初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-初級(jí)會(huì)計(jì)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試卷176

初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-初級(jí)會(huì)計(jì)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試卷176單選題（共24題，共24分）(1.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元（江南博哥），增值稅稅額為6.5萬元，另支付運(yùn)費(fèi)1萬元，增值稅稅額為0.09萬元。運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗0.5萬元。不考慮其他因素，該批原材料的入賬成本為()萬元。A.50B.50.5C.51D.51.5正確答案：C參考解析：運(yùn)輸途中的合理損耗要計(jì)入存貨成本，不從采購成本中扣除。該批原材料的入賬成本＝50＋1＝51（萬元）。(2.)下列各項(xiàng)中，關(guān)于存貨期末計(jì)量會(huì)計(jì)處理表述正確的是()。A.當(dāng)存貨成本低于其可變現(xiàn)凈值時(shí)，存貨按可變現(xiàn)凈值計(jì)價(jià)B.當(dāng)存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值時(shí)，存貨按成本計(jì)價(jià)C.當(dāng)存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值時(shí)，表明存貨可能發(fā)生損失D.已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，存貨按成本計(jì)價(jià)；選項(xiàng)B，當(dāng)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值時(shí)，存貨按可變現(xiàn)凈值計(jì)價(jià)；選項(xiàng)D，已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回。(3.)企業(yè)已經(jīng)發(fā)出但不符合收入確認(rèn)條件的商品成本，核算時(shí)應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B.其他業(yè)務(wù)成本C.發(fā)出商品D.銷售費(fèi)用正確答案：C參考解析：會(huì)計(jì)分錄：借：發(fā)出商品貸：庫存商品(4.)下列各項(xiàng)中，關(guān)于采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的處理表述正確的是()。A.每月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證將當(dāng)期各損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目B.年末不需要將各項(xiàng)損益類科目全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目C.每月末將損益類科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤(rùn)表的本月數(shù)欄D.年中需要將損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，表結(jié)法下，各損益類科目每月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，所以每月末不需編制轉(zhuǎn)賬憑證；選項(xiàng)B，表結(jié)法下，在年末時(shí)應(yīng)將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目；會(huì)計(jì)【彩蛋】壓卷，，選項(xiàng)D，表結(jié)法下，年中損益類科目余額無須結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。(5.)事業(yè)單位按照規(guī)定從其他單位調(diào)入財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金的，在預(yù)算會(huì)計(jì)中，應(yīng)按照實(shí)際調(diào)增的額度數(shù)額貸記的科目是()。A.資金結(jié)存B.財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——?dú)w集調(diào)入C.零余額賬戶用款額度D.累計(jì)盈余正確答案：B參考解析：事業(yè)單位按照規(guī)定從其他單位調(diào)入財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金的，按照實(shí)際調(diào)增的額度數(shù)額或調(diào)入的資金數(shù)額，在預(yù)算會(huì)計(jì)中借記“資金結(jié)存”科目，貸記“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——?dú)w集調(diào)入”科目。同時(shí)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中借記“零余額賬戶用款額度”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”等科目，貸記“累計(jì)盈余”科目。(6.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月1日以短期租賃方式（期限三個(gè)月）為專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)租入汽車1輛，每月租金10000元（不含稅），到期支付。9月30日，企業(yè)以銀行存款支付租金和稅款，取得增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)過認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30000元，增值稅稅額為3900元。下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)2020年計(jì)提和支付租金的相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的是()。A.7月31日計(jì)提應(yīng)付租金時(shí)，貸記“應(yīng)付賬款”科目10000元B.7月31日計(jì)提應(yīng)付租金時(shí)，貸記“預(yù)付賬款”科目10000元C.9月30日支付租金時(shí)，借記“銷售費(fèi)用”科目30000元D.9月30日支付租金時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”科目20000元正確答案：D參考解析：2020年7月31日，計(jì)提應(yīng)付租入固定資產(chǎn)租金：借：銷售費(fèi)用10000貸：其他應(yīng)付款100008月底計(jì)提應(yīng)付租入固定資產(chǎn)租金的會(huì)計(jì)處理同上。9月30日支付租金和稅金：借：其他應(yīng)付款（已計(jì)提的7月份和8月份租金）20000銷售費(fèi)用（9月份租金）10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3900貸：銀行存款33900(7.)下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)非流動(dòng)負(fù)債的是()。A.應(yīng)付票據(jù)B.應(yīng)付賬款C.應(yīng)付債券D.其他應(yīng)付款正確答案：C參考解析：選項(xiàng)ABD，屬于企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債。(8.)企業(yè)以銀行存款發(fā)放本月職工薪酬，應(yīng)填制的記賬憑證種類是()。A.轉(zhuǎn)賬憑證B.