國際稅收知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋中央財經(jīng)大學(xué)

國際稅收知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋中央財經(jīng)大學(xué)第一章單元測試

國際稅收是一個（）。

A:歷史范圍

B:社會范疇

C:制度范疇

D:經(jīng)濟范疇

答案:社會范疇

國際稅收是關(guān)于（）。

A:發(fā)生在國家之間的一切稅務(wù)關(guān)系

B:本國稅制中有關(guān)涉外的部分

C:發(fā)生在國家之間的稅收分配關(guān)系

D:對某些外國稅制所進行的比較研究

答案:發(fā)生在國家之間的稅收分配關(guān)系

下列稅種中屬于國際稅收研究范圍的有（）。

A:房產(chǎn)稅

B:公司所得稅

C:個人所得稅

D:遺產(chǎn)稅

答案:公司所得稅

；個人所得稅

；遺產(chǎn)稅

下列關(guān)于國際稅務(wù)關(guān)系與國際稅收的區(qū)別表述正確的有（）。

A:前者協(xié)調(diào)國家間經(jīng)濟貿(mào)易關(guān)系，后者協(xié)調(diào)國家間稅收分配關(guān)系

B:前者不涉及國家間的稅收利益分配，后者涉及國家間的財權(quán)利益分配

C:前者主要涉及流轉(zhuǎn)稅和關(guān)稅，后者主要涉及所得稅

D:前者屬于上層建筑，后者屬于經(jīng)濟基礎(chǔ)

答案:前者協(xié)調(diào)國家間經(jīng)濟貿(mào)易關(guān)系，后者協(xié)調(diào)國家間稅收分配關(guān)系

；前者不涉及國家間的稅收利益分配，后者涉及國家間的財權(quán)利益分配

；前者主要涉及流轉(zhuǎn)稅和關(guān)稅，后者主要涉及所得稅

；前者屬于上層建筑，后者屬于經(jīng)濟基礎(chǔ)

國際稅收有其獨立的稅收要素。（）

A:錯B:對

答案:錯國際稅收是指各國稅制中有關(guān)涉外的部分。（）

A:對B:錯

答案:錯

第二章單元測試

一居住在英國3年的美國公民僅有來自中國的收入，則他應(yīng)該（）。

A:只向美國納稅

B:既向中國納稅又向英國納稅，同時還向美國納稅

C:只向中國納稅

D:只向英國納稅

答案:既向中國納稅又向英國納稅，同時還向美國納稅

對于同時具有兩個國家居民身份且在其中任何一國都無永久性住所的跨國自然人的最終居民身份的判定，稅收協(xié)定所規(guī)定的首要標(biāo)準是（）。

A:永久性住所

B:重要利益中心

C:習(xí)慣性居所

D:國籍

答案:習(xí)慣性居所

下列所得中，屬于投資所得的有（）。

A:股息

B:特許權(quán)使用費

C:轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的價值

D:利息

答案:股息

；特許權(quán)使用費

；利息

下列稅收管轄權(quán)中，屬于基本的稅收管轄權(quán)的有（）。

A:居住管轄權(quán)

B:地域管轄權(quán)

C:公民管轄權(quán)

D:行政管轄權(quán)

答案:居住管轄權(quán)

；地域管轄權(quán)

目前我國確定跨國自然人居民身份時對居住期限規(guī)定為一年。（）

A:錯B:對

答案:錯擴大居民管轄權(quán)實施范圍而限制收入來源地管轄權(quán)實施范圍,對發(fā)達國家有利。（）

A:對B:錯

答案:對

第三章單元測試

國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的最主要原因是（）。

A:居民管轄權(quán)與收入來源地管轄權(quán)的交叉重疊

B:居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)之間的交叉重疊

C:各國所得稅制的普遍化

D:收入來源地管轄權(quán)之間的交叉重疊

答案:居民管轄權(quán)與收入來源地管轄權(quán)的交叉重疊

下列方法中，以承認收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先地位為前提避免國際雙重征稅的是（）。

