初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)-2025初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》綜合練習(xí)1

初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)-2025初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》綜合練習(xí)1單選題（共35題，共35分）(1.)在設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，可以由一個(gè)人兼任的工作是（）A.批準(zhǔn)付款與簽發(fā)付款支（江南博哥）票B.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒C.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.接收客戶支票和批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款正確答案：C參考解析：登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬可以由同一人完成，比如出納。(2.)下列各項(xiàng)中，屬于數(shù)據(jù)采集過(guò)程工作內(nèi)容的是（）A.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換B.數(shù)據(jù)清理C.數(shù)據(jù)驗(yàn)證D.遞交數(shù)據(jù)需求通知書(shū)正確答案：C參考解析：數(shù)據(jù)采集的過(guò)程包括：（1）發(fā)出數(shù)據(jù)需求說(shuō)明書(shū)。（2）采集數(shù)據(jù)（3）數(shù)據(jù)驗(yàn)證。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被采集數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性進(jìn)行驗(yàn)證。(3.)下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)證據(jù)是形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)B.審計(jì)證據(jù)是評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)依據(jù)C.獲取更多的審計(jì)證據(jù)可以彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷D.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少正確答案：C參考解析：審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不能彌補(bǔ)質(zhì)量上的缺陷。(4.)下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，屬于實(shí)物證據(jù)的是（）A.計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的資料B.與當(dāng)事人談話的錄音帶C.被審計(jì)單位的庫(kù)存現(xiàn)金D.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)現(xiàn)場(chǎng)的錄像帶正確答案：C參考解析：實(shí)物證據(jù)是通過(guò)實(shí)際觀察或盤(pán)點(diǎn)取得的，用以確定實(shí)物資產(chǎn)的存在性。包括固定資產(chǎn)、存貨、有價(jià)證券和現(xiàn)金等。視聽(tīng)或電子證據(jù)是指以錄音帶、錄像帶、磁盤(pán)及其他電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存形式存在的用于證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)。例如，與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)事人講話的錄音帶（選項(xiàng)B）、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)現(xiàn)場(chǎng)的錄像帶（選項(xiàng)D）、計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的資料（選項(xiàng)A）等。(5.)下列各項(xiàng)中，不屬于社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段工作的是（）A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)B(niǎo).重新確定重要性水平C.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試正確答案：A參考解析：A屬于準(zhǔn)備階段BCD屬于實(shí)施階段。(6.)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一筆210萬(wàn)元的應(yīng)付賬款賬齡2年，經(jīng)審閱原始單據(jù)，詢問(wèn)被審計(jì)單位有關(guān)人員，均未能有效證實(shí)其真實(shí)性，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步采取的措施是()。A.函證債權(quán)人B.核對(duì)總賬和明細(xì)賬C.作出賬實(shí)不符結(jié)論D.要求在報(bào)表附注中予以說(shuō)明正確答案：A參考解析：應(yīng)當(dāng)首先選擇函證，并對(duì)函證結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。(7.)審計(jì)人員使用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時(shí)，最難發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)弊是（）。A.應(yīng)收賬款提前入賬B.應(yīng)收賬款金額記錄錯(cuò)誤C.漏記應(yīng)收賬款D.虛列應(yīng)收賬款正確答案：C參考解析：函證是審計(jì)人員根據(jù)已經(jīng)記載的應(yīng)收賬款向第三方發(fā)送信函以驗(yàn)證此筆應(yīng)收賬款真實(shí)性的審計(jì)程序，如果有一筆應(yīng)收賬款漏記了，則審計(jì)人員就不會(huì)對(duì)其實(shí)施函證，也就無(wú)法發(fā)現(xiàn)其“漏記”的錯(cuò)誤。(8.)下列各項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的是（）。A.對(duì)合格品和殘次品的銷售，均確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.對(duì)主產(chǎn)品和副產(chǎn)品的銷售，均確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C.采用預(yù)收款銷售方式的，在收到貨款時(shí)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入正確答案：C參考解析：采用預(yù)收款銷售方式的，在收到貨款時(shí)確認(rèn)預(yù)收賬款的負(fù)債。(9.)下列各項(xiàng)措施中，審計(jì)人員認(rèn)為能夠有效預(yù)防采購(gòu)部門(mén)購(gòu)入過(guò)量或不必要物資的是：A.批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)部門(mén)相互獨(dú)立B.應(yīng)付賬款記賬員不能接觸現(xiàn)金.有價(jià)證券和其他資產(chǎn)C.驗(yàn)收部門(mén)與財(cái)會(huì)部門(mén)相互獨(dú)立D.內(nèi)部檢查與相關(guān)的執(zhí)行和記錄工作相互獨(dú)立正確答案：A參考解析：批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)部門(mén)相互獨(dú)立，以防止采購(gòu)部門(mén)購(gòu)入過(guò)量或不必要物資而對(duì)企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害。(10.)下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)的作用的是：A.促進(jìn)組織合法經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行B.促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理C.促進(jìn)組織自我發(fā)展D.為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D屬于國(guó)家審計(jì)的作用(11.)下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的表述，錯(cuò)誤的是：A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織和審計(jì)人員對(duì)自身活動(dòng)進(jìn)行的控制B.審計(jì)質(zhì)量控制是法律和其他組織對(duì)審計(jì)的制約與控制C.審計(jì)質(zhì)量控制包括上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作質(zhì)量的控制D.審計(jì)質(zhì)量控制包括對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制正確答案：B參考解析：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織和審計(jì)人員對(duì)自身活動(dòng)進(jìn)行的控制，它不同于法律和其他組織對(duì)審計(jì)的制約與控制(12.)下列各項(xiàng)中，其組織方式屬于授權(quán)審計(jì)的是：A.國(guó)家審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.社會(huì)審計(jì)D.效益審計(jì)正確答案：A參考解析：授權(quán)審計(jì)是指國(guó)家審計(jì)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)將其職責(zé)范圍內(nèi)的一些審計(jì)事項(xiàng)，授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施。國(guó)家審計(jì)采用的就是這種審計(jì)組織方式。(13.)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)以及領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)均屬于：A.事前審計(jì)B.事中審計(jì)C.事后審計(jì)D.定期審計(jì)正確答案：C參考解析：事后審計(jì)是指審計(jì)人員在被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成之后所進(jìn)行的審計(jì)。例如，對(duì)某建設(shè)工程項(xiàng)目竣工交付使用的審計(jì)、年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。(14.)下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)作用的表述中，不正確的是：A.為企業(yè)的投資者.債權(quán)人及社會(huì)各方利害關(guān)系人提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息是社會(huì)審計(jì)提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量.維護(hù)良好社會(huì)秩序的關(guān)鍵B.無(wú)論是國(guó)家審計(jì).內(nèi)部審計(jì)還是社會(huì)審計(jì)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)審都具有較強(qiáng)的依存性C.社會(huì)審計(jì)可以促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)審僅是一種審計(jì)業(yè)務(wù)類別D.可以維護(hù)良好的市場(chǎng)秩序，保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行正確答案：C參考解析：社會(huì)審計(jì)可以促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)審既是一種審計(jì)業(yè)務(wù)類別，也是財(cái)務(wù)審計(jì)的一個(gè)重要步驟。(15.)下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告階段主要工作的是：A.檢查重大違法行為B.獲取審計(jì)證據(jù)C.檢查審計(jì)整改情況D.編制審計(jì)實(shí)施方案正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A、B以及選項(xiàng)D屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作。(16.)審計(jì)人員親自編制的材料費(fèi)用分配表屬于下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中的：A.親歷證據(jù)B.外部證據(jù)C.實(shí)物證據(jù)D.