庫存現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證正確答案：D參考解析：會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款根據(jù)以上分錄，應(yīng)編制銀行存款付款憑證。(9.)某商場(chǎng)的庫存商品采用售價(jià)金額核算法。2020年8月初，該商場(chǎng)庫存商品的進(jìn)價(jià)成本總額為88萬元，售價(jià)總額為110萬元；本月購進(jìn)商品的進(jìn)價(jià)成本總額為200萬元，售價(jià)總額為250萬元；本月實(shí)現(xiàn)銷售商品收入共計(jì)180萬元。不考慮其他因素，該商場(chǎng)月末結(jié)存商品的實(shí)際成本為()萬元。A.216B.144C.225D.135正確答案：B參考解析：本月商品進(jìn)銷差價(jià)率＝（期初庫存商品進(jìn)銷差價(jià)＋本期購入商品進(jìn)銷差價(jià)）÷（期初庫存商品售價(jià)＋本期購入商品售價(jià)）×100%＝（110－88＋250－200）÷（110＋250）×100%＝20%，該商場(chǎng)月末結(jié)存商品的實(shí)際成本＝期初庫存商品的進(jìn)價(jià)成本＋本期購進(jìn)商品的進(jìn)價(jià)成本－本期銷售商品的成本＝88＋200－180×（1－20%）＝144（萬元）。(10.)下列各項(xiàng)中，關(guān)于商業(yè)折扣相關(guān)內(nèi)容的表述不正確的是()。A.商業(yè)折扣是指企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而給予的價(jià)格扣除B.商業(yè)折扣在銷售前即已發(fā)生，并不構(gòu)成最終成交價(jià)格的一部分C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額D.企業(yè)銷售商品給予客戶商業(yè)折扣時(shí)，應(yīng)將折扣金額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D，企業(yè)應(yīng)當(dāng)直接按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，不需要將折扣額記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。(11.)甲企業(yè)不可修復(fù)廢品按定額成本計(jì)價(jià)，生產(chǎn)過程中發(fā)生不可修復(fù)廢品5件，每件定額材料成本為18元，每件工時(shí)定額為6小時(shí)，每小時(shí)直接人工10元、制造費(fèi)用4元。不可修復(fù)廢品回收殘值100元，并作為輔助材料入庫。不考慮其他因素，甲企業(yè)該批廢品的凈損失為()元。A.150B.160C.410D.510正確答案：C參考解析：不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本＝直接材料＋直接人工＋制造費(fèi)用＝5×18＋5×6×10＋5×6×4＝510（元），廢品凈損失＝不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本－回收殘值＝510－100＝410（元）。(12.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一項(xiàng)管理用特許權(quán)確認(rèn)為無形資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為7.2萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付。該無形資產(chǎn)使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，購入當(dāng)月計(jì)提攤銷無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.借：銷售費(fèi)用1貸：累計(jì)攤銷1B.借：管理費(fèi)用1貸：累計(jì)攤銷1C.借：制造費(fèi)用1貸：累計(jì)攤銷1D.借：其他業(yè)務(wù)成本1貸：累計(jì)攤銷1正確答案：B參考解析：會(huì)計(jì)分錄：購入無形資產(chǎn)時(shí)：借：無形資產(chǎn)120應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7.2貸：銀行存款127.2計(jì)提每月無形資產(chǎn)攤銷時(shí)：借：管理費(fèi)用（120÷10÷12）1貸：累計(jì)攤銷1(13.)2020年1月1日，某企業(yè)開始自行研究開發(fā)一套軟件，研究階段發(fā)生支出20萬元，開發(fā)階段發(fā)生支出85萬元，開發(fā)階段的支出均滿足資本化條件。3月15日，該軟件開發(fā)成功并依法申請(qǐng)了專利，支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)1萬元。不考慮其他因素，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為()萬元。A.85B.86C.105D.106正確答案：B參考解析：無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝85＋1＝86（萬元）。依法申請(qǐng)專利支付的相關(guān)手續(xù)費(fèi)也計(jì)入無形資產(chǎn)成本。(14.)下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)無形資產(chǎn)攤銷的會(huì)計(jì)處理表述不正確的是()。A.使用壽命有限的無形資產(chǎn)處置當(dāng)月不再攤銷B.使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其殘值通常視為零C.使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)自可供使用的當(dāng)月起開始攤銷D.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月進(jìn)行攤銷正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。(15.)存貨發(fā)生盤虧及毀損，按照管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，下列會(huì)計(jì)處理表述不正確的是()。A.對(duì)于入庫的殘料價(jià)值，記入“原材料”科目B.對(duì)于應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人承擔(dān)的賠款，記入“其他應(yīng)收款”科目C.扣除殘料價(jià)值和應(yīng)由保險(xiǎn)公司、過失人賠款后的凈損失，屬于一般經(jīng)營(yíng)損失的部分，記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目D.扣除殘料價(jià)值和應(yīng)由保險(xiǎn)公司、過失人賠款后的凈損失，屬于非常損失的部分，記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C，扣除殘料價(jià)值和應(yīng)由保險(xiǎn)公司、過失人賠款后的凈損失，屬于一般經(jīng)營(yíng)損失的部分，記入“管理費(fèi)用”科目。(16.)某公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2020年8月1日購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)生增值稅1300元；2020年8月15日，購入一臺(tái)不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)生增值稅6000元；當(dāng)月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票上注明的價(jià)款（含稅）為309000元，適用的增值稅征收率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2020年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。