行政事業(yè)單位財務(wù)報銷制度報銷流程及常見問題解答

行政事業(yè)單位財務(wù)報銷制度報銷流程及常見問題解答展開全文財務(wù)報銷制度及報銷流程第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)我區(qū)行政事業(yè)單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)報賬行為，加強(qiáng)財政資金使用的管理與監(jiān)督，根據(jù)《會計法》、行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則等有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法適用于納入XX區(qū)財政財務(wù)服務(wù)中心（以下簡稱“中心”）核算的行政事業(yè)單位。第三條會計集中核算的范圍是區(qū)財政全額撥款的機(jī)關(guān)事業(yè)單位以及社會團(tuán)體的財務(wù)收支，包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金。第四條各單位應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和預(yù)算指標(biāo)，統(tǒng)籌安排資金使用計劃，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。提供真實(shí)、合法、完整的原始憑據(jù)，按照有關(guān)財務(wù)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。第二章財政財務(wù)服務(wù)中心職責(zé)第五條貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)和制度，依法監(jiān)督各有關(guān)單位的財務(wù)收支活動，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。第六條認(rèn)真執(zhí)行統(tǒng)一的會計制度，實(shí)施會計電算化，規(guī)范會計核算工作，在報賬單位提供真實(shí)、合法會計資料的基礎(chǔ)上，完整、及時地反映各有關(guān)單位的財務(wù)狀況。第七條定期進(jìn)行財務(wù)分析并向報賬單位提供預(yù)算執(zhí)行情況等財務(wù)會計信息。第八條認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)工資政策，嚴(yán)格按區(qū)人勞部門確定的工資標(biāo)準(zhǔn)辦理工資統(tǒng)發(fā)，配合做好工資管理工作。第九條集中管理報賬單位的會計檔案。第十條定期向報賬單位提供固定資產(chǎn)卡片，協(xié)助報賬單位做好財產(chǎn)清查工作。第十一條加強(qiáng)對報賬員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)。第十二條教育局、建設(shè)局、行政執(zhí)法局的預(yù)算經(jīng)費(fèi)由單位自行申撥，其他單位的預(yù)算經(jīng)費(fèi)由中心根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，向財政申請撥款，確保單位資金周轉(zhuǎn)。第三章報賬單位職責(zé)第十三條經(jīng)費(fèi)報銷實(shí)行“一支筆”審批制度。第十四條單位領(lǐng)導(dǎo)對本單位會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對違反《會計法》有關(guān)規(guī)定的行為，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第十五條不得公款私存，私設(shè)“小金庫”。第十六條充分考慮對各項(xiàng)資金的需求，加強(qiáng)預(yù)算編制，了解和掌握預(yù)算執(zhí)行情況，并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，辦理預(yù)算調(diào)整和預(yù)算追加手續(xù)。第十七條指定專人作為報賬員，負(fù)責(zé)本單位與“中心”聯(lián)系辦理財務(wù)事項(xiàng)。第十八條指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)增加、減少必須按照有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，及時通知“中心”進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。第十九條準(zhǔn)備納入“中心”核算的單位，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行財務(wù)清理，編制有關(guān)移交清冊，并按照財務(wù)會計制度的規(guī)定，與“中心”辦理財務(wù)交接。第二十條事業(yè)單位應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)本單位社保、住房公積金、稅款的申報工作。第四章報賬員職責(zé)第二十一條負(fù)責(zé)本單位與“中心”的業(yè)務(wù)聯(lián)系和會計信息的傳遞。第二十二條負(fù)責(zé)向財政和稅務(wù)部門購領(lǐng)并正確使用各種票證，定期向財政和稅務(wù)部門繳銷票據(jù)。第二十三條妥善保管單位備用金，不準(zhǔn)“白條抵庫”，并對備用金的安全負(fù)完全責(zé)任。第二十四條及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況及其他財務(wù)狀況，便于單位領(lǐng)導(dǎo)把握支出進(jìn)度。