2025年稅務(wù)遴選客觀題及參考答案（十四）

PAGEPAGE12025年稅務(wù)遴選客觀題及參考答案（14）一、單項選擇題1.某一般納稅人企業(yè)（屬于小型微利企業(yè)）2023年擁有一塊1萬平方米的宗地，其中幼兒園占地1000平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，2023年6月購置一棟商業(yè)地產(chǎn)，占地5000平方米，該企業(yè)兩塊宗地的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為4元/平方米，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()A:5萬元B:3.45萬元C:2.3萬元D:4.5萬元參考答案：C試題解析：[(1-0.1)*4+0.5*4/12*6]*50%=2.3萬元2.居民個人小李是某保險公司營銷員，2023年1月取得保險營銷傭金收入20600元，該保險公司接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款，向個人保險代理人支付傭金費用后，代個人保險代理人統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請匯總代開增值稅普通發(fā)票。保險公司應(yīng)代扣小李2023年1月份的個人所得稅多少元?（）A:3296B:220.8C:2208D:344.4參考答案：B試題解析：保險代理人與保險營銷員屬于同一類人員。保險代理人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當(dāng)年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計算。小李月收入低于10萬元，免征增值稅，應(yīng)代扣小李2020年1月份的個人所得稅=[20600×(1-20%)×(1-25%)-5000]×3%=220.8元3.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過（）萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。A:10B:15C:30D:45參考答案：A試題解析：按照《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號，以下簡稱1號公告)的規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。4.自2023年1月1日至2023年12月31日，以下行業(yè)允許按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%的是（）。A:現(xiàn)代服務(wù)業(yè)B:生活性服務(wù)業(yè)C:郵電通信業(yè)D:金融服務(wù)業(yè)參考答案：B試題解析：按照《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號，以下簡稱1號公告)的規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：（一）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。（二）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。5.處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理“兩證整合”個體工商戶清稅申報前，需先完成的工作是（）A:解除非正常狀態(tài)，不需補辦申報納稅手續(xù)B:只需補辦申報納稅手續(xù)，不需解除非正常C:解除非正常狀態(tài)，補辦申報納稅手續(xù)D:補辦申報納稅手續(xù)參考答案：C試題解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0）版》規(guī)定，外干非正常狀態(tài)納稅人在辦理兩證整合個體工商戶清稅申報前，需先解除非正常狀態(tài)，補辦申報納稅手續(xù)。6.下列關(guān)于辦理一照一碼戶清稅申報，說法錯誤的是（）A:一照一碼戶清稅申報辦理是要對辦稅人員進(jìn)行實名信息驗證B:納稅人辦理一照一碼戶清稅申報，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出終止銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議C:一照一碼戶清稅申報實行“一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的“套餐式”服務(wù)模式D:處于非正常狀態(tài)納稅人辦理一照一碼戶清稅申報，非正常狀態(tài)期間企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳需補辦的申報均為零申報，且不存在彌補前期虧損情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可打印企業(yè)所得稅《批量零申報確認(rèn)表》，經(jīng)納稅人確認(rèn)后，進(jìn)行批量處理參考答案：B試題解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》規(guī)定，辦理一照一碼戶清稅申報基本規(guī)范要求對辦稅人員進(jìn)行實名信息驗證；納稅人辦理一照一碼戶清稅申報，無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出終止銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)一照一碼戶清稅申報后，銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議自動終止。實行“一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的“套餐式”服務(wù)模式。處于非正常狀態(tài)納稅人辦理一照一碼戶清稅申報，符合規(guī)定情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可打印相應(yīng)稅種和相關(guān)附加的《批量零申報確認(rèn)表》，經(jīng)納稅人確認(rèn)后，進(jìn)行批量處理。7.已實行一照一碼登記模式的納稅人向市場監(jiān)督管理等部門申請辦理注銷登記前，需先向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報清稅。其中增值稅小規(guī)模納稅人一般注銷程序的辦結(jié)時限是（）A:20個工作日B:10個工作日C:15個工作日D:5個工作日參考答案：D試題解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人和其他納稅人稅務(wù)注銷5個工作日內(nèi)辦結(jié)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在核查、檢查過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌偷、逃、騙、抗稅或虛開發(fā)票的或者需要進(jìn)行納稅調(diào)整等情形的，辦理時限終止。