A.7700B.3000C.9000D.1700正確答案：C參考解析：小規(guī)模納稅人不管取得增值稅普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票，相關(guān)的增值稅一律不予抵扣，直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)。所以本月應(yīng)繳納的增值稅稅額＝309000÷（1＋3%）×3%＝9000（元）。(17.)某公司經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，按照每股4元的價(jià)格回購并注銷本公司普通股股票1000萬股。每股股票面值為1元。注銷前，該公司資本公積（股本溢價(jià)）為2000萬元，盈余公積為3000萬元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該公司注銷回購股份相關(guān)科目的會(huì)計(jì)處理結(jié)果不正確的是()。A.貸記“庫存股”科目4000萬元B.借記“股本”科目1000萬元C.借記“資本公積”科目1000萬元D.借記“盈余公積”科目1000萬元正確答案：C參考解析：會(huì)計(jì)分錄：回購時(shí)：借：庫存股4000貸：銀行存款4000注銷時(shí)：借：股本1000資本公積——股本溢價(jià)2000盈余公積1000貸：庫存股4000(18.)甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月銷售一批原材料，不含稅售價(jià)為80萬元，增值稅稅額為10.4萬元，款項(xiàng)已收妥存入銀行。該批原材料的實(shí)際成本為50萬元，該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)并滿足收入確認(rèn)條件。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理結(jié)果不正確的是()。A.“銀行存款”科目借方增加80萬元B.“其他業(yè)務(wù)收入”科目貸方增加80萬元C.“其他業(yè)務(wù)成本”科目借方增加50萬元D.“原材料”科目貸方增加50萬元正確答案：A參考解析：會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款90.4貸：其他業(yè)務(wù)收入80應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10.4借：其他業(yè)務(wù)成本50貸：原材料50(19.)下列各項(xiàng)中，反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表是()。A.利潤(rùn)表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.所有者權(quán)益變動(dòng)表D.現(xiàn)金流量表正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表；選項(xiàng)C，所有者權(quán)益變動(dòng)表是反映構(gòu)成所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況的報(bào)表；選項(xiàng)D，現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表。(20.)下列各項(xiàng)中，反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表是()。A.現(xiàn)金流量表B.利潤(rùn)表C.資產(chǎn)負(fù)債表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表；選項(xiàng)C，資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表；選項(xiàng)D，所有者權(quán)益變動(dòng)表是反映構(gòu)成所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。(21.)甲公司為增值稅一般納稅人，采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，適用的所得稅稅率為25%。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）年初未分配利潤(rùn)為0。全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)80萬元，取得營(yíng)業(yè)外收入11萬元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出4萬元。（2）經(jīng)查，按稅法規(guī)定需調(diào)整的納稅事項(xiàng)有：職工福利費(fèi)開支超過準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為3萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為1萬元，營(yíng)業(yè)外支出中有0.5萬元為稅收滯納金，投資收益中有5萬元為本年實(shí)現(xiàn)的國(guó)債利息收入，其他應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為4萬元。（3）與所得稅費(fèi)用相關(guān)的遞延所得稅資料：遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為3萬元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬元，年末數(shù)為3萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（1），甲公司2020年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為()萬元。A.76B.80C.91D.87正確答案：D參考解析：2020年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出＝80＋11－4＝87（萬元）。(22.)甲公司為增值稅一般納稅人，采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，適用的所得稅稅率為25%。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）年初未分配利潤(rùn)為0。全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)80萬元，取得營(yíng)業(yè)外收入11萬元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出4萬元。（2）經(jīng)查，按稅法規(guī)定需調(diào)整的納稅事項(xiàng)有：職工福利費(fèi)開支超過準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為3萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為1萬元，營(yíng)業(yè)外支出中有0.5萬元為稅收滯納金，投資收益中有5萬元為本年實(shí)現(xiàn)的國(guó)債利息收入，其他應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為4萬元。（3）與所得稅費(fèi)用相關(guān)的遞延所得稅資料：遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為3萬元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬元，年末數(shù)為3萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（1）至（3），甲公司2020年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)是()萬元。A.63.375B.66.375C.65.25D.61.25正確答案：A參考解析：2020年，甲公司當(dāng)期所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅＝20.625＋3＝23.625（萬元）。2020年甲公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)＝87（利潤(rùn)總額）－23.625（所得稅費(fèi)用）＝63.375（萬元）。