第五章報賬程序第二十五條單位報賬時，報賬員按要求填制匯總報賬單據(jù)，匯總單必須注明用途、經(jīng)費(fèi)預(yù)算項(xiàng)目、分項(xiàng)金額、匯總金額、所附原始憑證張數(shù)等。所有報銷單據(jù)均需有經(jīng)辦人、證明人簽字，即必須二人以上在每張原始憑證上簽字，單位領(lǐng)導(dǎo)在匯總報賬單簽名同意方可報銷。第二十六條空白支票的領(lǐng)用。報賬員領(lǐng)用支票要事先填寫《空白支票領(lǐng)用單》（附表一），并注明用途、資金來源、預(yù)計金額，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，送主管會計審核簽名后，向出納辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。領(lǐng)用人應(yīng)對空白支票的安全負(fù)責(zé)。第二十七條空白支票的核銷?？瞻字北仨氃陬I(lǐng)用后5個工作日內(nèi)，報賬員持單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的報銷單據(jù)，送主管會計審核后辦理核銷手續(xù)。逾期未核銷的，暫停該單位支票領(lǐng)用事宜。第二十八條備用金的領(lǐng)用與核銷。備用金由主管會計根據(jù)單位業(yè)務(wù)的實(shí)際需要核定。領(lǐng)用時，報賬員須事先填寫《借款單》（附表二），經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，送主管會計審核簽名后，向出納辦理借款。年終，備用金全部結(jié)清收回，下年初重新辦理。第二十九條差旅費(fèi)報銷。出差人員報銷差旅費(fèi)時須按照差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報銷單》，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由報賬員送主管會計審核后，向出納辦理報銷手續(xù)。報賬流程圖：第六章經(jīng)費(fèi)報銷規(guī)定第三十條實(shí)行統(tǒng)一崗位津貼后，原中央、省文件規(guī)定的特殊崗位津（補(bǔ)）貼，經(jīng)市財政、人勞部門確認(rèn)后可繼續(xù)執(zhí)行，單位自行發(fā)放的各種津（補(bǔ)）貼，一律停止。第三十一條各單位應(yīng)嚴(yán)格控制表彰獎勵活動。單位因工作成績突出受到盛部級表彰，并有文件要求給予物質(zhì)獎勵的；區(qū)委、區(qū)政府批準(zhǔn)給予獎勵的，單位可憑會議紀(jì)要或批準(zhǔn)文件發(fā)放。第三十二條差旅費(fèi)的報銷。按XX財20xx120號文件執(zhí)行。1、應(yīng)邀或接上級通知到外地參加會議的，應(yīng)附會議通知等文件，文件通知伙食自理的，可享受出差伙食補(bǔ)貼。2、單位自行派車前往的，可享受一半的公雜費(fèi)補(bǔ)貼。3、單位未派車接送的，往返機(jī)場的交通費(fèi)用可據(jù)實(shí)憑據(jù)報銷。4、出差人員住宿費(fèi)用應(yīng)不高于相應(yīng)職務(wù)級別標(biāo)準(zhǔn)，因特殊情況住宿費(fèi)用超出標(biāo)準(zhǔn)的，須經(jīng)區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可報銷。第三十三條臨時出國人員費(fèi)用按XX財文20xx4號執(zhí)行，報銷單位應(yīng)提供下列資料：1、上級批文；2、區(qū)委批復(fù)；3、出國經(jīng)費(fèi)審核明細(xì)表；4、用匯核銷單；5、預(yù)算指標(biāo)申請表；6、其他相關(guān)資料。第三十四條開票單位確實(shí)無法提供正式發(fā)票（印有財政或稅務(wù)監(jiān)制章）的，須憑稅務(wù)局的代開具發(fā)票報銷。系統(tǒng)內(nèi)部要求訂閱的報刊雜志，其費(fèi)用可憑正式發(fā)票或訂購回執(zhí)單報銷。第三十五條支付給外聘單位或個人的勞務(wù)報酬所得時，單位有代扣代繳稅金的義務(wù)。第三十六條報銷獨(dú)生子女入托管理費(fèi)、探親費(fèi)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，按人薪發(fā)19xx11號、X價20xx費(fèi)字162號文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷。第三十七條購買辦公用品、日用品等物品時應(yīng)提供購貨清單，列明具體數(shù)量和單價。第三十八條標(biāo)準(zhǔn)定額支出項(xiàng)目發(fā)生追加情況的，單位須提供財政部門的追加審批表。第三十九條經(jīng)常性專項(xiàng)、一次性專項(xiàng)支出、基建支出超預(yù)算或動用歷年結(jié)余的，須提供經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目調(diào)整或追加審批表。第四十條超預(yù)算進(jìn)度撥款、動用已列入財政預(yù)算尚未下達(dá)的部門待定項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，須提供相關(guān)審批手續(xù)。第四十一條動用年初預(yù)算安排的總預(yù)備費(fèi)和其他雜項(xiàng)經(jīng)費(fèi)時，須經(jīng)財政部門審核，并按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后方可用款。第四十二條支付納入政府采購范圍采購項(xiàng)目款項(xiàng)時，單位應(yīng)提供《政府采購中標(biāo)通知書》、《政府采購驗(yàn)收報告》，驗(yàn)收報告與中標(biāo)通知書內(nèi)容不一致的，應(yīng)提供區(qū)采購招標(biāo)部門出具的證明。