C。(11.)甲公司為符合條件的小型微利企業(yè)。2021年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為250萬元。已知小型微利企業(yè)減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中．正確的是()。A.250×20％=50（萬元）B.250×50％×20％=25（萬元）C.100×12.5％×20％+150×50％×20％=17.5（萬元）D.100×25％×20％+150×50％×20％=20（萬元）正確答案：C參考解析：小型微利企業(yè)適用的所得稅稅率為20％：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12．5％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(12.)重大稅收違法失信案件信息一經(jīng)錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)．作為當(dāng)事人的稅收信用記錄應(yīng)保存()。A.5年B.10年C.20年D.永久正確答案：D參考解析：重大稅收違法失信案件信息一經(jīng)錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，作為當(dāng)事人的稅收信用記錄應(yīng)永久保存。(13.)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定。下列各項(xiàng)中，不屬于來源于中國(guó)境內(nèi)的所得的是()。A.美國(guó)居民甲任職受雇于中國(guó)的甲公司在中國(guó)境內(nèi)工作取得工資、薪金所得B.日本居民乙將一項(xiàng)專利技術(shù)許可給中國(guó)的乙公司在中國(guó)境內(nèi)使用取得特許權(quán)使用費(fèi)所得C.韓國(guó)居民丙借款給中國(guó)居民趙某取得利息所得D.中國(guó)居民丁將位于美國(guó)紐約的一棟別墅出售給一家美國(guó)公司取得所得正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得．屬于來源于中國(guó)境內(nèi)的所得；選項(xiàng)B，許可各種特許權(quán)在中國(guó)使用而取得的所得．屬于來源于中國(guó)境內(nèi)的所得；選項(xiàng)C，從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，屬于中國(guó)境內(nèi)的所得；選項(xiàng)D，不屬于來源于中國(guó)境內(nèi)的所得。(14.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，單位會(huì)計(jì)檔案鑒定工作的牽頭機(jī)構(gòu)是()。A.審計(jì)機(jī)構(gòu)B.紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)C.檔案管理機(jī)構(gòu)D.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)正確答案：C參考解析：會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭，組織單位會(huì)計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。(15.)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。A.某汽車廠銷售沙灘車B.某超市銷售白酒C.某商場(chǎng)銷售高檔化妝品D.某商店銷售金銀首飾正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，沙灘車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍；選項(xiàng)B、C，白酒、高檔化妝品均應(yīng)在生產(chǎn)或委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。故選D。(16.)某企業(yè)劉某的月工資為5000元。已知，基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例為6％，個(gè)人繳費(fèi)比例為2％，單位繳費(fèi)劃入個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶的比例為30%。根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》的規(guī)定當(dāng)月應(yīng)計(jì)入劉某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶的儲(chǔ)存額為()元。A.90B.100C.190D.300正確答案：C參考解析：劉某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶的儲(chǔ)存額=5000×2％+5000×6％×30％=190（元）。(17.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照是否具有透支功能對(duì)銀行卡分類的是()。A.磁條卡和芯片卡B.人民幣卡和外幣卡C.信用卡和借記卡D.單位卡和個(gè)人卡正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，按信息載體不同分為磁條卡、芯片卡；選項(xiàng)B，按幣種不同分為人民幣卡、外幣卡；選項(xiàng)D，按發(fā)行對(duì)象不同分為單位卡（商務(wù)卡）、個(gè)人卡。(18.)中國(guó)公民李某為甲企業(yè)職工，2019年取得工資、薪金所得210000元，專項(xiàng)扣除45000元，取得勞務(wù)報(bào)酬所得9000元，稿酬所得6000元。已知：綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除20％的費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70％計(jì)算。綜合所得全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的稅率3%，超過36000元至144000元的部分，稅率10%速算扣除數(shù)2520，超過144000元至300000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)16920。計(jì)算李某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（210000-60000-45000）×10％-2520+9000×（1-20％）×3％+6000×（1-20％）×70％×3％=8296.8（元）B.（210000-60000-45000）×10％-2520+9000×（1-20％）×3％+6000×（1-20％）×3％=8340（元）C.[210000-60000-45000+9000×（1-20％）+6000×（1-20％）×70％]×10％-2520=9036（元）D.