A:扣除法

B:抵免法

C:減免法

D:免稅法

答案:抵免法

下列選項中，屬于不同性質(zhì)的重復(fù)征稅的有（）。

A:地方性重復(fù)征稅

B:經(jīng)濟性重復(fù)征稅

C:法律性重復(fù)征稅

D:稅制性重復(fù)征稅

答案:經(jīng)濟性重復(fù)征稅

；法律性重復(fù)征稅

；稅制性重復(fù)征稅

下列項目中，屬于國際雙重征稅的基本特征的有（）。

A:納稅主體的同一性

B:課稅權(quán)主體的非同一性

C:納稅客體的同一性

D:征稅權(quán)力的非同一性

答案:納稅主體的同一性

；課稅權(quán)主體的非同一性

；納稅客體的同一性

；征稅權(quán)力的非同一性

國際雙重征稅的基本特征是納稅主體的非同一性。（）

A:錯B:對

答案:錯從性質(zhì)上講，國際雙重征稅屬于稅制性重復(fù)征稅。（）

A:對B:錯

答案:錯

第四章單元測試

在國外分支機構(gòu)存在虧損的情況下，下列限額抵免方法中有利于跨國納稅人的是（）。

A:分國限額抵免法

B:不分項限額抵免法

C:單項限額抵免法

D:綜合限額抵免法

答案:分國限額抵免法

下列做法中，必須通過國家之間簽訂稅收協(xié)定的方式加以規(guī)定的是（）。

A:免稅法

B:稅收抵免

C:稅收饒讓

D:減免法

答案:稅收饒讓

下列國家中，允許跨國納稅人年度間軋抵超抵免限額的外國稅收抵免稅款，并規(guī)定軋抵期限為5年的有（）。

A:英國

B:中國

C:美國

D:日本

答案:中國

；日本

下列項目中，適用直接抵免的有（）。

A:總公司在國外的分公司直接繳納給外國政府的公司所得稅

B:母公司在國外子公司繳納的預(yù)提所得稅

C:跨國納稅人在國外繳納的個人所得稅

D:母公司在國外子公司繳納的公司所得稅

答案:總公司在國外的分公司直接繳納給外國政府的公司所得稅

；母公司在國外子公司繳納的預(yù)提所得稅

；跨國納稅人在國外繳納的個人所得稅

稅收饒讓不是一種消除國際重復(fù)征稅的方法，而是居住國對從事國際經(jīng)濟活動的本國居民采取的一種稅收優(yōu)惠措施。（）

A:錯B:對

答案:對我國稅法規(guī)定，企業(yè)在抵免境外所得稅時可以選擇采用分國抵免限額或綜合抵免限額的方法。（）

A:錯B:對

答案:對

第五章單元測試

在下列減輕納稅義務(wù)的行為中，違法的是（）。

A:稅收籌劃

B:避稅

C:節(jié)稅

D:漏稅

答案:漏稅

當(dāng)一國企業(yè)對外投資設(shè)立分支機構(gòu)時，通常會產(chǎn)生的不利因素是（）。

A:不能享受當(dāng)?shù)卣疄楠毩⒐咎峁┑臏p免稅優(yōu)惠

B:不容易實施轉(zhuǎn)讓定價

C:法律手續(xù)比較復(fù)雜

D:分支機構(gòu)在初期發(fā)生營業(yè)虧損時不能沖減投資者的總利潤

答案:不能享受當(dāng)?shù)卣疄楠毩⒐咎峁┑臏p免稅優(yōu)惠

下列選項中，屬于國際避稅產(chǎn)生的外部條件的有（）。

A:稅率的差異

B:納稅義務(wù)確定標(biāo)準的差異

C:稅收管理水平的差異

D:經(jīng)濟制度的差異

答案:稅率的差異

；納稅義務(wù)確定標(biāo)準的差異

；稅收管理水平的差異

下列選項中，屬于稅收籌劃特點的有（）。

A:合法性

B:籌劃性

C:目的性

D:綜合性

答案:合法性

；籌劃性

；目的性

；綜合性

當(dāng)一國企業(yè)對外投資設(shè)立分支機構(gòu)時，一般可以免繳投資所得的預(yù)提所得稅。（）

A:對B:錯

答案:對國際避稅是避稅活動在國際范圍內(nèi)的延伸和發(fā)展。（）

A:對B:錯

答案:對

第六章單元測試

在跨國納稅人利用避稅港進行避稅的方式中，常用的是（）。

A:轉(zhuǎn)移住所

B:稅收流亡

C:濫用稅收協(xié)定

D:虛構(gòu)避稅港營業(yè)

答案:虛構(gòu)避稅港營業(yè)