內(nèi)部證據(jù)正確答案：A參考解析：親歷證據(jù)是審計(jì)人員在被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)親眼目擊、親自參加或者親自動(dòng)手取得的證據(jù)。(17.)下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，通常情況下可靠性最強(qiáng)的是：A.被審計(jì)單位的已結(jié)賬存貨明細(xì)表B.銀行對(duì)賬單C.詢問(wèn)企業(yè)倉(cāng)庫(kù)管理員的口頭表述D.銀行詢證函回函正確答案：D參考解析：外部獨(dú)立獲取的審計(jì)證據(jù)可靠性最高(18.)在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指()。A.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性B.財(cái)務(wù)表表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C.固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的總和D.控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的總和正確答案：B參考解析：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。(19.)下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，錯(cuò)誤的是：A.內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則B.內(nèi)部控制測(cè)試可以代替實(shí)質(zhì)性審查C.內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置D.內(nèi)部控制可能因人員的疏忽而失效正確答案：B參考解析：內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性審查。(20.)下列審計(jì)程序中，最能有效證實(shí)應(yīng)收賬款真實(shí)性的是()。A.向債務(wù)人寄發(fā)詢證函B.觀察賒銷信用審批流程C.編制應(yīng)收賬款賬齡分析表D.對(duì)應(yīng)收賬款變動(dòng)進(jìn)行趨勢(shì)分析正確答案：A參考解析：函證應(yīng)收賬款是對(duì)客戶是否存在，以致資產(chǎn)是否存在的最好證實(shí)。(21.)下列各項(xiàng)程序中，不屬于運(yùn)用分析方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入完整性的是：A.將行業(yè)平均毛利和以前年度平均值進(jìn)行比較B.監(jiān)盤(pán)原材料.在產(chǎn)品.產(chǎn)成品等存貨C.比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況D.依據(jù)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本之間的關(guān)系估計(jì)生產(chǎn)線的月?tīng)I(yíng)業(yè)額正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B屬于通過(guò)監(jiān)盤(pán)方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性。(22.)下列各項(xiàng)中，不符合薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的是()。A.工資單一式多聯(lián)B.代扣款項(xiàng)的計(jì)算經(jīng)過(guò)獨(dú)立復(fù)核C.工資的核定和發(fā)放由出納負(fù)責(zé)D.產(chǎn)量和工時(shí)記錄由生產(chǎn)部門(mén)主管簽字正確答案：C參考解析：工資的核定由人事部門(mén)核定。(23.)下列關(guān)于采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.觀察驗(yàn)收部門(mén)是否獨(dú)立于倉(cāng)庫(kù)保管和記錄職責(zé)B.了解企業(yè)采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)手續(xù)是否完備C.由請(qǐng)購(gòu)人員檢查存貨請(qǐng)購(gòu)的設(shè)計(jì)和維護(hù)D.了解有無(wú)分級(jí)授權(quán)采購(gòu)制度正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C，由獨(dú)立使用者檢查存貨請(qǐng)購(gòu)的設(shè)計(jì)和維護(hù)。(24.)下列關(guān)于審計(jì)取證的基本方法的表述中，錯(cuò)誤的是：A.順查法適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小.會(huì)計(jì)資料較少.存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位B.逆差法可從審計(jì)事項(xiàng)的總體上把握重點(diǎn)，針對(duì)性較強(qiáng)C.全部審計(jì)就是利用詳查法進(jìn)行審計(jì)D.抽查法不同于局部審計(jì)正確答案：C參考解析：詳查法不同于全部審計(jì)。(25.)下列有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式的說(shuō)法中，不正確的是：A.有償服務(wù)，自收自支B.獨(dú)立核算C.依法納稅D.不具有法人資格正確答案：D參考解析：會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行有償服務(wù)，自收自支，獨(dú)立核算，依法納稅，具有法人資格。(26.)下列各項(xiàng)中，屬于績(jī)效審計(jì)中常用的定量分祈方法是()。A.內(nèi)容分析法B.成本效果法C.程序分析法D.邏輯模型法正確答案：B參考解析：績(jī)效審計(jì)常用的定量分祈的方法有比率分析、比較分析、時(shí)間序列分析、描述性統(tǒng)計(jì)分析、成本效益分析、回歸分析、成本效果法、價(jià)值分析、目標(biāo)分析、目標(biāo)成果法、事前事后法、標(biāo)桿法、評(píng)分法。定性分析方法有：內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究、邏輯模型法。(27.)在效益審計(jì)中，對(duì)來(lái)源于多個(gè)渠道、源于多種目的甚至是不連貫或者有交叉和重疊的信息進(jìn)行梳理，歸納總結(jié)出一個(gè)客觀、明確的觀點(diǎn)或者陳述，這種定性分析方法是：A.內(nèi)容分析法B.程序分析法C.案例研究D.邏輯模型法正確答案：A(28.)下列關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是：A.信息系統(tǒng)一般控制是適用于信息系統(tǒng)的所有信息處理而設(shè)定的政策和措施B.信息系統(tǒng)應(yīng)用控制是適應(yīng)特定的系統(tǒng)的政策和措施C.信息系統(tǒng)測(cè)試的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)所獨(dú)有的D.信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程與一般的審計(jì)過(guò)程不同正確答案：D參考解析：信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程與一般的審計(jì)過(guò)程一樣，分為審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)階段(29.)下列關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)的表述中，錯(cuò)誤的是()。A.應(yīng)采取突擊方式進(jìn)行監(jiān)盤(pán)B.出納和會(huì)計(jì)主管應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)表上簽字C.由出納自行盤(pán)點(diǎn)，會(huì)計(jì)主管和審計(jì)人員在旁邊觀察監(jiān)督D.對(duì)存放于不同地點(diǎn)的現(xiàn)金，應(yīng)分別安棑不同的監(jiān)盤(pán)時(shí)間正確答案：D參考解析：對(duì)于所有的庫(kù)存現(xiàn)金，無(wú)論存放何處，應(yīng)同時(shí)全面地進(jìn)行清點(diǎn)。(30.)下列各項(xiàng)中，不屬于存貨監(jiān)盤(pán)的工作的是：A.參與制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃B.盤(pán)點(diǎn)存貨C.抽查盤(pán)點(diǎn)記錄D.將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與材料明細(xì)賬余額核對(duì)正確答案：B參考解析：盤(pán)點(diǎn)存貨是被審計(jì)單位的工作，審計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)。(31.)(一)資料2020年2月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員對(duì)甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)達(dá)適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財(cái)務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單，他還同時(shí)擔(dān)任以下職責(zé)：(1)將填寫(xiě)的銀行進(jìn)賬單送存銀行;(2)在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒;(3)登記銀行存款總賬;(4)核對(duì)匯款通知書(shū)3.審計(jì)人員在對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)支出金額在10萬(wàn)元以上的逐項(xiàng)審查，對(duì)支出金額在5萬(wàn)元至10萬(wàn)元之間的，抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，每間隔5筆抽取一個(gè)樣本，對(duì)支出金額在5萬(wàn)元以下的，隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。4.審計(jì)人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購(gòu)人員填制付款憑單，經(jīng)采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理審批后提交會(huì)計(jì)部門(mén)，會(huì)計(jì)人員對(duì)采購(gòu)部門(mén)填制的付款憑單及所附的采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單據(jù)以及采購(gòu)發(fā)票等進(jìn)行核對(duì)。5.審計(jì)人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后，銷售人員會(huì)首先檢查有無(wú)相關(guān)記錄，確定有無(wú)玦貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門(mén)審批部門(mén)，在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門(mén)的批準(zhǔn)后，銷售人員編制銷售單，并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門(mén)準(zhǔn)備發(fā)貨。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料4”中，未涉及的控制活動(dòng)為()。A.實(shí)物控制B.職責(zé)分工控制C.業(yè)務(wù)授權(quán)控制D.憑證與記錄控制正確答案：A參考解析：實(shí)物控制是指對(duì)接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?，以限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)或接近重要的記錄，從而保護(hù)資產(chǎn)和記錄的安全。題目沒(méi)有涉及到實(shí)物控制。(32.)(一)資料2020年2月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員對(duì)甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)達(dá)適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財(cái)務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單，他還同時(shí)擔(dān)任以下職責(zé)：(1)將填寫(xiě)的銀行進(jìn)賬單送存銀行;(2)在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒;(3)登記銀行存款總賬;(4)核對(duì)匯款通知書(shū)3.審計(jì)人員在對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)支出金額在10萬(wàn)元以上的逐項(xiàng)審查，對(duì)支出金額在5萬(wàn)元至10萬(wàn)元之間的，抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，每間隔5筆抽取一個(gè)樣本，對(duì)支出金額在5萬(wàn)元以下的，隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。