[210000-60000-45000+9000+6000×70％]×10％-2520=9300（元）正確答案：C參考解析：應(yīng)納稅額=（每一納稅年度的收入額-費(fèi)用扣除60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）x適用稅率-速算扣除數(shù)；工資、薪金所得全額計(jì)入收入總額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算；應(yīng)納稅所得額=210000-60000-45000+9000x（1-20%）+6000x（1-20%）x70%=115560（元），根據(jù)應(yīng)納稅所得額數(shù)額可知適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520；故應(yīng)納稅額=115560x10%-2520=9036（元）。(19.)趙某欠繳個(gè)人所得稅．現(xiàn)因公司需要派遣其去泰國(guó)進(jìn)行項(xiàng)目考察，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保，趙某與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂協(xié)議，將自己的一輛汽車移交給稅務(wù)機(jī)關(guān)作為稅款的擔(dān)保。則趙某提供的納稅擔(dān)保方式是()。A.納稅保證B.納稅抵押C.納稅質(zhì)押D.納稅留置正確答案：C參考解析：納稅質(zhì)押是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，納稅人或納稅擔(dān)保人將其動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證“移交稅務(wù)機(jī)關(guān)占有”，作為稅款及滯納金的擔(dān)保。納稅人逾期未繳清稅款及滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法處置該動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證以抵繳稅款及滯納金。(20.)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)銀行本票提示付款期限的表述中，正確的是()。A.自出票日起最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月B.自到期日起10日內(nèi)C.自出票日起最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月D.自提示見票日起10日內(nèi)正確答案：C參考解析：根據(jù)規(guī)定，銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月。(21.)趙某應(yīng)聘到甲公司工作，與甲公司簽訂的勞動(dòng)合同中約定，合同期限2年．試用期4個(gè)月。試用期工資3500元，試用期滿月工資4000元。4個(gè)月后．趙某通過學(xué)習(xí)《勞動(dòng)合同法》知道甲公司與自己約定的試用期期間不符合法律規(guī)定，遂要求甲公司支付試用期賠償金。趙某可以主張的試用期賠償金是()元。A.4000B.8000C.500D.1000正確答案：B參考解析：違法約定的試用期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動(dòng)者試用期滿月工資為標(biāo)準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間向勞動(dòng)者支付賠償金。本題中，勞動(dòng)者試用期滿月工資為4000元．已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間為2個(gè)月．因此應(yīng)當(dāng)支付8000元的試用期賠償金。(22.)A煙草公司收購(gòu)煙葉，支付煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)價(jià)款60000元．并支付了價(jià)外補(bǔ)貼5000元，已知煙葉稅稅額為20％。計(jì)算A煙草公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（60000+5000）×20％=13000（元）B.60000×20％=12000（元）C.60000×（1+10％）×20％=13200（元）D.60000×（1+20％）×20％=14400（元）正確答案：C參考解析：煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額。包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。其中，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算。故選項(xiàng)C正確。(23.)鄭某于2021年3月10日與甲公司簽訂勞動(dòng)合同，約定試用期3個(gè)月。4月1日鄭某到甲公司上班。5月15日，鄭某收到甲公司發(fā)放的首筆工資。則鄭某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是()。A.2021年3月10日B.2021年4月1日C.2021年6月10日D.2021年5月15日正確答案：B參考解析：用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。在本題中，實(shí)際用工時(shí)間是2021年4月1日，則鄭某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是2021年4月1日。故選B。(24.)甲企業(yè)是國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2020年經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年產(chǎn)品銷售收入4000萬元；投資國(guó)債收到利息5萬元；轉(zhuǎn)讓專利權(quán)使用權(quán)取得收入5000萬元；轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入1000萬元。（2）全年實(shí)際發(fā)生合理工資600萬元、職工福利費(fèi)90萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元。（3）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元。（4）未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊7萬元。（5）當(dāng)年直接向養(yǎng)老院捐贈(zèng)20萬元。（6）因違反合同約定向乙公司支付違約金6萬元，支付市場(chǎng)監(jiān)督管理部門罰款2萬元。已知：職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲企業(yè)2020年企業(yè)所得稅稅前扣除總額的計(jì)算中，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為()萬元。A.20B.18C.30D.24正確答案：B參考解析：本題考查業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=30×60%=18（萬元），扣除上限=4000×5‰=20（萬元），招待費(fèi)發(fā)生額的60%未超過當(dāng)年銷售營(yíng)業(yè)收入5‰，可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為18萬元，選項(xiàng)B正確。(25.