初級審計理論與實務(wù)-初級審計師《審計理論與實務(wù)》名師預(yù)測卷3

初級審計理論與實務(wù)-初級審計師《審計理論與實務(wù)》名師預(yù)測卷3單選題（共34題，共34分）(1.)審計是基于()產(chǎn)生的。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)核算C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展D.經(jīng)濟(jì)（江南博哥）繁榮正確答案：A參考解析：審計是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在受托經(jīng)營、受托管理所形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的。(2.)下列各項中，不屬于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)職責(zé)的是()。A.對本單位無形資產(chǎn)投資項目進(jìn)行審計B.對本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計C.對本單位及所屬單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行評審D.對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計正確答案：A參考解析：選項A，應(yīng)當(dāng)是對本單位固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)行審計(3.)審計證據(jù)中的主要部分是()。A.實物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.視聽或電子證據(jù)正確答案：B參考解析：書面證據(jù)往往是審計證據(jù)中的主要部分，數(shù)量多、來源廣。(4.)企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定應(yīng)對策略是()。A.風(fēng)險評估B.控制活動C.信息與溝通D.監(jiān)督正確答案：A參考解析：風(fēng)險評估是指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定應(yīng)對策略。(5.)下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的依據(jù)的說法中，不正確的是()。A.審計質(zhì)量控制的依據(jù)是審計工作的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)B.審計質(zhì)量控制的依據(jù)是由審計質(zhì)量控制組織根據(jù)職業(yè)自身具體情況，適應(yīng)自身自律需要而建立的一種標(biāo)準(zhǔn)C.審計質(zhì)量控制的依據(jù)是指審計準(zhǔn)則D.審計質(zhì)量包括審計工作質(zhì)量和審計項目質(zhì)量正確答案：C參考解析：審計質(zhì)量控制的依據(jù)是由審計質(zhì)量控制組織根據(jù)職業(yè)自身具體情況，適應(yīng)自身自律需要而建立的一種標(biāo)準(zhǔn)。它既不同于審計準(zhǔn)則，也不同于審計法規(guī)。(6.)以下不屬于國家審計目標(biāo)的是()。A.真實性B.客觀性C.合法性D.效益性正確答案：B參考解析：我國國家審計的總目標(biāo)可以概括為真實性、合法性和效益性。(7.)確定控制測試的抽查范圍時，可選擇的方法是()。A.函證B.全部檢查法C.統(tǒng)計抽樣法D.重復(fù)執(zhí)行法正確答案：C參考解析：控制測試抽查范圍確定方法：統(tǒng)計抽樣法；經(jīng)驗估計法。(8.)管理層財務(wù)報表認(rèn)定不包括()。A.對各類業(yè)務(wù)（交易和事項）的認(rèn)定B.對期末賬戶余額的認(rèn)定C.對報表列報的認(rèn)定D.對內(nèi)部控制的認(rèn)定正確答案：D參考解析：管理層財務(wù)報表認(rèn)定可以歸為三類：①對各類業(yè)務(wù)（交易和事項）的認(rèn)定；②對期末賬戶余額的認(rèn)定；③對報表列報的認(rèn)定。(9.)下列各項中，不屬于績效審計準(zhǔn)備階段工作內(nèi)容的是（）。A.確定審計目標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn)B.設(shè)計審計方法體系C.編制審計方案D.歸納審計證據(jù)形成審計結(jié)論正確答案：D參考解析：就單個績效審計項目而言，審計準(zhǔn)備階段需要做的主要工作有：初步調(diào)查了解審計事項；確定審計目標(biāo)和范圍、重點；確定審計評價標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)計審計方法體系；編制審計方案。(10.)如果認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報但影響不具有廣泛性，社會審計人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計意見是（）。A.保留意見B.無保留意見C.無法表示意見D.否定意見正確答案：A參考解析：如果認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報但影響不具有廣泛性，社會審計人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。(11.)我國目前的審計機(jī)關(guān)由()領(lǐng)導(dǎo)。A.全國人民代表大會B.中國注冊會計師協(xié)會C.財政部門D.政府正確答案：D參考解析：我國目前的審計機(jī)關(guān)由政府領(lǐng)導(dǎo)，分中央與地方兩個層次。(12.)2016年2月，某審計組對甲公司2015年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)情況和資料如下：1.審計人員對甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)建適合審計人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。2.審計人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財務(wù)人員趙某負(fù)責(zé)根據(jù)收到的支票填寫銀行進(jìn)賬單，他還同時擔(dān)任以下職責(zé):(1)將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行；(2)在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒；(3)登記銀行存款總賬；(4)核對匯款通知書。3.審計人員在對銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，對支出金額在10萬元以上的逐項審查，對支出金額在5萬元至10萬元之間的，隨機(jī)抽取20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對支出金額在5萬元以下的，隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。4.審計人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會計部門，會計人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗收報告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進(jìn)行核對。5.審計人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后，銷售人員會首先檢查有無相關(guān)記錄，確定有無缺貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門審批部門。在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門的批準(zhǔn)后，銷售人員編制銷售單，并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門準(zhǔn)備發(fā)貨。