中級會計經(jīng)濟法-中級會計《經(jīng)濟法》模擬試卷2

中級會計經(jīng)濟法-中級會計《經(jīng)濟法》模擬試卷2單選題（共30題，共30分）(1.)甲企業(yè)向乙銀行申請貸款，借款期間為2021年1月1日至2021年1月31（江南博哥）日。丙企業(yè)為該債務(wù)提供連帶責(zé)任保證，但未約定保證期間。后甲企業(yè)申請展期，與乙銀行就還款期限作了變更，還款期限延至2021年8月31日，但未征得丙企業(yè)的書面同意。展期到期，甲企業(yè)無力還款，乙銀行遂要求丙企業(yè)承擔(dān)保證責(zé)任。下列有關(guān)丙企業(yè)是否承擔(dān)保證責(zé)任的說法中，正確的是()。A.不承擔(dān)，因為保證期間已過B.應(yīng)承擔(dān)，因為保證合同有效C.應(yīng)承擔(dān)，因為丙企業(yè)為連帶責(zé)任保證人D.不承擔(dān)，因為丙企業(yè)的保證責(zé)任因還款期限的變更而消滅正確答案：A參考解析：（1）債權(quán)人與債務(wù)人對主合同履行期限作了變更，未經(jīng)保證人書面同意，保證期間為原合同約定的或者法律規(guī)定的期間；（2）當事人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月。因此，丙企業(yè)的保證期間為2021年2月1日（含）至2021年7月31日（含），而展期到期（2021年8月31日）時，保證期間已經(jīng)經(jīng)過，乙銀行未在保證期間內(nèi)向連帶責(zé)任保證人丙企業(yè)主張權(quán)利，保證期間屆滿時丙企業(yè)的保證責(zé)任消滅。(2.)某有限責(zé)任公司有甲、乙兩名股東，分別持有70%和30%的股權(quán)。2018年3月，乙發(fā)現(xiàn)，該公司基于股東會2017年2月作出的增資決議增加了注冊資本，乙的持股比例被稀釋。經(jīng)查，該公司2017年2月并未召開股東會作出增資決議。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，如果乙擬提起訴訟推翻增資決議，其訴訟請求應(yīng)當是（）。A.撤銷決議B.確認決議不成立C.確認決議無效D.確認決議效力待定正確答案：B參考解析：公司未召開會議的，決議不成立。(3.)下列不屬于要式法律行為的是()。A.融資租賃合同B.建設(shè)工程合同C.技術(shù)開發(fā)合同D.承攬合同正確答案：D參考解析：根據(jù)規(guī)定，融資租賃合同、建設(shè)工程合同、技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)當采用書面形式。承攬合同不是必須要以書面行為或特定行為簽訂，也可以是口頭的。(4.)2021年6月，王某和田某因機動車買賣合同發(fā)生糾紛，王某欲提起訴訟。已知A人民法院和B人民法院對此案均有管轄權(quán)，王某同時向有管轄權(quán)的A人民法院和B人民法院提起訴訟。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是()。A.此案由最先收到起訴狀的人民法院管轄B.若A人民法院先立案，認為此案由B人民法院審理更合適，可以將案件移送給B人民法院C.若A人民法院在立案前，發(fā)現(xiàn)對此案有管轄權(quán)的B人民法院已經(jīng)立案，可以重復(fù)立案D.若B人民法院立案后發(fā)現(xiàn)有管轄權(quán)的A人民法院已先立案，裁定將案件移送給先立案的A人民法院正確答案：D參考解析：（1）選項A：原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由“最先立案”的人民法院管轄；（2）選項B：先立案的人民法院不得將案件移送給另一個有管轄權(quán)的人民法院；（3）選項C：人民法院在立案前發(fā)現(xiàn)其他有管轄權(quán)的人民法院已先立案的，不得重復(fù)立案。(5.)甲、乙簽訂玉米的買賣合同，合同中約定若發(fā)生爭議由A市仲裁委員會仲裁，后甲未按期履行合同，乙欲向A市仲裁委員會提起仲裁，甲、乙關(guān)于仲裁協(xié)議的效力產(chǎn)生了爭議，根據(jù)規(guī)定，下列說法中正確的是()。A.甲可以在首次開庭時請求人民法院作出裁定B.甲可以在首次開庭時請求仲裁委員會作出決定C.若甲請求仲裁委員會作出決定，乙請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定D.若甲請求仲裁委員會作出決定，乙請求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會裁定正確答案：C參考解析：（1）選項AB：當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，“應(yīng)當”在仲裁庭“首次開庭前”請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定；（2）選項CD：一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。(6.)2020年6月1日，甲公司臨時股東會通過合并決議。2020年6月22日，甲公司股東賈某以“股東會召集程序違反公司章程”為由提起訴訟，請求人民法院撤銷甲公司股東會6月1日通過的合并決議。經(jīng)查，甲公司章程規(guī)定，召開股東會應(yīng)當以電子郵件方式通知股東，但甲公司并未向賈某發(fā)送電子郵件，而是以手機短信方式通知。賈某及其他股東均出席了6月1日的股東會會議并表決。人民法院認為，甲公司股東會召集程序確有不符合公司章程之處，但仍然駁回了賈某的訴訟請求。有關(guān)人民法院駁回賈某訴訟請求的下列說法中，正確的是()。A.人民法院駁回賈某訴訟請求不合法，該決議召集程序不符合章程的規(guī)定，應(yīng)當確認無效B.人民法院駁回賈某訴訟請求不合法，該決議召集程序不符合章程的規(guī)定，應(yīng)當撤銷C.人民法院駁回賈某訴訟請求合法，該決議召集程序雖然不符合章程的規(guī)定，但不違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，決議有效D.人民法院駁回賈某訴訟請求合法，該決議召集程序雖然不符合章程的規(guī)定，但屬于輕微瑕疵，且未對決議產(chǎn)生實質(zhì)影響，應(yīng)不予撤銷正確答案：D參考解析：雖然公司未按照章程的規(guī)定發(fā)送電子郵件通知，但并未影響賈某及其他股東出席會議，對決議無實質(zhì)影響。(7.)張某持有甲上市公司（以下簡稱“甲公司”）于2020年10月首次發(fā)行的優(yōu)先股。甲公司章程對優(yōu)先股股東行使表決權(quán)的情形未作特別規(guī)定。甲公司的下列事項中，張某有權(quán)行使優(yōu)先股表決權(quán)的是()。A.增發(fā)普通股B.增發(fā)優(yōu)先股C.首次減資5%D.