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)小客車1輛，既用于職工班車又用于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得稅控機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的稅額為24000元。（2）購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8000元。（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化妝品包裝盒一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4000元。由于管理不善，該批化妝品包裝盒泡水報(bào)廢。（4）支付倉庫租金取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5000元。（5）銷售成套高檔化妝品一批，取得含增值稅價(jià)款1100000元，同時(shí)收取包裝物押金2200元。（6）委托乙公司加工生產(chǎn)100套新研發(fā)高檔化妝品，材料成本和加工費(fèi)共計(jì)5000元/套。（7）進(jìn)口國(guó)外設(shè)備一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格100000元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅率10%，成本利潤(rùn)率10%；銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司當(dāng)月銷售成套高檔化妝品的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.（1100000+2200）×13%=143286（元）B.1100000÷（1-10%）×13%=158888.89（元）C.（1100000+2200）÷（1-10%）×13%=159206.67（元）D.1100000÷（1+13%）×13%=126548.67（元）正確答案：D參考解析：本題考查增值稅包裝物押金。銷售成套高檔化妝品一批，取得含增值稅價(jià)款1100000元，應(yīng)當(dāng)作價(jià)稅分離，而銷售化妝品收取包裝物押金2200元，暫不納入銷售額計(jì)算繳納增值稅，因此甲公司當(dāng)月銷售成套高檔化妝品的增值稅銷項(xiàng)稅額=1100000÷（1+13%）×13%=126548.67（元）。(26.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)小客車1輛，既用于職工班車又用于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得稅控機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的稅額為24000元。（2）購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8000元。（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化妝品包裝盒一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4000元。由于管理不善，該批化妝品包裝盒泡水報(bào)廢。（4）支付倉庫租金取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5000元。（5）銷售成套高檔化妝品一批，取得含增值稅價(jià)款1100000元，同時(shí)收取包裝物押金2200元。（6）委托乙公司加工生產(chǎn)100套新研發(fā)高檔化妝品，材料成本和加工費(fèi)共計(jì)5000元/套。（7）進(jìn)口國(guó)外設(shè)備一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格100000元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅率10%，成本利潤(rùn)率10%；銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司當(dāng)月委托加工生產(chǎn)的新研發(fā)高檔化妝品的消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.5000×100×（1+10%）×10%=55000（元）B.5000×100×（1+10%）÷（1-10%）×10%=61111.11（元）C.5000×100÷（1-10%）×10%=55555.56（元）D.5000×100÷（1+13%）×10%=44247.79（元）正確答案：C參考解析：本題考查委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅稅額的計(jì)算。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅：應(yīng)納稅額=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率=5000×100÷（1-10%）×10%=55555.56（元）。(27.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)小客車1輛，既用于職工班車又用于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得稅控機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的稅額為24000元。（2）購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8000元。（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化妝品包裝盒一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4000元。由于管理不善，該批化妝品包裝盒泡水報(bào)廢。（4）支付倉庫租金取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5000元。（5）銷售成套高檔化妝品一批，取得含增值稅價(jià)款1100000元，同時(shí)收取包裝物押金2200元。（6）委托乙公司加工生產(chǎn)100套新研發(fā)高檔化妝品，材料成本和加工費(fèi)共計(jì)5000元/套。（7）進(jìn)口國(guó)外設(shè)備一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格100000元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅率10%，成本利潤(rùn)率10%；銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A.100000×10%=10000（元）B.100000×（1+10%）=11000（元）C.100000×（1-10%）×13%=11700（元）D.100000×（1+10%）×13%=14300（元）正確答案：D參考解析：本題考查進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的繳納。