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料2”中，審計人員認(rèn)為不能由趙某承擔(dān)的職責(zé)為（）A.將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行B.在銀行進(jìn)賬單上加蓋C.登記銀行存款總賬D.核對匯款通知書正確答案：C參考解析：登記銀行存款總賬的是出納，不能由趙某擔(dān)任。(13.)2016年2月，某審計組對甲公司2015年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)情況和資料如下：1.審計人員對甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)建適合審計人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。2.審計人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財務(wù)人員趙某負(fù)責(zé)根據(jù)收到的支票填寫銀行進(jìn)賬單，他還同時擔(dān)任以下職責(zé):(1)將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行；(2)在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒；(3)登記銀行存款總賬；(4)核對匯款通知書。3.審計人員在對銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，對支出金額在10萬元以上的逐項審查，對支出金額在5萬元至10萬元之間的，隨機(jī)抽取20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對支出金額在5萬元以下的，隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。4.審計人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會計部門，會計人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗收報告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進(jìn)行核對。5.審計人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后，銷售人員會首先檢查有無相關(guān)記錄，確定有無缺貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門審批部門。在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門的批準(zhǔn)后，銷售人員編制銷售單，并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門準(zhǔn)備發(fā)貨。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料4”中，未涉及的控制活動為（）A.實物控制B.職責(zé)分工控制C.業(yè)務(wù)授權(quán)控制D.憑證與記錄控制正確答案：A參考解析：實務(wù)控制是指對接觸、適用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?，以限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)或接近重要的記錄，從而保護(hù)資產(chǎn)和記錄的安全。題目沒有涉及到實務(wù)控制。(14.)2016年2月，某審計組對甲公司2015年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)情況和資料如下：1.審計人員對甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)建適合審計人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。2.審計人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財務(wù)人員趙某負(fù)責(zé)根據(jù)收到的支票填寫銀行進(jìn)賬單，他還同時擔(dān)任以下職責(zé):(1)將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行；(2)在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒；(3)登記銀行存款總賬；(4)核對匯款通知書。3.審計人員在對銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，對支出金額在10萬元以上的逐項審查，對支出金額在5萬元至10萬元之間的，隨機(jī)抽取20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對支出金額在5萬元以下的，隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。4.審計人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會計部門，會計人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗收報告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進(jìn)行核對。5.審計人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后，銷售人員會首先檢查有無相關(guān)記錄，確定有無缺貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門審批部門。在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門的批準(zhǔn)后，銷售人員編制銷售單，并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門準(zhǔn)備發(fā)貨。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。“資料5”中，審計人員為了確定甲公司是否在發(fā)貨之前對顧客的信用狀況進(jìn)行了審查，應(yīng)當(dāng)實施的控制測試為（）A.追蹤一筆發(fā)貨業(yè)務(wù)的處理流程B.檢查銷售單上信用審批部門的審批簽字C.要求甲公司填寫發(fā)貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制調(diào)查表D.重新編制應(yīng)收賬款賬齡分析表正確答案：B參考解析：在由銷售部授權(quán)人員簽字批準(zhǔn)后，涉及賒銷業(yè)務(wù)的銷售單將先被送交信用管理部門。信用管理部門將銷售單將先送交信用管理部門。信用管理部門將銷售單與該顧客的可用信用額度進(jìn)行比較，在簽署信用審閱意見后將銷售單送回銷售部。對于可用信用額度不足的賒銷業(yè)務(wù)銷售單，需要經(jīng)過公司授權(quán)人員批準(zhǔn)才能發(fā)出。然后，經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單才能送交倉庫作為按銷售單購貨和發(fā)貨給裝運(yùn)部門的授權(quán)依據(jù)。(15.)下列各項中，與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采取的措施不包括（）。A.定期核對檢查B.嚴(yán)格職責(zé)分工C.控制坐支規(guī)模D.嚴(yán)格財產(chǎn)實物控制正確答案：C參考解析：選項C，企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。(16.)審計人員在審查被審計單位應(yīng)納稅所得時發(fā)現(xiàn)下列支出項目在稅前作了扣除，其中正確的是()。。A.稅收滯納金B(yǎng).向下屬公司的捐贈C.非法經(jīng)營的罰款支出D.占年度利潤總額5%的公益性捐贈正確答案：D參考解析：選項D，符合“公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分”的規(guī)定。(17.)