(23.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展商品銷售業(yè)務(wù)，原材料采用實(shí)際成本核算。2020年12月該公司發(fā)生有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2日，因經(jīng)營(yíng)范圍轉(zhuǎn)型，向乙公司銷售原材料一批，其成本為26萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元，款項(xiàng)尚未收到；當(dāng)日材料已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件。（2）16日，按照合同約定，收到乙公司開出的一張期限為3個(gè)月、不帶息的銀行承兌匯票，面值為33.9萬元，抵付2日購進(jìn)原材料所欠的全部款項(xiàng)。（3）25日，按采購合同約定以銀行存款預(yù)付采購丙公司原材料款22.6萬元。31日，收到原材料并驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)余款以16日收到的乙公司銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓結(jié)清。（4）31日，根據(jù)應(yīng)收賬款期末余額和計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，本期應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備10萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。根據(jù)資料（1）至（4），上述業(yè)務(wù)導(dǎo)致甲公司2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目變動(dòng)金額正確的是()。A.“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目減少33.9萬元B.“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目減少33.9萬元C.“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目減少10萬元D.“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目減少22.6萬元正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目影響金額＝33.9（資料1）－33.9（資料2）－10（資料4）＝－10（萬元）；選項(xiàng)B，“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目影響金額＝33.9（資料2）－33.9（資料3）＝0（萬元）；選項(xiàng)D，“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目影響金額＝22.6（資料3）－22.6（資料3）＝0（萬元）。(24.)甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年6月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）為公司總部下屬25位部門經(jīng)理每人配備一輛汽車免費(fèi)使用，每輛汽車每月折舊0.08萬元。（2）將50臺(tái)自產(chǎn)的V型廚房清潔器作為非貨幣性福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺(tái)生產(chǎn)成本為1.5萬元，市場(chǎng)售價(jià)為2萬元（不含增值稅）。（3）當(dāng)月應(yīng)付職工工資總額150萬元，“工資費(fèi)用分配匯總表”中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為105萬元，車間管理人員工資15萬元，企業(yè)行政管理人員工資20萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10萬元。該公司職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提的比例分別為工資總額的10%和12%。（4）按規(guī)定計(jì)算代扣代繳職工個(gè)人所得稅0.8萬元；以現(xiàn)金支付職工李某異地安家費(fèi)0.2萬元；從應(yīng)付張經(jīng)理的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的房租2萬元；管理部門王某休婚假10天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤，王某日平均工資為0.02萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。根據(jù)資料（1）至（4），甲公司6月份確認(rèn)的“管理費(fèi)用”的金額為()萬元。A.157.7B.139.4C.136.4D.154.7正確答案：B參考解析：甲公司6月份確認(rèn)的管理費(fèi)用的金額＝2（資料1）＋113（資料2）＋24.4（資料3）＝139.4（萬元）。多選題（共21題，共21分）(25.)甲公司為增值稅一般納稅人，接受乙公司投入設(shè)備一臺(tái)，合同約定設(shè)備的價(jià)值為500萬元（與公允價(jià)值相符），由乙公司支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額65萬元，并提供增值稅專用發(fā)票。按合同約定乙公司出資享有甲公司注冊(cè)資本的份額為550萬元。下列各項(xiàng)中，甲公司接受投資時(shí)會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的有()。A.實(shí)收資本的入賬金額為550萬元B.實(shí)收資本的入賬金額為565萬元C.設(shè)備的入賬價(jià)值為550萬元D.設(shè)備的入賬價(jià)值為500萬元正確答案：A、D參考解析：會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65貸：實(shí)收資本（或股本）550資本公積——資本溢價(jià)（或股本溢價(jià)）（倒擠）15(26.)某制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，需調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有()。A.前5年內(nèi)未彌補(bǔ)的虧損B.已超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.支付并已計(jì)入當(dāng)期損失的罰金D.未超標(biāo)的廣告費(fèi)支出正確答案：B、C參考解析：納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額（如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出），以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額（如稅收滯納金、罰款、罰金）。選項(xiàng)A，屬于納稅調(diào)減項(xiàng)目；選項(xiàng)D，未超標(biāo)的廣告費(fèi)直接按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額在稅前扣除即可，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。(27.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的材料（非金銀首飾），發(fā)出原材料的實(shí)際成本為100萬元，以銀行存款向乙企業(yè)支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)3萬元、加工費(fèi)2萬元（均不考慮增值稅）。乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅8萬元，已用銀行存款支付。