納稅人進(jìn)口貨物，按組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅稅額，非應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅。應(yīng)納增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率=100000×（1+10%）×13%=14300（元），選項(xiàng)D正確。(28.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事冰箱的生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年7月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）采用“以舊換新”方式銷售A型冰箱100臺(tái)，A型冰箱同期含增值稅銷售單價(jià)3390元/臺(tái)，舊冰箱每臺(tái)作價(jià)395.5元。（2）將自產(chǎn)B型冰箱10臺(tái)發(fā)放給優(yōu)秀職工；將自產(chǎn)C型冰箱無償贈(zèng)送給某孤兒院20臺(tái)；將委托加工的D型電冰箱從X門市部移送至Y門市部用于銷售；購(gòu)進(jìn)50臺(tái)iPhone13獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績(jī)突出的職工。（3）購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元。（4）組織職工團(tuán)建，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2000元。（5）購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額150元。（6）購(gòu)進(jìn)一輛生產(chǎn)部門與職工食堂均可使用的貨車，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為56000元。（7）進(jìn)口一批零件，關(guān)稅完稅價(jià)格為100000元，關(guān)稅稅率為10%。已知：X門市部與Y門市部不在同一縣（市），冰箱增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)增值稅法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：下列計(jì)算關(guān)于甲公司進(jìn)口增值稅的算式中，正確的是()。A.100000×13%=13000（元）B.100000÷（1+13%）×13%=11504.42（元）C.100000×（1+10%）×13%=14300（元）D.100000×（1+10%）÷（1+13%）×13%=12654.87（元）正確答案：C參考解析：本題考查進(jìn)口增值稅的計(jì)算。無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均應(yīng)按下列公式計(jì)算進(jìn)口增值稅。應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率。關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率。代數(shù)后可知，選項(xiàng)C正確。(29.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事冰箱的生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年7月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）采用“以舊換新”方式銷售A型冰箱100臺(tái)，A型冰箱同期含增值稅銷售單價(jià)3390元/臺(tái)，舊冰箱每臺(tái)作價(jià)395.5元。（2）將自產(chǎn)B型冰箱10臺(tái)發(fā)放給優(yōu)秀職工；將自產(chǎn)C型冰箱無償贈(zèng)送給某孤兒院20臺(tái)；將委托加工的D型電冰箱從X門市部移送至Y門市部用于銷售；購(gòu)進(jìn)50臺(tái)iPhone13獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績(jī)突出的職工。（3）購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元。（4）組織職工團(tuán)建，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2000元。（5）購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額150元。（6）購(gòu)進(jìn)一輛生產(chǎn)部門與職工食堂均可使用的貨車，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為56000元。（7）進(jìn)口一批零件，關(guān)稅完稅價(jià)格為100000元，關(guān)稅稅率為10%。已知：X門市部與Y門市部不在同一縣（市），冰箱增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)增值稅法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：甲公司當(dāng)月采用“以舊換新”方式銷售冰箱的增值稅銷項(xiàng)稅額的算式中，正確的是()。A.100×3390×13%=44070（元）B.100×（3390-395.5）×13%=38928.5（元）C.100×3390÷（1+13%）×13%=39000（元）D.100×（3390-395.5）÷（1+13%）×13%=34450（元）正確答案：C參考解析：本題考查非金銀首飾“以舊換新”增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（非金銀首飾）的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。題述情形中，A型冰箱的單價(jià)為含稅售價(jià)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行價(jià)稅分離。銷售A型冰箱增值稅銷項(xiàng)稅額=100×3390÷（1+13%）×13%=39000（元），選項(xiàng)C正確。多選題（共16題，共16分）(30.)根據(jù)我國(guó)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，能夠成為法律關(guān)系主體的有()。A.自然人B.人格C.法人D.行為正確答案：A、C參考解析：選項(xiàng)BD屬于法律關(guān)系的客體。(31.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定。關(guān)于票據(jù)權(quán)利時(shí)效的下列表述中，不正確的有()。A.持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或被拒絕付款之日起3個(gè)月內(nèi)不行使的，該權(quán)利喪失B.持票人對(duì)票據(jù)承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起6個(gè)月內(nèi)不行使的，該權(quán)利喪失C.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利自出票日起3個(gè)月內(nèi)不行使的，該權(quán)利喪失D.