按照《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，下列各項中超出內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限的是()。A.對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報批評B.為所在單位辦理納稅申報C.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議D.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度正確答案：B參考解析：選項B不屬于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限，是單位財務(wù)部門的職責(zé)。(18.)存儲部門與生產(chǎn)或使用部門相互獨立，防止()。A.多領(lǐng)材料或存貨被盜B.生產(chǎn)計劃不合理C.篡改會計記錄D.多領(lǐng)材料正確答案：A參考解析：存儲部門與生產(chǎn)或使用部門相互獨立，防止多領(lǐng)材料或存貨被盜.(19.)資本投入的審計目標(biāo)中，證實投入資本的真實性是指()。A.確認(rèn)應(yīng)該記入各資本賬戶的業(yè)務(wù)全部記入B.確認(rèn)記錄在資本賬戶的余額確實存在，記錄的金額是實際發(fā)生的C.確認(rèn)記錄的金額經(jīng)過正確的過賬和匯總D.確認(rèn)資本業(yè)務(wù)按會計準(zhǔn)則正確列示于財務(wù)報表正確答案：B參考解析：證實投入資本的真實性是指確認(rèn)記錄在資本賬戶的余額確實存在，記錄的金額是實際發(fā)生的,選項B正確。(20.)以下文件中，不屬于銷售與收款循環(huán)審計中應(yīng)該審查的文件是(）。A.客戶訂購單B.發(fā)運(yùn)憑證C.銷售合同D.請購單正確答案：D參考解析：請購單屬于采購與付款循環(huán)審計中應(yīng)該審查的文件。(21.)下列各項中，不屬于薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評的是()。A.審閱與薪酬業(yè)務(wù)有關(guān)的規(guī)章制度B.審查薪酬費(fèi)用的賬務(wù)處理是否正確C.檢查工資匯總表是否經(jīng)過授權(quán)審批D.抽查考勤單有無工資發(fā)生部門主管簽字正確答案：B參考解析：選項B，屬于實質(zhì)性審查。(22.)審計人員對某企業(yè)的采購與付款交易實施截止測試的目的是為了檢查()。A.年底應(yīng)付賬款的真實性B.是否存在無法支付的應(yīng)付賬款C.采購業(yè)務(wù)入賬時間是否正確D.應(yīng)付賬款是否全部登記入賬正確答案：C參考解析：截止測試的目的是保證已發(fā)生交易是否計入正確的會計期間。(23.)審計人員在審計應(yīng)付賬款時發(fā)現(xiàn)某企業(yè)的會計將應(yīng)付給甲公司的包裝物押金100萬元計入到了應(yīng)付賬款明細(xì)科目，審計人員應(yīng)認(rèn)定其違背了應(yīng)付賬款的()認(rèn)定。A.存在B.完整性C.計價和分?jǐn)侱.準(zhǔn)確正確答案：A參考解析：應(yīng)付給甲公司的包裝物押金100萬元應(yīng)計入其他應(yīng)付款。也就說明應(yīng)賬面上記錄的這筆應(yīng)付賬款是不存在的，因此違背了應(yīng)付賬款的存在認(rèn)定。(24.)下列有關(guān)國家審計計劃管理的表述，正確的是()。A.審計項目計劃一般包含上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項目、授權(quán)項目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項目和自行安排項目等B.審計署負(fù)責(zé)管理署本級審計項目計劃和縣級以上地方審計機(jī)關(guān)審計項目計劃C.本級政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計的項目應(yīng)該納入審計方案D.審計機(jī)關(guān)應(yīng)將年度審計計劃報經(jīng)本級政府行政首長和上級審計機(jī)關(guān)批準(zhǔn)正確答案：A參考解析：審計署負(fù)責(zé)管理審計署統(tǒng)一組織的審計項目計劃和署本級審計項目計劃，指導(dǎo)全國審計項目計劃管理工作，選項B錯誤。本級政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計的項目應(yīng)該納入審計項目計劃，選項C錯誤。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將年度審計項目計劃報經(jīng)本級政府行政首長批準(zhǔn)并向上一級審計機(jī)關(guān)報告，選項D錯誤。(25.)審查本期已確認(rèn)為收入的銷售退回賬務(wù)處理時，可確認(rèn)為正確的是(）。A.沖減銷售確認(rèn)期的主營業(yè)務(wù)收入B.沖減銷售退回期的主營業(yè)務(wù)收入C.沖減退回期主營業(yè)務(wù)收入并同時沖減當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本D.沖減銷售確認(rèn)期主營業(yè)務(wù)收入并沖減同期主營業(yè)務(wù)成本正確答案：C參考解析：審查銷售退回的會計知識，銷售退回賬務(wù)處理應(yīng)為沖減退回期主營業(yè)務(wù)收入并同時沖減當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本。(26.)審計職能是審計行為本身固有的、體現(xiàn)審計本質(zhì)屬性的內(nèi)在功能。它是不以人們意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在。審計的基本職能是：A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B.經(jīng)濟(jì)鑒證職能C.經(jīng)濟(jì)評價職能D.經(jīng)濟(jì)審計職能正確答案：A(27.)如無法獲取詢證函回函，則審計人員應(yīng)()。A.審查所審期間應(yīng)收賬款的回收情況B.了解大額應(yīng)收賬款客戶的信用情況C.抽查與銷貨有關(guān)的訂單、發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證等文件D.提請被審計單位提高壞賬準(zhǔn)備提取比例正確答案：C參考解析：如果經(jīng)過多次發(fā)函后，仍沒有回復(fù)，或者由于其單位性質(zhì)、地點或其他原因不宜函證的，審計人員可考慮實施替代審計程序。如審查相關(guān)合同、訂單、銷售發(fā)票副本、發(fā)運(yùn)單、現(xiàn)金收入，以及客戶與其顧客之間的書信往來。(28.)審計人員通過編制或索取應(yīng)收賬款賬齡分析表來分析應(yīng)收賬款賬齡，以便了解()。A.壞賬準(zhǔn)備的計提充分性B.賒銷業(yè)務(wù)的審批情況C.應(yīng)收賬款的可收回性D.應(yīng)收賬款的真實性正確答案：C參考解析：應(yīng)收賬款賬齡越長，應(yīng)收賬款收回的可能性越小。(29.)甲審計人員在審計A公司2014年度財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)，2014年12月31日原材料——A材料的實際成本為60萬元，市場購買價格為56萬元。A材料專門用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品市場：銷售價格為90萬元。將A材料加工成甲產(chǎn)品預(yù)計進(jìn)一步加工所需費(fèi)用為24萬元，預(yù)計銷售甲產(chǎn)品的銷售費(fèi)用及稅金為12萬元。則審計人員應(yīng)確認(rèn)2014年12月31日該項存貨應(yīng)計提的跌價準(zhǔn)備為()萬元。A.30B.5C.24D.6正確答案：D參考解析：(1)甲產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值=90-12=78(萬元)(2)甲產(chǎn)品的成本=60+24=84(萬元)(3)由于甲產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值78萬元低于產(chǎn)品的成本84萬元，表明原材料應(yīng)該按可變現(xiàn)凈值計量。(4)A原材料可變現(xiàn)凈值=90-24-12=54(萬元)(5)A原材料應(yīng)計提的跌價準(zhǔn)備=60-54=6(萬元).(30.)