該物資收回后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲企業(yè)委托加工物資會(huì)計(jì)處理表述正確的有()。A.發(fā)出原材料：借：委托加工物資100貸：原材料100B.支付運(yùn)費(fèi)：借：委托加工物資3貸：銀行存款3C.支付加工費(fèi)：借：委托加工物資2貸：銀行存款2D.支付消費(fèi)稅：借：委托加工物資8貸：銀行存款8正確答案：A、B、C參考解析：委托加工物資收回后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品是按售價(jià)來交消費(fèi)稅的，由于委托加工時(shí)交過一次消費(fèi)稅，故最后應(yīng)交消費(fèi)稅的金額為按售價(jià)計(jì)算的消費(fèi)稅與委托加工時(shí)交納消費(fèi)稅的差額，所以委托加工時(shí)的消費(fèi)稅可以抵扣，記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方，不計(jì)入委托加工物資成本。選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅8貸：銀行存款8(28.)下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目核算的有()。A.企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的設(shè)備折舊費(fèi)B.中介機(jī)構(gòu)咨詢費(fèi)C.生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備的日常修理費(fèi)D.財(cái)務(wù)人員的薪酬正確答案：B、C、D參考解析：選項(xiàng)A，計(jì)入銷售費(fèi)用。(29.)下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)利潤(rùn)表構(gòu)成項(xiàng)目的有()。A.營(yíng)業(yè)收入B.營(yíng)業(yè)成本C.資產(chǎn)處置收益D.無形資產(chǎn)正確答案：A、B、C參考解析：選項(xiàng)D，屬于資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目。(30.)下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的有()。A.進(jìn)行會(huì)計(jì)核算B.評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)C.審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合理性D.審查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性正確答案：C、D參考解析：選項(xiàng)A，屬于會(huì)計(jì)核算職能；選項(xiàng)B，屬于會(huì)計(jì)拓展職能。(31.)企業(yè)核算隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物時(shí)，可能涉及的科目有()。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.周轉(zhuǎn)材料D.庫存商品正確答案：B、C參考解析：隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)按其實(shí)際成本計(jì)入銷售費(fèi)用。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物(32.)下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算內(nèi)容的有()。A.已訂立勞動(dòng)合同的兼職職工的工資B.正式任命并聘請(qǐng)的監(jiān)事會(huì)成員的薪酬C.與勞務(wù)中介公司簽訂合同而向企業(yè)提供服務(wù)的人員工資D.已訂立勞動(dòng)合同的全職職工的津貼、補(bǔ)貼正確答案：A、B、C、D參考解析：“職工”，主要包括三類人員：一是與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同的所有人員，含全職、兼職和臨時(shí)職工；二是未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同，但由企業(yè)正式任命的企業(yè)治理層和管理層人員，如董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員等；三是在企業(yè)的計(jì)劃和控制下，雖未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同或未由其正式任命，但向企業(yè)所提供服務(wù)與職工所提供服務(wù)類似的人員，也屬于職工的范疇，包括通過企業(yè)與勞務(wù)中介公司簽訂用工合同而向企業(yè)提供服務(wù)的人員。職工工資通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。(33.)下列各項(xiàng)中，屬于管理會(huì)計(jì)要素的有()。A.應(yīng)用環(huán)境B.信息與報(bào)告C.管理會(huì)計(jì)工具方法D.管理會(huì)計(jì)活動(dòng)正確答案：A、B、C、D參考解析：?jiǎn)挝粦?yīng)用管理會(huì)計(jì)，應(yīng)包括應(yīng)用環(huán)境、管理會(huì)計(jì)活動(dòng)、工具方法、信息與報(bào)告四項(xiàng)管理會(huì)計(jì)要素。(34.)下列會(huì)計(jì)科目中，事業(yè)單位應(yīng)在期末將其發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)記入“本期盈余”科目的有()。A.捐贈(zèng)收入B.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用C.事業(yè)收入D.經(jīng)營(yíng)費(fèi)用正確答案：A、B、C、D參考解析：期末，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將各類收入科目和各類費(fèi)用科目本期發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本期盈余”科目。(35.)甲公司為增值稅一般納稅人，采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，適用的所得稅稅率為25%。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）年初未分配利潤(rùn)為0。全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)80萬元，取得營(yíng)業(yè)外收入11萬元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出4萬元。（2）經(jīng)查，按稅法規(guī)定需調(diào)整的納稅事項(xiàng)有：職工福利費(fèi)開支超過準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為3萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為1萬元，營(yíng)業(yè)外支出中有0.5萬元為稅收滯納金，投資收益中有5萬元為本年實(shí)現(xiàn)的國(guó)債利息收入，其他應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為4萬元。（3）與所得稅費(fèi)用相關(guān)的遞延所得稅資料：遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為3萬元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬元，年末數(shù)為3萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司2020年納稅調(diào)整事項(xiàng)的表述正確的是()。A.本年納稅調(diào)整增加總額為4.5萬元B.本年納稅調(diào)整減少總額為9萬元C.