對外大額擔(dān)保正確答案：B參考解析：（1）選項AB：增發(fā)“優(yōu)先股”，張某有權(quán)行使表決權(quán)，但增發(fā)“普通股”，張某無權(quán)行使表決權(quán)；（2）選項C：一次或累計減少公司注冊資本“超過10%”時，張某有權(quán)行使表決權(quán)；（3）選項D：公司擔(dān)保事項不在優(yōu)先股行使表決權(quán)、實行分類表決制度的范圍內(nèi)。(8.)甲、乙成立一個合伙企業(yè)，為了混淆合伙人的身份和逃避合伙人的責(zé)任，未在其合伙企業(yè)名稱中標明“普通合伙”字樣，下列關(guān)于改正及處罰方式的表述中，正確的是()。A.由企業(yè)登記機關(guān)責(zé)令改正，處以5000元以上5萬元以下的罰款B.撤銷企業(yè)登記，處以5萬元以上20萬元以下的罰款C.由企業(yè)登記機關(guān)責(zé)令限期改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款D.由企業(yè)登記機關(guān)責(zé)令改正，處以5000元以上5萬元以下的罰款正確答案：C參考解析：選項C：違反《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)未在其名稱中標明“普通合伙”、“特殊普通合伙”或者“有限合伙”字樣的，由企業(yè)登記機關(guān)責(zé)令限期改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款。(9.)甲普通合伙企業(yè)中，全體合伙人約定：對合伙企業(yè)對外簽訂合同作出決議，實行合伙人一人一票，并且應(yīng)當經(jīng)過全體合伙人的2/3以上通過，那么2020年1月12日合伙人對簽訂一個合同進行表決，如下符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的表決辦法是()。A.實行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人半數(shù)以上通過B.實行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人過半數(shù)通過C.實行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人2/3以上通過D.實行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人一致通過正確答案：C參考解析：根據(jù)規(guī)定，合伙人對合伙企業(yè)有關(guān)事項作出決議，按照合伙協(xié)議約定的表決辦法辦理。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，實行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人過半數(shù)通過的表決辦法。(10.)除合伙協(xié)議另有約定外，下列事項中可以不必經(jīng)合伙企業(yè)全體合伙人一致同意的是()。A.向企業(yè)登記機關(guān)申請辦理變更合伙企業(yè)的經(jīng)營范圍B.以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保C.普通合伙人向合伙企業(yè)以外的人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額D.合伙人以房屋等不動產(chǎn)進行出資正確答案：D參考解析：合伙人以房屋等不動產(chǎn)進行出資的，不用經(jīng)過全體合伙人一致同意。(11.)甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填入被背書人欄內(nèi)。下列關(guān)于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是()。A.無效B.有效C.可撤銷D.甲追認后有效正確答案：B參考解析：根據(jù)《高法審理票據(jù)糾紛案司法解釋》的規(guī)定，背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。(12.)下列關(guān)于通過證交所證券交易進行上市公司收購的披露義務(wù)，符合證券法律制度規(guī)定的是()。A.投資者持有上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份達到5%時，應(yīng)當在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)，除了履行書面報告，通知該上市公司，并予公告外，在上述期限內(nèi)不得再行買賣該上市公司的股票B.投資者持有上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份達到5%后，其所持該上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份比例每增加或者減少5%，應(yīng)當依照前述規(guī)定進行報告和公告，在該事實發(fā)生之日起至公告后2日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票C.投資者持有上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份5%后，其所持該上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份比例每增加或者減少1%，應(yīng)當在該事實發(fā)生的次日通知該上市公司，并予公告。在該事實發(fā)生之日起至公告后2日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票D.違反披露義務(wù)規(guī)定買入上市公司有表決權(quán)的股份的，在買入后的36個月內(nèi)對所持股份不得行使表決權(quán)正確答案：A參考解析：本題考核上市公司收購的權(quán)益披露。選項B，應(yīng)當是在該事實發(fā)生之日起至公告后“3日”內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票；選項C，每增加或減少1%后，沒有買賣股票的日期限制；選項D，違反上述規(guī)定買入上市公司有表決權(quán)的股份的，在買入后的36個月內(nèi)對該“超過規(guī)定比例部分的股份”不得行使表決權(quán)。(13.)下列關(guān)于證券公司與普通投資者糾紛的自證清白制度，表述錯誤的是()。A.對于普通投資者實行特殊保護B.專業(yè)投資者的標準授權(quán)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定C.普通投資者與證券公司發(fā)生糾紛的，普通投資者需承擔(dān)舉證責(zé)任D.普通投資者與證券公司發(fā)生糾紛，證券公司不能證明其行為符合規(guī)定的，應(yīng)當承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任正確答案：C參考解析：普通投資者與證券公司發(fā)生糾紛的，證券公司應(yīng)當證明其行為符合法律、行政法規(guī)以及國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)的規(guī)定，不存在誤導(dǎo)、欺詐等情形。