以下審計程序最能證實固定資產(chǎn)的存在認(rèn)定的是()。A.以固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬為起點，追查至采購合同和發(fā)票B.以固定資產(chǎn)實物為起點，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬C.以固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬為起點，追查至固定資產(chǎn)實物D.獲取或編制固定資產(chǎn)明細(xì)表，符合加計是否正確正確答案：C參考解析：選項A證實的是固定資產(chǎn)的權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定；選項B證實的是固定資產(chǎn)的完整性認(rèn)定；選項D證實的是固定資產(chǎn)的計價和分?jǐn)傉J(rèn)定。(31.)對企業(yè)應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行實質(zhì)性測試時，不應(yīng)該重點關(guān)注的內(nèi)容的是()。A.計提職工福利費(fèi)依據(jù)的工資總額是否正確B.計提職工福利費(fèi)的比例是否正確C.應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理是否正確D.應(yīng)付職工薪酬賬簿是否經(jīng)過定期檢查、復(fù)核正確答案：D參考解析：選項D，屬于內(nèi)部控制測評。(32.)審計人員發(fā)現(xiàn)的下列情況中，不能表明存在高舞弊風(fēng)險的是()。A.毛利率與上年相比略有下降B.銷售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量較低C.年末銷售收入大幅度增長D.資產(chǎn)負(fù)債表日后銷售退回大幅度增加正確答案：A參考解析：選項A，在正常范圍內(nèi)；如果是大幅下降或大變動，可能有舞弊。(33.)對審計機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財政收支審計決定不服的，被審計單位可（）。A.提請人民法院受理B.提請審計署受理C.提請審計機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決D.提請審計機(jī)關(guān)的上級審計機(jī)關(guān)裁決正確答案：C參考解析：被審計單位對有關(guān)財政收支的審計決定不服的，提請本級人民政府裁決。(34.)（一）資料2014年4月，某審計組對丙公司2013年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：1．審計人員對丙公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測評。2．在查驗固定資產(chǎn)的所有權(quán)時，為了確定某固定資產(chǎn)確實屬丙公司所有，審計人員審查了有關(guān)憑證。3．審計人員發(fā)現(xiàn)丙公司于2013年6月對一建筑物進(jìn)行了改擴(kuò)建。該建筑物的賬面原值為2000萬元，已提折舊800萬元，減值準(zhǔn)備為0。在改擴(kuò)建過程中，取得變價收入50萬元，領(lǐng)用工程物資300萬元，發(fā)生其他支出100萬元，丙公司確認(rèn)改擴(kuò)建后的建筑物入賬價值為2400萬元。4．審計人員發(fā)現(xiàn)丙公司2013年固定資產(chǎn)核算中存在以下事項：將為建造廠房購買土地使用權(quán)的費(fèi)用計入在建工程；將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關(guān)的借款費(fèi)用計入財務(wù)費(fèi)用；對市價持續(xù)下跌導(dǎo)致可收回金額低于賬面價值的固定資產(chǎn)計提了減值準(zhǔn)備；對于融資租賃取得的設(shè)備未作任何賬務(wù)處理。5．審計人員運(yùn)用分析性復(fù)核方法，對丙公司固定資產(chǎn)變動的合理性進(jìn)行檢查．發(fā)現(xiàn)用2013年末的固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量所得的比率與以前年度相比大大提高。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。針對“資料3”，對于改擴(kuò)建后建筑物的入賬價值，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，審計人員應(yīng)建議丙公司做如下調(diào)整：A.調(diào)減固定資產(chǎn)800萬元B.調(diào)減固定資產(chǎn)850萬元C.調(diào)減固定資產(chǎn)750萬D.調(diào)減固定資產(chǎn)50萬元正確答案：B參考解析：2400–(2000-800-50+300+100)=850萬元多選題（共31題，共31分）(35.)下列選項中，屬于信息與溝通的原則有()。A.組織為實現(xiàn)目標(biāo)，應(yīng)要求員工承擔(dān)內(nèi)部控制的相關(guān)責(zé)任B.組織應(yīng)獲取或生成和使用高質(zhì)量、相關(guān)的信息來支持內(nèi)部控制的持續(xù)運(yùn)行C.組織應(yīng)在內(nèi)部對內(nèi)部控制目標(biāo)和責(zé)任等必要信息進(jìn)行溝通，從而支持內(nèi)部控制持續(xù)運(yùn)行D.組織應(yīng)評價內(nèi)部控制缺陷，并及時與整改責(zé)任方溝通，必要時還應(yīng)與高級管理層和董事會溝通E.組織應(yīng)就影響內(nèi)部控制發(fā)揮作用的事項，與外部進(jìn)行溝通正確答案：B、C、E參考解析：選項A屬于控制環(huán)境的原則，選項D屬于監(jiān)督活動的原則。(36.)按照審計法的規(guī)定，下列各項中，屬于審計機(jī)關(guān)職責(zé)的有()A.對內(nèi)部審計工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督B.對國有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計監(jiān)督C.對政府部門管理的社會保障基金進(jìn)行審計監(jiān)督D.制定財務(wù)會計準(zhǔn)則，培訓(xùn)會計人員E.對國際組織和外國政府援貸款項目的財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督正確答案：A、B、C、E參考解析：(37.)下列關(guān)于內(nèi)部控制測評的說法中，不正確的是()。A.內(nèi)部控制測評不包括了解內(nèi)部控制B.內(nèi)部控制測評僅包括內(nèi)部控制測試C.內(nèi)部控制測評的目的僅包括測試內(nèi)部控制的有效性D.內(nèi)部控制測評是被審計單位的工作E.內(nèi)部控制測評是審計人員的工作正確答案：A、B、C、D參考解析：內(nèi)部控制測評既包括了解內(nèi)控，也包括內(nèi)控測試：目的包括了解內(nèi)控的健全性、合理性，也包括內(nèi)控測試的有效性。所以，選項A、B、C和D錯誤。(38.)下列關(guān)于風(fēng)險基礎(chǔ)審計的說法中，正確的有()。A.審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險B.在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果呈正向關(guān)系C.審計人員應(yīng)當(dāng)評估認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險，并根據(jù)既定的審計風(fēng)險水平和評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險確定可接受的檢查風(fēng)險水平D.固有風(fēng)險是指假設(shè)不存在相關(guān)的內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報風(fēng)險的可能性，無論該錯報單獨考慮，還是連同其他錯報構(gòu)成重大錯報E.風(fēng)險基礎(chǔ)審計的審計目標(biāo)是財務(wù)報表的真實性、合法性和效益性正確答案：A、C、D、E參考解析：在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系。