超過準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)1萬元應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額D.發(fā)生的稅收滯納金0.5萬元應(yīng)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額正確答案：A、B、C參考解析：2020年甲公司應(yīng)納稅調(diào)整增加總額＝3＋1＋0.5＝4.5（萬元）；2020年甲公司應(yīng)納稅調(diào)整減少總額＝5＋4＝9（萬元）。(36.)甲公司為增值稅一般納稅人，采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，適用的所得稅稅率為25%。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）年初未分配利潤(rùn)為0。全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)80萬元，取得營(yíng)業(yè)外收入11萬元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出4萬元。（2）經(jīng)查，按稅法規(guī)定需調(diào)整的納稅事項(xiàng)有：職工福利費(fèi)開支超過準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為3萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為1萬元，營(yíng)業(yè)外支出中有0.5萬元為稅收滯納金，投資收益中有5萬元為本年實(shí)現(xiàn)的國(guó)債利息收入，其他應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為4萬元。（3）與所得稅費(fèi)用相關(guān)的遞延所得稅資料：遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為3萬元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬元，年末數(shù)為3萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（1）和（2），關(guān)于甲公司2020年應(yīng)納稅所得額與應(yīng)交所得稅的金額表述正確的是()。A.應(yīng)納稅所得額為82.5萬元B.應(yīng)交所得稅為20.625萬元C.應(yīng)納稅所得額為87萬元D.應(yīng)交所得稅為21.75萬元正確答案：A、B參考解析：甲公司2020年應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減＝87＋4.5－9＝82.5（萬元）。當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×25%＝82.5×25%＝20.625（萬元）。(37.)甲公司為增值稅一般納稅人，采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，適用的所得稅稅率為25%。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）年初未分配利潤(rùn)為0。全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)80萬元，取得營(yíng)業(yè)外收入11萬元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出4萬元。（2）經(jīng)查，按稅法規(guī)定需調(diào)整的納稅事項(xiàng)有：職工福利費(fèi)開支超過準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為3萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為1萬元，營(yíng)業(yè)外支出中有0.5萬元為稅收滯納金，投資收益中有5萬元為本年實(shí)現(xiàn)的國(guó)債利息收入，其他應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為4萬元。（3）與所得稅費(fèi)用相關(guān)的遞延所得稅資料：遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為3萬元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬元，年末數(shù)為3萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，甲公司遞延所得稅的相關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是()。A.“所得稅費(fèi)用”科目借方增加3萬元B.“遞延所得稅負(fù)債”科目貸方增加1萬元C.“所得稅費(fèi)用”科目借方增加1萬元D.“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方增加2萬元正確答案：A、B參考解析：當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)－遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)＝3－2＝1（萬元）。當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝遞延所得稅資產(chǎn)年末數(shù)－遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)＝3－5＝－2（萬元）。遞延所得稅＝當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額－當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝1－（－2）＝3（萬元）。資料（3）會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用3貸：遞延所得稅負(fù)債1遞延所得稅資產(chǎn)2(38.)甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年6月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）為公司總部下屬25位部門經(jīng)理每人配備一輛汽車免費(fèi)使用，每輛汽車每月折舊0.08萬元。（2）將50臺(tái)自產(chǎn)的V型廚房清潔器作為非貨幣性福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺(tái)生產(chǎn)成本為1.5萬元，市場(chǎng)售價(jià)為2萬元（不含增值稅）。（3）當(dāng)月應(yīng)付職工工資總額150萬元，“工資費(fèi)用分配匯總表”中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為105萬元，車間管理人員工資15萬元，企業(yè)行政管理人員工資20萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10萬元。該公司職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提的比例分別為工資總額的10%和12%。（4）按規(guī)定計(jì)算代扣代繳職工個(gè)人所得稅0.8萬元；以現(xiàn)金支付職工李某異地安家費(fèi)0.2萬元；從應(yīng)付張經(jīng)理的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的房租2萬元；管理部門王某休婚假10天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤，王某日平均工資為0.02萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。根據(jù)資料（4），關(guān)于甲公司相關(guān)科目的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。A.代扣個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬——工資0.8貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅0.8B.