(14.)下列關(guān)于留置權(quán)的說法中，不正確的是()。A.債權(quán)人留置的動產(chǎn)，必須與債權(quán)屬于同一法律關(guān)系B.法律規(guī)定或者當事人約定不得留置的動產(chǎn)，就不得留置C.留置權(quán)人有收取留置財產(chǎn)所生孳息的權(quán)利D.留置權(quán)人對留置財產(chǎn)喪失占有或者留置權(quán)人接受債務(wù)人另行提供擔(dān)保的，留置權(quán)消滅正確答案：A參考解析：根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人留置的動產(chǎn)，應(yīng)當與債權(quán)屬于同一法律關(guān)系，但企業(yè)之間留置的除外。(15.)甲公司將一套設(shè)備租賃給乙公司使用，租賃期間，經(jīng)詢問確認乙公司無購買意向后，甲公司將該設(shè)備賣給丙公司。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于買賣合同與租賃合同效力的表述中，正確的是()。A.買賣合同無效，租賃合同繼續(xù)有效B.買賣合同有效，租賃合同繼續(xù)有效C.買賣合同有效，租賃合同自買賣合同生效之日起終止D.買賣合同有效，租賃合同須經(jīng)丙公司同意后才繼續(xù)有效正確答案：B參考解析：租賃物在承租人按照租賃合同占有期限內(nèi)發(fā)生所有權(quán)變動的，不影響租賃合同的效力(16.)根據(jù)《民法典》的規(guī)定，合同生效后，當事人就價款或報酬約定不明確的，無法協(xié)議補充，亦無法按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定，則按照市場價格履行；依法應(yīng)當執(zhí)行政府定價或者政府指導(dǎo)價的，按照規(guī)定履行。該市場價格的確定標準是()。A.訂立合同時履行地的市場價格B.訂立合同時簽訂地的市場價格C.履行合同時交貨地的市場價格D.履行合同時標的物所在地的市場價格正確答案：A參考解析：根據(jù)《民法典》的規(guī)定，合同生效后，當事人就價款或者報酬沒有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定，仍不能確定的，按照“訂立合同時履行地”的市場價格履行；依法應(yīng)當執(zhí)行政府定價或者政府指導(dǎo)價的，按照規(guī)定履行。(17.)根據(jù)《民法典》的規(guī)定，合同生效后，履行地點約定不明確，雙方也未能達成補充協(xié)議，按照合同有關(guān)條款及交易習(xí)慣也無法確定。給付貨幣的，在()履行。A.給付貨幣一方所在地B.接受貨幣一方所在地C.合同簽訂地D.履行義務(wù)一方所在地正確答案：B參考解析：根據(jù)《民法典》的規(guī)定，合同生效后，當事人就履行地點約定不明確的，可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣仍不能確定的，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行。(18.)乙從甲處購買一批鋼材，雙方約定，甲先發(fā)貨，貨到后乙付款。合同簽訂后甲遲遲沒有發(fā)貨，并致電乙稱因貨源緊張，要求乙先付貨款，乙拒絕了甲的要求。乙行使的是()。A.不安抗辯權(quán)B.后履行抗辯權(quán)C.同時履行抗辯權(quán)D.先訴抗辯權(quán)正確答案：B參考解析：當事人約定甲先發(fā)貨，貨到后乙付款，存在先后履行順序。乙是后履行義務(wù)一方，行使的是后履行抗辯權(quán)。(19.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事服裝的生產(chǎn)與銷售。2020年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售1000套新款服裝，市價為每套200元（不含增值稅），將該款服裝300套用于員工福利，該款服裝成本為每套140元，成本利潤率為10%。甲公司當月增值稅銷項稅額為()元。A.26000B.33800C.32006D.26026正確答案：B參考解析：（1）自產(chǎn)的服裝用于職工福利，視同銷售，需要確認銷項稅額；（2）核定銷售額時，由于該款服裝有市價，應(yīng)使用市價，而無須組成計稅價格。因此，甲公司當月增值稅銷項稅額=（1000+300）×200×13%=33800（元）。(20.)甲公司為增值稅一般納稅人，購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價共計21800元；取得公路客票，票面金額共計3090元，其中有309元的客票沒有注明員工身份信息。甲公司可以抵扣的進項稅額為()元。A.2054.7B.2045.43C.1881D.1890正確答案：C參考解析：（1）未注明旅客身份信息的公路、水路客票，不屬于合法扣稅憑證，相關(guān)進項稅額不得抵扣。（2）取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%；取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，進項稅額票面金額÷（1+3%）×3%。因此，甲公司=購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)準予抵扣的進項稅額=21800÷（1+9%）×9%+（3090-309）÷（1+3%）×3%=1881（元）。(21.)甲會計事務(wù)所為增值稅55一般納稅人，2020年12月甲會計事務(wù)所提供鑒證咨詢服務(wù)取得收入500萬元（不含增值稅）；出租2016年10月購入的不動產(chǎn)，當月取得租金收入200萬元（不含增值稅）。已知，甲會計事務(wù)所對不同類別的銷售額分別核算。甲會計事務(wù)所當月的增值稅銷項稅額為()萬元。A.63B.57C.48D.42正確答案：C參考解析：甲會計事務(wù)所當月的增值稅銷項稅額=500×6%+200×9%=48（萬元）。(22.)甲企業(yè)2020年委托非關(guān)聯(lián)境外B企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品，支付給B企業(yè)的研發(fā)費用110萬元，甲企業(yè)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用120萬元。上述費用均未形成無形資產(chǎn)計入當期損益。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，甲企業(yè)2020年度發(fā)生的研發(fā)費用準予在稅前加計扣除的金額為()萬元。