評估的重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低；評估的重大錯報風(fēng)險越低，可接受的檢查風(fēng)險越高，選項B錯誤。(39.)下列關(guān)于審計人員選用審計標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的是()。A.如果選用的行政法規(guī)與憲法、法律存在矛盾，應(yīng)以憲法、法律規(guī)定為審計標(biāo)準(zhǔn)B.應(yīng)選用與審計事項密切相關(guān)的規(guī)章制度作為審計標(biāo)準(zhǔn)C.應(yīng)選用審計事項發(fā)生時適用的法規(guī)、制度作為審計標(biāo)準(zhǔn)D.在沒有明確的審計標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)由審計組自行決定E.關(guān)系不密切的文件、資料不能作為審計標(biāo)準(zhǔn)正確答案：A、B、C、E參考解析：審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，沒有明確審計標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)請示本機(jī)人民政府或上級審計機(jī)關(guān)。(40.)下列有關(guān)順查法的說法中，正確的有()。A.審計取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計資料形成過程相一致B.審計人員沿著原始憑證—記賬憑證—會計賬簿—財務(wù)報表的順序進(jìn)行審查C.方法簡單、易于掌握D.可能遺漏重要錯弊事項E.適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位正確答案：A、B、C、E參考解析：選項D，屬于逆查法的特點。(41.)下列各項中，屬于國家審計計劃階段的主要工作是()。A.檢查重大違法行為B.選派審計人員組成審計組C.編制審計工作方案D.按照審計實施方案獲取審計證據(jù)E.編制年度審計項目計劃正確答案：C、E參考解析：國家審計計劃階段的主要工作包括：編制年度審計項目計劃、編制審計工作方案。(42.)為查找資產(chǎn)負(fù)債表日未入賬的應(yīng)付款項，審計人員可實施的審計程序有()。A.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出憑證B.追蹤資產(chǎn)負(fù)債表日后若干天的購貨發(fā)票，審查相應(yīng)的收貨記錄C.取得賣方對賬單，并與應(yīng)付款項明細(xì)表相核對D.核對應(yīng)付款項明細(xì)賬與總賬E.追蹤資產(chǎn)負(fù)債表日之前簽發(fā)的驗收單正確答案：A、B、C、E參考解析：審查未列報或未入賬的應(yīng)付款項：（1）審查資產(chǎn)負(fù)債表日以后貨幣資金支出的主要憑證；（2）追蹤資產(chǎn)負(fù)債表日后若干天的購貨發(fā)票；（3）追蹤資產(chǎn)負(fù)債表日之前發(fā)出的驗收單；（4）審核賣方對賬單，追查應(yīng)付賬款明細(xì)表；（5）審核資產(chǎn)負(fù)債表日后數(shù)周內(nèi)應(yīng)付賬款賬單及原始憑證；（6）結(jié)合材料、物資和勞務(wù)費(fèi)用業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，確定有無未入賬負(fù)債。(43.)2016年2月，某審計組對甲公司2015年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)情況和資料如下：1.審計人員對甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)建適合審計人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。2.審計人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財務(wù)人員趙某負(fù)責(zé)根據(jù)收到的支票填寫銀行進(jìn)賬單，他還同時擔(dān)任以下職責(zé):(1)將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行；(2)在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒；(3)登記銀行存款總賬；(4)核對匯款通知書。3.審計人員在對銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，對支出金額在10萬元以上的逐項審查，對支出金額在5萬元至10萬元之間的，隨機(jī)抽取20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對支出金額在5萬元以下的，隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。4.審計人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會計部門，會計人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗收報告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進(jìn)行核對。5.審計人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后，銷售人員會首先檢查有無相關(guān)記錄，確定有無缺貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門審批部門。在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門的批準(zhǔn)后，銷售人員編制銷售單，并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門準(zhǔn)備發(fā)貨。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料1”中，審計人員在創(chuàng)建中間表時執(zhí)行了以下操作，正確的為（）A.對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑黾雍托薷腂.對數(shù)據(jù)字段的含義及數(shù)據(jù)表間的關(guān)系進(jìn)行了分析C.將不同流程和不同時間段的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整合起來形成中間表D.對基礎(chǔ)性中間表按照審計分析模型進(jìn)行字段選擇得到了分析性中間表正確答案：B、C、D參考解析：不能對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑黾雍托薷?44.)2016年2月，某審計組對甲公司2015年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)情況和資料如下：1.審計人員對甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)建適合審計人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。2.審計人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財務(wù)人員趙某負(fù)責(zé)根據(jù)收到的支票填寫銀行進(jìn)賬單，他還同時擔(dān)任以下職責(zé):(1)將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行；(2)在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒；(3)登記銀行存款總賬；(4)核對匯款通知書。3.審計人員在對銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，對支出金額在10萬元以上的逐項審查，對支出金額在5萬元至10萬元之間的，隨機(jī)抽取20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對支出金額在5萬元以下的，隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。4.