4.審計(jì)人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購(gòu)人員填制付款憑單，經(jīng)采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理審批后提交會(huì)計(jì)部門(mén)，會(huì)計(jì)人員對(duì)采購(gòu)部門(mén)填制的付款憑單及所附的采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單據(jù)以及采購(gòu)發(fā)票等進(jìn)行核對(duì)。5.審計(jì)人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后，銷售人員會(huì)首先檢查有無(wú)相關(guān)記錄，確定有無(wú)玦貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門(mén)審批部門(mén)，在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門(mén)的批準(zhǔn)后，銷售人員編制銷售單，并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門(mén)準(zhǔn)備發(fā)貨。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料5”中，審計(jì)人員為確定甲公司是否在發(fā)貨之前對(duì)顧客的信用狀況進(jìn)行了審查，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的控制測(cè)試為()。A.追蹤一筆發(fā)貨業(yè)務(wù)的處理流程B.檢查銷售單上信用審批部門(mén)的審批簽字C.要求甲公司填寫(xiě)發(fā)貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制調(diào)查表D.重新編制應(yīng)收賬款賬齡分析表正確答案：B參考解析：在由銷售部授權(quán)人員簽字批準(zhǔn)后，涉及除銷業(yè)務(wù)的銷售單將先被送交信用管理部門(mén)。信用管理部門(mén)將銷售單將先被送交信用管理部門(mén)。信用管理部門(mén)將銷售單與該顧客的可用信用額度進(jìn)行比較，在簽署信用審閱意見(jiàn)后將銷售單送回銷售部。對(duì)于可用信用額度不足的除銷業(yè)務(wù)銷售單，需要經(jīng)過(guò)公司授權(quán)人員批準(zhǔn)才能發(fā)出。然后，經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單才能送交倉(cāng)庫(kù)作為按銷售單供貨和發(fā)貨給裝運(yùn)部門(mén)的授權(quán)依據(jù)。(33.)(一)資料2020年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2019年度的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。有關(guān)審計(jì)的情況和資料如下：1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào);(2)檢查永續(xù)盤(pán)存記錄是否由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé);(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理的批準(zhǔn);(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤(pán)點(diǎn)記錄。2.經(jīng)審計(jì)組確認(rèn)，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)單的最后一個(gè)順序編號(hào)是8498。在檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收人相關(guān)賬簿與憑證時(shí)，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)編號(hào)為8478的發(fā)運(yùn)單于2019年入賬;(2)編號(hào)為8513的發(fā)運(yùn)單于2019年入賬;(3)編號(hào)為8512的發(fā)運(yùn)單于2020年入賬;(4)編號(hào)為8486的發(fā)運(yùn)單于2020年人賬。3.在對(duì)產(chǎn)品成本的審查中，審計(jì)人員注意到2019年末原材料明細(xì)賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬(wàn)元。4.審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，乙公司倉(cāng)庫(kù)中存放著以下類型的存貨：(1)第三方寄銷的鍍鋅板;(2)來(lái)料加工的電工鋼;(3)已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼;(4)已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未付款的螺紋鋼。5.根據(jù)審計(jì)人員以往的經(jīng)驗(yàn)，某些大型貿(mào)易企業(yè)會(huì)通過(guò)產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績(jī)，即在產(chǎn)品實(shí)物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進(jìn)行回購(gòu)，為避免過(guò)高稅費(fèi)支出，其出售與回購(gòu)的價(jià)格差異較小。審計(jì)組決定將該問(wèn)題列為審計(jì)重點(diǎn)。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料3”中，審計(jì)組認(rèn)為可能的原因是：A.領(lǐng)用原材料尚未入賬B.購(gòu)入原材料尚未入賬C.原材料未入庫(kù)即領(lǐng)用D.多結(jié)轉(zhuǎn)了原材料成本正確答案：D(34.)2020年2月初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2019年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)實(shí)施方案對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計(jì)程序及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下：(1)運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性;(2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性;(3)查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性;(4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性。2.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：(1)出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章;(2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬;(3)會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;(4)會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬(wàn)元以下的付款業(yè)務(wù)。3.審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果如下：盤(pán)點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為4300元;庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)數(shù)是2700元;除一張2019年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無(wú)其他未人賬憑證;在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2019年10月9日開(kāi)戶，戶名為出納員姓名，開(kāi)戶當(dāng)天存人現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問(wèn)是邊角料變賣(mài)收入。4.審計(jì)人員收到舉報(bào)，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2019年10月初擅自決定將本公司50萬(wàn)元資金通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開(kāi)設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2019年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未人賬核算。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料4”中，為核實(shí)此問(wèn)題，獲取有效證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的程序是：A.抽查現(xiàn)金日記賬記錄，追查至收付款憑證B.抽查收付款憑證，追查至銀行存款日記賬記錄C.將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬核對(duì)D.將銀行存款日記賬和總賬進(jìn)行核對(duì)正確答案：C(35.)(一)資料2020年2月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員對(duì)甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)達(dá)適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財(cái)務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單，他還同時(shí)擔(dān)任以下職責(zé)：(1)將填寫(xiě)的銀行進(jìn)賬單送存銀行;(2)在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒;(3)登記銀行存款總賬;(4)核對(duì)匯款通知書(shū)3.審計(jì)人員在對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)支出金額在10萬(wàn)元以上的逐項(xiàng)審查，對(duì)支出金額在5萬(wàn)元至10萬(wàn)元之間的，抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，每間隔5筆抽取一個(gè)樣本，對(duì)支出金額在5萬(wàn)元以下的，隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。4.審計(jì)人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購(gòu)人員填制付款憑單，經(jīng)采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理審批后提交會(huì)計(jì)部門(mén)，會(huì)計(jì)人員對(duì)采購(gòu)部門(mén)填制的付款憑單及所附的采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單據(jù)以及采購(gòu)發(fā)票等進(jìn)行核對(duì)。5.審計(jì)人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后，銷售人員會(huì)首先檢查有無(wú)相關(guān)記錄，確定有無(wú)玦貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門(mén)審批部門(mén)，在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門(mén)的批準(zhǔn)后，銷售人員編制銷售單，并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門(mén)準(zhǔn)備發(fā)貨。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料2”中，審計(jì)人員認(rèn)為不能由趙某承擔(dān)的職責(zé)為()。A.將填寫(xiě)的銀行進(jìn)賬單送存銀行B.在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒C.登記銀行存款總賬D.核對(duì)匯款通知書(shū)正確答案：C參考解析：登記銀行存款總賬的是出納，不能由趙某擔(dān)任多選題（共38題，共38分）(36.)下列各項(xiàng)表述中，正確的有（）A.國(guó)家審計(jì)可以聘請(qǐng)外部人員參與審計(jì)工作B.內(nèi)部審計(jì)無(wú)需向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū)C.社會(huì)審計(jì)依法出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)處理處罰決定D.內(nèi)部審計(jì)需對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行跟蹤E.國(guó)家審計(jì)依法向社會(huì)公布審計(jì)調(diào)查結(jié)果正確答案：A、D、E參考解析：選項(xiàng)B，內(nèi)部審計(jì)和國(guó)家審計(jì)都需要發(fā)出審計(jì)通知書(shū)。