持票人在票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間內(nèi)不行使票據(jù)權(quán)利的，該權(quán)利喪失正確答案：A、B、C參考解析：選項(xiàng)A，持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或被拒絕付款之日起6個(gè)月內(nèi)不行使的，該權(quán)利喪失；選項(xiàng)B，持票人對(duì)票據(jù)承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年內(nèi)不行使的，該權(quán)利喪失；選項(xiàng)C，持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利自出票日起6個(gè)月內(nèi)不行使的，該權(quán)利喪失。(32.)根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于煙葉稅征稅范圍的有()。A.晾煙葉B.烤煙葉C.新鮮煙葉D.曬煙葉正確答案：A、B、D參考解析：煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉。故選項(xiàng)ABD正確。(33.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列人員中．應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章的有()。A.企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.企業(yè)負(fù)責(zé)人C.企業(yè)總會(huì)計(jì)師D.企業(yè)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人正確答案：A、B、C、D參考解析：企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人（選項(xiàng)B）和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人（選項(xiàng)D）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）（選項(xiàng)A）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章（選項(xiàng)C）。(34.)甲行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人張某因犯罪被人民法院判處有期徒刑十年，剝奪政治權(quán)利三年，并處沒收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)，后被甲行政機(jī)關(guān)開除。張某承擔(dān)的法律責(zé)任中，屬于刑事責(zé)任的有()。A.剝奪政治權(quán)利B.沒收財(cái)產(chǎn)C.有期徒刑D.開除正確答案：A、B、C參考解析：刑事責(zé)任分為主刑（管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑）和附加刑（罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財(cái)產(chǎn)、驅(qū)逐出境）。選項(xiàng)A、B屬于刑事責(zé)任中的附加刑；選項(xiàng)C屬于刑事責(zé)任中的主刑；選項(xiàng)D屬于行政責(zé)任。故選ABC。(35.)一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售房屋B.甲公司向乙公司銷售貨物C.商業(yè)企業(yè)批發(fā)避孕藥品和用具D.某舊貨市場(chǎng)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法銷售二手設(shè)備正確答案：A、C、D參考解析：選項(xiàng)A，向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物不得開具增值稅專用發(fā)票：選項(xiàng)C，銷售適用免稅規(guī)定的貨物不得開具增值稅專用發(fā)票：選項(xiàng)D，納稅人銷售舊貨按照簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率減按2％征收，不得開具增值稅專用發(fā)票。(36.)下列各項(xiàng)中，不屬于重大稅收違法失信案件公布的案件信息內(nèi)容的有()。A.法人名稱B.提起行政復(fù)議的人民法院C.主要違法事實(shí)D.自然人家庭住址正確答案：B、D參考解析：選項(xiàng)B，實(shí)施檢查的單位，非人民法院；選項(xiàng)D，對(duì)自然人，公布其姓名、性別、身份證號(hào)碼，不包括家庭住址。(37.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法中，正確的有()。A.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)以共同名義作出的具體行政行為不服的，向其共同的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議正確答案：B、D參考解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向“國(guó)家稅務(wù)總局”申請(qǐng)行政復(fù)議；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)以共同名義作出的具體行政行為不服的，向其共同的上一級(jí)“行政機(jī)關(guān)”申請(qǐng)行政復(fù)議；選項(xiàng)B、D正確。故選BD。(38.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)應(yīng)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。A.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)B.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）C.小型微利企業(yè)D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)正確答案：A、B參考解析：選項(xiàng)A、B符合題意，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類），減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)C不符合題意，小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D不符合題意，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)不適用稅率優(yōu)惠政策，應(yīng)按25％的稅率征收企業(yè)所得稅。故選AB。(39.)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收益中，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有()。A.在乙商場(chǎng)累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度獲得額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)抽中手機(jī)一部B.