以現(xiàn)金支付職工異地安家費(fèi)：借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)0.2貸：庫存現(xiàn)金0.2C.結(jié)轉(zhuǎn)代墊職工房租：借：應(yīng)付職工薪酬——工資2貸：其他應(yīng)收款2D.確認(rèn)職工非累積帶薪缺勤：借：管理費(fèi)用0.2貸：應(yīng)付職工薪酬0.2正確答案：A、B、C參考解析：資料（4）會(huì)計(jì)分錄：代扣個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬——工資0.8貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅0.8以現(xiàn)金支付職工異地安家費(fèi)：借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)0.2貸：庫存現(xiàn)金0.2結(jié)轉(zhuǎn)代墊職工房租：借：應(yīng)付職工薪酬——工資2貸：其他應(yīng)收款2注意：非累積帶薪缺勤實(shí)際發(fā)生時(shí)不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。(39.)甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年6月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）為公司總部下屬25位部門經(jīng)理每人配備一輛汽車免費(fèi)使用，每輛汽車每月折舊0.08萬元。（2）將50臺(tái)自產(chǎn)的V型廚房清潔器作為非貨幣性福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺(tái)生產(chǎn)成本為1.5萬元，市場(chǎng)售價(jià)為2萬元（不含增值稅）。（3）當(dāng)月應(yīng)付職工工資總額150萬元，“工資費(fèi)用分配匯總表”中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為105萬元，車間管理人員工資15萬元，企業(yè)行政管理人員工資20萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10萬元。該公司職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提的比例分別為工資總額的10%和12%。（4）按規(guī)定計(jì)算代扣代繳職工個(gè)人所得稅0.8萬元；以現(xiàn)金支付職工李某異地安家費(fèi)0.2萬元；從應(yīng)付張經(jīng)理的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的房租2萬元；管理部門王某休婚假10天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤，王某日平均工資為0.02萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。根據(jù)資料（1），關(guān)于甲公司為高級(jí)管理人員提供汽車免費(fèi)使用的會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.借：管理費(fèi)用2貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利2B.借：銷售費(fèi)用2貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利2C.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利2貸：累計(jì)折舊2D.借：銷售費(fèi)用2貸：累計(jì)折舊2正確答案：A、C參考解析：資料（1）會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用（0.08×25）2貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利貸：累計(jì)折舊(40.)甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年6月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）為公司總部下屬25位部門經(jīng)理每人配備一輛汽車免費(fèi)使用，每輛汽車每月折舊0.08萬元。（2）將50臺(tái)自產(chǎn)的V型廚房清潔器作為非貨幣性福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺(tái)生產(chǎn)成本為1.5萬元，市場(chǎng)售價(jià)為2萬元（不含增值稅）。（3）當(dāng)月應(yīng)付職工工資總額150萬元，“工資費(fèi)用分配匯總表”中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為105萬元，車間管理人員工資15萬元，企業(yè)行政管理人員工資20萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10萬元。該公司職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提的比例分別為工資總額的10%和12%。（4）按規(guī)定計(jì)算代扣代繳職工個(gè)人所得稅0.8萬元；以現(xiàn)金支付職工李某異地安家費(fèi)0.2萬元；從應(yīng)付張經(jīng)理的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的房租2萬元；管理部門王某休婚假10天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤，王某日平均工資為0.02萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。根據(jù)資料（2），關(guān)于甲公司職工非貨幣性福利的相關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。A.管理費(fèi)用增加113萬元B.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加100萬元C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加75萬元D.庫存商品減少75萬元正確答案：A、B、C、D參考解析：資料（2）會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用3貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利[50×2×（1＋13%）]113借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利3貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（50×2）100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（50×2×13%）13借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本75貸：庫存商品（50×1.5）75注意：企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅額。(41.)甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年6月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）為公司總部下屬25位部門經(jīng)理每人配備一輛汽車免費(fèi)使用，每輛汽車每月折舊0.08萬元。（2）將50臺(tái)自產(chǎn)的V型廚房清潔器作為非貨幣性福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺(tái)生產(chǎn)成本為1.5萬元，市場(chǎng)售價(jià)為2萬元（不含增值稅）。