A.90B.100C.150D.172.5正確答案：C參考解析：委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。甲企業(yè)委托境外研發(fā)費用=110×80%=88萬元，甲企業(yè)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二部分：120×2÷3=80萬元。甲企業(yè)可加計扣除的委托境外研發(fā)費用為80萬元。2020年，甲企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的金額：（120+80）×75%=150萬元。(23.)2020年7月，甲公司（增值稅一般納稅人）因洪水造成一批原材料報廢，該批原材料賬面成本為30萬元，保險公司賠償8萬元。2020年9月，甲公司收回2016年度已作損失處理的存貨一批，賬面價值20萬元。甲公司計算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予作為損失扣除的金額為()萬元。A.22B.25.9C.2D.5.9正確答案：A參考解析：（1）存貨因不可抗力損失，對應(yīng)的進項稅額仍然可以抵扣，不作損失處理；（2）企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依法扣除；（3）企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當計入當期收入（而非抵減稅前扣除的損失額）；因此，甲公司因洪水造成的原材料損失稅前準予扣除的金額=30-8=22（萬元）。(24.)下列各項中，享受企業(yè)所得稅稅額抵免優(yōu)惠政策的是()。A.企業(yè)的贊助支出B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資C.企業(yè)購置并實際使用國家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備投資額10%的部分D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的投資額70%的部分正確答案：C參考解析：（1）選項A：企業(yè)的贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（2）選項B：企業(yè)向殘疾職工支付的工資，如果符合稅法規(guī)定，可以加計扣除100%。（3）選項D：享受抵扣應(yīng)納稅“所得額”優(yōu)惠。(25.)有關(guān)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是()。A.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.利息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額正確答案：D參考解析：選項D：以“差額”為應(yīng)納稅所得額。(26.)某居民企業(yè)向銀行借款400萬元用于建造廠房，借款期從2020年1月1日至2020年12月31日，支付當年全年借款利息32萬元，該廠房于2020年3月1日開始建造，2020年10月31日達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，不考慮折舊問題，該企業(yè)當年稅前可直接扣除的利息費用是()萬元。A.5.33B.8C.10.67D.32正確答案：C參考解析：固定資產(chǎn)建造期間的合理的利息費用應(yīng)予以資本化，達到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用后發(fā)生的利息，可在發(fā)生當期按規(guī)定扣除。該企業(yè)當年稅前可直接扣除的利息費用=32÷12×（2+2）=10.67（萬元）。(27.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列形式的收入，應(yīng)按照公允價值確定收入額的是()。A.準備持有至到期的債券投資B.股權(quán)投資C.應(yīng)收賬款D.債務(wù)的豁免正確答案：B參考解析：企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資（選項B）、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照公允價值確定收入額。(28.)2020年12月，甲生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)某具有合法經(jīng)營資格的中介機構(gòu)介紹與乙企業(yè)簽訂了一份購銷合同，合同金額為50萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)向該中介機構(gòu)支付傭金6萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該筆傭金準予扣除的數(shù)額為()萬元。A.1B.2.5C.3.5D.6正確答案：B參考解析：（1）扣除限額=50×5%=2.5（萬元）；（2）實際發(fā)生的傭金6萬元超過了扣除限額，甲生產(chǎn)企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該筆傭金只能按限額扣除2.5萬元。(29.)下列有關(guān)專利申請人的表述中，不正確的是()。A.專利申請人可以是發(fā)明人、設(shè)計人個人，也可以是職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造的單位B.共同完成發(fā)明創(chuàng)造的個人，除另有協(xié)議外，可以作為共同的專利申請人C.在中國沒有營業(yè)場所的外國企業(yè)，不能成為中國專利申請人D.通過合同取得專利申請權(quán)的人屬于繼受取得申請權(quán)的專利申請人正確答案：C參考解析：選項C：在中國沒有經(jīng)常居所或者營業(yè)場所的外國人、外國企業(yè)或者其他外國組織可以成為中國專利申請人，但辦理相關(guān)專利事務(wù)時應(yīng)委托依法設(shè)立的專利代理機構(gòu)辦理。(30.)下列行為中，構(gòu)成假冒專利的是()。A.專利權(quán)終止前依法在依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品上標注專利標識，在專利權(quán)終止后許諾銷售該產(chǎn)品的B.未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營目的使用其專利產(chǎn)品C.偽造專利證書D.專利權(quán)終止前依法在專利產(chǎn)品上標注專利標識，在專利權(quán)終止后銷售該產(chǎn)品的正確答案：C參考解析：（1）選項AD：專利權(quán)終止前依法在專利產(chǎn)品、依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品或者其包裝上標注專利標識，在專利權(quán)終止后許諾銷售、銷售該產(chǎn)品的，不屬于假冒專利行為。