審計方法與實務(wù)考核試卷

審計方法與實務(wù)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗考生對審計方法與實務(wù)的掌握程度，包括審計程序、審計證據(jù)、內(nèi)部控制等方面的知識，以及實際操作能力。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.審計的目的是什么？

A.檢查財務(wù)報表的真實性

B.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.提供對企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測

D.以上都是

2.審計證據(jù)的主要來源是？

A.管理層的聲明

B.外部專家的評估

C.內(nèi)部文檔和記錄

D.以上都是

3.審計過程中，下列哪項不屬于審計程序？

A.確定審計目標(biāo)

B.進(jìn)行風(fēng)險評估

C.制定審計計劃

D.編制審計報告

4.下列哪項不是審計師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利潤最大化

D.客戶利益至上

5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括？

A.防止欺詐

B.確保財務(wù)報告的可靠性

C.提高員工滿意度

D.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

6.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，通常采用什么方法？

A.觀察法

B.樣本測試

C.內(nèi)部控制測試

D.以上都是

7.下列哪項不是審計師在收集審計證據(jù)時應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.適當(dāng)性

B.可靠性

C.經(jīng)濟(jì)性

D.必要性

8.審計師在實施風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？

A.管理層的誠信度

B.內(nèi)部控制的有效性

C.企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點

D.以上都是

9.審計師在執(zhí)行審計程序時，發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險，應(yīng)采取的措施是什么？

A.繼續(xù)執(zhí)行原審計程序

B.增加審計程序的范圍

C.減少審計程序的范圍

D.以上都不是

10.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵守的審計準(zhǔn)則？

A.獨立性

B.客觀性

C.完美主義

D.客戶至上

11.審計師在實施內(nèi)部控制測試時，通常會關(guān)注哪些方面？

A.控制活動的性質(zhì)

B.控制活動的執(zhí)行

C.控制活動的目標(biāo)

D.以上都是

12.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，應(yīng)如何處理？

A.忽略舞弊跡象

B.調(diào)整審計程序

C.提醒管理層

D.以上都不是

13.下列哪項不是審計師在編制審計報告時應(yīng)遵循的要求？

A.客觀性

B.真實性

C.完美性

D.可靠性

14.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)如何報告？

A.直接向董事會報告

B.通過管理層報告

C.通過審計委員會報告

D.以上都是

15.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大風(fēng)險，應(yīng)如何處理？

A.忽略風(fēng)險

B.增加審計程序的范圍

C.減少審計程序的范圍

D.以上都不是

16.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的審計原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.利潤最大化

D.客戶利益至上

17.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊跡象，應(yīng)如何處理？

A.忽略舞弊跡象

B.調(diào)整審計程序

C.提醒管理層

D.以上都不是

18.審計師在實施風(fēng)險評估時，下列哪項不是需要考慮的因素？

A.管理層的誠信度

B.內(nèi)部控制的有效性

C.財務(wù)報表的真實性

D.被審計單位的規(guī)模

19.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，下列哪項不是常用的審計方法？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.審計調(diào)查

D.審計確認(rèn)

20.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

21.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)如何處理？

A.忽略違規(guī)行為

B.調(diào)整審計程序

C.提醒管理層

D.以上都不是

22.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大風(fēng)險，應(yīng)如何處理？

A.忽略風(fēng)險

B.增加審計程序的范圍

C.減少審計程序的范圍

D.以上都不是

23.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.利潤最大化

D.客戶利益至上

24.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊跡象，應(yīng)如何處理？

A.忽略舞弊跡象

B.調(diào)整審計程序

C.提醒管理層

D.以上都不是

25.審計師在實施風(fēng)險評估時，下列哪項不是需要考慮的因素？

A.管理層的誠信度

B.內(nèi)部控制的有效性

C.財務(wù)報表的真實性

D.被審計單位的規(guī)模

26.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，下列哪項不是常用的審計方法？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.審計調(diào)查

D.審計確認(rèn)

27.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

28.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)如何處理？

A.忽略違規(guī)行為

B.調(diào)整審計程序

C.提醒管理層

D.以上都不是

29.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大風(fēng)險，應(yīng)如何處理？

A.忽略風(fēng)險

B.增加審計程序的范圍

C.減少審計程序的范圍

D.以上都不是

30.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.利潤最大化

D.客戶利益至上

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.完美主義

D.客戶至上

E.保密性

2.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括哪些？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.防止和發(fā)現(xiàn)舞弊