（3）當(dāng)月應(yīng)付職工工資總額150萬元，“工資費(fèi)用分配匯總表”中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為105萬元，車間管理人員工資15萬元，企業(yè)行政管理人員工資20萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10萬元。該公司職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提的比例分別為工資總額的10%和12%。（4）按規(guī)定計(jì)算代扣代繳職工個(gè)人所得稅0.8萬元；以現(xiàn)金支付職工李某異地安家費(fèi)0.2萬元；從應(yīng)付張經(jīng)理的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的房租2萬元；管理部門王某休婚假10天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤，王某日平均工資為0.02萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。根據(jù)資料（3），關(guān)于甲公司分配職工薪酬的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。A.生產(chǎn)成本增加128.1萬元B.管理費(fèi)用增加42.7萬元C.銷售費(fèi)用增加12.2萬元D.制造費(fèi)用增加18.3萬元正確答案：A、C、D參考解析：資料（3）會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本［105×（1＋10%＋12%）］128.1制造費(fèi)用［15×（1＋10%＋12%）］18.3管理費(fèi)用［20×（1＋10%＋12%）］24.4銷售費(fèi)用［10×（1＋10%＋12%）］12.2貸：應(yīng)付職工薪酬——工資0——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（150×10%）15——設(shè)定提存計(jì)劃（150×12%）18(42.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展商品銷售業(yè)務(wù)，原材料采用實(shí)際成本核算。2020年12月該公司發(fā)生有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2日，因經(jīng)營(yíng)范圍轉(zhuǎn)型，向乙公司銷售原材料一批，其成本為26萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元，款項(xiàng)尚未收到；當(dāng)日材料已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件。（2）16日，按照合同約定，收到乙公司開出的一張期限為3個(gè)月、不帶息的銀行承兌匯票，面值為33.9萬元，抵付2日購進(jìn)原材料所欠的全部款項(xiàng)。（3）25日，按采購合同約定以銀行存款預(yù)付采購丙公司原材料款22.6萬元。31日，收到原材料并驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)余款以16日收到的乙公司銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓結(jié)清。（4）31日，根據(jù)應(yīng)收賬款期末余額和計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，本期應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備10萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，甲公司采購業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.預(yù)付款項(xiàng)時(shí)：借：材料采購22.6貸：銀行存款22.6B.預(yù)付款項(xiàng)時(shí)：借：預(yù)付賬款22.6貸：銀行存款22.6C.材料驗(yàn)收入庫時(shí)：借：原材料50應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6.5貸：預(yù)付賬款22.6應(yīng)收票據(jù)33.9D.材料驗(yàn)收入庫時(shí)：借：原材料50應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6.5貸：預(yù)付賬款22.6銀行存款33.9正確答案：B、C參考解析：資料（3）會(huì)計(jì)分錄：預(yù)付款項(xiàng)時(shí)：借：預(yù)付賬款22.6貸：銀行存款22.6材料驗(yàn)收入庫時(shí)：借：原材料50應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6.5貸：預(yù)付賬款22.6應(yīng)收票據(jù)33.9(43.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展商品銷售業(yè)務(wù)，原材料采用實(shí)際成本核算。2020年12月該公司發(fā)生有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2日，因經(jīng)營(yíng)范圍轉(zhuǎn)型，向乙公司銷售原材料一批，其成本為26萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元，款項(xiàng)尚未收到；當(dāng)日材料已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件。（2）16日，按照合同約定，收到乙公司開出的一張期限為3個(gè)月、不帶息的銀行承兌匯票，面值為33.9萬元，抵付2日購進(jìn)原材料所欠的全部款項(xiàng)。（3）25日，按采購合同約定以銀行存款預(yù)付采購丙公司原材料款22.6萬元。31日，收到原材料并驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)余款以16日收到的乙公司銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓結(jié)清。（4）31日，根據(jù)應(yīng)收賬款期末余額和計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，本期應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備10萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，甲公司銷售原材料相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的是()。A.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目3.9萬元B.借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目26萬元C.貸記“原材料”科目26萬元D.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目30萬元正確答案：A、C參考解析：資料（1）會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款33.9貸：其他業(yè)務(wù)收入30應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.9借：其他業(yè)務(wù)成本26貸：原材料26(44.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展商品銷售業(yè)務(wù)，原材料采用實(shí)際成本核算。2020年12月該公司發(fā)生有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2日，因經(jīng)營(yíng)范圍轉(zhuǎn)型，向乙公司銷售原材料一批，其成本為26萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元，款項(xiàng)尚未收到；當(dāng)日材料已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件。（2）16日，按照合同約定，收到乙公司開出的一張期限為3個(gè)月、不帶息的銀行承兌匯