（2）選項BC：侵犯專利權(quán)的行為包括“未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營目的實施其專利的行為”和假冒專利；選項B屬于侵犯專利權(quán)的行為，但不屬于假冒專利行為；選項C屬于侵犯專利權(quán)中的假冒專利行為。多選題（共15題，共15分）(31.)根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)本票與支票區(qū)別的表述中，錯誤的有()。A.本票不可以背書轉(zhuǎn)讓，支票可以背書轉(zhuǎn)讓B.本票和支票的出票人都是銀行C.本票和支票的票據(jù)金額都可以授權(quán)補記D.兩者的付款人都是出票銀行正確答案：A、B、C、D參考解析：本票與支票都可以背書轉(zhuǎn)讓，所以A選項錯誤。本票的出票人是銀行，支票的出票人不是銀行，所以B、D選項錯誤。本票中不存在授權(quán)補記的項目，所以C選項錯誤。(32.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目免征增值稅的有()。A.企業(yè)提供有形動產(chǎn)融資租賃B.殘疾人員本人為社會提供的應(yīng)稅服務(wù)C.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)D.土地所有者出讓土地使用權(quán)正確答案：B、C、D參考解析：選項A需要按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅。(33.)根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙事務(wù)執(zhí)行的表述中，正確的有()。A.合伙人為法人的，由其委派的代表執(zhí)行合伙企業(yè)的事務(wù)B.合伙人可以同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的事務(wù)C.合伙人不得自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)D.經(jīng)全體合伙人一致同意合伙人可同本合伙企業(yè)進行交易正確答案：A、C、D參考解析：根據(jù)規(guī)定，作為合伙人的法人、其他組織執(zhí)行合伙事務(wù)的，由其委派的代表執(zhí)行，因此選項A正確；合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，因此選項C正確，選項B錯誤；除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進行交易，因此選項D正確。(34.)下列關(guān)于訴訟時效起算的說法中，正確的有()。A.附條件的債的請求權(quán)，從條件成就之日起算B.人身傷害損害賠償?shù)脑V訟時效，傷害當時未發(fā)現(xiàn)后經(jīng)檢查確診的，從傷勢確診之日起算C.國家賠償?shù)脑V訟時效，自國家機關(guān)及其工作人員行使職權(quán)之日起算D.最長訴訟時效期間20年，是從權(quán)利被侵害之日起算正確答案：A、B、D參考解析：賠償人請求國家賠償?shù)臅r效為兩年，自其知道或者應(yīng)當知道國家機關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時的行為侵犯其人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)之日起計算，但被羈押等限制人身自由期間不計算在內(nèi)。(35.)下列關(guān)于最長訴訟時效期間的說法中正確的有()。A.最長訴訟時效期間是20年B.最長訴訟時效期間從權(quán)利被侵害時計算C.最長訴訟時效從權(quán)利人知道或應(yīng)當知道之時起算D.最長訴訟時效期間不適用訴訟時效期間的延長正確答案：A、B參考解析：最長訴訟時效期間從權(quán)利被侵害時計算。最長訴訟時效期間可以適用訴訟時效期間的延長，但不適用訴訟時效期間的中斷、中止等規(guī)定。(36.)根據(jù)商標法律制度的規(guī)定，下列情形中，不構(gòu)成侵犯注冊商標專用權(quán)的有()。A.甲偽造他人的注冊商標B.丙銷售不知道是侵犯乙的注冊商標權(quán)的商品，且丙證明了該商品是自己合法取得的并說明了商品的提供者C.未經(jīng)商標注冊人乙同意，丁更換了乙商品上的注冊商標并將該更換商標的商品用于個人消費D.戊公司不知甲公司商品復(fù)制馳名商標而予以運輸正確答案：C、D參考解析：未經(jīng)商標注冊人同意，更換其注冊商標并將該更換商標的商品又投入市場的構(gòu)成侵權(quán)，選項C是“用于個人消費”而非“又投入市場”，不構(gòu)成侵權(quán)。“故意”為侵犯他人商標專用權(quán)行為提供便利條件，幫助他人實施侵犯商標專用權(quán)行為的，構(gòu)成商標侵權(quán)；選項D是戊公司“不知”甲公司商品復(fù)制馳名商標而予以運輸，不構(gòu)成商標侵權(quán)。(37.)甲公司一項發(fā)明專利被宣告無效，則下列表述中不符合規(guī)定的有()。A.該專利權(quán)自被宣告無效之日起無效B.此前法院作出但尚未執(zhí)行的專利侵權(quán)的判決，可以請求法院強制執(zhí)行C.與他人訂立的專利實施許可合同，已經(jīng)履行的，一般雙方互不返還D.與他人訂立的專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，尚未履行的，應(yīng)當終止正確答案：A、B參考解析：宣告無效的專利權(quán)視為自始不存在，選項A表述錯誤；宣告專利權(quán)無效的決定，對在宣告專利權(quán)無效前人民法院作出并已執(zhí)行的專利侵權(quán)的判決、調(diào)解書，已經(jīng)履行或強制執(zhí)行的專利侵權(quán)糾紛處理決定，以及已經(jīng)履行的專利實施許可合同和專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，不具有追溯力。但是因?qū)＠麢?quán)人的惡意給他人造成的損失，應(yīng)當給予賠償，選項B中是“尚未執(zhí)行”，而不是“已執(zhí)行”，所以可以追溯，即不能強制履行；選項D中是“尚未履行”而不是“已經(jīng)履行”，所以也可以追溯，即予以終止。故選項B表述錯誤，選項D表述正確。選項C中是“已經(jīng)”履行，所以一般不能追溯，則雙方互不返還。(38.)下列各項中，屬于應(yīng)當編制簡式權(quán)益變動報告書的情形有()。A.收購人甲公司不是A上市公司的第一大股東或者實際控制人，但持有A上市公司15%擁有權(quán)益的股份B.收購人乙公司不是A上市公司的第一大股東或者實際控制人，但持有A上市公司25%擁有權(quán)益的股份C.收購人丙公司不是A上市公司的第一大股東，但持有A上市公司6%擁有權(quán)益的股份D.