選項(xiàng)C，由于社會(huì)審計(jì)組織不具有行政處理處罰權(quán)，因此社會(huì)審計(jì)在出具審計(jì)報(bào)告后，不做出審計(jì)處理處罰的決定。(37.)下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為需要在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的情形有()A.異常訴訟的未來(lái)結(jié)果存在不確定性B.錯(cuò)報(bào)匯總起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大且具有廣泛性C.錯(cuò)報(bào)匯總起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大但不具有廣泛性D.存在持續(xù)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的特大災(zāi)難E.在允許的情況下提前應(yīng)用對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有廣泛影響的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正確答案：A、D、E參考解析：選項(xiàng)BC應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響，而不是增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為需要增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的情形如下：①異常訴訟或監(jiān)管行動(dòng)的未來(lái)結(jié)果存在不確定性;②提前應(yīng)用(在允許的情況下)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有廣泛影響的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則;③存在已經(jīng)或持續(xù)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的特大災(zāi)難。(38.)審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)某國(guó)有銀行的信貸業(yè)務(wù)實(shí)施審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員調(diào)閱了某企業(yè)信貸檔案，與企業(yè)負(fù)責(zé)人、信貸經(jīng)理座談，并實(shí)地查看了抵押的房產(chǎn)，為跟蹤貸款資金的流向，延伸檢查了其他相關(guān)單位。在這一審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員采取的取證方法有()A.分析B.檢查C.詢問(wèn)D.重新操作E.外部調(diào)查正確答案：B、C、E參考解析：調(diào)閱信貸檔案屬于檢查；延伸檢查了其他相關(guān)單位屬于外部調(diào)查；進(jìn)行座談屬于詢問(wèn)。(39.)下列各項(xiàng)中，屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試程序的有：A.審查訂購(gòu)單是否連續(xù)編號(hào)B.檢查采購(gòu)合同是否經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)審查C.抽取部分支票，檢查簽發(fā)的支票是否有被授權(quán)人的簽字D.審核賣(mài)方對(duì)賬單，并追查至應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬E.向債權(quán)人函證應(yīng)付款項(xiàng)數(shù)額正確答案：A、B、C參考解析：選項(xiàng)DE屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序。(40.)審計(jì)人員在確定應(yīng)收賬款函證的范圍和對(duì)象時(shí)，需要考慮的因素有（）。A.應(yīng)收賬款的重要性B.擬采取的函證方式C.以前年度函證的結(jié)果D.被審計(jì)單位管理層意愿E.應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的可靠性正確答案：A、B、C、E參考解析：函證的范圍和對(duì)象視應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的可靠性、函證方式、以前函證結(jié)果、應(yīng)收賬款的重要性而定。(41.)下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有()。A.檢查被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)B.參與研究制定被審計(jì)單位內(nèi)部的規(guī)章制度C.要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告D.已發(fā)向政府有關(guān)部門(mén)通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果E.建議有關(guān)部門(mén)糾正該部門(mén)制度的與法律.行政法規(guī)相抵觸的規(guī)定正確答案：A、C、D、E參考解析：選項(xiàng)B屬于被審計(jì)單位的管理層的責(zé)任，國(guó)家審計(jì)沒(méi)有該權(quán)限。(42.)下列關(guān)于樣本規(guī)模的描述中，正確的有：A.預(yù)計(jì)總體偏差水平越高，需要的樣本規(guī)模越大B.預(yù)計(jì)總體偏差水平越低，需要的樣本規(guī)模越大C.要求審計(jì)結(jié)論的可靠程度越高，需要的樣本規(guī)模越大D.要求審計(jì)結(jié)論的可靠程度越低，需要的樣本規(guī)模越大E.總體數(shù)量與樣本規(guī)模成反比正確答案：A、C參考解析：B預(yù)計(jì)總體偏差水平越低，需要的樣本規(guī)模越小，D要求審計(jì)結(jié)論的可靠程度越低，需要的樣本規(guī)模越小，總體數(shù)量與樣本規(guī)模成正比(43.)下列措施中，可以用來(lái)查找未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付賬款的有：A.審查決算日之后數(shù)周內(nèi)的貨幣資金支出的主要憑證B.關(guān)注決算日后若干天的購(gòu)貨發(fā)票的日期及收貨記錄，審查入賬時(shí)間是否正確C.關(guān)注決算日后發(fā)出的驗(yàn)收單D.關(guān)注決算日前若干天的購(gòu)貨發(fā)票的日期E.向債務(wù)人函證應(yīng)付賬款正確答案：A、B參考解析：追蹤決算日后若干天的購(gòu)貨發(fā)票，關(guān)注購(gòu)貨發(fā)票的日期，審查相應(yīng)的收貨記錄，查明其入賬時(shí)間是否正確，有無(wú)推后截止期的情況。追蹤決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單，從年末前發(fā)出的驗(yàn)收單追蹤到應(yīng)付款項(xiàng)賬戶，可以查明該項(xiàng)負(fù)債是否反映在應(yīng)付款項(xiàng)中。(44.)下列各項(xiàng)中，符合采購(gòu)與收款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：A.提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立B.只有進(jìn)過(guò)授權(quán)的人員才能提出采購(gòu)申請(qǐng)C.倉(cāng)庫(kù)保管人員負(fù)責(zé)購(gòu)進(jìn)貨物的驗(yàn)收D.由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)賣(mài)方發(fā)票進(jìn)行檢查E.作廢的支票與未簽發(fā)的支票一同保管正確答案：A、B參考解析：由獨(dú)立于業(yè)務(wù)經(jīng)辦的人員對(duì)賣(mài)方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購(gòu)單、請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行獨(dú)立檢查;驗(yàn)收部門(mén)人員應(yīng)獨(dú)立于倉(cāng)庫(kù)保管人員;未簽發(fā)的支票應(yīng)予以安全保管，作廢的支票予以注銷或另加控制，防止重復(fù)開(kāi)具支票。(45.)下列關(guān)于銀行存款函證的說(shuō)法中，不正確的有：A.審計(jì)人員應(yīng)向被審計(jì)單位在本年存過(guò)款（不包括外埠存款.信用卡存款）的所有銀行發(fā)函B.存款賬戶已注銷的不需要函證C.審計(jì)人員已直接從某一銀行獲得了銀行對(duì)賬單和所有已付支票的，仍需向銀行函證D.審計(jì)人員向與企業(yè)有業(yè)務(wù)往來(lái)的所有銀行寄送詢證函E.一年以上的定期存款和限定用途的存款不屬于函證范圍正確答案：A、B、E參考解析：選項(xiàng)A，審計(jì)人員應(yīng)向被審計(jì)單位在本年存過(guò)款（包括外埠存款、信用卡存款）的所有銀行發(fā)函。選項(xiàng)B，存款賬戶已注銷的也需要向銀行函證。選項(xiàng)E，一年以上的定期存款和限定用途的存款需要函證。(46.)根據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德基本原則包括：A.誠(chéng)信正直B.客觀C.專業(yè)勝任能力D.保密E.樹(shù)立良好的職業(yè)形象正確答案：A、B、C、D參考解析：樹(shù)立良好的職業(yè)形象是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的內(nèi)容。(47.)下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的有：A.審計(jì)證據(jù)按其形式可分為基本證據(jù)和輔助證據(jù)B.審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源可分為親歷證據(jù).內(nèi)部證據(jù).外部證據(jù)C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量D.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量E.足夠多的審計(jì)證據(jù)可以彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)在適當(dāng)性上的缺陷正確答案：B、C、D參考解析：選項(xiàng)A，選項(xiàng)E，與審計(jì)事項(xiàng)無(wú)關(guān)的資料和情況不能作為審計(jì)證據(jù)，所以審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性兩者缺一不可，只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才具有證明力。(48.)下列關(guān)于檢查這一審計(jì)取證具體方法的表述中，正確的有：A.檢查包括檢查記錄或文件和檢查有形資產(chǎn)兩種類型B.檢查原始憑證主要是檢查其是否與記賬憑證相一致C.檢查有形資產(chǎn)的方法主要適用于存貨和現(xiàn)金，不適用于有價(jià)證券D.檢查有形資產(chǎn)能為權(quán)利和義務(wù)提供可靠的審計(jì)證據(jù)E.檢查有形資產(chǎn)能為存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)正確答案：A、E參考解析：檢查原始憑證時(shí)重點(diǎn)檢查其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合有關(guān)法律、規(guī)章和制度等，檢查有形資產(chǎn)的方法主要適用于存貨和現(xiàn)金，也適用于有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)和固定資產(chǎn)等。(49.)下列有關(guān)內(nèi)部控制測(cè)試的表述中，正確的有()。A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制十分健全有效時(shí)，內(nèi)部控制測(cè)評(píng)可以代替實(shí)質(zhì)性審查B.內(nèi)部控制測(cè)試后審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)結(jié)果對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行再評(píng)價(jià)C.內(nèi)部控制再評(píng)價(jià)主要是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全性以及合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)D.內(nèi)部控制測(cè)試的范圍與審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平直接相關(guān)E.審計(jì)人員如果決定依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，可直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性審查階段正確答案：B、D參考解析：選項(xiàng)A，不論被審計(jì)單位內(nèi)部控制多么健全有效，都應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)方法對(duì)被審計(jì)單位重要的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，即內(nèi)部控制測(cè)試不能代替實(shí)質(zhì)性審查。