審計人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會計部門，會計人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗收報告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進(jìn)行核對。5.審計人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后，銷售人員會首先檢查有無相關(guān)記錄，確定有無缺貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門審批部門。在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門的批準(zhǔn)后，銷售人員編制銷售單，并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門準(zhǔn)備發(fā)貨。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。“資料3”中，審計人員采用的樣本選取方法為（）A.系統(tǒng)選樣法B.分層選樣法C.整群選樣法D.隨機(jī)選樣法正確答案：A、B、D(45.)下列各項中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有()。A.會計原則的遵循情況B.報表編制方法的合規(guī)性C.所得稅會計處理的正確性D.報表所列主要指標(biāo)的可信性E.營業(yè)外支出的合規(guī)性正確答案：A、B、C、D參考解析：選項E，屬于利潤表審查內(nèi)容。(46.)常見的財務(wù)報告舞弊方式有()。A.操縱、偽造或者篡改會計記錄或支持文件；B.操縱、偽造或者篡改會計記錄或支持文件；C.錯誤運(yùn)用會計政策。D.錯誤運(yùn)用會計估計E.無意錯誤。正確答案：A、B、C參考解析：財務(wù)報告舞弊是有意的，選項E錯誤。常見的三種財務(wù)報告舞弊方式：（1）操縱、偽造或者篡改會計記錄或支持文件；（2）誤報或隱瞞事件、交易或其他重要信息；（3）錯誤運(yùn)用會計政策（選項D錯誤）(47.)審計人員對被審計單位的材料采購業(yè)務(wù)進(jìn)行實質(zhì)性測試，審查的內(nèi)容有()。A.材料采購成本的計算方法是否符合有關(guān)規(guī)定B.材料采購成本是否合規(guī)、正確C.材料計價方法是否保持前后期一致D.材料采購的業(yè)務(wù)處理流程是否合理E.是否制定了材料采購管理制度正確答案：A、B、C參考解析：材料采購成本的審查：（1）材料采購成本的構(gòu)成項目是否完整。（2）材料采購費(fèi)用分配比例是否合理。（3）材料采購成本是否合規(guī)、正確（選項B）。（4）材料采購成本的計算方法是否符合有關(guān)規(guī)定（選項A）。選項C，屬于材料計價的審查的內(nèi)容。(48.)下列有關(guān)審計質(zhì)量的表述，錯誤的有()。A.審計質(zhì)量是指審計組織從事各項工作的優(yōu)劣程度，包括審計工作質(zhì)量和審計項目質(zhì)量B.廣義的審計質(zhì)量指審計工作質(zhì)量，是指審計項目質(zhì)量C.審計質(zhì)量控制是由審計組織和審計人員依據(jù)審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，對各項審計工作，或具體審計項目全過程的質(zhì)量進(jìn)行自我約束的一項活動D.審計質(zhì)量控制的目的是確保審計行為遵循審計準(zhǔn)則，并且表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖奅.審計質(zhì)量控制的主體是審計組織和人員進(jìn)行審計質(zhì)量控制的對象，既包括審計的全過程正確答案：B、E參考解析：B：廣義的審計質(zhì)量是指審計工作質(zhì)量，是所有審計工作的總體質(zhì)量。狹義的審計質(zhì)量是指審計項目質(zhì)量。E：審計質(zhì)量控制的主體是專門的審計組織和人員。審計質(zhì)量控制的客體是審計組織和人員進(jìn)行審計質(zhì)量控制的對象，既包括審計的全過程，也包括審計組織內(nèi)部的各項管理。(49.)所有者權(quán)益審計的內(nèi)容包括()。A.資本投入審查B.其他綜合收益審查C.盈余公積審查D.未分配利潤審查E.長期股權(quán)投資審查正確答案：A、B、C、D參考解析：選項E不屬于所有者權(quán)益審計的內(nèi)容。(50.)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)信息傳遞程序控制中，使用文件和記錄的關(guān)鍵是()。A.設(shè)計一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號的原始憑證B.限制非授權(quán)人員接近薪酬業(yè)務(wù)會計資料C.所有薪酬業(yè)務(wù)須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)D.所有薪酬業(yè)務(wù)須經(jīng)稽核人員審查E.原始憑證分別由不同的部門進(jìn)行分權(quán)管理正確答案：A、E參考解析：為了有效控制薪酬業(yè)務(wù)，設(shè)計一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號的原始憑證分別由不同的部門進(jìn)行分權(quán)管理（選項A和E）。(51.)監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是審計人員證實被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序，被審計單位必須參加盤點的人員有()。A.出納員B.會計主管人員C.財務(wù)總監(jiān)D.內(nèi)部審計人員E.總經(jīng)理正確答案：A、B參考解析：盤點人員應(yīng)包括出納、會計主管人員和審計人員。被審計單位與庫存現(xiàn)金直接相關(guān)的人員是出納員和會計主管人員。(52.)國家審計的特點包括()。A.法定性B.強(qiáng)制性C.綜合性D.宏觀性E.委托性正確答案：A、B、C、D參考解析：選項E屬于社會審計的特點。(53.)下列屬于審計人員在對某企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊進(jìn)行審計時的實質(zhì)性審查有()。A.檢查某企業(yè)制定的折舊政策和方法是否符合相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定B.復(fù)核本期折舊費(fèi)用的計提和分配C.檢查固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，確定固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出是否滿足資產(chǎn)確認(rèn)條件，如不滿足，該支出是否在該后續(xù)支出發(fā)生時計入當(dāng)期損益D.檢查累計折舊的減少是否合理，會計處理是否正確E.檢查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的減少是否合理，會計處理是否正確正確答案：A、B、D參考解析：選項C屬于審計人員對固定資產(chǎn)實施的實質(zhì)性審查。選項E屬于審計人員對固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備實施的實質(zhì)性審查。(54.)下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述，正確的有()。A.內(nèi)部控制是指被審計單位制定的一系列相關(guān)政策、程序和措施B.若審計人員認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能預(yù)防或發(fā)現(xiàn)錯誤，就應(yīng)將控制風(fēng)險定為100%C.內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險就越低D.按內(nèi)部控制的功能，可以分為預(yù)防式控制和察覺式控制E.如果被審計單位內(nèi)部控制健全有效，審計人員就無需開展實質(zhì)性審查正確答案：B、C、D參考解析：內(nèi)部控制，是指被審計單位為了維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會計信息的真實、可靠，保證其管理或者經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性并遵守有關(guān)法規(guī)，而制定和實施相關(guān)政策、程序和措施的過程，選項A錯誤。