收購人丁公司持有A上市公司25%擁有權(quán)益的股份正確答案：A、C參考解析：根據(jù)規(guī)定，投資者及其一致行動人不是上市公司的第一大股東或者實際控制人，其擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的5％，但未達到的20％，應(yīng)當編制簡式權(quán)益變動報告書。故選項A和C正確。題庫陸續(xù)更新中,考試軟件,免費更新(39.)下列有關(guān)人身保險合同中以被保險人死亡為給付保險金條件的合同的描述，正確的有()。A.自合同成立或者合同效力恢復(fù)之日起二年內(nèi)，被保險人自殺的，保險人均不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任B.自合同成立或者合同效力恢復(fù)之日起二年內(nèi)被保險人自殺，且被保險人為無民事行為能力人，保險人不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任C.自合同成立或者合同效力恢復(fù)之日起二年內(nèi)被保險人自殺，但被保險人自殺時為無民事行為能力人，則保險人應(yīng)承擔(dān)給付保險金的責(zé)任D.以死亡為給付保險金條件的合同，除父母為未成年子女投保外，未經(jīng)被保險人同意并認可保險金額的，合同無效正確答案：C、D參考解析：以被保險人死亡為給付保險金條件的合同，自合同成立或者合同效力恢復(fù)之日起2年內(nèi)，被保險人自殺的，保險人不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，但被保險人自殺時為無民事行為能力人的除外。選項AB表述錯誤。(40.)甲公司為有限責(zé)任公司。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于甲公司解散事由的有()。A.甲公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿B.甲公司被丁公司吸收合并C.經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東同意，甲公司股東會通過了解散公司的決議D.依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照正確答案：A、B、C、D參考解析：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司解散的原因有以下情形：（1）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)；（2）股東會或者股東大會決議解散；（3）因公司合并或者分立需要解散；（4）依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；（5）人民法院依法予以解散。(41.)劉某進超市購物，將裝有手機、現(xiàn)金的挎包存放于超市存包處，領(lǐng)包時發(fā)現(xiàn)包已遺失。索賠時該超市以存包處《存包須知》標明：“若遺失，每件酌情補償5-10元”為由要求只賠10元。另悉，該“須知”貼在柜臺內(nèi)距窗口5米遠的地方，不走進去就看不清，則下列說法正確的有()。A.該“須知”屬格式條款B.該“須知”并未訂入合同C.該“須知”為合同的一部分，但該條款無效D.該“須知”為合同的一部分，有效正確答案：A、C參考解析：提供格式條款一方不合理地免除或者減輕其責(zé)任、加重對方責(zé)任、限制對方主要權(quán)利的，該條款無效。(42.)某企業(yè)（非金融企業(yè)）注冊資本為2500萬元，2019年按同期金融機構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款7500萬元，發(fā)生借款利息450萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有()。A.關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過5000萬元B.關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過12500萬元C.準予扣除的利息金額300萬元D.準予扣除的利息金額450萬元正確答案：A、C參考解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)為5:1；除金融企業(yè)外的其他企業(yè)為2:1。該企業(yè)的注冊資本為2500萬元，關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過2500×2＝5000萬元，現(xiàn)借款7500萬元，準予扣除的利息金額是5000萬元產(chǎn)生的利息，即5000÷7500×450＝300（萬元）。(43.)甲乙簽訂房屋買賣合同，將房屋賣給乙。合同約定，一方違約應(yīng)當支付購房款135%的違約金。但在交房前甲將該房屋賣給了丙，并辦理了過戶手續(xù)。下列說法中正確的有()。A.乙可以自己與甲簽訂的合同在先，主張甲與丙的合同無效B.乙有權(quán)要求甲收回房屋，實際履行合同C.乙不能要求甲實際交付該房屋，但可要求甲承擔(dān)違約責(zé)任D.若乙要求甲支付約定的違約金，甲可以請求法院或仲裁機構(gòu)予以適當減少正確答案：C、D參考解析：房屋買賣合同，一般標的物所有權(quán)在登記后發(fā)生轉(zhuǎn)移。本題中，房屋所有權(quán)是屬于已經(jīng)辦理登記手續(xù)的丙；所以乙不能要求甲實際交付房屋，只能要求甲承擔(dān)違約責(zé)任。約定的違約金過分高于造成的損失的，當事人可以請求予以適當減少。(44.)趙某系甲有限責(zé)任公司的小股東，該公司連續(xù)5年盈利，但由于受到大股東的控制，一直沒有向股東分配利潤。本次股東會依舊決定不分配利潤，趙某雖投了反對票但無奈人微言輕，則趙某的下列做法中不符合《公司法》規(guī)定的有()。A.趙某可以請求公司收購其股權(quán)，退出公司B.趙某可以直接向法院提起解散公司的訴訟C.若甲公司與趙某未達成股權(quán)收購協(xié)議，自股東會會議決議通過之日起90日內(nèi)，趙某可向法院提起解散公司的訴訟D.若甲公司為股份有限公司，則趙某可以請求公司收購其股權(quán)，退出公司正確答案：B、C、D參考解析：若甲公司與趙某未達成股權(quán)收購協(xié)議，自股東會會議決議通過之日起90日內(nèi)，趙某可向法院提起訴訟，收購其股權(quán)。這里不能提起解散公司之訴，選項BC錯誤；若甲公司為股份有限公司，則趙某不可以請求公司收購其股權(quán)，退出公司，選項D錯誤。(45.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列說法中，符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅征收管理方法的有()。A.總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機構(gòu)間分攤預(yù)繳，25%由總機構(gòu)預(yù)繳B.