選項(xiàng)C，對(duì)內(nèi)部控制的再評(píng)價(jià)，是指在初步評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)水平做出進(jìn)一步評(píng)價(jià)，而不是對(duì)內(nèi)部控制的健全性和合理性再評(píng)價(jià)。選項(xiàng)E,審計(jì)人員如果決定依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)拭而不是直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查。(50.)下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算機(jī)審計(jì)數(shù)據(jù)采集的方式有：A.直接拷貝和直接讀取B.利用嵌入審計(jì)模塊采集數(shù)據(jù)C.利用財(cái)務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)接口采集數(shù)據(jù)D.文件傳輸E.利用SQL語(yǔ)句正確答案：A、B、C、D參考解析：數(shù)據(jù)采集的方式有：直接拷貝和直接讀取、利用嵌入審計(jì)模塊采集數(shù)據(jù)、利用財(cái)務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)接口采集數(shù)據(jù)；網(wǎng)上采集、文件傳輸、開(kāi)放數(shù)據(jù)互連。(51.)下列各項(xiàng)中，可以用于銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試的有：A.抽取銷售退回或折讓發(fā)票，審查是否由業(yè)務(wù)記錄以外的人員批準(zhǔn)B.抽取銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運(yùn)憑證.訂貨單C.抽查賬齡分析表D.檢查決算日前后的有關(guān)收入記錄E.審查銷售退回賬務(wù)處理的正確性正確答案：A、B、C參考解析：選項(xiàng)DE屬于實(shí)質(zhì)性審查程序(52.)下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員可以據(jù)以判斷生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較高的有()。A.內(nèi)部畝計(jì)人員監(jiān)督存貨盤(pán)點(diǎn)B.存貨盤(pán)點(diǎn)只由倉(cāng)庫(kù)保管員實(shí)施C.定期對(duì)陳舊過(guò)時(shí)的存貨進(jìn)行處理D.存貨盤(pán)點(diǎn)的范圍包括寄銷外地的存貨E.存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果顯示存在較多賬實(shí)不符情況正確答案：B、E參考解析：選項(xiàng)B，存貨盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)保管員執(zhí)行，由除內(nèi)部審計(jì)人員和倉(cāng)庫(kù)保管員以外的人員監(jiān)督。選項(xiàng)存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果顯示有較多賬實(shí)不符的情況，說(shuō)明存貨的內(nèi)部控制存在較多的缺陷，生產(chǎn)與存貨循環(huán)存在較高的風(fēng)險(xiǎn)。(53.)審計(jì)人員測(cè)試現(xiàn)金內(nèi)部控制的內(nèi)容及方法有：A.審查現(xiàn)金截止期B.檢查財(cái)務(wù)專用章是否專人保管C.出納與會(huì)計(jì)職責(zé)是否嚴(yán)格分離D.現(xiàn)金是否定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)E.現(xiàn)金收付是否按規(guī)定程序及權(quán)限辦理正確答案：B、C、D、E參考解析：現(xiàn)金截止期的審查不屬于對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的測(cè)試。(54.)(一)資料2020年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.甲公司的采購(gòu)分為兩類：A類為重點(diǎn)物資采購(gòu)，主要通過(guò)招標(biāo)程序確定供應(yīng)商;B類為一般物資采購(gòu)，主要利用電子商務(wù)平臺(tái)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)采購(gòu)。2.審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，2019年度甲公司采購(gòu)環(huán)境沒(méi)有較大變化，并存在以下情況：(1)某投標(biāo)方頻繁中標(biāo);(2)合同變更的次數(shù)較多;(3)采購(gòu)人員建議采取及時(shí)的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金;(4)與以往年份相比，當(dāng)期采購(gòu)成本有較大提高。3.2019年年初，甲公司購(gòu)入了一臺(tái)機(jī)器設(shè)備。審計(jì)組發(fā)現(xiàn)其入賬價(jià)值只包括買(mǎi)價(jià)，與該機(jī)器設(shè)備相關(guān)的其他費(fèi)用，如運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等，計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。4.2019年8月，甲公司自行建造的一條生產(chǎn)線已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但甲公司一直未編制竣工決算報(bào)告。5.審計(jì)組在對(duì)“累計(jì)折舊”賬戶進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其期末余額較以前年度減少。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。針對(duì)“資料1”，即使被審計(jì)單位利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行物資采購(gòu)，審計(jì)人員認(rèn)為仍應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)有：A.提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)B.批準(zhǔn)采購(gòu)與執(zhí)行采購(gòu)C.物資驗(yàn)收與貨款支付D.采購(gòu)合同的簽訂與審核正確答案：A、B、C、D(55.)(一)資料2020年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.甲公司的采購(gòu)分為兩類：A類為重點(diǎn)物資采購(gòu)，主要通過(guò)招標(biāo)程序確定供應(yīng)商;B類為一般物資采購(gòu)，主要利用電子商務(wù)平臺(tái)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)采購(gòu)。2.審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，2019年度甲公司采購(gòu)環(huán)境沒(méi)有較大變化，并存在以下情況：(1)某投標(biāo)方頻繁中標(biāo);(2)合同變更的次數(shù)較多;(3)采購(gòu)人員建議采取及時(shí)的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金;(4)與以往年份相比，當(dāng)期采購(gòu)成本有較大提高。3.2019年年初，甲公司購(gòu)入了一臺(tái)機(jī)器設(shè)備。審計(jì)組發(fā)現(xiàn)其入賬價(jià)值只包括買(mǎi)價(jià)，與該機(jī)器設(shè)備相關(guān)的其他費(fèi)用，如運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等，計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。4.2019年8月，甲公司自行建造的一條生產(chǎn)線已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但甲公司一直未編制竣工決算報(bào)告。5.審計(jì)組在對(duì)“累計(jì)折舊”賬戶進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其期末余額較以前年度減少。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。針對(duì)“資料2”，審計(jì)人員認(rèn)為可能存在問(wèn)題的情況有：A.某投標(biāo)方頻繁中標(biāo)B.合同變更的次數(shù)較多C.采購(gòu)人員建議采取及時(shí)的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金D.與以往年份相比，當(dāng)期采購(gòu)成本有較大提高正確答案：A、B、D(56.)(一)資料2020年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.甲公司的采購(gòu)分為兩類：A類為重點(diǎn)物資采購(gòu)，主要通過(guò)招標(biāo)程序確定供應(yīng)商;B類為一般物資采購(gòu)，主要利用電子商務(wù)平臺(tái)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)采購(gòu)。2.審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，2019年度甲公司采購(gòu)環(huán)境沒(méi)有較大變化，并存在以下情況：(1)某投標(biāo)方頻繁中標(biāo);(2)合同變更的次數(shù)較多;(3)采購(gòu)人員建議采取及時(shí)的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金;(4)與以往年份相比，當(dāng)期采購(gòu)成本有較大提高。3.2019年年初，甲公司購(gòu)入了一臺(tái)機(jī)器設(shè)備。審計(jì)組發(fā)現(xiàn)其入賬價(jià)值只包括買(mǎi)價(jià)，與該機(jī)器設(shè)備相關(guān)的其他費(fèi)用，如運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等，計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。4.2019年8月，甲公司自行建造的一條生產(chǎn)線已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但甲公司一直未編制竣工決算報(bào)告。5.審計(jì)組在對(duì)“累計(jì)折舊”賬戶進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其期末余額較以前年度減少。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料3”中，甲公司僅將買(mǎi)價(jià)計(jì)人設(shè)備的入賬價(jià)值，而將其他相關(guān)費(fèi)用計(jì)人當(dāng)期管理費(fèi)用的賬務(wù)處理，對(duì)該公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響有：A.固定資產(chǎn)原值虛減B.累計(jì)折舊虛減C.負(fù)債總額虛增D.利潤(rùn)總額虛減正確答案：A、B、D(57.)(一)資料2020年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.甲公司的采購(gòu)分為兩類：A類為重點(diǎn)物資采購(gòu)，主要通過(guò)招標(biāo)程序確定供應(yīng)商;B類為一般物資采購(gòu)，主要利用電子商務(wù)平臺(tái)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)采購(gòu)。2.審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，2019年度甲公司采購(gòu)環(huán)境沒(méi)有較大變化，并存在以下情況：(1)某投標(biāo)方頻繁中標(biāo);(2)合同變更的次數(shù)較多;(3)采購(gòu)人員建議采取及時(shí)的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金;(4)與以往年份相比，當(dāng)期采購(gòu)成本有較大提高。3.2019年年初，甲公司購(gòu)入了一臺(tái)機(jī)器設(shè)備。審計(jì)組發(fā)現(xiàn)其入賬價(jià)值只包括買(mǎi)價(jià)，與該機(jī)器設(shè)備相關(guān)的其他費(fèi)用，如運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等，計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。4.2019年8月，甲公司自行建造的一條生產(chǎn)線已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但甲公司一直未編制竣工決算報(bào)告。5.審計(jì)組在對(duì)“累計(jì)折舊”賬戶進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其期末余額較以前年度減少。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。針對(duì)“資料4”，審計(jì)組認(rèn)為甲公司應(yīng)采取的措施有：A.