實質(zhì)性審查時必須要做的，選項E錯誤。(55.)下列屬于采購與付款交易的不相容崗位的有()。A.請購與審批B.采購與驗收C.請購與驗收D.付款審批與付款執(zhí)行E.部檢查與相關(guān)的執(zhí)行和記錄工作相互獨立正確答案：A、B、D、E參考解析：請購與驗收相容。(56.)薪酬循環(huán)涉及的主要憑證有()。A.工薪單B.工時單C.員工錄用和調(diào)配單D.材料費(fèi)用分配表E.考勤卡正確答案：A、B、C參考解析：材料費(fèi)用分配表屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的主要會計記錄。(57.)(一)資料2010年4月，對甲公司的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計的資料和審計情況如下：1．甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計人員每月編制對賬單與客戶對賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。2．甲公司在采購與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請相互獨立；采購部門批準(zhǔn)請購并負(fù)責(zé)采購；驗收部門與財會部門相互獨立。3．甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購部門與驗收、保管部門相互獨立；存貨盤點由獨立于保管人員之外的其他部門人員定期進(jìn)行；管理當(dāng)局通過授權(quán)程序、成本會計制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制；限制非授權(quán)人員接近存貨。4．甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨立；由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表；對于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制；限制接近貨幣資金進(jìn)行實物控制。5．甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨立；所有的資本交易事項，都必須經(jīng)過企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán)；最高管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序；進(jìn)行投資時。有正式的授權(quán)審批程序；由股東大會或董事會做出利潤分配決定；限制非授權(quán)人接近實物文件和實物資產(chǎn)。(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有（）A.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計人員編制對賬單與客戶對賬B.由專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)賒銷信用C.總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況D.在信用部門不掌握乙客戶信用狀況的情況下.由總經(jīng)理特批向乙客戶“見訂單即發(fā)貨”正確答案：B、C(58.)(一)資料2010年4月，對甲公司的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計的資料和審計情況如下：1．甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計人員每月編制對賬單與客戶對賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。2．甲公司在采購與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請相互獨立；采購部門批準(zhǔn)請購并負(fù)責(zé)采購；驗收部門與財會部門相互獨立。3．甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購部門與驗收、保管部門相互獨立；存貨盤點由獨立于保管人員之外的其他部門人員定期進(jìn)行；管理當(dāng)局通過授權(quán)程序、成本會計制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制；限制非授權(quán)人員接近存貨。4．甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨立；由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表；對于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制；限制接近貨幣資金進(jìn)行實物控制。5．甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨立；所有的資本交易事項，都必須經(jīng)過企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán)；最高管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序；進(jìn)行投資時。有正式的授權(quán)審批程序；由股東大會或董事會做出利潤分配決定；限制非授權(quán)人接近實物文件和實物資產(chǎn)。(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。甲公司采購與付款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有()A.提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請相互獨立B.采購部門批準(zhǔn)請購并負(fù)責(zé)采購C.記賬人員甲同時登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬與總賬D.驗收部門與財會部門相互獨立正確答案：A、D(59.)(一)資料2010年4月，對甲公司的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計的資料和審計情況如下：1．甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計人員每月編制對賬單與客戶對賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。2．甲公司在采購與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請相互獨立；采購部門批準(zhǔn)請購并負(fù)責(zé)采購；驗收部門與財會部門相互獨立。3．甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購部門與驗收、保管部門相互獨立；存貨盤點由獨立于保管人員之外的其他部門人員定期進(jìn)行；管理當(dāng)局通過授權(quán)程序、成本會計制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制；限制非授權(quán)人員接近存貨。4．甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨立；由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表；對于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制；限制接近貨幣資金進(jìn)行實物控制。5．甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨立；所有的資本交易事項，都必須經(jīng)過企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán)；最高管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序；進(jìn)行投資時。