C.確保財務(wù)報告的可靠性

D.提高管理效率

E.減少經(jīng)營風(fēng)險

3.審計師在實施風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？

A.管理層的誠信度

B.內(nèi)部控制的有效性

C.財務(wù)報表的真實性

D.企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點

E.經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化

4.審計師在收集審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

A.適當(dāng)性

B.可靠性

C.經(jīng)濟(jì)性

D.完整性

E.獨立性

5.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，可以采用哪些方法？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.審計調(diào)查

D.審計確認(rèn)

E.詢問程序

6.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計結(jié)論

E.審計建議

7.下列哪些行為屬于審計師的舞弊行為？

A.編造不實的審計證據(jù)

B.故意隱瞞重大錯報

C.接受不當(dāng)?shù)亩Y物

D.向被審計單位泄露審計信息

E.違反職業(yè)道德規(guī)范

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)如何處理發(fā)現(xiàn)的重大錯報？

A.向管理層報告

B.采取糾正措施

C.調(diào)整審計程序

D.延長審計時間

E.修改審計報告

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)如何處理發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險？

A.增加審計程序的范圍

B.采取特別程序

C.建議管理層采取糾正措施

D.報告審計委員會

E.減少審計程序的范圍

10.下列哪些是審計師在實施風(fēng)險評估時應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.管理層的誠信度

B.內(nèi)部控制的有效性

C.財務(wù)報表的真實性

D.被審計單位的規(guī)模

E.審計師的專業(yè)判斷

11.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計單位的管理層和董事會的溝通？

A.定期溝通

B.透明溝通

C.確保溝通的完整性

D.遵循保密原則

E.忽略任何反對意見

12.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計單位員工的溝通？

A.尊重員工的意見

B.保持溝通的客觀性

C.鼓勵員工提出問題

D.保護(hù)員工的匿名性

E.忽略員工的反對意見

13.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.客觀性

B.獨立性

C.完美主義

D.客戶至上

E.保密性

14.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)如何處理？

A.直接向董事會報告

B.通過管理層報告

C.通過審計委員會報告

D.忽略違規(guī)行為

E.報告相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)

15.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大風(fēng)險，應(yīng)如何處理？

A.增加審計程序的范圍

B.采取特別程序

C.建議管理層采取糾正措施

D.減少審計程序的范圍

E.忽略風(fēng)險

16.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)采取哪些措施？

A.增加審計程序的范圍

B.調(diào)整審計程序

C.建議管理層采取糾正措施

D.報告審計委員會

E.忽略錯報風(fēng)險

17.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計單位員工的溝通？

A.尊重員工的意見

B.保持溝通的客觀性

C.鼓勵員工提出問題

D.保護(hù)員工的匿名性

E.忽略員工的反對意見

18.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)如何處理審計發(fā)現(xiàn)？

A.描述審計發(fā)現(xiàn)

B.評估審計發(fā)現(xiàn)的影響

C.提出審計建議

D.編制審計意見

E.忽略審計發(fā)現(xiàn)

19.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計單位管理層的溝通？

A.定期溝通

B.透明溝通

C.確保溝通的完整性

D.遵循保密原則

E.忽略管理層的反對意見

20.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的審計原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.完美主義

D.客戶至上

E.保密性

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.審計是指對______的獨立、客觀的檢查和評價。

2.審計證據(jù)的可靠性取決于其______。

3.審計程序的第一步是______。

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則之一是______。

5.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是______。

6.審計師在實施風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮的因素包括______。

7.審計師在收集審計證據(jù)時，應(yīng)遵循的原則包括______。

8.實質(zhì)性程序包括______和______。

9.審計報告的組成部分包括______、______和______。

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)保持______。

11.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則是______。

12.審計師在實施風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮的風(fēng)險包括______和______。

13.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制要素包括______、______和______。

14.審計師在收集審計證據(jù)時，應(yīng)采用的審計方法包括______、______和______。

15.審計師在編制審計報告時，應(yīng)包括的審計發(fā)現(xiàn)包括______、______和______。

16.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循的審計原則之一是______。

17.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循的審計原則之一是______。

18.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循的審計原則之一是______。

19.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循的審計原則之一是______。

20.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循的審計原則之一是______。

21.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循的審計原則之一是______。

22.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循的審計原則之一是______。

23.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循的審計原則之一是______。

24.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循的審計原則之一是______。

25.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循的審計原則之一是______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何禮物。（）