第四十三條支付納入基建招投標(biāo)范圍基建項(xiàng)目工程款時，單位應(yīng)提供區(qū)基建招投標(biāo)部門出具的《基本建設(shè)中標(biāo)通知書》、《已完工程月報表》；支付未納入基建招投標(biāo)范圍基建項(xiàng)目工程款時，單位應(yīng)提供區(qū)審核部門出具的審核結(jié)論書。第七章附則第四十四條本規(guī)定由區(qū)財政局負(fù)責(zé)解釋。第四十五條本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行，各街道辦事處及未納入財政財務(wù)服務(wù)中心核算的行政事業(yè)單位參照執(zhí)行。常見問題解答一問：我乘車到南京出差，市內(nèi)交通費(fèi)一定要憑票報銷嗎？我們單位要我們憑市內(nèi)交通發(fā)票實(shí)報實(shí)銷。答：按文件規(guī)定：“工作人員出差市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計算，到本市轄區(qū)外，每人每天80元包干使用?！卑墒褂玫囊馑季褪遣挥脩{票報銷。二問：工作上發(fā)生的各種費(fèi)用，在報銷時，需要事先經(jīng)會計確認(rèn)嗎？答：是的，根據(jù)新制度的要求，工作上產(chǎn)生的各種費(fèi)用形成的票據(jù)，要事先經(jīng)會計確認(rèn)后，再進(jìn)入報銷審核審批程序。三問：會計對各種票據(jù)的確認(rèn)，主要是審核什么方面的內(nèi)容？答：會計主要事先審核三個方面的內(nèi)容：一是費(fèi)用是否有事先審批二是票據(jù)的真?zhèn)?，比如是不是真?shí)在用的稅務(wù)發(fā)票三是票據(jù)內(nèi)容的合理性比如：不符合政府采購要求、票據(jù)內(nèi)容與實(shí)際工作不一致、票據(jù)金額不在合理的范圍等等。四問：哪些發(fā)票不能報銷？答：不符合制度規(guī)定要求的發(fā)票都不能報銷，現(xiàn)舉例如下：1、有煙酒項(xiàng)目的發(fā)票2、購買購物卡的發(fā)票3、內(nèi)容有土特產(chǎn)類的發(fā)票（工會制度規(guī)定的范圍除外）4、旅行社開具的發(fā)票5、沒有列到最基本的明細(xì)項(xiàng)目的發(fā)票6、附件不全或附件不規(guī)范的發(fā)票7、不在時間范圍的發(fā)票。開具的發(fā)票應(yīng)在1個月內(nèi)報銷，差旅費(fèi)等有明確規(guī)定的應(yīng)在一周內(nèi)報銷。如無特殊情況，跨期發(fā)票應(yīng)不予報銷。8、超出審批標(biāo)準(zhǔn)和接待范圍、無被接待對象單位公函的接待費(fèi)發(fā)票9、用公款購買、印制、郵寄、贈送賀年卡、明信片、年歷等物品的發(fā)票10、屬私人生活用品的發(fā)票11、超標(biāo)準(zhǔn)或超范圍的發(fā)票12、沒有事先審批依據(jù)的發(fā)票13、與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符的發(fā)票14、附帶清單是自行打印或手寫的發(fā)票15、蓋章不規(guī)范的發(fā)票16、向甲方購物或購買服務(wù)等，通過甲方介紹或同意甲方的安排，接受乙方開具發(fā)票。（接受第三方開發(fā)票）17、直接虛開的發(fā)票18、不符合政府采購要求的發(fā)票19、其他不符合規(guī)定的發(fā)票五問：單位能不能報銷辦公用茶葉費(fèi)用？答：茶葉屬私人消費(fèi)品，不是辦公必需品，單位不可以報銷茶葉費(fèi)用。有人問沒有制度規(guī)定不可以報銷呀，這個就是“法無授權(quán)不可為”，不是必需的辦公用品，沒有規(guī)定可以單位報銷，就是不允許報銷。如：青島嶗山區(qū)王哥莊街道辦事處違規(guī)購買茶葉、食品問題。2013年，嶗山區(qū)王哥莊街道辦事處超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用違規(guī)購買茶葉、食品等。嶗山區(qū)紀(jì)委給予王哥莊街道辦事處黨工委書記張賢玥黨內(nèi)警告處分。

六問：出差人員需要交費(fèi)給接待單位的，其票據(jù)如何開設(shè)與保管？答：出差人員有可能需要與當(dāng)?shù)亟Y(jié)算的有市內(nèi)交通費(fèi)與用餐費(fèi)用兩項(xiàng)，關(guān)于市內(nèi)交通費(fèi)，按文件規(guī)定，是由接待單位統(tǒng)一安排交通工具的，其交通費(fèi)用應(yīng)由接待單位統(tǒng)一收取，出差人按文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)交納費(fèi)用，由接待單位統(tǒng)一開據(jù)結(jié)算票據(jù)或其他收據(jù)交給出差人。也許有人會問，接待單位統(tǒng)一請公車服務(wù)管理中心安排車輛，是否由出差人與公車服務(wù)管理中心結(jié)算，公車服務(wù)管理中心直接開票給出差人？這個做法是不對的，公車服務(wù)管理中心是服務(wù)本地的單位，只應(yīng)與本地單位結(jié)算。因此出差人應(yīng)與接待單位結(jié)算，由接待單位按文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開出結(jié)算票據(jù)或其他收據(jù)。關(guān)于用餐費(fèi)用的結(jié)算，如果是在單位食堂用餐，應(yīng)由單位食堂按文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)并開據(jù)收入票據(jù)或結(jié)算票據(jù)或其他收據(jù)給出差人；如果是在賓館或飯店用餐，則與接待單位無