有正式的授權(quán)審批程序；由股東大會或董事會做出利潤分配決定；限制非授權(quán)人接近實物文件和實物資產(chǎn)。(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有()A.采購部門與驗收、保管部門相互獨立B.制訂成本計劃、費(fèi)用預(yù)算、永續(xù)盤存記錄由財會部門負(fù)責(zé)而不是倉儲部門負(fù)責(zé)C.存貨的保管與會計記錄由同一人負(fù)責(zé)D.由獨立于存貨管理的人員定期盤點、檢查存貨管理情況正確答案：A、B、D(60.)(一)資料2010年4月，對甲公司的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計的資料和審計情況如下：1．甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計人員每月編制對賬單與客戶對賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。2．甲公司在采購與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請相互獨立；采購部門批準(zhǔn)請購并負(fù)責(zé)采購；驗收部門與財會部門相互獨立。3．甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購部門與驗收、保管部門相互獨立；存貨盤點由獨立于保管人員之外的其他部門人員定期進(jìn)行；管理當(dāng)局通過授權(quán)程序、成本會計制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制；限制非授權(quán)人員接近存貨。4．甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨立；由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表；對于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制；限制接近貨幣資金進(jìn)行實物控制。5．甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨立；所有的資本交易事項，都必須經(jīng)過企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán)；最高管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序；進(jìn)行投資時。有正式的授權(quán)審批程序；由股東大會或董事會做出利潤分配決定；限制非授權(quán)人接近實物文件和實物資產(chǎn)。(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制測試程序的有（）A.必要的審批授權(quán)程序、使用文件和記錄、業(yè)務(wù)獨立監(jiān)督檢查由同一人負(fù)責(zé)B.對中小企業(yè)內(nèi)部控制采用文字說明的方法，對規(guī)模較大的企業(yè)采用流程圖或調(diào)查表形式描述出來C.由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表D.支票的簽發(fā)與出納相互獨立正確答案：B、C、D(61.)(一)資料2010年4月，對甲公司的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計的資料和審計情況如下：1．甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計人員每月編制對賬單與客戶對賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。2．甲公司在采購與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請相互獨立；采購部門批準(zhǔn)請購并負(fù)責(zé)采購；驗收部門與財會部門相互獨立。3．甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購部門與驗收、保管部門相互獨立；存貨盤點由獨立于保管人員之外的其他部門人員定期進(jìn)行；管理當(dāng)局通過授權(quán)程序、成本會計制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制；限制非授權(quán)人員接近存貨。4．甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨立；由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表；對于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制；限制接近貨幣資金進(jìn)行實物控制。5．甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨立；所有的資本交易事項，都必須經(jīng)過企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán)；最高管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序；進(jìn)行投資時。有正式的授權(quán)審批程序；由股東大會或董事會做出利潤分配決定；限制非授權(quán)人接近實物文件和實物資產(chǎn)。(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制測試程序的有（）A.查閱董事會頒布的有關(guān)章程、制度B.走訪基層員工，了解舉債籌資的過程C.了解與描述資本投入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制D.查閱股票發(fā)行的有關(guān)文件正確答案：A、C、D(62.)（一）資料2014年4月，某審計組對丙公司2013年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：1．審計人員對丙公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測評。2．在查驗固定資產(chǎn)的所有權(quán)時，為了確定某固定資產(chǎn)確實屬丙公司所有，審計人員審查了有關(guān)憑證。3．審計人員發(fā)現(xiàn)丙公司于2013年6月對一建筑物進(jìn)行了改擴(kuò)建。該建筑物的賬面原值為2000萬元，已提折舊800萬元，減值準(zhǔn)備為0。在改擴(kuò)建過程中，取得變價收入50萬元，領(lǐng)用工程物資300萬元，發(fā)生其他支出100萬元，丙公司確認(rèn)改擴(kuò)建后的建筑物入賬價值為2400萬元。4．審計人員發(fā)現(xiàn)丙公司2013年固定資產(chǎn)核算中存在以下事項：將為建造廠房購買土地使用權(quán)的費(fèi)用計入在建工程；將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關(guān)的借款費(fèi)用計入財務(wù)費(fèi)用；對市價持續(xù)下跌導(dǎo)致可收回金額低于賬面價值的固定資產(chǎn)計提了減值準(zhǔn)備；對于融資租賃取得的設(shè)備未作任何賬務(wù)處理。5．審計人員運(yùn)用分析性復(fù)核方法，對丙公司固定資產(chǎn)變動的合理性進(jìn)行檢查．發(fā)現(xiàn)用2013年末的固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量所得的比率與以前年度相比大大提高。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。針對“資料1”，下列審計程序中，屬于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評的有：A.驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)是否齊全B.審查固定資產(chǎn)報廢是否經(jīng)過審批C.檢查固定資產(chǎn)入賬價值的正確性D.驗證固定資產(chǎn)驗收部門工作的獨立性正確答案：A、B、D參考解析：檢查固定資產(chǎn)入賬價值的正確性是實質(zhì)性審查。(63.)（一）資料2014年4月，某審計組對丙公司2013年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有