甲公司對(duì)自行建造的工程，應(yīng)當(dāng)直接以賬目記錄為基礎(chǔ)確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值B.甲公司應(yīng)為完工的自行建造工程編制竣工決算報(bào)告C.甲公司應(yīng)對(duì)自行建造工程完工的工作量是否符合要求進(jìn)行審查D.甲公司應(yīng)對(duì)自行建造工程價(jià)款的計(jì)算方法是否符合標(biāo)準(zhǔn)和合同約定進(jìn)行審查正確答案：B、C、D(58.)(一)資料2020年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.甲公司的采購(gòu)分為兩類：A類為重點(diǎn)物資采購(gòu)，主要通過(guò)招標(biāo)程序確定供應(yīng)商;B類為一般物資采購(gòu)，主要利用電子商務(wù)平臺(tái)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)采購(gòu)。2.審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，2019年度甲公司采購(gòu)環(huán)境沒(méi)有較大變化，并存在以下情況：(1)某投標(biāo)方頻繁中標(biāo);(2)合同變更的次數(shù)較多;(3)采購(gòu)人員建議采取及時(shí)的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金;(4)與以往年份相比，當(dāng)期采購(gòu)成本有較大提高。3.2019年年初，甲公司購(gòu)入了一臺(tái)機(jī)器設(shè)備。審計(jì)組發(fā)現(xiàn)其入賬價(jià)值只包括買(mǎi)價(jià)，與該機(jī)器設(shè)備相關(guān)的其他費(fèi)用，如運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等，計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。4.2019年8月，甲公司自行建造的一條生產(chǎn)線已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但甲公司一直未編制竣工決算報(bào)告。5.審計(jì)組在對(duì)“累計(jì)折舊”賬戶進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其期末余額較以前年度減少。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料5”中所述“累計(jì)折舊”期末余額減少的情況，可能的原因有：A.甲公司當(dāng)期清理.報(bào)廢了較多的固定資產(chǎn)B.甲公司當(dāng)期購(gòu)買(mǎi)了較多的固定資產(chǎn)C.甲公司當(dāng)期出現(xiàn)了固定資產(chǎn)盤(pán)虧D.甲公司期末在建工程余額較大正確答案：A、C(59.)(一)資料2020年2月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員對(duì)甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)達(dá)適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財(cái)務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單，他還同時(shí)擔(dān)任以下職責(zé)：(1)將填寫(xiě)的銀行進(jìn)賬單送存銀行;(2)在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒;(3)登記銀行存款總賬;(4)核對(duì)匯款通知書(shū)3.審計(jì)人員在對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)支出金額在10萬(wàn)元以上的逐項(xiàng)審查，對(duì)支出金額在5萬(wàn)元至10萬(wàn)元之間的，抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，每間隔5筆抽取一個(gè)樣本，對(duì)支出金額在5萬(wàn)元以下的，隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。4.審計(jì)人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購(gòu)人員填制付款憑單，經(jīng)采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理審批后提交會(huì)計(jì)部門(mén)，會(huì)計(jì)人員對(duì)采購(gòu)部門(mén)填制的付款憑單及所附的采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單據(jù)以及采購(gòu)發(fā)票等進(jìn)行核對(duì)。5.審計(jì)人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后，銷售人員會(huì)首先檢查有無(wú)相關(guān)記錄，確定有無(wú)玦貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門(mén)審批部門(mén)，在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門(mén)的批準(zhǔn)后，銷售人員編制銷售單，并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門(mén)準(zhǔn)備發(fā)貨。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。“資料1”中，審計(jì)人員在創(chuàng)建中間表時(shí)執(zhí)行了下列操作，正確的為()。A.對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑黾雍托薷腂.對(duì)數(shù)據(jù)字段的含義及數(shù)據(jù)表間的關(guān)系進(jìn)行了分析C.將不同流程和不同時(shí)間段的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整合起來(lái)形成中間表D.對(duì)基礎(chǔ)性中間表按照審計(jì)分析模型進(jìn)行字段選擇得到了分析性中間表正確答案：B、C、D參考解析：選項(xiàng)A，任何對(duì)中間表的創(chuàng)建都不應(yīng)該增加和修改其歷史數(shù)據(jù)，而只能是對(duì)歷史數(shù)據(jù)的選擇和整理。(60.)(一)資料2020年2月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員對(duì)甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)達(dá)適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財(cái)務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單，他還同時(shí)擔(dān)任以下職責(zé)：(1)將填寫(xiě)的銀行進(jìn)賬單送存銀行;(2)在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒;(3)登記銀行存款總賬;(4)核對(duì)匯款通知書(shū)3.審計(jì)人員在對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)支出金額在10萬(wàn)元以上的逐項(xiàng)審查，對(duì)支出金額在5萬(wàn)元至10萬(wàn)元之間的，抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，每間隔5筆抽取一個(gè)樣本，對(duì)支出金額在5萬(wàn)元以下的，隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。4.審計(jì)人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購(gòu)人員填制付款憑單，經(jīng)采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理審批后提交會(huì)計(jì)部門(mén)，會(huì)計(jì)人員對(duì)采購(gòu)部門(mén)填制的付款憑單及所附的采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單據(jù)以及采購(gòu)發(fā)票等進(jìn)行核對(duì)。5.審計(jì)人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后，銷售人員會(huì)首先檢查有無(wú)相關(guān)記錄，確定有無(wú)玦貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門(mén)審批部門(mén)，在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門(mén)的批準(zhǔn)后，銷售人員編制銷售單，并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門(mén)準(zhǔn)備發(fā)貨。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料3”中，審計(jì)人員采用的樣本選取方法為()。A.系統(tǒng)選樣法B.分層選樣法C.整群選樣法D.隨機(jī)選樣法正確答案：A、B、D參考解析：整群選樣是指整群地抽選樣本單位，對(duì)被抽選的各群進(jìn)行全面調(diào)查的一種抽樣組織方式(61.)(一)資料2020年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2019年度的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。有關(guān)審計(jì)的情況和資料如下：1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào);(2)檢查永續(xù)盤(pán)存記錄是否由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé);(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理的批準(zhǔn);(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤(pán)點(diǎn)記錄。2.經(jīng)審計(jì)組確認(rèn)，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)單的最后一個(gè)順序編號(hào)是8498。在檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收人相關(guān)賬簿與憑證時(shí)，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)編號(hào)為8478的發(fā)運(yùn)單于2019年入賬;(2)編號(hào)為8513的發(fā)運(yùn)單于2019年入賬;(3)編號(hào)為8512的發(fā)運(yùn)單于2020年入賬;(4)編號(hào)為8486的發(fā)運(yùn)單于2020年人賬。3.在對(duì)產(chǎn)品成本的審查中，審計(jì)人員注意到2019年末原材料明細(xì)賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬(wàn)元。4.審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，乙公司倉(cāng)庫(kù)中存放著以下類型的存貨：(1)第三方寄銷的鍍鋅板;(2)來(lái)料加工的電工鋼;(3)已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼;(4)已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未付款的螺紋鋼。5.根據(jù)審計(jì)人員以往的經(jīng)驗(yàn)，某些大型貿(mào)易企業(yè)會(huì)通過(guò)產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績(jī)，即在產(chǎn)品實(shí)物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進(jìn)行回購(gòu)，為避免過(guò)高稅費(fèi)支出，其出售與回購(gòu)的價(jià)格差異較小。審計(jì)組決定將該問(wèn)題列為審計(jì)重點(diǎn)。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料1”中，在所列示的審計(jì)程序中，合理的有：A.檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào)B.檢查永續(xù)盤(pán)存記錄是否由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)C.抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理的批準(zhǔn)D.抽查乙公司若干月份的存貨盤(pán)點(diǎn)記錄正確答案：A、B、C、D(62.)(一)資料2020年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2019年度的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。