8.已實行一照一碼登記模式的納稅人向市場監(jiān)督管理等部門申請辦理注銷登記前，需先向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報清稅。其中增值稅一般納稅人一般注銷程序的辦結(jié)時限是（）A:20個工作日B:10個工作日C:15個工作日D:5個工作日參考答案：B試題解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》的規(guī)定，增值稅一般納稅人稅務(wù)注銷10個工作日內(nèi)辦結(jié)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在核查、檢查過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌偷、逃、騙、抗稅或虛開發(fā)票的或者需要進(jìn)行納稅調(diào)整等情形的，辦理時限終止。9.2023年2月王某出租一套住房給某公司做員工宿舍，一次性收取半年租金48000元，王某到稅務(wù)局申請代開增值稅普通發(fā)票，應(yīng)繳納增值稅（）元A:720B:1398.06C:2285.71D:0參考答案：D試題解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）第三條規(guī)定，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅。自2023年1月1日起施行。10.下列投訴屬于侵害納稅人合法權(quán)益的投訴是（）。A:對稅務(wù)工作人員未履行首問責(zé)任制的投訴B:對稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員未按辦稅事項“最多跑一次”服務(wù)承諾辦理涉稅業(yè)務(wù)的投訴C:對稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員泄露納稅人商業(yè)機(jī)密或者個人隱私的投訴D對稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員使用服務(wù)忌語的投訴參考答案：C試題解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈納稅服務(wù)投訴管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第27號）第十二條侵害納稅人合法權(quán)益的其他投訴，是指納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責(zé)過程中未依法執(zhí)行稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，侵害納稅人的合法權(quán)益而進(jìn)行的其他投訴。A、B為服務(wù)質(zhì)效投訴，D為服務(wù)言行投訴。二、多項選擇題1.2021年8月，某縣稅務(wù)局新進(jìn)公務(wù)員小王進(jìn)入辦稅服務(wù)廳工作，在學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識的同時，小王也很注重學(xué)習(xí)各項辦稅服務(wù)規(guī)范和制度、文明禮儀、陽光心態(tài)等方面的內(nèi)容，力爭為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。請你幫助小王分析以下關(guān)于辦稅服務(wù)廳常見的服務(wù)規(guī)范和制度等相關(guān)事宜：根據(jù)納稅服務(wù)規(guī)范的規(guī)定，導(dǎo)稅人員的工作職責(zé)包括（）A:受理納稅人投訴舉報B:為納稅人開展引導(dǎo)、告知、分流等服務(wù)C:引導(dǎo)納稅人到相關(guān)的服務(wù)區(qū)域或窗口辦理各類涉稅事項D:輔導(dǎo)納稅人正確填寫相關(guān)表格和涉稅資料E:指引納稅人正確使用自助辦稅設(shè)備參考答案：BCDE2.在下列各項中，屬于廣義納稅服務(wù)提供主體的有（）。A:機(jī)關(guān)B:中介機(jī)構(gòu)C:公益組織和志愿者D:互助納稅人E:大中型企業(yè)的稅務(wù)經(jīng)理參考答案：ABCD3.屬于下列（）情形的納稅服務(wù)投訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)可不予受理。A:違反法律、法規(guī)、規(guī)章有關(guān)規(guī)定的B:就稅務(wù)機(jī)關(guān)已處理完畢的相同事項進(jìn)行投訴，經(jīng)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核后維持原處理決定的C:針對出臺的法律法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定進(jìn)行投訴的D:投訴事實清楚，但沒有有效聯(lián)絡(luò)方式的參考答案：ABC4.中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》中提到，到2023年基本建成的稅費服務(wù)新體系所具備的特點包括（）。A:線下服務(wù)無死角B:線上服務(wù)不打烊C:定制服務(wù)廣覆蓋D:涉稅咨詢?nèi)珖▍⒖即鸢福篈BC5.《納稅服務(wù)規(guī)范》中規(guī)定辦理的事項有（）。A:稅務(wù)認(rèn)定B:優(yōu)惠辦理C:證明辦理D:權(quán)益維護(hù)參考答案：ABCD三、判斷題1.2022年2月1日起，根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修改《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》的決定，未經(jīng)納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門審查的稅務(wù)規(guī)范性文件，辦公廳(室)不予核稿，制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人不予簽發(fā)。()A:正確B:錯誤參考答案：A2.狹義上的納稅服務(wù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)為確保納稅人依法納稅，據(jù)導(dǎo)和幫助納本稅人正確隆行納稅義務(wù)，雄護(hù)其合法權(quán)益而提供的服務(wù)，包括社會化的納稅服務(wù)。A:正確B:錯誤參考答案：B3.涉稅違法行為檢舉調(diào)查結(jié)果由納稅服務(wù)部門在檢舉處理完畢后1個工作日內(nèi)通過TS系統(tǒng)或電話、短信等適當(dāng)方式反饋給檢舉人。A:正確B:錯誤參考答案：B4.《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》既可為納稅人辦稅提供具體指引，也是對稅務(wù)干部開展納稅服務(wù)作出的基本規(guī)定，體現(xiàn)了最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務(wù)人的要求。（）A:正確B:錯誤參考答案：A5.《全國稅務(wù)