2.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險就越低。（）

3.審計程序的第二步是執(zhí)行風(fēng)險評估。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性。（）

5.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤。（）

6.審計師在實施風(fēng)險評估時，不需要考慮被審計單位的規(guī)模。（）

7.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性。（）

8.實質(zhì)性程序可以完全取代控制測試。（）

9.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師單獨編制。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，不需要考慮客戶的意見。（）

11.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以隨意修改審計程序。（）

12.審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時，可以直接向公眾披露。（）

13.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受客戶利益的影響。（）

14.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受客戶的宴請。（）

15.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的規(guī)定。（）

16.審計師在執(zhí)行審計工作時，不需要考慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化。（）

17.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以忽略客戶的內(nèi)部報告。（）

18.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包括所有審計發(fā)現(xiàn)，無論其重要性如何。（）

19.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受客戶的親屬作為審計師。（）

20.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德原則，包括保密性。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡要說明審計師在執(zhí)行審計程序時，如何進(jìn)行風(fēng)險評估，并列舉至少三種常用的風(fēng)險評估方法。

2.分析審計師在收集審計證據(jù)時，如何確保審計證據(jù)的適當(dāng)性和可靠性，并討論審計師在面對復(fù)雜審計環(huán)境時應(yīng)如何應(yīng)對。

3.結(jié)合實際案例，闡述審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊跡象時，應(yīng)采取的步驟和措施。

4.討論審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡審計質(zhì)量、審計效率和審計成本，并說明為什么這一平衡對于審計工作至關(guān)重要。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

審計師在審計ABC公司時，發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）ABC公司財務(wù)報表顯示的銷售收入顯著高于同行業(yè)平均水平；

（2）ABC公司銷售部門的主管報告稱，銷售收入的增長主要得益于新市場的開拓；

（3）審計師對銷售部門進(jìn)行現(xiàn)場觀察，發(fā)現(xiàn)銷售部門的工作流程較為簡單，且缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制措施。

問題：

（1）審計師應(yīng)該如何進(jìn)一步調(diào)查ABC公司銷售收入的真實性？

（2）如果調(diào)查結(jié)果顯示ABC公司存在虛假銷售的情況，審計師應(yīng)如何處理？

2.案例題：

審計師在審計XYZ公司時，發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）XYZ公司財務(wù)報表顯示的存貨周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)平均水平；

（2）審計師對存貨進(jìn)行盤點，發(fā)現(xiàn)實際存貨數(shù)量與財務(wù)報表中記錄的數(shù)量不符；

（3）XYZ公司管理層解釋稱，存貨周轉(zhuǎn)率低是由于原材料價格上漲導(dǎo)致的。

問題：

（1）審計師應(yīng)該如何評估XYZ公司存貨周轉(zhuǎn)率低的原因？

（2）如果審計師認(rèn)為XYZ公司管理層解釋不合理，應(yīng)如何處理這種情況？

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題

1.D

2.C

3.D

4.C

5.C

6.B

7.D

8.D

9.B

10.C

11.D

12.B

13.C

14.D

15.A

16.A

17.B

18.A

19.D

20.E

21.B

22.A

23.A

24.C

25.D

二、多選題

1.A,B,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D,E

6.A,B,C,D,E

7.A,B,C,D,E

8.A,B,C

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D,E

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,D,E

14.A,B,C,D

15.A,B,C

16.A,B,C,D,E

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D,E

三、填空題

1.財務(wù)報表

2.真實性

3.確定審計目標(biāo)

4.獨立性

5.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

6.管理層的誠信度、內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)報表的真實性、企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化

7.適當(dāng)性、可靠性、經(jīng)濟(jì)性、完整性、獨立性

8.分析程序、審計抽樣、審計調(diào)查、審計確認(rèn)、詢問程序

9.審計意見、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計建議

10.獨立性

11.客觀性、獨立性、完整性、保密性

12.重大錯報風(fēng)險、舞弊風(fēng)險

13.控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督

14.分析程序、審計抽樣、審計調(diào)查、審計確認(rèn)、詢問程序

15.審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論