企業(yè)總分機構(gòu)統(tǒng)一計算當期應(yīng)納稅額的地方分享部分，即按40%比例計算總分機構(gòu)應(yīng)繳地方財政的應(yīng)納稅額C.各分支機構(gòu)不進行企業(yè)所得稅匯算清繳D.分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳稅款中職工工資所占權(quán)重是0.3正確答案：B、C參考解析：總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構(gòu)間分攤預(yù)繳，50%由總機構(gòu)預(yù)繳；選項A錯誤。分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳稅款中職工工資所占權(quán)重是0.35；選項D錯誤。判斷題（共10題，共10分）(46.)經(jīng)濟糾紛所涉及的訴訟包括行政訴訟和民事訴訟。()正確答案：正確(47.)甲國有獨資公司作出發(fā)行債券的決議應(yīng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核后，報本級人民政府批準。()正確答案：錯誤參考解析：只有重要的國有獨資公司的合并、分立、解散、申請破產(chǎn)，應(yīng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核后，報本級人民政府批準。(48.)一人有限責(zé)任公司和國有獨資公司都不設(shè)立股東會。()正確答案：正確參考解析：根據(jù)規(guī)定，一人有限責(zé)任公司和國有獨資公司都不設(shè)立股東會。(49.)投保人變更受益人未通知保險人，保險人主張變更對其不發(fā)生效力的，人民法院應(yīng)予支持。()正確答案：正確參考解析：本題表述正確。(50.)甲公司擁有一商貿(mào)樓租賃給乙公司，因債務(wù)糾紛被人民法院依法查封，一段時間后人民法院依法對該樓進行拍賣，丙公司取得所有權(quán)，導(dǎo)致乙公司無法繼續(xù)使用，則乙公司可以請求解除與甲公司的房屋租賃合同。()正確答案：正確參考解析：租賃房屋被司法機關(guān)或行政機關(guān)依法查封導(dǎo)致租賃房屋無法使用，承租人可請求解除合同(51.)納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票的，準予抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額。()正確答案：正確(52.)適用不同退稅率的貨物，應(yīng)分開報關(guān)，核算并申報退（免）稅，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，從低適用退稅率。()正確答案：正確(53.)未經(jīng)核定的準備金支出，可在計算當年應(yīng)納稅所得額時扣除。()正確答案：錯誤參考解析：除國家規(guī)定的金融保險企業(yè)在規(guī)定比例內(nèi)可以提取準備金外，其他行業(yè)、企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備等準備金均不得稅前扣除。(54.)采用售后回購方式銷售商品的（符合銷售收入確認條件），銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。()正確答案：正確參考解析：采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認條件的，如以銷售商品方式進行融資，收到的款項應(yīng)確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)在回購期間確認為利息費用。(55.)利用本單位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的發(fā)明創(chuàng)造，單位與發(fā)明人或者設(shè)計人訂有合同，對申請專利的權(quán)利和專利權(quán)的歸屬作出約定的，從其約定。()正確答案：正確問答題（共4題，共4分）(56.)甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）于2016年2月1日召開董事會會議，該次會議召開情況及討論決議事項如下：（1）甲公司董事會的7名董事中有6名出席該次會議。其中，董事謝某因病不能出席會議，電話委托董事李某代為出席會議并行使表決權(quán)。（2）甲公司與乙公司有業(yè)務(wù)競爭關(guān)系，但甲公司總經(jīng)理胡某于2014年下半年擅自為乙公司從事經(jīng)營活動，損害甲公司的利益，故董事會作出如下決定：解聘公司總經(jīng)理胡某；將胡某為乙公司從事經(jīng)營活動所得的收益收歸甲公司所有。（3）為完善公司經(jīng)營管理制度，董事會會議通過了修改公司章程的決議，并決定從通過之日起執(zhí)行。要求：根據(jù)上述情況和《公司法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）董事謝某電話委托董事李某代為出席董事會會議并行使表決權(quán)的做法是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（2）董事會作出解聘甲公司總經(jīng)理的決定是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（3）董事會作出將胡某為乙公司從事經(jīng)營活動所得的收益收歸甲公司所有的決定是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（4）董事會作出修改公司章程的決議是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。正確答案：正確參考解析：（1）不符合法律規(guī)定。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，股份有限公司召開董事會，董事因故不能出席，可以書面委托其他董事代為出席，但書面委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍。在本題中，董事謝某以電話方式委托董事李某代為出席會議行使表決權(quán)，委托方式不合法。（1.5分）（2）符合法律規(guī)定。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，解聘公司經(jīng)理屬于董事會的職權(quán)。（1.5分）（3）符合法律規(guī)定。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，董事、高級管理人員不得未經(jīng)股東會或者股東大會同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)，否則所得收入歸公司所有。（0.5分）（4）不符合法律規(guī)定。