有關(guān)審計(jì)的情況和資料如下：1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào);(2)檢查永續(xù)盤(pán)存記錄是否由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé);(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理的批準(zhǔn);(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤(pán)點(diǎn)記錄。2.經(jīng)審計(jì)組確認(rèn)，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)單的最后一個(gè)順序編號(hào)是8498。在檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收人相關(guān)賬簿與憑證時(shí)，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)編號(hào)為8478的發(fā)運(yùn)單于2019年入賬;(2)編號(hào)為8513的發(fā)運(yùn)單于2019年入賬;(3)編號(hào)為8512的發(fā)運(yùn)單于2020年入賬;(4)編號(hào)為8486的發(fā)運(yùn)單于2020年人賬。3.在對(duì)產(chǎn)品成本的審查中，審計(jì)人員注意到2019年末原材料明細(xì)賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬(wàn)元。4.審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，乙公司倉(cāng)庫(kù)中存放著以下類型的存貨：(1)第三方寄銷的鍍鋅板;(2)來(lái)料加工的電工鋼;(3)已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼;(4)已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未付款的螺紋鋼。5.根據(jù)審計(jì)人員以往的經(jīng)驗(yàn)，某些大型貿(mào)易企業(yè)會(huì)通過(guò)產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績(jī)，即在產(chǎn)品實(shí)物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進(jìn)行回購(gòu)，為避免過(guò)高稅費(fèi)支出，其出售與回購(gòu)的價(jià)格差異較小。審計(jì)組決定將該問(wèn)題列為審計(jì)重點(diǎn)。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料2”中，審計(jì)人員認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入存在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的情況有：A.編號(hào)為8478的發(fā)運(yùn)單于2019年人賬B.編號(hào)為8513的發(fā)運(yùn)單于2019年人賬C.編號(hào)為8512的發(fā)運(yùn)單于2020年人賬D.編號(hào)為8486的發(fā)運(yùn)單于2020年人賬正確答案：B、D(63.)(一)資料2020年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2019年度的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。有關(guān)審計(jì)的情況和資料如下：1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào);(2)檢查永續(xù)盤(pán)存記錄是否由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé);(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理的批準(zhǔn);(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤(pán)點(diǎn)記錄。2.經(jīng)審計(jì)組確認(rèn)，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)單的最后一個(gè)順序編號(hào)是8498。在檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收人相關(guān)賬簿與憑證時(shí)，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)編號(hào)為8478的發(fā)運(yùn)單于2019年入賬;(2)編號(hào)為8513的發(fā)運(yùn)單于2019年入賬;(3)編號(hào)為8512的發(fā)運(yùn)單于2020年入賬;(4)編號(hào)為8486的發(fā)運(yùn)單于2020年人賬。3.在對(duì)產(chǎn)品成本的審查中，審計(jì)人員注意到2019年末原材料明細(xì)賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬(wàn)元。4.審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，乙公司倉(cāng)庫(kù)中存放著以下類型的存貨：(1)第三方寄銷的鍍鋅板;(2)來(lái)料加工的電工鋼;(3)已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼;(4)已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未付款的螺紋鋼。5.根據(jù)審計(jì)人員以往的經(jīng)驗(yàn)，某些大型貿(mào)易企業(yè)會(huì)通過(guò)產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績(jī)，即在產(chǎn)品實(shí)物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進(jìn)行回購(gòu)，為避免過(guò)高稅費(fèi)支出，其出售與回購(gòu)的價(jià)格差異較小。審計(jì)組決定將該問(wèn)題列為審計(jì)重點(diǎn)。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料4”中，審計(jì)人員認(rèn)為存放在乙公司倉(cāng)庫(kù)中的下列存貨，所有權(quán)不屬于乙公司的有：A.第三方寄銷的鍍鋅板B.來(lái)料加工的電工鋼C.已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼D.已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未付款的螺紋鋼正確答案：A、B、C(64.)(一)資料2020年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2019年度的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。有關(guān)審計(jì)的情況和資料如下：1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào);(2)檢查永續(xù)盤(pán)存記錄是否由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé);(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理的批準(zhǔn);(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤(pán)點(diǎn)記錄。2.經(jīng)審計(jì)組確認(rèn)，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)單的最后一個(gè)順序編號(hào)是8498。在檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收人相關(guān)賬簿與憑證時(shí)，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)編號(hào)為8478的發(fā)運(yùn)單于2019年入賬;(2)編號(hào)為8513的發(fā)運(yùn)單于2019年入賬;(3)編號(hào)為8512的發(fā)運(yùn)單于2020年入賬;(4)編號(hào)為8486的發(fā)運(yùn)單于2020年人賬。3.在對(duì)產(chǎn)品成本的審查中，審計(jì)人員注意到2019年末原材料明細(xì)賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬(wàn)元。4.審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，乙公司倉(cāng)庫(kù)中存放著以下類型的存貨：(1)第三方寄銷的鍍鋅板;(2)來(lái)料加工的電工鋼;(3)已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼;(4)已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未付款的螺紋鋼。5.根據(jù)審計(jì)人員以往的經(jīng)驗(yàn)，某些大型貿(mào)易企業(yè)會(huì)通過(guò)產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績(jī)，即在產(chǎn)品實(shí)物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進(jìn)行回購(gòu)，為避免過(guò)高稅費(fèi)支出，其出售與回購(gòu)的價(jià)格差異較小。審計(jì)組決定將該問(wèn)題列為審計(jì)重點(diǎn)。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料5”中，為了查找產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)真實(shí)性方面的疑點(diǎn)，審計(jì)人員下一步可以采用的審計(jì)程序有：A.追蹤產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單審查貨物是否發(fā)出B.對(duì)比篩選既是供應(yīng)商又是銷貨客戶的單位C.分析比較產(chǎn)品銷售與采購(gòu)價(jià)格差異較小的批次D.分析比較產(chǎn)品增值稅銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額差異較小的批次正確答案：A、B、C、D(65.)(一)資料2020年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2019年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：銷售部門(mén)負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)送貨物并填制發(fā)貨憑證；出納員負(fù)責(zé)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)壞賬的核銷。2．審計(jì)人員針對(duì)營(yíng)業(yè)收入采取了如下審計(jì)程序：比較各月?tīng)I(yíng)業(yè)收人的變動(dòng)情況，了解有無(wú)異常變化；計(jì)算主要產(chǎn)品的毛利率并與上年進(jìn)行對(duì)比，分析有無(wú)明顯變化；抽取12月開(kāi)具的發(fā)貨憑證，審查相關(guān)業(yè)務(wù)是否全部登記人賬；抽取金額較大的銷貨發(fā)票。與銷售合同和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬相核對(duì)。3．審計(jì)人員在審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收人明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)有多筆銷售退網(wǎng)業(yè)務(wù)，追查至記賬憑證，未發(fā)現(xiàn)相關(guān)退貨的原始憑證。審計(jì)人員進(jìn)一步查實(shí)，相關(guān)銷售業(yè)務(wù)實(shí)際并未發(fā)生。4．審計(jì)人員對(duì)2019年?duì)I業(yè)收入進(jìn)行分析性復(fù)核時(shí)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入明顯比上年減少，而據(jù)銷售部門(mén)反映，該公司當(dāng)年產(chǎn)品銷售情況好于往年。審計(jì)人員抽查了11月和12月的會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)部分"應(yīng)付賬款"記賬憑證所附的原始憑證是銷售發(fā)票。5．審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過(guò)2年(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。"資料l"中，違反內(nèi)部控制要求的有：A.銷售部門(mén)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)賒銷信用B.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)送貨物并填制發(fā)貨憑證C.出納員負(fù)責(zé)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬D.主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)壞賬的核銷正確答案：A、C、D(66.)