為孫某提供擔(dān)保獲得收入3000元C.在丙公司業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中取得隨機(jī)贈(zèng)送的耳機(jī)一副D.取得房屋轉(zhuǎn)租收入10000元正確答案：A、B、C參考解析：選項(xiàng)A，企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實(shí)時(shí)更新，用軟件考，選項(xiàng)C，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人取得的房屋轉(zhuǎn)租收入，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。(40.)甲企業(yè)是國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2020年經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年產(chǎn)品銷售收入4000萬元；投資國(guó)債收到利息5萬元；轉(zhuǎn)讓專利權(quán)使用權(quán)取得收入5000萬元；轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入1000萬元。（2）全年實(shí)際發(fā)生合理工資600萬元、職工福利費(fèi)90萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元。（3）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元。（4）未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊7萬元。（5）當(dāng)年直接向養(yǎng)老院捐贈(zèng)20萬元。（6）因違反合同約定向乙公司支付違約金6萬元，支付市場(chǎng)監(jiān)督管理部門罰款2萬元。已知：職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全額在稅前扣除的是()。A.實(shí)際發(fā)生的職工工資600萬元B.職工福利費(fèi)90萬元C.職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元正確答案：A、D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。實(shí)際發(fā)生的職工工資稅前可全額扣除，選項(xiàng)A正確。職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除，因此職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為：84萬（600萬元×14%=84萬元）、48萬（600萬元×8%=48萬元）、12萬（600萬元×2%=12萬元），職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過了扣除標(biāo)準(zhǔn)，不得全額扣除，工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元未超過扣除標(biāo)準(zhǔn)12萬元，可以全額扣除，故本題選擇選項(xiàng)AD。(41.)甲企業(yè)是國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2020年經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年產(chǎn)品銷售收入4000萬元；投資國(guó)債收到利息5萬元；轉(zhuǎn)讓專利權(quán)使用權(quán)取得收入5000萬元；轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入1000萬元。（2）全年實(shí)際發(fā)生合理工資600萬元、職工福利費(fèi)90萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元。（3）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元。（4）未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊7萬元。（5）當(dāng)年直接向養(yǎng)老院捐贈(zèng)20萬元。（6）因違反合同約定向乙公司支付違約金6萬元，支付市場(chǎng)監(jiān)督管理部門罰款2萬元。已知：職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入年度企業(yè)所得稅收入總額的是()。A.全年產(chǎn)品銷售收入4000萬元B.投資國(guó)債收到利息5萬元C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)使用權(quán)取得收入5000萬元D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入1000萬元正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅收入總額的確定。任何形式、任何名目的收入，都屬于企業(yè)的“收入總額”，包括應(yīng)稅收入、不征稅收入和免稅收入，包括利息收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等各類收入。故本題選擇選項(xiàng)ABCD。(42.)甲企業(yè)是國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2020年經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年產(chǎn)品銷售收入4000萬元；投資國(guó)債收到利息5萬元；轉(zhuǎn)讓專利權(quán)使用權(quán)取得收入5000萬元；轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入1000萬元。（2）全年實(shí)際發(fā)生合理工資600萬元、職工福利費(fèi)90萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元。（3）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元。（4）未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊7萬元。（5）當(dāng)年直接向養(yǎng)老院捐贈(zèng)20萬元。（6）因違反合同約定向乙公司支付違約金6萬元，支付市場(chǎng)監(jiān)督管理部門罰款2萬元。已知：職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不予稅前扣除的是()。A.合同違約金6萬B.直接向養(yǎng)老院捐贈(zèng)20萬C.市場(chǎng)監(jiān)督管理部門罰款2萬D.未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊7萬元正確答案：B、C、D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。合同違約金可以稅前扣除，選項(xiàng)A不當(dāng)選。