下列地區(qū)中，屬于國際上著名避稅港集中地的是（）。

A:靠近美國

B:靠近亞洲

C:靠近中國

D:靠近非洲

答案:靠近美國

避稅港通常是指國際上輕稅甚至于無稅的場所，下列名稱中屬于避稅港別稱的有（）。

A:自由港

B:稅收避難所

C:稅務(wù)天堂

D:避稅樂園

答案:自由港

；稅收避難所

；稅務(wù)天堂

；避稅樂園

下列稅種中，屬于準避稅港不征收的有（）。

A:公司所得稅

B:消費稅

C:個人所得稅

D:遺產(chǎn)稅

答案:公司所得稅

；個人所得稅

；遺產(chǎn)稅

我國海南自貿(mào)港是國際著名的避稅港。（）

A:錯B:對

答案:錯從廣義的角度說，避稅港是政治經(jīng)濟特區(qū)。（）

A:對B:錯

答案:錯

第七章單元測試

采用組成市場標(biāo)準組成市場價格所運用的方法是（）。

A:平均價格法

B:倒算價格法

C:浮動價格法

D:順?biāo)銉r格法

答案:順?biāo)銉r格法

下列舉措中，屬于完善單邊反避稅措施的有（）。

A:將舉證責(zé)任轉(zhuǎn)移給納稅人

B:加強稅務(wù)管理

C:制定反避稅條款

D:規(guī)定一般報告義務(wù)

答案:將舉證責(zé)任轉(zhuǎn)移給納稅人

；加強稅務(wù)管理

；制定反避稅條款

；規(guī)定一般報告義務(wù)

下列方法中，屬于對關(guān)聯(lián)企業(yè)確認方法的有（）。

A:總機構(gòu)判定法

B:股權(quán)測定法

C:避稅港特殊處理法

D:實際控制管理判定法

答案:股權(quán)測定法

；避稅港特殊處理法

；實際控制管理判定法

我國對企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準為金融企業(yè)為3:1，其他企業(yè)為2:1，超出規(guī)定比例的,其利息支出不得稅前扣除。（）

A:錯B:對

答案:錯企業(yè)通過加大借貸款而減少股份資本比例的方式增加稅前扣除,可以降低企業(yè)稅負。（）

A:對B:錯

答案:對

第八章單元測試

比照市場標(biāo)準適用于跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的分配項目是（）。

A:財產(chǎn)租賃收入

B:工業(yè)產(chǎn)品銷售收入

C:貸款利息收入

D:財產(chǎn)銷售收入

答案:工業(yè)產(chǎn)品銷售收入

下列協(xié)定中，屬于國際稅收協(xié)定主要形式的是（）。

A:雙邊稅收協(xié)定

B:特定稅收協(xié)定

C:專項稅收協(xié)定

D:多邊稅收協(xié)定

答案:雙邊稅收協(xié)定

我國對外締結(jié)對所得避免雙重征稅和防止偷、漏稅的協(xié)定工作始于（）。

A:1979年

B:1980年

C:1981年

D:1978年

答案:1981年

《OECD范本》與《UN范本》在劃分征稅權(quán)上的共同之處有（）。

A:居住國實行免稅方法

B:居住國實行稅收抵免方法

C:收入來源國擁有獨占征稅權(quán)

D:收入來源國擁有優(yōu)先征稅權(quán)

答案:居住國實行稅收抵免方法

；收入來源國擁有優(yōu)先征稅權(quán)

下列地區(qū)適用我國對外簽訂的稅收協(xié)定的有（）。

A:香港行政特區(qū)

B:澳門行政特區(qū)

C:上海浦東新區(qū)

D:深圳特區(qū)

答案:上海浦東新區(qū)

；深圳特區(qū)

在處理稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法不一致的問題時，絕大部分國家遵守協(xié)定優(yōu)先的原則。（）

A:錯B:對

答案:對稅收協(xié)定以締約國雙方的公民為適用人的范圍,只有為締約國公民的人才能享受稅收協(xié)定的待遇。（）

A:錯B:對

答案:錯

第九章單元測試

國家之間的稅收情報交換的形式不包括（）。

A:稅收文書送達

B:自動情報交換

C:專項情報交換

D:自發(fā)情報交換

答案:稅收文書送達

外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)計算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)該按照的原則是（）。

A:實質(zhì)重于形式

B:實際履行的功能和承擔(dān)的風(fēng)險相配比

C:合理商業(yè)目的

D:獨立交易原則

答案:實際履行的功能和承擔(dān)的風(fēng)險相配比

下列屬于我國非居民稅收管理對象的有（）。

A:走出去企業(yè)

B:非居民企業(yè)

C:非居民個人

D:外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)

答案:非居民企業(yè)

；非居民個人

；外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)

下列屬于國際稅收征管合作