(一)資料2020年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2019年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：銷售部門(mén)負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)送貨物并填制發(fā)貨憑證；出納員負(fù)責(zé)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)壞賬的核銷。2．審計(jì)人員針對(duì)營(yíng)業(yè)收入采取了如下審計(jì)程序：比較各月?tīng)I(yíng)業(yè)收人的變動(dòng)情況，了解有無(wú)異常變化；計(jì)算主要產(chǎn)品的毛利率并與上年進(jìn)行對(duì)比，分析有無(wú)明顯變化；抽取12月開(kāi)具的發(fā)貨憑證，審查相關(guān)業(yè)務(wù)是否全部登記人賬；抽取金額較大的銷貨發(fā)票。與銷售合同和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬相核對(duì)。3．審計(jì)人員在審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收人明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)有多筆銷售退網(wǎng)業(yè)務(wù)，追查至記賬憑證，未發(fā)現(xiàn)相關(guān)退貨的原始憑證。審計(jì)人員進(jìn)一步查實(shí)，相關(guān)銷售業(yè)務(wù)實(shí)際并未發(fā)生。4．審計(jì)人員對(duì)2019年?duì)I業(yè)收入進(jìn)行分析性復(fù)核時(shí)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入明顯比上年減少，而據(jù)銷售部門(mén)反映，該公司當(dāng)年產(chǎn)品銷售情況好于往年。審計(jì)人員抽查了11月和12月的會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)部分"應(yīng)付賬款"記賬憑證所附的原始憑證是銷售發(fā)票。5．審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過(guò)2年(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。"資料2"中，屬于分析性復(fù)核方法的有：A.比較各月?tīng)I(yíng)業(yè)收人的變動(dòng)情況，了毹有無(wú)異常變化B.計(jì)算主要產(chǎn)品的毛利率并與上年進(jìn)行對(duì)比，分析有無(wú)明顯變化C.抽取12月開(kāi)具的發(fā)貨憑證，審查相關(guān)業(yè)務(wù)是否全部登記入賬D.抽取金額較大的銷貨發(fā)票，與銷售合同和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬相核對(duì)正確答案：A、B(67.)(一)資料2020年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2019年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：銷售部門(mén)負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)送貨物并填制發(fā)貨憑證；出納員負(fù)責(zé)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)壞賬的核銷。2．審計(jì)人員針對(duì)營(yíng)業(yè)收入采取了如下審計(jì)程序：比較各月?tīng)I(yíng)業(yè)收人的變動(dòng)情況，了解有無(wú)異常變化；計(jì)算主要產(chǎn)品的毛利率并與上年進(jìn)行對(duì)比，分析有無(wú)明顯變化；抽取12月開(kāi)具的發(fā)貨憑證，審查相關(guān)業(yè)務(wù)是否全部登記人賬；抽取金額較大的銷貨發(fā)票。與銷售合同和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬相核對(duì)。3．審計(jì)人員在審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收人明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)有多筆銷售退網(wǎng)業(yè)務(wù)，追查至記賬憑證，未發(fā)現(xiàn)相關(guān)退貨的原始憑證。審計(jì)人員進(jìn)一步查實(shí)，相關(guān)銷售業(yè)務(wù)實(shí)際并未發(fā)生。4．審計(jì)人員對(duì)2019年?duì)I業(yè)收入進(jìn)行分析性復(fù)核時(shí)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入明顯比上年減少，而據(jù)銷售部門(mén)反映，該公司當(dāng)年產(chǎn)品銷售情況好于往年。審計(jì)人員抽查了11月和12月的會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)部分"應(yīng)付賬款"記賬憑證所附的原始憑證是銷售發(fā)票。5．審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過(guò)2年(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。針對(duì)"資料3"，審計(jì)人員認(rèn)為可能存在的問(wèn)題有：A.隱匿營(yíng)業(yè)收入B.虛增利潤(rùn)C(jī).偷逃稅金D.虛增營(yíng)業(yè)收人正確答案：A、C(68.)(一)資料2020年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2019年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：銷售部門(mén)負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)送貨物并填制發(fā)貨憑證；出納員負(fù)責(zé)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)壞賬的核銷。2．審計(jì)人員針對(duì)營(yíng)業(yè)收入采取了如下審計(jì)程序：比較各月?tīng)I(yíng)業(yè)收人的變動(dòng)情況，了解有無(wú)異常變化；計(jì)算主要產(chǎn)品的毛利率并與上年進(jìn)行對(duì)比，分析有無(wú)明顯變化；抽取12月開(kāi)具的發(fā)貨憑證，審查相關(guān)業(yè)務(wù)是否全部登記人賬；抽取金額較大的銷貨發(fā)票。與銷售合同和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬相核對(duì)。3．審計(jì)人員在審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收人明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)有多筆銷售退網(wǎng)業(yè)務(wù)，追查至記賬憑證，未發(fā)現(xiàn)相關(guān)退貨的原始憑證。審計(jì)人員進(jìn)一步查實(shí)，相關(guān)銷售業(yè)務(wù)實(shí)際并未發(fā)生。4．審計(jì)人員對(duì)2019年?duì)I業(yè)收入進(jìn)行分析性復(fù)核時(shí)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入明顯比上年減少，而據(jù)銷售部門(mén)反映，該公司當(dāng)年產(chǎn)品銷售情況好于往年。審計(jì)人員抽查了11月和12月的會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)部分"應(yīng)付賬款"記賬憑證所附的原始憑證是銷售發(fā)票。5．審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過(guò)2年(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。針對(duì)"資料4"，為進(jìn)一步查明主營(yíng)業(yè)務(wù)收入記錄是否完整，審計(jì)人員可以采取的措施有：A.詢問(wèn)相關(guān)當(dāng)事人B.向債權(quán)人函證C.核對(duì)銷售發(fā)票與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬D.審閱預(yù)付賬款總賬正確答案：A、B、C(69.)(一)資料2020年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2019年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：銷售部門(mén)負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)送貨物并填制發(fā)貨憑證；出納員負(fù)責(zé)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)壞賬的核銷。2．審計(jì)人員針對(duì)營(yíng)業(yè)收入采取了如下審計(jì)程序：比較各月?tīng)I(yíng)業(yè)收人的變動(dòng)情況，了解有無(wú)異常變化；計(jì)算主要產(chǎn)品的毛利率并與上年進(jìn)行對(duì)比，分析有無(wú)明顯變化；抽取12月開(kāi)具的發(fā)貨憑證，審查相關(guān)業(yè)務(wù)是否全部登記人賬；抽取金額較大的銷貨發(fā)票。與銷售合同和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬相核對(duì)。3．審計(jì)人員在審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收人明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)有多筆銷售退網(wǎng)業(yè)務(wù)，追查至記賬憑證，未發(fā)現(xiàn)相關(guān)退貨的原始憑證。審計(jì)人員進(jìn)一步查實(shí)，相關(guān)銷售業(yè)務(wù)實(shí)際并未發(fā)生。4．審計(jì)人員對(duì)2019年?duì)I業(yè)收入進(jìn)行分析性復(fù)核時(shí)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入明顯比上年減少，而據(jù)銷售部門(mén)反映，該公司當(dāng)年產(chǎn)品銷售情況好于往年。審計(jì)人員抽查了11月和12月的會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)部分"應(yīng)付賬款"記賬憑證所附的原始憑證是銷售發(fā)票。5．審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過(guò)2年(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。針對(duì)"資料5"，為查明該筆應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有：A.向債務(wù)單位函證該筆應(yīng)收賬款B.查閱與該筆應(yīng)收賬款有關(guān)的銷售合同C.計(jì)算該筆應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款期末余額的百分比D.要求被審計(jì)單位全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備正確答案：A、B(70.)2020年2月初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2019年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)實(shí)施方案對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計(jì)程序及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下：(1)運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性;(2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性;(3)查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性;(4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性。2.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：(1)出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章;(2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬;(3)會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;(4)會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬(wàn)元以下的付款業(yè)務(wù)。3.審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果如下：盤(pán)點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為4300元;庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)數(shù)是2700元;除一張2019年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無(wú)其他未人賬憑證;在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，20