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，股份有限公司修改公司章程應(yīng)由股東大會決定。（0.5分）(57.)2019年7月1日，甲鋼鐵公司(以下簡稱甲公司)向乙建筑公司(以下簡稱乙公司)發(fā)函，其中有甲公司生產(chǎn)的各種型號鋼材的數(shù)量，價格表和一份訂貨單，訂貨單表明：各型號鋼材符合行業(yè)質(zhì)量標準，若乙公司在8月15日前購貨，甲公司將滿足供應(yīng)，并負責(zé)運送至乙公司所在地，交貨后付款。7月10日，乙公司復(fù)函稱：如果A型號鋼材每噸價格下降200元，我公司愿購買3000噸A型號鋼材，貴公司如同意，須在7月31日前函告。7月25日，甲公司決定接受乙公司的購買價格，在甲公司作出決定后。同日收到乙公司的撤銷函件，表示不再需要購買A型號鋼材。7月26日，甲公司正式發(fā)出確認函告知乙公司，表示接受乙公司就A型號鋼材的購買數(shù)量及價格，并要求乙公司按約定履行合同，乙公司于當日收到甲公司的該確認函。乙公司認為其已給甲公司發(fā)出撤銷函件，故買賣合同未成立，雙方因此發(fā)生爭議。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。（1）2019年7月1日，甲公司向乙公司發(fā)出的函件是要約還是要約邀請？說明理由。（2）2019年7月10日，乙公司向甲公司回復(fù)的函件是否構(gòu)成承諾？說明理由。（3）乙公司主張買賣合同未成立的理由是否成立？說明理由。正確答案：正確參考解析：（1）甲公司向乙公司發(fā)出的是要約。（0.5分）要約是指希望和他人訂立合同的意思表示，要約要具備的條件：（1）要約須由要約人向特定相對人作出意思表示；（2）內(nèi)容具體確定；（3）表明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。本題中，2019年7月1日甲公司向乙公司發(fā)出的函件具備訂立合同的數(shù)量、價格、標的物品種、質(zhì)量、交貨方式等主要條款，并表明了經(jīng)乙公司同意即受該意思表示的約束。（1.5分）（2）乙公司向甲公司回復(fù)的函件不構(gòu)成承諾。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，受要約人對要約的內(nèi)容做出實質(zhì)性變更的，為新要約。本題中，乙公司對要約內(nèi)容中的價格條款進行了變更，屬于實質(zhì)性變更，因此不構(gòu)成承諾，應(yīng)為新要約。（1.5分）（3）乙公司主張買賣合同未成立的理由不成立。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，要約可以撤銷，但是有下列情形下的要約不得撤銷：要約人以確定承諾期限或者其他形式明示要約不可撤銷；受要約人有理由認為要約是不可撤銷的，并已經(jīng)為履行合同做了合理準備工作。本題中，乙公司7月10日發(fā)出的要約中已經(jīng)確定了承諾期限(7月31日前函告)，因此該要約是不得撤銷的。（1.5分）(58.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）以自產(chǎn)的市場不含稅價格為8000元的產(chǎn)品換取乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）同等價格的產(chǎn)品，甲企業(yè)將換入產(chǎn)品全部投入繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。（2）將自產(chǎn)天然氣用于職工浴室，該天然氣市場不含稅價格為12000元，生產(chǎn)成本5000元，成本利潤率10%。（3）從農(nóng)民手中購入一批小麥用于生產(chǎn)膨化食品（當期全部領(lǐng)用），農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明買價3000元，委托某運輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）將農(nóng)產(chǎn)品運回企業(yè)所在地，支付不含稅運費1200元，取得增值稅專用發(fā)票。（4）當月因管理不善將上月購入的一批原材料丟失（已抵扣進項稅額），賬面成本4000元。已知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當期申報抵扣。要求：根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）甲企業(yè)當期可以抵扣的進項稅額是多少？（2）甲企業(yè)當期應(yīng)繳納的增值稅是多少？正確答案：正確參考解析：（1）業(yè)務(wù)（1）：可以抵扣的進項稅額=8000×13%=1040（元）業(yè)務(wù)（3）：可以抵扣的進項稅額=3000×10%+1200×3%=336（元）業(yè)務(wù)（4）：應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額=4000×13%=520（元）甲企業(yè)當期可以抵扣的進項稅額=1040+336-520=856（元）。（2）業(yè)務(wù)（1）：應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=8000×13%=1040（元）業(yè)務(wù)（2）：應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=12000×9%=1080（元）甲企業(yè)當期應(yīng)繳納的增值稅=1040+1080-856=1264（元）。(59.)某小汽車生產(chǎn)企業(yè)2020年度實現(xiàn)會計利潤800萬元，全年已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款200萬元。2021年年初，該企業(yè)財務(wù)人員對2020年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關(guān)財務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下：（一）相關(guān)財務(wù)資料（1）銷售小汽車取得不含增值稅銷售收入6000萬元，出租閑置廠房取得收入100萬元。取得到期國債利息收入30萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。（2）發(fā)生財務(wù)費用125萬元，其中：支付銀行借款利息50萬元，支付向某非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1000萬元（該筆借款系2020年1月1日借入用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款期限為1年）而發(fā)生的全年利息支出75萬元。（3）發(fā)生銷售費用1520萬元，其中：廣告費500萬元，業(yè)務(wù)宣傳費480萬元。（4）