公益性捐贈(zèng)支出可以稅前扣除，但是直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許扣除，選項(xiàng)B當(dāng)選。各種行政性罰款不可以稅前扣除，選項(xiàng)C當(dāng)選。房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅前稅前扣除，選項(xiàng)D當(dāng)選。故本題選擇選項(xiàng)BCD。(43.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)小客車1輛，既用于職工班車又用于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得稅控機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的稅額為24000元。（2）購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8000元。（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化妝品包裝盒一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4000元。由于管理不善，該批化妝品包裝盒泡水報(bào)廢。（4）支付倉庫租金取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5000元。（5）銷售成套高檔化妝品一批，取得含增值稅價(jià)款1100000元，同時(shí)收取包裝物押金2200元。（6）委托乙公司加工生產(chǎn)100套新研發(fā)高檔化妝品，材料成本和加工費(fèi)共計(jì)5000元/套。（7）進(jìn)口國(guó)外設(shè)備一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格100000元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅率10%，成本利潤(rùn)率10%；銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是()。A.購(gòu)進(jìn)小客車的進(jìn)項(xiàng)稅額24000元B.購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8000元C.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化妝品包裝盒的進(jìn)項(xiàng)稅額4000元D.倉庫租金進(jìn)項(xiàng)稅額5000元正確答案：A、D參考解析：本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣項(xiàng)目。購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)不視同銷售，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。外購(gòu)固定資產(chǎn)既用于不允許抵扣項(xiàng)目（職工班車）又用于可抵扣項(xiàng)目的（日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)），進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣，選項(xiàng)A正確。支付倉庫租金（日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣，選項(xiàng)D正確。(44.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事冰箱的生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年7月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）采用“以舊換新”方式銷售A型冰箱100臺(tái)，A型冰箱同期含增值稅銷售單價(jià)3390元/臺(tái)，舊冰箱每臺(tái)作價(jià)395.5元。（2）將自產(chǎn)B型冰箱10臺(tái)發(fā)放給優(yōu)秀職工；將自產(chǎn)C型冰箱無償贈(zèng)送給某孤兒院20臺(tái)；將委托加工的D型電冰箱從X門市部移送至Y門市部用于銷售；購(gòu)進(jìn)50臺(tái)iPhone13獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績(jī)突出的職工。（3）購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元。（4）組織職工團(tuán)建，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2000元。（5）購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額150元。（6）購(gòu)進(jìn)一輛生產(chǎn)部門與職工食堂均可使用的貨車，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為56000元。（7）進(jìn)口一批零件，關(guān)稅完稅價(jià)格為100000元，關(guān)稅稅率為10%。已知：X門市部與Y門市部不在同一縣（市），冰箱增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)增值稅法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是()。A.將自產(chǎn)B型冰箱10臺(tái)發(fā)放給優(yōu)秀職工B.將自產(chǎn)C型冰箱無償贈(zèng)送給某孤兒院20臺(tái)C.將自產(chǎn)D型電冰箱從X門市部移送至Y門市部用于銷售D.購(gòu)進(jìn)50臺(tái)iPhone13獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績(jī)突出的職工正確答案：A、B、C參考解析：本題考查增值稅視同銷售界定。單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：（1）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外（選項(xiàng)C當(dāng)選）；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)（選項(xiàng)A當(dāng)選、選項(xiàng)D不當(dāng)選）；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人（選項(xiàng)B當(dāng)選）。(45.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事冰箱的生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年7月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）采用“以舊換新”方式銷售A型冰箱100臺(tái)，A型冰箱同期含增值稅銷售單價(jià)3390元/臺(tái)，舊冰箱每臺(tái)作價(jià)395.5元。（2）將自產(chǎn)B型冰箱10臺(tái)發(fā)放給優(yōu)秀職工；將自產(chǎn)C型冰箱無償贈(zèng)送給某孤兒院20臺(tái)；