審計質(zhì)量管理制度

審計質(zhì)量管理制度1.前言本制度旨在規(guī)范公司內(nèi)審計工作，提高審計質(zhì)量，確保風險管控和內(nèi)部掌控的有效性。對公司內(nèi)部審計人員和審計流程進行管理，保證審計工作的準確性、可靠性和正當性。2.審計質(zhì)量目標本制度的目標是確保審計工作實現(xiàn)以下質(zhì)量標準：確保審計程序完整和準確確保審計工作符合法律法規(guī)和公司政策的要求確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到妥當解決確保審核報告的準確性和及時性確保內(nèi)部掌控的有效性和連續(xù)改進3.內(nèi)部審計人員的資質(zhì)要求為保證審計工作的準確性和專業(yè)性，內(nèi)部審計人員應(yīng)具備以下基本要求：擁有相關(guān)的會計、財務(wù)、審計或其他相關(guān)專業(yè)的學(xué)士學(xué)位或以上學(xué)歷具備肯定的工作經(jīng)驗，特別是與審計相關(guān)的工作經(jīng)驗具備良好的溝通本領(lǐng)和團隊合作精神具備獨立思考和解決問題的本領(lǐng)掌握相關(guān)的法律法規(guī)和行業(yè)準則參加連續(xù)教育和培訓(xùn)以保持專業(yè)知識的更新4.審計計劃與程序為確保審計工作的全面性和準確性，內(nèi)部審計人員應(yīng)依照以下程序進行工作：4.1審計計劃的訂立內(nèi)部審計人員應(yīng)依據(jù)公司的風險評估和內(nèi)部掌控規(guī)劃，訂立年度審計計劃。審計計劃應(yīng)包含審計范圍、時間布置、人員調(diào)配等內(nèi)容，并在審計計劃執(zhí)行前經(jīng)相關(guān)管理層批準。4.2審計程序的實施內(nèi)部審計人員應(yīng)依照預(yù)定的審計計劃和程序進行審計工作。審計程序應(yīng)包含以下內(nèi)容：收集和分析相關(guān)資料和信息進行現(xiàn)場調(diào)查和實地核查進行內(nèi)部掌控的評估和測試進行數(shù)據(jù)分析和風險評估對審計結(jié)果進行總結(jié)和分析發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議編制審計報告并上報相關(guān)管理層4.3審計工作底稿的保管內(nèi)部審計人員應(yīng)妥當保管審計工作底稿，確保其完整、準確和機密。底稿應(yīng)依照規(guī)定的格式進行歸檔，并保管肯定的時間以備查閱和核對。5.審計報告的編制與發(fā)布5.1審計報告的編制內(nèi)部審計人員應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定進行審計報告的編制。審計報告應(yīng)包含以下內(nèi)容：審計目的和范圍的說明審計工作的程序和方法的描述審計結(jié)果的總結(jié)和分析發(fā)現(xiàn)的問題和建議的提出管理層對審計報告的回復(fù)看法5.2審計報告的發(fā)布內(nèi)部審計人員應(yīng)將審計報告提交給相關(guān)管理層，并確保報告的及時發(fā)布。報告應(yīng)以書面形式提交，并在內(nèi)部通知或會議中進行相關(guān)解讀和說明。同時，在必需的情況下，可以向外部相關(guān)方供應(yīng)審計報告。6.審計結(jié)果的跟蹤和改善6.1審計結(jié)果的跟蹤內(nèi)部審計人員應(yīng)跟蹤并確認審核報告的改進行動是否得到了妥當執(zhí)行，并記錄相應(yīng)的結(jié)果。6.2審計結(jié)果的改善依據(jù)審計結(jié)果和改進行動的跟蹤情況，內(nèi)部審計人員應(yīng)建議和推動相關(guān)管理層改進內(nèi)部掌控和風險管控措施，并連續(xù)監(jiān)督和評估改進的有效性。7.審計質(zhì)量管理的監(jiān)督和評估為保證審計質(zhì)量的連續(xù)改進，公司應(yīng)建立審計質(zhì)量管理的監(jiān)督和評估機制。具體做法如下：7.1審計質(zhì)量自評內(nèi)部審計人員應(yīng)定期對自身的審計質(zhì)量進行自評。評估內(nèi)容包含工作程序、工作文件、報告表達等方面。評估結(jié)果應(yīng)及時總結(jié)并提出改進建議。7.2審計質(zhì)量的外部評估定期聘請外部專業(yè)機構(gòu)進行對公司內(nèi)部審計質(zhì)量的評估。外部評估應(yīng)包含審計流程和程序的審查、審計報告的評估以及內(nèi)部審計人員的素養(yǎng)和專業(yè)本領(lǐng)的考核。評估結(jié)果應(yīng)作為內(nèi)部審計質(zhì)量改進的緊要參考。8.核心注意事項內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴守機密原則，對審計工作中獲得的信息和數(shù)據(jù)進行保密處理。內(nèi)部審計人員應(yīng)樂觀與被審計部門溝通合作，及時解決發(fā)現(xiàn)的問題。內(nèi)部審計人員應(yīng)始終保持獨立和客觀的態(tài)度，避開利益沖突和偏見。內(nèi)部審計人員應(yīng)不絕提高自身的專業(yè)知識和技能，跟蹤審計法規(guī)和行業(yè)準則的變動。9.結(jié)論本制度的實施將有力提升公司內(nèi)部審計工作的質(zhì)量